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      1. 會計做賬流程

        時間:2023-03-18 06:30:02 會計實賬 我要投稿

        會計做賬流程

          為了方便廣大會計朋友,下面YJBYS小編為大家整理了關于會計做賬流程,希望對你有所幫助。

        會計做賬流程

          一、每月會計作帳流程

          1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。

          2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

          3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

          4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

          5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整,并進行分析說明。

          6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

          二、記賬憑證

          1、必須具備如下內(nèi)容

          (l)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫,也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

          (2)憑證編號:記賬憑證必須編號,有利于查找。

          (3)經(jīng)濟業(yè)務摘要:摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。

          (4)會計科目:會計科目是賬戶的名稱,正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。

          (5)金額:記賬憑證所列金額是會計核算的基礎,關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此,計算必須準確,書寫清楚、符合要求。

          (6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù),必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù),兩者必須相符。

          (7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟責任。

          2、記賬憑證審核的內(nèi)容:

          (1)填制憑證的日期是否正確:收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原

          始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

          (2)憑證是否編號,編號是否正確。

          (3)經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容。

          (4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全。

          (5)記賬憑證所列金額計算是否準確,書寫是否清楚、符合要求。

          (6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

          (7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

          三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

          (一)計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費

          1、按工資總額14%提取職工福利費

          借:管理費用--福利費

          貸:應付福利費

          2、按工資總額1.5%提取職工教育費

          借:管理費用--職工教育費

          貸:其他應付款--職工教育費

          3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費

          借:管理費用--工會經(jīng)費

          貸:其他應付款--工會經(jīng)費

          (二)提固定資產(chǎn)折舊

          借:管理費用--折舊費

          貸:累計折舊

          (三)攤銷費用

          借:管理費用(或營業(yè)費用等)

          貸:待攤費用(或長期待攤費用)

          (四)計提稅金

          借:營業(yè)稅金及附加

          貸:應交稅費--城建稅

          貸:其他應交款--教育費附加

          (五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

          1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入

          借:主營業(yè)務收入

          貸:本年利潤

          2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入

          借:其他業(yè)務收入

          貸:本年利潤

          3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

          借:營業(yè)外收入

          貸:本年利潤

          (六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

          1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

          借:本年利潤

          貸:主營業(yè)務成本

          2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出

          借:本年利潤

          貸:其他業(yè)務支出

          3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

          借:本年利潤

          貸:營業(yè)外支出

          4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

          借:本年利潤

          貸:營業(yè)稅金及附加

          (七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

          1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

          借:本年利潤

          貸:管理費用

          2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用

          借:本年利潤

          貸:財務費用

          3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用

          借:本年利潤

          貸:營業(yè)費用

          (八)季度計提所得稅

          1、提取時

          借:所得稅

          貸:應交稅費--所得稅

          2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

          借:本年利潤

          貸:所得稅

          3、上繳所得稅

          借:應交稅費--所得稅

          貸:銀行存款或現(xiàn)金

          四、結(jié)賬工作

          1、結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

          2、結(jié)賬時,應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的,應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時,所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

          五、月末結(jié)賬后要進行對帳

          對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對,賬賬核對,賬實核對,賬表核對。

          (1)賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符,是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映,實物款項的增減變化情況,必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此,通過會計賬簿記錄的正確性,發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題,有利于查明原因、明確責任,有利于改進管理、提高效益,有利于保證會計資料真實、完整。

          (2)賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符,也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證

          等資料編制的,兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此,通過賬證核對,可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤,以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證(包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項核對,檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處,應當及時查明原因,并按照規(guī)定予以更正。

          (3)賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符,同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間,包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系,通過定期核對,可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性,便于發(fā)現(xiàn)問題,糾正錯誤,保證會計資料的真實、完整和準確無誤。

          (4)賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符,同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿

          記錄及有關資料編制的,兩者之間存在著相對應的關系。因此,通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關數(shù)據(jù)是否一致,確保會計信息的質(zhì)量

          六、月末編制會計報表要求

          按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。

          會計報表之間、會計報表各項目之間,凡是有對應關系的數(shù)字,應當相互一致,會計報表中本期與上期的有關數(shù)字,應當相互銜接。

          會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 對外提供的財務會計報告,應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的企業(yè),還應由總會計師簽名并蓋章,方可生效。

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