國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)知識要素》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的處理方法的知識點(diǎn)
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1.風(fēng)險(xiǎn)的定義
(1)不確定性，也就是某種結(jié)果出現(xiàn)的概率;
(2)后果，即實(shí)際結(jié)果與期望值的偏離。
風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。
在經(jīng)營管理活動中，風(fēng)險(xiǎn)常常被定義為生產(chǎn)運(yùn)營的弊端、失誤或失敗帶來組織危機(jī)的可能性。
對組織而言，風(fēng)險(xiǎn)是某種不利因素產(chǎn)生并造成實(shí)際損失，致使組織目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)效率的可能性。
組織中的風(fēng)險(xiǎn)可能來自很多方面，其中既包括內(nèi)部管理不善、人為損害的風(fēng)險(xiǎn)，又包括外部環(huán)境變化造成的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)包括可能出現(xiàn)的不可預(yù)知的自然災(zāi)害等因素。
2.預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)(控制風(fēng)險(xiǎn))
指采取預(yù)防措施，以降低損失發(fā)生的可能性及損失程度。
預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)涉及一個(gè)現(xiàn)時(shí)成本與潛在損失比較 .
若潛在損失遠(yuǎn)大于采取預(yù)防措施所支出的成本，就應(yīng)采用預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)手段。
舉例：興修水利、建造防護(hù)林
3.回避風(fēng)險(xiǎn)(避免風(fēng)險(xiǎn))
考慮到影響預(yù)定目標(biāo)達(dá)成的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合決策者自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力而作出的中止、放棄某種決策方案或調(diào)整、改變某種決策方案的風(fēng)險(xiǎn)處理方式 .
風(fēng)險(xiǎn)回避的`前提在于企業(yè)能夠?qū)ζ髽I(yè)自身?xiàng)l件和外部形勢，客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)屬性和大小有準(zhǔn)確的認(rèn)識。這種方法明顯具有很大的局限性，因?yàn)椴⒉皇撬械娘L(fēng)險(xiǎn)都可以回避或應(yīng)該進(jìn)行回避。
4.保留風(fēng)險(xiǎn)(自留風(fēng)險(xiǎn))
指自己非理性或理性地主動承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即指一個(gè)企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補(bǔ)損失。
“非理性”保留風(fēng)險(xiǎn)是指對損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中;
“理性”保留風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)正確分析，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購買保險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。
保留風(fēng)險(xiǎn)適用于發(fā)生概率小，且損失程度低 的風(fēng)險(xiǎn)。
5.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)(分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、分享風(fēng)險(xiǎn))
指通過某種安排把自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而得到保障，是應(yīng)用范圍最廣、最有效的 風(fēng)險(xiǎn)管理手段。
舉例：保險(xiǎn)、套期保值、外包
延伸閱讀：
一、審計(jì)委員會的職責(zé)
包括但不限于：
(1)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度及評價(jià)其實(shí)施情況;
(2)代表董事會監(jiān)督和審查公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動以及財(cái)務(wù)信息披露的情況;
(3)審查公司的內(nèi)部控制機(jī)制是否有效運(yùn)行;
(4)提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);——事務(wù)所任免權(quán)
(5)負(fù)責(zé)連接內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，加強(qiáng)它們之間的有效溝通等。
(6)決定首席審計(jì)官的任免、更替，確保內(nèi)部審計(jì)范圍不受限制;——人事任免權(quán)
(7)定期與首席審計(jì)官討論與風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)的重要事宜;
(8)審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)每年對其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報(bào)告。
為了提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接向董事會或者審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。
二、公司治理中主要關(guān)系人
股東、董事會、由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)理人員、公司員工、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、政府和社區(qū)在內(nèi)的其他利益相關(guān)者。公司治理就是要研究這些利益相關(guān)者的權(quán)利、責(zé)任及其互相關(guān)系。
良好的公司治理應(yīng)該對董事會和管理層提供適當(dāng)?shù)募睿蛊渥非蠓瞎竞凸蓶|利益的目標(biāo)，并有利于有效的監(jiān)督。
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