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2017年《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》考試測試題及答案
1. 某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：
a.實物證據(jù)
b.聲明證據(jù)
c.文件證據(jù)
d.分析性證據(jù)
答案：a
解析：答案a正確，實物信息是對實際存在的東西、行為或個人進(jìn)行觀察、檢查或計算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。
答案b不正確，證明信息是對詢問或面談做出的口頭或書面的聲明;答案c不正確，文件信息包括信件、備忘錄、發(fā)票、運輸或收貨報告等;答案d不正確，分析性信息源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。
2. 以下哪個屬于文件信息的例子：
a.一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片;
b.一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信;
c.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬;
d.內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。
答案：c
解析：答案a不正確，照片信息是實物性的;
答案b不正確，對詢問或訪談所做出的回復(fù)聲明屬于聲明信息;
答案c正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件。
答案d不正確，對數(shù)據(jù)之間關(guān)系所作的學(xué)習(xí)和比較屬于分析性信息。
3. 首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源：
a.觀察有關(guān)情況;
b.與人們面談;
c.檢查相關(guān)記錄;
d.計算差異。
答案：a
解析：答案a正確，實物信息是對實際存在的東西、行為或個人進(jìn)行觀察、檢查或計算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。
答案b不正確，面談產(chǎn)生的是聲明信息;
答案c不正確，檢查相關(guān)記錄需要文件信息，產(chǎn)生的是分析性信息;
答案d不正確，計算和驗證產(chǎn)生的是分析性信息。
4. 下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：
a.關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄;
b.內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息;
c.一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性;
d.對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實施的行為的詳細(xì)記錄。
答案：b
解析：答案a不正確，對預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄屬于工作底稿;
答案b正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該確認(rèn)、分析、評估并記錄充分的信息，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶的目標(biāo)。確認(rèn)的信息應(yīng)該是充分的、可靠的、相關(guān)的并且有用的(標(biāo)準(zhǔn)2300和2310)。因此，這些標(biāo)準(zhǔn)隱含了實物信息、聲明信息、文件信息和分析性信息。
答案c不正確，一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性，是對環(huán)境證據(jù)的變相定義;
答案d不正確，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)收集的信息既包括正面的信息，也包括負(fù)面的信息。
5. 某建筑承包商的內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運送給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計人員斷定是否是弄錯賬單了：
a.文件(憑證)
b.實地盤點
c.函證
d.分析性復(fù)核
答案：a
解析：答案a正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來 自普通運貨商的運貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件。通過把來自供貨商的發(fā)票和業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部員工編制的收貨單進(jìn)行比較，就可以發(fā)現(xiàn)是否存在有賬單、而公 司沒有收貨的情況發(fā)生。此外，這些發(fā)票還可以說明貨物是否沒有運送到公司的倉庫或建筑工地，而是運到了其他場所。
答案b不正確，實物盤點通常是不可行的，因為這些材料不能在組織里獲取;
答案c不正確，通過函證取得的聲明信息是不可能有任何幫助的;
答案d不正確，分析性復(fù)核是無效的，除非預(yù)算制定的非常認(rèn)真，所有的條件保持不變，并且數(shù)量相對比較大。
6. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法：
a.流程圖法
b.調(diào)查問卷法
c.矩陣圖法
d.詳細(xì)描述法
答案：a
解析：答案a正確，流程圖用圖示來表示業(yè)務(wù)的循序漸進(jìn)，包括憑單(信息)編制、授權(quán)、流程、存儲等。流程圖使內(nèi)部審計師能分析系統(tǒng)并確定所謂的內(nèi)部控制的強(qiáng)項和薄弱環(huán)節(jié)以及審計重點的恰當(dāng)領(lǐng)域。
答案b不正確，調(diào)查問卷只為評價提供議程;
答案c不正確，矩陣圖法不能對系統(tǒng)有直觀的領(lǐng)會，只有流程圖能做到這一點;
答案d不正確，詳細(xì)描述法不能提供評價復(fù)雜業(yè)務(wù)的方式，只有流程圖可以。
7. 內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的?流程圖：
a.顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對;
b.對可能的職務(wù)分離是一個好的指南;
c.一般與系統(tǒng)的更新保持同步;
d.僅顯示計算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。
答案：b
解析：答案a不正確，程序流程圖可以確定所開展的具體的編輯校驗;
答案b正確，系統(tǒng)流程圖是對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流和處理步驟的整體圖示分析。相應(yīng)地，可用它們來顯示機(jī)構(gòu)內(nèi)的職務(wù)分離以及不同部門間數(shù)據(jù)的傳送。
答案c不正確，流程圖通常不與數(shù)據(jù)的變更同步;
答案d不正確，系統(tǒng)流程圖既可以顯示手工處理，又可以顯示計算機(jī)處理。
8. 在一個系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標(biāo)志稱為：
a 活動圖
b 程序結(jié)構(gòu)圖
c 概念上的數(shù)據(jù)模型
d 數(shù)據(jù)流程圖
答案：d
解析：答案a不正確，活動圖是將圖表與內(nèi)容相合并的處理邏輯符號，用于支持技術(shù)性規(guī)則的定義;
答案b不正確，程序結(jié)構(gòu)圖是對程序中的模塊層級或指令的圖示描述;
答案c不正確，概念性的數(shù)據(jù)模塊是獨立于數(shù)據(jù)要求的定義，它根據(jù)實體和關(guān)系來解釋。
答案d正確，數(shù)據(jù)流程圖用于結(jié)構(gòu)化的系統(tǒng)分析中，這種自上而下的方法將一個系統(tǒng)分成幾個層面的模塊，并具體指明在每一模塊中會發(fā)生的處理程序并 將模塊相連接，并使用4種基本的符號來描述系統(tǒng)的處理和數(shù)據(jù)流程。數(shù)據(jù)流程圖表可以將整個系統(tǒng)以一個過程的形式呈現(xiàn)出來，它的重點是信息的輸入和輸出，因 此，一個復(fù)雜的系統(tǒng)能夠以一系列的圖表表示出來，而這些圖表可以更詳細(xì)的描述其自身的內(nèi)容。
9. 該圖顯示的是：
a 在系統(tǒng)中如何使用實物媒介;
b 所開展的輸入輸出過程;
c 進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流;
d 在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。
答案：c
解析：答案a不正確，這個圖表沒有顯示實物媒體或輸入—輸出程序(顯示系統(tǒng)是如何工作的而非系統(tǒng)的工作內(nèi)容);
答案b不正確，圖表和數(shù)據(jù)流程圖都不能顯示輸入/輸出程序是如何實施的(顯示系統(tǒng)是如何工作的而非系統(tǒng)的工作內(nèi)容);
答案c正確，結(jié)構(gòu)化分析是系統(tǒng)開發(fā)方法。它界定了輸入、處理和輸出，并將系統(tǒng)分為幾個模塊來描述易管理的賬戶的詳情。結(jié)構(gòu)化分析依賴圖表而非描述。結(jié)構(gòu)化分析的典型工具是數(shù)據(jù)流程圖，它顯示數(shù)據(jù)如何流入、處理、流出系統(tǒng)，并顯示操作數(shù)據(jù)的處理過程。
答案d不正確，圖表沒有顯示在系統(tǒng)中如何分配職責(zé)，職責(zé)分工通常在流程圖中顯示。
10. 該圖可以進(jìn)一步顯示：
a.按庫存記錄編制采購訂單時使用了編輯校驗;
b.編制采購訂單的細(xì)節(jié);
c.用于庫存記錄的實物媒介、供應(yīng)商文檔、采購訂單;
d.配送系統(tǒng)中，編制采購訂單的工作點。
答案：b
解析：答案a不正確，數(shù)據(jù)流程圖不能描述編輯校驗;
答案b正確，數(shù)據(jù)流程圖可用于描述低層面和高層面的流程。一個系統(tǒng)可分為幾個子系統(tǒng)，每個子系統(tǒng)又可進(jìn)一步細(xì)化為幾個層面的細(xì)節(jié)。因此，任何流程都必然會擴(kuò)展許多倍。
答案c不正確，可以顯示保存庫存記錄、供應(yīng)商檔案采購訂單等數(shù)據(jù)的實物媒介是流程圖，而非數(shù)據(jù)流程圖;
答案d不正確，顯示數(shù)據(jù)經(jīng)過的工作點和活動順序的是流程圖，而非數(shù)據(jù)流程圖。
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