小規模納稅人如何報稅

2017小規模納稅人如何報稅

　　小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅�，F在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。

　　一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。

　　沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票，雖然這樣是不合規定的)，則進行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。

　　做憑證時稅金直接計提

　　小規模納稅人識別號填稅務登記證號

　　貨物或應稅勞務名稱填主營項目

　　銷售額填不含稅收入金額

　　征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納稅額=銷售額*征收率。

　　應補退稅額=本期實際應納稅額

　　必填

　　小規模納稅人怎樣申報?

　　1、增值稅，

　　一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據：開具發 票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、 《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務 機關免費索取。

　　2、企業所得稅。

　　按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收 ，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核 定征收申報表》

　　國稅，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站后會有提示。

　　地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的

　　1 、增值稅一般納稅人納稅申報

　　相關納稅人

　　納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

　　1 、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表

　　2 、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》

　　3 、《增值稅發票使用明細表》

　　4 、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據

　　5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據

　　6 、財務報表

　　7 、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)

　　8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　　2 、增值稅小規模納稅人納稅申報

　　相關納稅人

　　納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

　　1 、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》

　　2 、財務報表

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　　3 、消費稅納稅人納稅申報

　　相關納稅人

　　納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

　　《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　　5 、所得稅納稅人納稅申報

　　相關納稅人

　　納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

　　1 、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業所得稅納稅申報 表

　　2 、財務報表

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　　6 、扣繳義務人申報

　　相關納稅人

　　扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報

　　1 、《代扣代繳稅款報告表》

　　2 、《代收代繳稅款報告表》

　　3 、財務報表

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　　7 、延期申報申請

　　相關納稅人

　　納稅人申請 →受理審核→審批

　　《延期申報申請表》

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　　審批權限：

　　主管稅務機關

　　8 、納稅申報方式審批

　　相關納稅人

　　納稅人申請 →受理審核→審批

　　《申報方式申請審批表》

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。

　　審批權限：

　　( 1 )省轄市局分局

　　( 2 )縣(市)局

　　9 、延繳稅款審批

　　相關納稅人

　　納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批

　　1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》

　　2 、當《月納稅申報表》及財務報表

　　3 、銀行存款余額證明

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。

　　審批權限：

　　省局

　　10 、企業所得稅匯總(合并)納稅企業逐級匯總(合并)申報

　　相關納稅人

　　受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構所在地國稅機關

　　 匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表

　　所屬成員企業納稅申報表及附表

　　本級納稅申報表、附表及財務會計報表

　　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全， 3 日辦結。

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