中小企業財務管理問題研究
針對現階段中小企業財務管理中常見的幾個問題進行了細致的分析研究,從應當制定合理的財務管理目標、建立完善的財務管理制度、擴大資金來源、重視財務管理人才培養等四個方面對中小企業財務管理的改進和發展提出了建議,相信對中小企業財務管理工作能夠起到積極的作用。
一、中小企業的特點
中小企業 是國民經濟的重要組成部分。我國中小企業占企業總數的95%以上,工業生產總值占全部工業生產總值60%以上,提供了75%以上的就業崗位,在整個國民經濟中有著舉足輕重的地位。中小企業財務管理 (鏈接：清華大學財務管理研修)是企業管理的重要組成一環,關系到企業的正常運行和長遠發展。但是中小企業的財務管理狀況并不樂觀,由于大多數中小企業的生產規模小、資本和技術力量薄弱,加上傳統體制和外部宏觀經濟的影響,使其在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況,很多企業的財務管理工作不僅沒有能夠適應企業的發展,還成為企業發展的桎梏。針對中小企業財務管理 的研究具有重要的現實意義。中小企業財務管理 的特點:第一,一般來說,中小企業的資本主要為內源型融資,資本額少,而且中小企業融資難是中小企業普遍面臨的大問題;第二,財務管理能力不強,內部控制薄弱,企業經營者一般都是企業擁有者,專權不受約束,不重視財務管理。
二、中國中小企業財務管理普遍存在的問題
(一)財務管理目標不明確
中小企業財務管理的目標定位不明確是目前中小企業財務管理的通病。主要原因是中小企業在經營過程中,時刻面臨著生存壓力,中小企業的工作重點,都放在具體的生產、銷售環節。企業領導者普遍不夠重視企業財務管理工作,甚至把財務管理看成是簡單記賬工具,只交給一個會計負責,對財務管理中的成本控制、風險控制等內容熟視無睹。財務管理的某些方面不能夠給企業帶來直接的經濟利益,財務管理在企業運行中更大的作用在于對企業運行狀況的控制和對各個環節的監督。如果一直忽視財務管理,在企業遇到資金困難、嚴重虧損或者經營出現風險時,就會因為沒有相應的風險控制措施來應對,直接危及企業的生存。中小企業更應該把財務管理放在企業管理的核心位置。不僅對資金進行有效控制,還要實時監控企業的運行和做好對可能的風險的應對準備。
(二)財務管理制度 不完善
財務管理制度是財務工作的準則,中小企業由于不夠重視財務管理,一些企業的財務管理制度很不完善,沒有具體的操作規范,這不僅僅影響到財務管理本身功能的發揮,也會使企業管理出現漏洞,出現會計舞弊、違規操作等現象,直接危害企業的正常運行和健康發展。也有相當部分的企業有較為完善的財務管理制度,但是在執行過程中出現不按規定記賬,凡事唯領導吩咐是從,影響到財務管理工作的客觀性,使得財務管理工作對企業的積極作用不能有效發揮。
(三)資金短缺
目前,中小企業發展的絕大部分資金都是來自于自有資本和銀行貸款,融資渠道單一,融資額度小,而且很多企業的銀行貸款也由于自身實力原因存在很大的障礙。資金的短缺降低了中小企業的創新活力,制約了中小企業的快速發展,限制了中小企業的合理轉型,客觀上也延緩了整個國民經濟的發展�？偟�'來說,中小企業的資金短缺主要是由自身問題造成。
(四)管理模式過時
伴隨著社會進步和經濟發展,企業的財務管理理念和模式都應該跟上時代的腳步,用最先進的財務管理模式武裝自己,中小企業財務管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因:第一,中小企業絕大多數都是所有權與經營權的高度統一,企業的擁有者同時也是經營者,這種情況給中小企業的財務管理帶來了負面影響。私營中小企業還普遍存在企業領導者集權、家族化管理現象,這些人又不具有對財務管理全面的認識,對于財務管理的模式、方法缺乏應有的了解,不能很好地完成財務管理工作,反而致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。另外,企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性,更令財務管理狀況雪上加霜。第二,企業管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者沒有將財務管理納入企業管理的核心,缺乏現代財務管理觀念。這兩方面的現狀使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
三、對中小企業財務管理的幾點建議
(一)充分調研,制定合理的財務管理目標
中小企業在進行具體的財務管理操作之前,應該首先為企業制定合理的財務管理目標,財務管理目標制定前,應該針對企業的客觀狀況做好充分的調研,目的是使財務管理的目標更有針對性,針對各個企業不同狀況,有不同的側重,真正做到財務管理為企業管理服務、為企業運行和發展服務。從根本上說,財務目標應當和企業發展目標保持一致,不能直接創造經濟價值的同時,要能夠對企業的運行狀況和可能的風險有正確的評估和控制。一般情況下,企業價值最大化是財務管理的目標,中小企業有著自身的特點,在具體財務管理目標的選擇和確定上,不能引經據典,夸夸而談,必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定,這樣才可以充分發揮財務管理目標導向、約束和評價的功能,現實上對企業的發展提供有力保障。
(二)轉變觀念,建立完善的財務管理 制度
中小企業 要改善企業的財務管理狀況,除了有明確、合理的管理目標以外,還要以完善的財務管理制度 為圭臬。中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財務人員的財務工作有章可循,避免財務管理的隨意性,不給財務舞弊以機會。企業領導者應當重視加強財務管理制度的建設,明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作,減少人為因素使管理出現問題,加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制,降低企業的風險。財務制度應當具體可行,可以實行崗位分工和輪換制,例如會計和出納,盡量不能讓一個人擔任。崗位輪換按時間進行,接任者應當對當前賬目進行核查,加強監督。具體造作過程中,勇于突破“家庭式”、傳統的管理思想和管理方法,敢于接受先進、科學的管理理念,并致力于企業的經營活動中加以實施。重視人才在企業發展過程中的重要作用,適時引進高級人才,努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界,科學技術突飛猛進,知識經濟已現端倪。人才對企業的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業帶來先進的管理思想和方法,促進企業的改革和發展。在合理的財務制度下,財務管理手段的提高能夠對財務管理工作起到立竿見影的效果。目前,erp軟件已經成為企業管理發展的一種趨勢,中小企業應當在合適的發展階段,根據自身現實需求和發展需要引進先進財務管理手段,不能好高騖遠,要始終明確,財務管理是為企業發展服務,不能成為企業發展的負擔或者羈絆。
(三)巧妙運作,擴大資金來源
中小企業因為自身條件的原因,在資本市場上很難有大的作為,銀行貸款也面臨不少困難,所以融資來源主要在合法的民間融資和信托業務。民間融資的資金來源有利于發揮地緣優勢,緩解當地中小企業融資難的局面。從目前中國的企業融資結構看,中小企業中資本金普遍不足,銀行貸款困難,資本市場難有作為,某些高新技術企業發展因為股本融資渠道缺乏而受到許多限制,不僅影響企業的正常運行,也不利于企業長期的健康發展和業務擴展。如果有適當的股權融資私募機制引導社會資金分流到民間融資市場并進行股權融資、或者是股權與債券的混合融資,就能提高其整個社會的股權融資的比例,改善中小企業的資產負債結構,使中小企業獲得充足的發展資金,投入到關鍵的部門,促進企業快速發展。待股權融資的比率提高之后,才有可能繼續通過貸款、以及債券融資等債務融資形式對中小企業進行金融支持,從而到達一個企業發展和融資的良性循環。豐富融資渠道信托、融資租賃的業務范圍很廣,市場成熟,運作規范,也是中小企業的融資的路徑之一。但目前,信托、融資租賃產品主要是針對特定對象開發,傾向于有風險承受能力的高端客戶,現階段還只適合中小企業中實力較雄厚的企業。依托民間資本和企業發展的良性循環,當企業發展到一定階段,經營管理水平得到提高,內部監管逐步健全,企業自身實力有了質的飛躍,信托、租賃公司防范風險的能力增強了,業務范圍進一步拓展,可以充分利用資本市場運作,擴大發展資金的來源。
(四)重視財務管理人才培養
中小企業發展的瓶頸之一就是人才問題。財務管理方面亦不例外,優秀的人才基本上被有實力、有背景的國企、外企挖走,本土的中小企業對人才需求應該更加傾向于內部培養。中小企業要摒棄傳統的管理理念,借鑒國際上先進的管理經驗,積極開展財務管理人才的培養。通過內部學習、在職學位、崗上培訓等多種途徑,使財務管理人員對工作性質和部門在企業中的作用有新的認識、財務管理技能有較快提高。待企業發展的一定階段,更要大膽、積極引進職業經理等高素質的管理人才,改善經營管理隊伍素質,提高經營管理水平。在知識經濟的浪潮下,中國金融市場、產品市場都發生了較大變化,財務管理在許多方面都增添了新內容,如風險管理、稅金管理、保險管理等。一般的會計人員都這些工作很難勝任。金融服務的多樣化、國際化也給中小企業財務管理 提供了較大的選擇空間�！吨行∑髽I促進法》指出:“國家鼓勵有關機構、大專院校培訓中小企業經營管理及生產技術等方面的人員,提高中小企業營銷、管理和技術水平。”人才的培養不是一蹴而就的事情,應當在企業發展過程中根據自身條件展開,但一定要高度重視,企業發展壯大后,伴隨企業成長的、能夠跟上企業發展潮流,擁有國際視野的老員工,是企業發展的不竭動力。
四、總結
中小企業財務管理 是企業管理的重要組成一環,關系到企業的正常運行和長遠發展。本文針對現階段中小企業財務管理中常見的幾個問題進行了細致的分析研究,從應當制定合理的財務管理目標、建立完善的財務管理制度、擴大資金來源、重視財務管理人才培養等四個方面對中小企業財務管理的改進和發展提出了建議,相信對中小企業財務管理工作能夠起到積極的作用。
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