工業企業會計做賬基本流程

工業企業會計做賬基本流程2017

　　你對工業企業會計做賬的基本流程了解嗎?你知道工業企業會計做賬的基本流程是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的工業企業會計做賬的基本流程的知識，歡迎閱讀。

　　做賬流程：

　　收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬

　　報稅流程：

　　上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報

　　1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑

　　2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、月末，編制計提、結轉的記賬憑證。

　　4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表

　　5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。

　　6、結帳、對帳。

　　7、編制會計報表。

　　8、定期進行資產清查。

　　具體內容：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

　　月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，

　　借：主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)

　　貸：本年利潤。

　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法

　　所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，

　　借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。

　　6、注意問題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。

　　工業企業會計分錄流程

　　1、 采購原材料

　　借：原材料

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅額

　　貸：銀行存款

　　(應付帳款、票據)

　　2、 生產領用材料

　　借：生產成本

　　制造費用

　　管理費用

　　貸：原材料

　　3、 分配工資

　　借：生產成本

　　制造費用

　　管理費用

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　4、 計提福利費

　　借：生產成本

　　制造費用

　　管理費用

　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　5、 發工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款(庫存現金)

　　6、 平時車間費用

　　借：制造費用

　　貸：庫存現金

　　7、 月末結轉

　　借：生產成本

　　貸：制造費用

　　8、 結轉完工產品

　　借：生產成本

　　貸：庫存商品

　　9、 銷售商品

　　借：銀行存款(應收帳款、應收票據)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

　　10、 結轉銷售商品成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　11、 計交稅金

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費—城建稅

　　教育費附加

　　地方教育費附加

　　12、結轉廠部費用

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　13、 發聲借款利息

　�、� 支出

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款(庫存現金)

　　② 收入

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　貸：財務費用

　　14、 結轉各項收入

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　投資收益

　　營業外收入

　　貸：本年利潤

　　15、 結轉各項費用

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　其他業務支出

　　主營業務稅金及附加

　　管理費用

　　營業費用

　　財務費用

　　營業外支

　　16、 計交所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　17、 結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　18、 結轉凈利潤

　�、� 盈利

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　�、� 虧損

　　借：利潤分配

　　貸：本年利潤

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