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      1. 稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案

        時(shí)間:2023-03-07 22:54:33 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿

        2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案

          涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是稅務(wù)師考試的科目之一,你知道涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考察的內(nèi)容有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的習(xí)題。歡迎閱讀。

        2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案

          1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有( )。

          A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

          B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢

          C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

          D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

          E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的,應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告

          2、2012年7月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元,至今沒(méi)有繳納,同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng),則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。

          A、2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元,期限為1年,貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款

          B、2011年7月,由于違法經(jīng)營(yíng),被有關(guān)部門沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元,至今未上交

          C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán),用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

          D、2012年3月,由于銷售渠道違法,被工商局處以罰款10萬(wàn)元,尚未繳納

          E、2012年7月,企業(yè)一貸款到期,將一輛小汽車用于質(zhì)押

          3、稅款征收的方式包括( )。

          A、查定征收

          B、定期定額征收

          C、郵寄申報(bào)

          D、代扣代繳

          E、委托代征

          4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定,下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

          A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

          B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的

          C、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的

          D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

          E、規(guī)模較小,按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

          5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。

          A、機(jī)動(dòng)車輛

          B、單價(jià)10000元以上的生活用品

          C、金銀飾品

          D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

          E、1處以外的住房

          6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶,當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元,以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

          A、若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為,可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

          B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān);驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

          C、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施

          D、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全

          E、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全

          7、下列違反稅務(wù)管理的行為,可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。

          A、未安裝規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

          B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

          C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

          D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

          E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

          8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述,正確的有( )。

          A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

          B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

          C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況

          D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報(bào)表等資料

          E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶,但是不可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款

          9、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

          A、A企業(yè)因雪災(zāi),導(dǎo)致其發(fā)生較大損失,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響

          B、B企業(yè)因雪災(zāi),導(dǎo)致其發(fā)生損失,但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

          C、C企業(yè)因投資過(guò)量,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款

          D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后,不足以繳納稅款

          E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷

          10、稅收立法權(quán)中不包括( )。

          A、稅法制定權(quán)

          B、稅法解釋權(quán)

          C、稅目的增減權(quán)

          D、稅率的調(diào)整權(quán)

          E、稅法公布權(quán)

          11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。

          A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進(jìn)行劃分

          B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍

          C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入

          D、合理劃分稅種,按稅種劃分中央和地方收入

          E、分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

          12、以下屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有( )。

          A、海洋石油企業(yè)的資源稅

          B、中國(guó)工商銀行總行的營(yíng)業(yè)稅

          C、增值稅

          D、房產(chǎn)稅

          E、消費(fèi)稅

          13、下列關(guān)于納稅評(píng)估的陳述,正確是有( )。

          A、評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

          B、對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,均應(yīng)該立案查處

          C、對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明、補(bǔ)充提供舉證資料等問(wèn)題,應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

          D、納稅評(píng)估分析報(bào)告不發(fā)給納稅人,不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)

          E、稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)會(huì)人員

          14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中,應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。

          A、保險(xiǎn)總公司

          B、外商投資企業(yè)

          C、餐飲公司

          D、食品制造公司

          E、典當(dāng)公司

          一、多項(xiàng)選擇題

          1、

          【正確答案】ABCE

          【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

          2、

          【正確答案】ABDE

          【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款,稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán),發(fā)生在欠稅之前,所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

          3、

          【正確答案】ABDE

          【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式,而非稅款征收方式。

          4、

          【正確答案】ABC

          【答案解析】選項(xiàng)D,關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E,征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

          5、

          【正確答案】ABCE

          【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi),個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

          6、

          【正確答案】AC

          【答案解析】選項(xiàng)B,若納稅人拒絕提供納稅擔(dān);驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) D,個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)E,書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款,20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元,所以,不符合規(guī)定。

          7、

          【正確答案】ABCD

          【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

          8、

          【正確答案】ABD

          【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查,但是,不能無(wú)限擴(kuò)大,不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶,經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款。

          9、

          【正確答案】ACE

          【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指:

          (1)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的:

          (2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

          選項(xiàng)B,已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不屬于特殊困難;選項(xiàng)D,應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的,不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

          10、

          【正確答案】BCD

          【答案解析】稅收立法權(quán)包括:稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

          11、

          【正確答案】BDE

          【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括:合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種,按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

          12、

          【正確答案】ABCE

          【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

          13、

          【正確答案】CDE

          【答案解析】評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種,而不是主要納稅人和主要稅種;

          對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題,不具有違法嫌疑,是不需要立案查處的。

          14、

          【正確答案】ABD

          【答案解析】本題考核的是國(guó)稅局的稅種征收范圍。選項(xiàng)C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。

          一、多項(xiàng)選擇題

          1、

          【正確答案】ABCE

          【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

          2、

          【正確答案】ABDE

          【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款,稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán),發(fā)生在欠稅之前,所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

          3、

          【正確答案】ABDE

          【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式,而非稅款征收方式。

          4、

          【正確答案】ABC

          【答案解析】選項(xiàng)D,關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E,征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

          5、

          【正確答案】ABCE

          【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi),個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

          6、

          【正確答案】AC

          【答案解析】選項(xiàng)B,若納稅人拒絕提供納稅擔(dān);驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) D,個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)E,書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款,20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元,所以,不符合規(guī)定。

          7、

          【正確答案】ABCD

          【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

          8、

          【正確答案】ABD

          【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查,但是,不能無(wú)限擴(kuò)大,不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶,經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款。

          9、

          【正確答案】ACE

          【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指:

          (1)因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的:

          (2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

          選項(xiàng)B,已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不屬于特殊困難;選項(xiàng)D,應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的,不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

          10、

          【正確答案】BCD

          【答案解析】稅收立法權(quán)包括:稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

          11、

          【正確答案】BDE

          【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括:合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種,按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

          12、

          【正確答案】ABCE

          【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

          13、

          【正確答案】CDE

          【答案解析】評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種,而不是主要納稅人和主要稅種;

          對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題,不具有違法嫌疑,是不需要立案查處的。

          14、

          【正確答案】ABD

          【答案解析】本題考核的是國(guó)稅局的稅種征收范圍。選項(xiàng)C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。

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