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      2. 工業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

        時(shí)間:2024-09-04 09:36:44 會(huì)計(jì)實(shí)賬 我要投稿

        工業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

          從開(kāi)始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過(guò)程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬,是指會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過(guò)程,一般從填制憑證開(kāi)始到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過(guò)程·也稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。

        工業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

          A\做賬流程:收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫(xiě)憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬

          報(bào)稅流程:上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)

          B\1、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

          2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

          3、月末,編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

          4、對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

          5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

          6、結(jié)帳、對(duì)帳。

          7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

          8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。

          C\一、大致流程:

          1、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

          2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

          3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。

          4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

          5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

          6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

          二、具體內(nèi)容:

          1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

          2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等,若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。

          3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

          4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤(rùn),盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

          5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表。

          6、注意問(wèn)題:

          a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

          b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

          三、報(bào)表問(wèn)題:

          企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。現(xiàn)金流量表也是年度報(bào)表。

          四、會(huì)計(jì)檔案保管

          各行業(yè)涉及的稅種明細(xì)

          一)工業(yè)企業(yè)

          工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.增值稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.生產(chǎn)、委托加工煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)等商品,要繳納消費(fèi)稅。有營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的,要交納營(yíng)業(yè)稅;

          10.開(kāi)采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產(chǎn)品,要繳納資源稅;

          11.企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          12.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上的建筑物及其附著物,還要繳納土地增值稅。

          (二)商品流通企業(yè)

          商品流通企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.增值稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.有營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的,要繳納營(yíng)業(yè)稅;

          10.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          11.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上的建筑物及其附著物,還要繳納土地增值稅。

          (三)交通運(yùn)輸企業(yè)

          交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.營(yíng)業(yè)稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          10.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上的建筑物及其附著物,還要繳納土地增值稅。

          (四)建筑企業(yè)

          建筑企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.營(yíng)業(yè)稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅

          4.房產(chǎn)稅 Mg

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅

          6.車(chē)船使用稅

          7.印花稅

          8.教育費(fèi)附加

          9.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          10.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

          (五)金融保險(xiǎn)企業(yè)

          金融保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.營(yíng)業(yè)稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          10.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

          (六)郵電通訊企業(yè)

          郵電通訊企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.營(yíng)業(yè)稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          10.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

          (七)文化體育業(yè)

          文化體育業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.營(yíng)業(yè)稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.其中的廣告業(yè)還應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi);

          10.進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,要交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          11.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),地上的建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

          (十)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

          房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)一般包括:

          1.營(yíng)業(yè)稅;

          2.城建稅;

          3.企業(yè)所得稅;

          4.房產(chǎn)稅;

          5.城鎮(zhèn)土地使用稅;

          6.車(chē)船使用稅;

          7.印花稅;

          8.教育費(fèi)附加;

          9.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(已暫停征收);

          10.土地增值稅。

          (十一)外商投資企業(yè)

          應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅(主要指增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等)與內(nèi)資企業(yè)一樣,其在哪個(gè)行業(yè),與哪個(gè)行業(yè)繳納的流轉(zhuǎn)稅相同,其他應(yīng)繳納的稅費(fèi)有的與內(nèi)資企業(yè)有所不同。外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)主要包括:

          1.增值稅或營(yíng)業(yè)稅;

          2.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅;

          3.城市房地產(chǎn)稅;

          4.車(chē)船使用牌照稅;

          5.印花稅;

          6.生產(chǎn)、委托加工煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē),要繳納消費(fèi)稅;

          7.屠宰加工行業(yè),要繳納屠宰稅;

          8.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物,要繳納土地增值稅。

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