證券從業考試考點：債券的特征與類型

2016年證券從業考試考點：債券的特征與類型

　　一、債券的定義與特征

　　(一)債券的定義

　　債券是一種有價證券，是社會各類經濟主體為籌集資金而向債券投資者出具的、承諾按一定利率定期支付利息并到期償還本金的債權債務憑證。債券上規定資金借貸的權責關系主要有三點：第一，所借貸貨幣的數額;第二，借款時間;第三，在借貸時間內應有的補償或代價是多少(即債券的利息)。

　　債券包含四個方面的含義：第一，發行人是借入資金的經濟主體;第二，投資者是出借資金的經濟主體;第三，發行人需要在一定時期付息還本;第四，債券反映了發行者和投資者之間的債權、債務關系，而且是這一關系的法律憑證。

　　債券的基本性質：

　　1.債券屬于有價證券。首先，債券反映和代表一定的價值。其次，債券與其代表的權利聯系在一起。

　　2.債券是一種虛擬資本。

　　3.債券是債權的表現。

　　證券投資基金的收入、風險與信息披露

　　一、證券投資基金的收入及利潤分配

　　1、基金利潤分配通常有 2 種方式：分配現金、分配基金份額

　　2、封閉式基金利潤分配：

　�、倜磕瓴簧儆� 1 次

　�、谀甓壤麧櫡峙浔壤�不得低于年度實現收益的 90%

　�、垡话悴捎矛F金分配

　　3、開放式基金利潤分配

　　①基金合同應約定每年分配的最多次數和最低比例

　�、诂F金分配和分紅再投資轉換為基金份額

　　4、貨幣市場基金利潤分配：

　�、佻F金分紅和紅利再投資

　�、诿咳者M行收益分配

　�、勖恐芪謇麧櫡峙鋾r同時分配周六和周日的利潤;周一到周四分配利潤時僅對當日利潤進行分配

　　④周五申購的基金份額不享有周五周六周日的利潤，周五贖回的基金份額享有周五周六周日的利潤

　　5、證券投資基金的投資風險

　　①市場風險

　�、诠芾砟芰︼L險

　　③技術風險：通訊系統、網絡故障

　�、芫揞~贖回風險

　　6、基金的信息披露

　　(1)基金管理人、托管人、其他信息披露義務人應當依法披露基金信息，并保證真實性、準確性、完整性和及時性

　　(2)公開披露基金信息不得有下列行為：

　　①虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏

　�、趯ψC券投資業績進行預測

　�、圻`規承諾收益或承擔損失

　　④詆毀其他基金管理人、托管人、發售機構

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