淺述如何撰寫財務管理制度

淺述如何撰寫財務管理制度

　　引導語：制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。下面是yjbys小編為你帶來的淺述如何撰寫財務管理制度，希望對大家有所幫助。

　　在不同的行業不同的部門不同的崗位都有其具體的做事準則，目的都是使各項工作按計劃按要求達到預計目標。而財務管理制度就是圍繞著企業財務管理工作從而制定的做事準則。

　　財務管理制度特點：

　　1)約束性，制度中有明確禁止的描述，以及違反禁令的處罰。

　　2)指導性，它告訴人們什么可以做，什么不可以做。

　　3)激勵性，它倡導一個正確的方向行事，鼓勵人們規范向上。

　　4)規范性，他為大家的工作和活動提供可遵循的依據。

　　財務制度本身無論大小，其本質都是一種法律體現，一種做事的原則、方法的具體化，只是由于其規范內容和程度不同，分為法律、規章、制度、指引等。財務制度按其來源可分兩層面：一是政府層面，如《會計法》、《企業會計制度》、《企業內部控制基礎規范》《企業會計準則應用指南》等;二是企業層面的制度，這些制度涉及企業的日常財務管理規范。

　　企業財務制度的本身是企業財務主體意志的體現，反映財務主體在財務管理上的能動性，是處理財務關系、約束財務活動的規范。其他野財務管理具有時間性，財務制度本身的制定需要符合企業當時的實際經營情況。

　　目前企業財務制度存在幾種亂現：

　　1)財務所規范的內容過少、覆蓋面窄，起不了實際作用。如：費用報銷在撰寫時，只是規定某一個特定部門或者特定事項，不具有指導性。

　　2)把不該財務管理的事情，加以規范管理。如：財務部做了行政部的事情，規范人力資源。

　　漏洞百出，與法律規定相違。

　　3)水分過多，干貨內容過少。如：“本著客觀性、可行性。。。”然后“客觀性是指。。。。”

　　假大空，套話過多。如：“各管理部門應該根據業務開展需要使用資金”

　　4)管理過嚴，一旦執行就公司停頓。如：用詞過死“絕對”“一定”過多，一旦真正執行，難以實施。

　　5)概念混淆，不知道所云。如：在一般的管理制度上牽扯會計處理。

　　一個規范的財務管理制度的基本要求

　　公司的財務管理制度是公司章程重要的組成部分，他覆蓋了公司的基本管理制度、部門規章、操作指引等內容。

　　公司的財務管理制度涵蓋了企業日常經營管理的所有有關財務活動，包括籌資活動、銷售與收款、采購與付款、資金使用、生產經營循環活動等。涉及會計核算和財務管理的兩方面內容。

　　會計核算：

　　會計制度，是對商業交易和財務往來在賬簿中進行分類、登錄、歸總，并進行分析、核實和上報結果的制度，是進行會計工作所應遵循的規則、方法、程序的總稱。國家統一的會計制度是指國務院財政部門(即財政部)根據會計法制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。

　　財務報告，是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(新的會計準則要求在年報中披露)、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

　　財務管理,是在一定的整體目標下，關于資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

　　財務管理的工作包括：組織管理，為了保證完成財務管理工作，而對組織實施一系列的管理制度;管理的具體內容包括，資產負債權益、收入成本費用管理制度;管理手段包括預算管理、財務分析、財務監督與資料保管。

　　財務制度設計的流程

　　一、分析企業管理的現狀

　　企業的組織架構與職責，包括企業內部具體架構、組織架構現在的運作情況、組織架構目前的職責;

　　企業的主要業務以及流程，包括企業的核預業務、核心業務的流程、業務數據統計表;

　　企業的戰略預算情況，包括企業是否有戰略目標、戰略目標的背景、戰略目標實施的情況等;

　　財務管理情況，包括現有的財務制度、財務人員架構、財務權限、財務流程等;

　　會計核算情況，包括會計核算的具體內容、成本核算的方法、會計人員的水平等;

　　企業的文化，包括企業的核心文化、企業的核心價值觀等

　　二、開展盡調

　　財務管理工作的精細化;財務管理工作的重點，企業在不同階段，財務的工作重點有所不同;確定財務管理工作的工作職責;明確財務工作的控制要求

　　三、擬定制度架構

　　這些擬定制度架構內容包括：現狀分析、需求分析、制定依據、組織架構設置、關鍵控制設置、預算管理控制等;

　　四、討論制度

　　制度的具體實施前，應該與企業的高管們討論，傳達制定制度的理念

　　五、征求意見

　　初步制定相關制度的初稿征求高管層的意見，并通過收集意見書對初稿進行修改

　　六、具體實施

　　通過討論修改的過程，確保制度的具體要求下達到企業每一個層面，以便于企業財務制度的良好實施。

　　財務制度撰寫的六明確六不要

　　“六”明確

　　1、明確主體

　　不同的財務管理制度有不同的主體，同樣需要表達不同的主體思想。如：會計核算制度為了準確核算、提供客觀、真實、完整的會計信息;成本管理制度為了降低成本，提高效益;發票管理制度為了確保發票安全、完整;費用管理制度為了減少浪費，提高效益;財務信息管理制度為了確保公司的信息安全，傳遞及時。

　　2、明確角色

　　明確我們所指定的制度在公司中扮演的角色所處的位置，并需要考慮該制度中的主次行為。假如是財務制度，就需要考慮財務部在這個制度中的主次地位了。

　　3、明確關系與活動

　　明確我們制度所要規范的關系與活動，財務關系(financial relations) ， 企業財務關系是指企業在組織財務活動過程中與有關各方面發生的經濟利益關系。 企業的財務活動表面上看是錢和物的增減變動，其實，錢與物的增減變動離不開人與人之間的經濟利益關系，這就是剛才講的財務關系。財務關系體現著財務活動的本質特征，并影響著財務活動的規模、速度。

　　1)企業與國家之間

　　國家作為社會管理者,擔負著維護社會正常秩序、保衛國家安全、組織和管理社會活動等任務,為企業生產經營活動提供公平競爭的經營環境和公共設施等條件。為此所發揮的“社會費用”，須從受益企業的生產費用中扣除，從而形成具有強制性的納稅義務。

　　因此,國家以收繳各種稅費的形式,與企業之間產生財務關系。企業應照章納稅。是一種強制性分配關系

　　2)企業與出資者之間

　　是指投資者向企業投入資金，企業向其支付投資報酬所形成的經濟關系。

　　企業的所有者要按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務以便及時形成企業的資本，同時，擁有參與或監督企業經營、參與企業剩余權益分配，并承擔一定的風險;管理企業利用資本進行營運，對出資者有承擔資本保值、增值的責任，實現利潤后，應該按照出資比例或合同、章程的規定，向其所有者支付報酬。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業承擔的責任也不同，相應對企業享有的權利和利益也不相同。

　　因此，企業與所有者之間的關系是風險與共和以資本保值、增值為核心的剩余權益分配關系，體現著一種經營權與所有權關系。

　　3)企業與債權人之間

　　是指企業向債權人借人資金，并按借款合同的規定按時支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

　　企業除利用資本進行經營活動外，還要借入一定數量的資金，以便降低企業資金成本，擴大企業經營規模。企業利用債權人的資金，要按約定的利息率，及時向債權人支付利息;債務到期時，要合理調度資金，按時向債權人歸還本金。

　　因此，企業與債權人之間的關系是建立在契約之上的債務----債權關系。

　　4)企業與受資者之間

　　是企業以購買股票或直接投資的形式向其他企業投資形成的經濟利益關系.

　　是體現所有權性質的投資與受資的關系。

　　5)企業與債務人之間

　　是指企業將其資金以購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。企業將資金借出后，有權要求其債務人按約定的條件支付利息和歸還本金。

　　企業與債務人之間的關系也就是債權----債務關系。

　　6)企業內部各單位之間

　　是指企業內部各單位之間在生產經營各環節中相互提供產品或勞務所形成的經濟利益關系。

　　企業在實行廠內經濟核算制和企業內部經營責任制的條件下，企業供、產、銷各個部門以及各個生產單位之間，相互提供勞務和產品要計價結算。

　　這種在企業內部資金使用中的權責關系、利益分配關系與內部結算關系，體現了企業內部各單位之間的經濟利益關系。

　　7)企業與職工之間

　　是指企業向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟關系。

　　職工是企業的勞動者，他們以自身提供的勞動作為參加企業分配的依據。企業根據經營者的職務能力和經營能力高低，根據一般職工業務能力和勞動業績大小，用其收入向職工支付工薪、津貼和獎金，并按規定提取公益金等。

　　企業與職工之間是以權、責、勞、績為依據的在勞動成果上的分配關系。

　　8)企業與董事會、監事會

　　董事會決定企業經營計劃和投資方案，制定企業年度財務預決算、利潤分配、彌補虧損和增減注冊資本等方案，企業要為董事會支付董事會經費，因此，企業與董事會之間發生經濟利益關系。監事會負責檢查企業財務，企業執行董事會決議的一切財務收支，都要接受監事會的檢查監督，同時企業也要支付一部分監事會經費，因此，也與企業發生經濟利益關系。

　　財務活動是生產經營活動其它方面的集中體現，只有產品規格、品種對路、質量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉;只有合理組織生產經營、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實現。財務活動是生產經營活動其它方面的前提和保證，主要表現在，只有籌集一定的經營資金，生產經營其它方面才能得以進行;只有資金周轉順暢，生產經營活動才能順暢。

　　財務活動是生產經營活動其它方面的集中體現，只有產品規格、品種對路、質量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉;只有合理組織生產經營、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實現。財務活動是生產經營活動其它方面的前提和保證，主要表現在，只有籌集一定的經營資金，生產經營其它方面才能得以進行;只有資金周轉順暢，生產經營活動才能順暢。

　　所謂財務活動，是以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱.包括企業籌資引起的財務活動,企業投資引起的財務活動,企業經營引起的財務活動,企業分配引起的財務活動。企業生產經營過程中資金的籌集、使用及利潤分配等活動的總稱。包括資金籌集、資金使用和收益分配等三個基本環節。

　　財務活動與企業生產經營活動的其它方面有著密切的聯系，一方面，財務活動是生產經營活動其它方面的前提和保證，主要表現在，只有籌集一定的經營資金，生產經營其它方面才能得以進行;只有資金周轉順暢，生產經營活動才能順暢。另一方面，財務活動是生產經營活動其它方面的集中體現，表現在，只有產品規格、品種對路、質量有保證，營銷工作得力，資金才能及時收回并順利周轉;只有合理組織生產經營、嚴格管理、責任明確，成本才能降低，利潤目標才能實現。.

　　4、明確權利

　　制度的實施必須有權力的賦予，財務制度也是需要的，沒有了權力這個財務制度是不會有人執行的。這些權力包括表決權、審批權、報告權、處罰權等等，其中處罰權尤為重要。

　　5、明確責任

　　制度除了需要賦予權力，還需要明確其制度主體的責任、職責。一般來說，這里的責任可以用工作任務、職位職責、責任追究的方式來規定實施。

　　6、明確制度形式主線

　　制度的制定是需要有一個固定格式的，這些格式應該是以財務管理主體從上到下、財務活動的先后順序以及財務報表的順序描述制度內容。

　　“五”合

　　1、合法，財務制度本身就是法的體現之一，設計的時候必須合法;

　　2、合規，財務制度也要符合由國家頒布的財務管理規章;

　　3、合身，財務制度要符合企業自身的特點和基本公司章程;

　　4、合度，財務制度要限制有度把握好尺度;

　　5、合時，財務制度的出臺要符合企業發展的時間。

　　“四”不要

　　不要重復、不要遺漏、不要自相矛盾、不要繁瑣

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