現代企業財務管理的正確方法

現代企業財務管理的正確方法

　　傳統財務的基本要素是財務資本，財務管理是關于財務資本的動作。在新的知識經濟時代，知識取代財務資本成為企業發展最重要的動力。在知識經濟時代，資本的概念發生了很大的變化，資本不僅包括物質形態的以則產所有權為形式的財務資本。而且包括可轉換為財務資本的非物質形態的知識資本，即人的知識本身。因此，在這種背景下，財務管理的內容也將發生新的變化。

　　現代企業財務管理的正確方法

　�。ㄒ唬┘訌姇�計基礎工作是財務管理的前提

　　1、建章立制。既要做好財務會計工作（成本管理、預算管理、會計核算、會計監督等），也要做好管理會計工作（投資、融資、稅務籌劃和資本運營）。建立健全符合企業發展要求的內部財會制度。

　　2、建立完善的經濟核算體系。企業財會部門充分發揮其監督作用，建立完善的經濟核算體系，切實加強會計核算，嚴格按財經制度和企業內部財會管理制度規范核算，真實體現經營成果，客觀分析和如實反映存在的問題，解決會計信息失真的問題。

　　3、提高財務人員的業務素質。財務人員是財務管理中的重要因素，首先，財務人員不能把管理工作看成是領導的事情，自己是執行而已。其次，財務人員要適應新環境知識結構，學習新財經法規，不僅要精通財會專業知識，而且要憑借自身的優勢、知識優勢和信息優勢，靈活實施現代化財務管理方法，加快財會工作節奏，努力實現會計電算化。

　　（二）實施全面預算管理，提高企業整體管理水平

　　企業實施預算管理是提高企業整體管理水平的重要手段，預算管理的核心在于對企業未來的運作事先安排和計劃，對企業內部各部門的各種資源進行分配、考核、控制。以使企業按照既定目標行事，從而有效實現企業發展戰略。預算管理應在對市場進行科學預測的基礎上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購、費用預算、成本預算、現金收支預算和利潤預算，使企業生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

　�。ㄈ�）改善資產結構，提高資產營運效益

　　1、加強固定資產管理。不能用短期借款進行固定資產投資，對使用效率不高或閑置不用的固定資產可以轉讓、租賃、變賣，以加強資金使用效率。

　　2、加快銷貨款回籠。把資金的安全性放在第一位，按風險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質，建立客戶信用風險財務分析制度，建立以貨幣回籠為中心的銷售責任制，減少銷售風險。

　�。ㄋ模└淖內谫Y方式，降低企業負債程度

　　企業經營的部分資金依賴銀行貸款，然而隨著市場競爭的加劇，有不少企業的經營利潤都不足以支付銀行利息。因此，企業一方面要適度負債，確定負債規模；另一方面提高認識，增加積累。要充分運用政策，增資減債。符合條件的企業應推行股份制改革，吸收廣大職工入股，并積極創造條件向社會募集資金，爭取發行債券和股票，或實行債轉股，擴大企業的資本總量，降低企業負債程度。

　�。ㄎ澹�強化資金管理，提高資金使用效益

　　1、改善資金結構，加強資金運營效益。要研究資金構成，尋求資金合理配置，改善資金的結構管理。強化自我造血功能，通過提高經濟效益，加速固定資產折舊來補充自有資金，以增強企業發展后勁。

　　2、加強投資的管理，做好投資項目的評價與分析，規避投資風險，對于創造價值而言，投資決策是最重要的決策�；I資的目的是投資，投資決定了籌資的規模和時間。投資決定了購置的資產類別，不同的生產經營活動需要不同的資產，因此投資決定了日常經營活動的特點和方式。投資決策決定著企業的前景，以至于提出投資方案和評價方案的工作已經不是財務人員能單獨完成的，需要所有經營人員的努力。對外投資要有效地控制投資成本，提高投資質量。

　　財務管理工作中Excel的運用方法

　　1、Excel軟件的功能和特點

　　Excel軟件具有強大的數據分析能力，能夠對需要進行處理的相關數據進行自動計算，只需要在對應欄中屬于各種原始數據，點擊上方的統計按鈕，就能夠輕松得到各種想要的統計數據分析結果。并且，可以利用各種不同的圖表方法實現顯示數據的各種信息的展示，比如，可以利用餅狀圖、條形圖和折線圖等常見的統計圖，實現財務管理工作中各種數據的清晰展示。財務報表的制作離不開Excel軟件的使用，工作表是Excel用來存儲和處理相關數據的一組行、列和單元，財務管理工作人員只需要輕輕點擊鼠標，就可以輕松實現對該列的數據加、減、乘、除的基礎操作，并且，使用Excel軟件可以實現對該列或者幾列的輕松調取，它代替了傳統意義上的會計處理方式，極大地提高了會計工作的效率，改變了以往使用計算器計算，并用紙和筆來進行記錄，耗費大量時間來制作各類賬本的老舊方法。

　　2、Excel軟件在財務管理中的基本方法和問題

　　2.1Excel軟件的基本函數處理方法

　　Excel可以在財務管理中廣泛應用，很大的一部分原因是Excel軟件中包含了大量的財務分析函數與統計函數，Microsoftoffice公司已經根據常見的財務操作中的函數統計方法，設定了函數計算體系，這些函數包含了資金時間價值、固定資產折舊以及收益率等在內的大量財務管理分析函數，這樣財務成本管理中的大部分計算都可以得到簡化和程式化運算。利用Excel中的重要財務函數（Financialfunction）可進行一般的財務計算。利用Excel函數可以進行折舊函數（Depreci—ationfunction）的計算，通過簡單統計公司工業生產設備各項零件的耗損情況，將其中的數據集中進行折舊計算，可以得到本公司年度耗材設備的折舊情況，為公司財務展開采購和設備維修提供重要的數據支持。同時，利用償還率計算函數（Repay—mentratecalculationfunction）還可以實現對公司債券和其他金融數據的償還情況進行統計，對公司的收入、支出和負債情況能夠展開摸底式調查，幫助公司制定新的投資計劃。

　　2.2嚴格Excel財務審計工作，保證公司賬務安全

　　Excel軟件在現代化公司財務部門，賬務處理的實用性和易用性方面體現的尤為突出。計算機電子化會計財務操作促使會計部門電算化程度越來越高。在利用Excel軟件對公司財務展開核算工作時，施工企業應當嚴格規范自己的會計操作流程，一切活動都必須以《會計法》為藍本，重視企業會計部門上下對相關會計法律法規的學習和落實，嚴肅對待新Excel軟件工作方法，不得利用新的工作方法為財務會計資料的進行虛假的原始記錄。在利用Excel軟件處理會計財務工作中，力爭讓所有的工作人員都能夠嚴于律己，依法進行會計活動，為公司內部管理工作的順利開展建立正確高效的方針。

　　2.3建立長效的監管機制，提高Excel審計效率

　　沒有規矩，不成方圓，提高財務管理工作中Excel軟件的利用效率，就是要建立與時俱進的財務會計工作方法。企業要用更高的效率處理財務審計隱患，首先要建立一套長效的處理機制，用健全而科學的危機預防機制為會計工作保駕護航，純凈企業內部風貌，在不影響日常工作運轉的前提下，嚴格明確會計內控工作中的各項細節，落實到點，借鑒優秀企業的Excel軟件數據經驗，使公司內部的財務會計管理制度由簡入繁，為企業規避內控風險上一道堅實的保險，從制度的高度對財務審計制度進行改良，徹底根除會計審計可能發生的危險。

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