稅務師考試《稅法二》強化試題及答案
在日常學習和工作生活中，我們經常跟試題打交道，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。大家知道什么樣的試題才是好試題嗎？以下是小編收集整理的稅務師考試《稅法二》強化試題及答案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
試題一：
1、2011年甲居民企業(經認定為高新技術企業)從境外取得應納稅所得額100萬元，企業申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經企業申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案:A『解析』因客觀原因無法真實、準確地確認應繳納并以實際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅款在所得來源國的實際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術企業，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計算抵免限額=100×12.5%=12.5(萬元)。
2、某食品加工廠雇傭職工10人，資產總額200萬元，稅務機關對其2011年經營業務進行檢査時發現食品銷售收人為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業所得稅( )萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案:D『解析』成本費用無法核實，按照應稅收入額核定計算所得稅。國債利息收入免征企業所得稅。應納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬元)
3、2006年股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業代為持有，乙企業適用企業所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業轉讓已解禁的限售取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關款項已經交付給張某。該轉讓業務張某和乙企業合計應繳納所得稅( )萬元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案:C。200*(1-15%)*25%=42.5
4、某外商投資企業成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經稅務機關核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案:A。350*24%*50%=42(從08年開始稅率3-2-2-2-1)，11年稅率為24%。
5、稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業向稅務機關提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
答案:C
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案:A『解析』企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款發生的利息，相當于投資者實繳額與規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不得在計算企業所得稅額時扣除。
方法一:2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%-[2800×7%×3/12×400/2800+2800×7%×3/12×800/2800+2800×7%×3/12×200/2800]=196-24.5=171.5(萬元)
方法二:2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)×7%×3/12+(2800-800)×7%×3/12+(2800-200)×7%×3/12=171.5(萬元)
7、下列說法符合企業所得稅關于公益性捐贈支出相關規定的是( )。
A.企業通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據
D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案:A『解析』選項B，應該是3年內不得重新申請扣除資格;選項C，捐贈方在向公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明，如果不能提供證明，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構不得向其開具公益性捐贈票據;選項D，前3年接受捐贈的總額中用于公益事業的支出比例低于70%的，應取消捐贈稅前扣除資格。
8、2010年某商貿公司以經營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發生改建費用20萬元。關于裝修費用的稅務處理，下列說法正確的是( )。
A.改建費用應作為長期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進行攤銷
C.改建費用可以在發生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷
答案:A『解析』租入固定資產的改建支出要作為長期待攤費用來處理，按照合同約定的剩余租賃期限內分期攤銷。
9、下列關于資產損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是( )。
A.企業各項存貨發生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除
B.企業無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除
C.企業申報資產損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理
D.專項申報的資產損失不能在規定時限內報送相關資料的，經企業核實可以延期申報
答案:D 『解析』選項D，屬于專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意后，可適當延期申報。
10、2011年8月甲企業以吸收方式合并乙企業，合并業務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業凈資產賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內的虧損70萬元，年末國家發行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業彌補的乙企業的虧損額為( )萬元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案:C『解析』符合特殊性稅務處理的條件，合并企業彌補的被合并企業的虧損限額為被合并企業凈資產的公允價值乘以截止合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。2011年甲企業彌補乙企業的虧損額=1300×4.5%=58.50(萬元)
試題二：
一、單項選擇題
1、下列關于市盈率指標作用的表述中，正確的有( )。
A.市盈率越高，說明企業的市場價值越高
B.市盈率越低，說明企業的市場價值越高
C.市盈率越高，說明投資者愿意為每1元盈余多付買價
D.市盈率越低，說明在每股市場價格一定的情況下企業的每股收益越低
E.市盈率越高，說明大多數投資者對企業未來的預期良好
【正確答案】D
【答案解析】應收賬款平均余額=(610+530)/2=570(萬元)
應收賬款周轉天數=570×360/1200=171(天)
2、某法人企業總機構在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構，2009年天津分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬;2011年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，天津分支機構第一季度應預繳稅款為( )。
A.37.60萬元
B.67.2萬元
C.75.2萬元
D.82.3萬元
【正確答案】A
【答案解析】天津分支機構分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%
天津分支機構應預繳企業所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)
3、某企業當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊為40萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動現金流量的項目，該企業當期經營活動產生的現金流量凈額為( )萬元。
A.400
B.850
C.450
D.500
【正確答案】D
【答案解析】企業當期經營活動產生的現金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。
4、ABC公司2011年實現銷售收入1200萬元，未發生銷售退回和折讓，年初應收賬款為610萬元，年末應收賬款為530萬元。則該公司2011年應收賬款周轉天數為( )天。
A.85.5
B.120
C.154
D.171
【正確答案】D
【答案解析】應收賬款平均余額=(610+530)/2=570(萬元)
應收賬款周轉天數=570×360/1200=171(天)
5、ABC公司2011年年初產權比率為1.14。若該公司計劃年末所有者權益為860萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度提高4個百分點。則該公司2011年年末資產負債率為( )。
A.45.87%
B.48.67%
C.52.38%
D.55.22%
【正確答案】C
【答案解析】2011年年末產權比率=1.14-4%=1.1=負債/所有者權益=負債/860
所以，負債=860×1.1=946(萬元)
資產負債率=946/(860+946)=52.38%
6、比率分析法常用的財務比率中，( )是財務報表中某項目的數值與各項目總和的比率。
A.相關比率
B.結構比率
C.動態比率
D.環比比率
【正確答案】B
【答案解析】本題考核的是結構比率的含義。
7、分析企業資產的分布情況和周轉使用情況，測算企業未來的資金需用量屬于( )。
A.企業的償債能力分析
B.企業資產的營運能力分析
C.企業的盈利能力分析
D.企業的資金實力總體評價
【正確答案】B
【答案解析】本題考點是財務分析內容的含義。
8、在下列財務分析主體中，最關心企業資產能否及時變現以及償債能力的是( )。
A.投資人
B.債權人
C.經營者
D.國家監管部門
【正確答案】B
【正確答案】企業債權人關心企業資產能否及時變現以及償債能力。
9、2011年某房地產開發公司銷售其新建的商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付的與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
【正確答案】B
【答案解析】銷售收入為14000萬元，扣除項目合計金額=土地使用權費及開發成本4800+房地產開發費用4800×10%+相關稅金770+加計扣除費用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元)，土地增值額=14000-7010=6990(萬元)，增值額與扣除項目比例=6990/7010=99.71%<100%，土地增值稅額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。
10、對確定需要進行土地增值稅清算的項目，由主管稅務機關下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之日起( )日內辦理清算手續。
A.30
B.15
C.60
D.90
【正確答案】D
【答案解析】由于辦理清算手續比較復雜，所以時間較長，納稅人應當是在收到清算通知之日起90日內辦理清算手續。
11、根據土地增值稅法律制度的規定，下列項目中，可以免征土地增值稅的是( )。
A.國家機關轉讓自用的房產
B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產
C.企業之間交換房產
D.因為國家建設需要而被依法征用的房產
【正確答案】D
【答案解析】轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括中外資企業、行政事業單位、中外籍個人，應繳納土地增值稅;選項ABC屬于應納土地增值稅的情況;選項D屬于免征土地增值稅的情況。
12、2012年3月，某企業轉讓一處2008年7月購置的辦公用房，轉讓時不能取得評估價格，原購房發票注明購房款200萬元，購入時繳納契稅6萬元，轉讓時繳納營業稅、城建稅、教育費附加合計27.5萬元，繳納印花稅0.25萬元，上述金額和憑證均經過主管稅務機關的確認，則該房產計算土地增值稅時可扣除的金額是( )萬元。
A.214.7
B.263.75
C.273.75
D.276.5
【正確答案】C
【答案解析】該房產計算土地增值稅時可扣除的金額=200×(1+5%×4)+6+27.5+0.25=273.75(萬元)。
13、2011年某房地產開發公司銷售其新建的商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付的與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
【正確答案】B
【答案解析】銷售收入為14000萬元，扣除項目合計金額=土地使用權費及開發成本4800+房地產開發費用4800×10%+相關稅金770+加計扣除費用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元)，土地增值額=14000-7010=6990(萬元)，增值額與扣除項目比例=6990/7010=99.71%<100%，土地增值稅額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。
14、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張某把自有的房產贈與其兒子
B.李某把房產對外出租
C.王某把房產贈與其朋友陳某
D.劉某對其的房產進行評估，并發生了增值
【正確答案】C
【答案解析】選項C屬于土地增值稅的征稅范圍。其他選項均不屬于土地增值稅的征稅范圍。
二、多項選擇題
1、根據《企業效績評價操作細則(修訂)》的規定，下列指標中，屬于評價企業財務效益基本指標的有( )。
A.市盈率
B.資本保值增值率
C.資產凈收益率
D.凈資產收益率
E.總資產報酬率
【正確答案】DE
【答案解析】評價企業財務效益狀況的基本指標有凈資產收益率和總資產報酬率，修正指標有資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數和成本費用利潤率。
2、某公司2010年存貨平均占用120萬元，2011年度平均占用100萬元。如果存貨周轉天數從2010年的120天降到2011年的90天，則該公司的銷貨成本2011年比2010年( )。
A.減少20萬元
B.增加40萬元
C.增長11.11%
D.下降16.67%
E.無法判斷變動情況
【正確答案】BC
【答案解析】2010年銷貨成本=120×(360/120)=360(萬元)，2011年銷貨成本=100×(360/90)=400(萬元)，2011年銷貨成本比2010年的增長率=(400-360)/360×100%=11.11%
3、下列有關速動比率的表述中，正確的有( )。
A.速動比率高，說明企業流動資產占用過多
B.速動比率高，說明企業短期償債能力很強
C.速動比率高，說明企業短期償債風險很大
D.速動比率低，說明企業資產的流動性很強
E.速動比率大于1，說明企業有足夠的能力償還短期債務
【正確答案】BE
【答案解析】速動比率是用來衡量企業短期償債能力的指標，一般來說速動比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強，短期償債風險較小;反之，速動比率越低，說明資產的流動性越弱，短期償債能力越弱，企業短期償債風險較大。速動比率大于1，說明企業速動資產大于流動負債，說明企業有足夠的能力償還短期債務。
4、下列關于已獲利息倍數的表述，不正確的有( )。
A.反映企業用經營所得支付債務利息的能力
B.已獲利息倍數越高越好
C.已獲利息倍數越高，說明支付債務利息的能力越弱
D.已獲利息倍數是用利潤總額除以利息費用而得
E.已獲利息倍數越高，資金周轉速度越快
【正確答案】BCDE
【答案解析】已獲利息倍數是企業息稅前利潤與利息費用的比率。這項指標越大，說明支付債務利息的能力越強;這項指標越小，說明支付債務利息的能力越弱。就一個企業某一時期的已獲利息倍數來說，應與本行業該項指標的平均水平比較，或與本企業歷年該項指標的水平比較，以評價企業目前的指標水平。
5、根據土地增值稅法律制度的規定，下列關于土地增值稅的納稅地點，表述正確的有( )。
A.納稅人是法人的，當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其機構所在地或經營所在地同在一地時，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
B.納稅人是法人的，如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不在一地，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅
C.納稅人是法人的，納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅
D.納稅人是個人的，當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時，可在其住所所在地稅務機關申報納稅
E.納稅人是個人的，如果轉
【正確答案】ABCD
【答案解析】納稅人是個人的，如果轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地不在一地，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅。
試題3：
1 、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（） 。
A、跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅
B、購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人
C、電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人
D、關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）
答案：A
解析：選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅
2、某汽車生產企業發生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（） 。
A、銷售自產的小汽車
B、將自產的小汽車贈送給股東王某
C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進口小汽車用于抵償債務
答案：C
解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應納車輛購置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079.65（元）。
5、 A企業為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關稅費1 50萬元，A企業選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 A企業轉讓辦公樓應繳納增值稅＝（1600－1200）÷（1＋5%）×5%＝19.05（萬元）
6、 2020年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的是（） 。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產經營
C、將商品移送給同一縣的分支機構用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關聯單位
答案：D
解析：
�。�1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售不繳納增值稅。
�。�2）選項B：外購貨物用于生產經營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。
�。�3）選項C：設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，但相關機構設在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境，以境外加工費、料件費、復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。該公司上述業務應繳納關稅＝（30＋1＋0.39）×1 0%＝3.14（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業當月應納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業當月應納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照《資源稅法》規定繳納資源稅；但是，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅。
10.關于環境保護稅的免稅規定，下列說法不正確的是（） 。
A、農業生產排放應稅污染物一律免稅
B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅
C、依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的免稅
答案：A
解析：選項A，農業生產排放應稅污染物免稅，但規�；B殖除外。
11 、法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具是（） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環境保護稅計稅依據的是（） 。
A、產生量
B、污染量
C、污染當量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環境保護稅，排放量＝當期固體廢物的產生量－當期固體廢物的綜合利用量－當期固體廢物的貯存量－當期固體廢物的處置量。
13、 2019年7月，境外公司為我國A企業提供技術咨詢服務，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設立機構，則A企業應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 12
答案：C
解析：應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11032（萬元）
14、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（） 。
A、生產過程中出現的報廢產品
B、非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務
C、購進的貸款服務
D、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
答案：A
解析：選項BCD，不得抵扣進項稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 17.14
C、 12. 05
D、 0
答案：A
解析：應納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的是（） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理；以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據煙葉稅法律制度的規定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（） 。
A、生產煙葉的個人
B、收購煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費香煙的個人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內“收購”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為合同約定收款日期的當天。外購貨物用于集體福利個人消費，其進項稅不得抵扣。當月該配件廠應納增值稅＝150×60%×1 3%＝11. 7（萬元）
19、根據環境保護稅規定，納稅人繳納環境保護稅的納稅地點是（） 。
A、應稅污染物排放單位機構所在地的稅務機關
B、應稅污染物排放地的稅務機關
C、扣繳義務人所在地的稅務機關
D、應稅污染物排放地的上級稅務機關
答案：B
解析：納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅。
20、下列項目中，關于征收土地增值稅時確定取得土地使用權所支付地價款的說法，正確的是（） 。
A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金
C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金；以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
【稅務師考試《稅法二》強化試題及答案】相關文章：