2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是稅務(wù)師考試的科目之一，你知道涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考察的內(nèi)容有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的習(xí)題。歡迎閱讀。
1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有( )。
A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告
2、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。
A、2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元，期限為1年，貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款
B、2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元，至今未上交
C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納
E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押
3、稅款征收的方式包括( )。
A、查定征收
B、定期定額征收
C、郵寄申報(bào)
D、代扣代繳
E、委托代征
4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的
C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的
E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。
A、機(jī)動(dòng)車輛
B、單價(jià)10000元以上的生活用品
C、金銀飾品
D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品
E、1處以外的住房
6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A、若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款
B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施
C、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施
D、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全
E、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全
7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。
A、未安裝規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的
B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的
C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的
D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的
8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報(bào)表等資料
E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款
9、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。
A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響
B、B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
C、C企業(yè)因投資過(guò)量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款
D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款
E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷
10、稅收立法權(quán)中不包括( )。
A、稅法制定權(quán)
B、稅法解釋權(quán)
C、稅目的增減權(quán)
D、稅率的調(diào)整權(quán)
E、稅法公布權(quán)
11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。
A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進(jìn)行劃分
B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍
C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入
D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入
E、分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)
12、以下屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有( )。
A、海洋石油企業(yè)的資源稅
B、中國(guó)工商銀行總行的營(yíng)業(yè)稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
E、消費(fèi)稅
13、下列關(guān)于納稅評(píng)估的陳述，正確是有( )。
A、評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種
B、對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，均應(yīng)該立案查處
C、對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明、補(bǔ)充提供舉證資料等問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人
D、納稅評(píng)估分析報(bào)告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)
E、稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)會(huì)人員
14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、保險(xiǎn)總公司
B、外商投資企業(yè)
C、餐飲公司
D、食品制造公司
E、典當(dāng)公司
一、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】ABCE
【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2、
【正確答案】ABDE
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式，而非稅款征收方式。
4、
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。
5、
【正確答案】ABCE
【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
6、
【正確答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) D，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)E，書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規(guī)定。
7、
【正確答案】ABCD
【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
8、
【正確答案】ABD
【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，但是，不能無(wú)限擴(kuò)大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款。
9、
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指：
(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：
(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
選項(xiàng)B，已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難;選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。
10、
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。
11、
【正確答案】BDE
【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括：合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
12、
【正確答案】ABCE
【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。
13、
【正確答案】CDE
【答案解析】評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種，而不是主要納稅人和主要稅種;
對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，不具有違法嫌疑，是不需要立案查處的。
14、
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核的是國(guó)稅局的稅種征收范圍。選項(xiàng)C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。
一、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】ABCE
【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2、
【正確答案】ABDE
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式，而非稅款征收方式。
4、
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。
5、
【正確答案】ABCE
【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
6、
【正確答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) D，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)E，書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規(guī)定。
7、
【正確答案】ABCD
【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
8、
【正確答案】ABD
【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，但是，不能無(wú)限擴(kuò)大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，經(jīng)過(guò)設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款。
9、
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指：
(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：
(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
選項(xiàng)B，已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難;選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。
10、
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。
11、
【正確答案】BDE
【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括：合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
12、
【正確答案】ABCE
【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。
13、
【正確答案】CDE
【答案解析】評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種，而不是主要納稅人和主要稅種;
對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，不具有違法嫌疑，是不需要立案查處的。
14、
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核的是國(guó)稅局的稅種征收范圍。選項(xiàng)C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。
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