2017房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范本
經(jīng)營(yíng)好一家企業(yè)，其財(cái)務(wù)是重要的管理項(xiàng)目，不管任意性質(zhì)的公司的財(cái)務(wù)管理都需要有完善的管理制度。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度范本，提供給大家參考!
第一節(jié) 總 則
第一條、為了加強(qiáng)XX市恒利房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條、公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健全內(nèi)部控制制度;科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整。
第三條、公司及所屬子公司、項(xiàng)目部在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)核算制度
第一條、會(huì)計(jì)人員每月終了，對(duì)會(huì)計(jì)賬薄進(jìn)行一次核對(duì)，以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。
第二條、財(cái)務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會(huì)計(jì)信息。
第三條、各財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格要求按照公司資金計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、合同審批付款。
第四條、各財(cái)務(wù)室對(duì)超過支票起點(diǎn)支付的款項(xiàng)均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。付現(xiàn)需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納不得開空頭支票。
第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表。公司財(cái)務(wù)部按季向總經(jīng)理報(bào)送合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注說明。
第六條、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)控。嚴(yán)防虛報(bào)冒領(lǐng)等行為發(fā)生。
第七條、各分公司財(cái)務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。
第八條、各分公司會(huì)計(jì)對(duì)所轄?zhēng)?wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)。
第九條、各分公司財(cái)務(wù)對(duì)年終科目余額必須進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)不能銷賬的預(yù)付款，要單獨(dú)向公司匯報(bào)審批。
第十條、財(cái)務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。
第十一條、購(gòu)置固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊。
第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計(jì)、財(cái)務(wù)部和本單位會(huì)計(jì)的檢查指導(dǎo)。
第十三條、出納人員應(yīng)及時(shí)將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫(kù)存現(xiàn)金不得超過1000元。對(duì)特殊情況下發(fā)生的以個(gè)人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)事先申明，并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時(shí)，應(yīng)由登記人留存存折復(fù)印件，計(jì)收利息后方可更換。
第十四條、財(cái)務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項(xiàng)的操作運(yùn)行。
第十五條、財(cái)務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳(一級(jí)帳)、分類明細(xì)帳(二級(jí)帳)，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行分類明細(xì)核算，各使用部門建立三級(jí)保管帳。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫(kù)程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺(tái)帳進(jìn)行監(jiān)督管理。
第十六條、財(cái)務(wù)部要對(duì)重包、半重包工程繳納建安營(yíng)業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實(shí)的購(gòu)貨發(fā)票等手續(xù)報(bào)賬。代扣職工個(gè)人所得稅。
第十七條、有獎(jiǎng)發(fā)票在報(bào)銷時(shí)，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。
第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會(huì)計(jì)承擔(dān)。
第三節(jié) 票據(jù)管理制度
第一條 為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。
第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。
第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
票據(jù)管理
第四條 支票的管理：
借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。
第五條 發(fā)票的管理
1、公司應(yīng)當(dāng)指定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
2、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開的發(fā)票;不得倒買發(fā)票。
3、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。
4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
第六條 匯票的管理
匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
1、出票：出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。
2、背書：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(或接受背書)時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書(或接受背書)即：被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過付款提示期限的匯票。
3、承兌：承兌(或接受承兌)時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。
4、保證：出具(或接受)附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所; 被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。
5、付款：付款(或接受付款)一般通過委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。
對(duì)應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。
貨幣資金管理制度
第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)作效率，降低資金運(yùn)營(yíng)成本，加強(qiáng)資金一體化運(yùn)作，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、可靠性，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
第三條、貨幣資金的管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
現(xiàn)金管理
第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。公司必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。必須遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫(kù)。
第五條、會(huì)計(jì)、出納人員嚴(yán)格職責(zé)分工。 出納人員的資格應(yīng)由財(cái)務(wù)部和行政部審查認(rèn)可�，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金， 支票、發(fā)票、空白收據(jù)和其他收付憑證應(yīng)由專人保管。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。
第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的 業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字方可有效�，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。
第八條、現(xiàn)金收入的管理：對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證;出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。
第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。
第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎(jiǎng)金;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬;
(3)撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出;
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(5)向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價(jià)款等;
(6)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
(7)中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條、公司需按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。
第十二條、現(xiàn)金盤點(diǎn)。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補(bǔ)記入賬，結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存金額，并對(duì)庫(kù)存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。
銀行存款的管理
第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定。
第十四條、公司除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進(jìn)結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。
第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。
第十六條、對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。
第十七條、對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，賬面余額與銀行對(duì)賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。
第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。
第十九條、對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在 簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。
第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)和對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。其他貨幣資金的管理
第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。
第二十二條、公司到外地臨時(shí)采購(gòu)材料、設(shè)備時(shí)，可將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)戶，既形成外埠存款。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。采購(gòu)結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。
第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回原賬戶。
第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時(shí)聯(lián)系收取匯款。
外匯資金的管理
第二十五條、外匯是指一級(jí)帳本以外的貨幣表示的，可用于國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄�，包括�?/p>
1、外國(guó)貨幣：紙幣、鑄幣。
2、外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證。
3、外幣有價(jià)證券：政府證券、公司證券、股票等。
4、特別提款權(quán)。
5、其他外匯資產(chǎn)。
第二十六條、公司的會(huì)計(jì)核算采用人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對(duì)境外投資業(yè)務(wù)時(shí)采用復(fù)幣記賬。
第二十七條、為簡(jiǎn)化核算手續(xù)，會(huì)計(jì)核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個(gè)工作日的市場(chǎng)匯率(中間價(jià)，下同)作為本月的記賬匯率(保留四位小數(shù))。期末外匯賬戶余額，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前按期末市場(chǎng)匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價(jià)差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本;在工程交付使用后，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營(yíng)業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。
第五節(jié) 收入管理制度
第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的營(yíng)業(yè)收入管理工作，保障公司營(yíng)業(yè)收入的正確計(jì)量和記錄，制定本制度。
第二條、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。
第三條、營(yíng)業(yè)收入是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟(jì)資源的流入。
第四條、公司的營(yíng)業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。
商品銷售收入
第五條、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：
(1) 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;
(2) 公司即沒有保留通常與所有權(quán)先聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制;
(3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司;
(4) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。
第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用;銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。
第七條、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入，但資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定處理。
提供勞務(wù)收入
第八條、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。
當(dāng)以下條件均能滿足時(shí)，交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)：
(1) 勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量;
(2) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);
(3) 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。
第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：
(1) 已完工作的測(cè)量;
(2) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例;
(3) 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。
第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;如預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
第十二條、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定�，F(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
合同收入
第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項(xiàng)資產(chǎn)或者在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而訂立的合同。
第十四條、公司合同收入嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—建造合同》確認(rèn)。
其他收入
第十五條、其他收入應(yīng)比照上述收入進(jìn)行管理。
第六節(jié) 成本費(fèi)用管理制度
第一條、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的成本費(fèi)用管理工作,保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序的進(jìn)行，并有利于各部門對(duì)其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。
第二條、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。
第三條、公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本;公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入公司費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)成本
第四條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行營(yíng)業(yè)成本核算：
商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實(shí)現(xiàn)銷售的同
時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。
其他營(yíng)業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均
攤銷。
第五條、財(cái)務(wù)部門在成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
第六條、公司的費(fèi)用項(xiàng)目繁多,主要包括：
(一) 管理費(fèi)用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、培訓(xùn)費(fèi)、服裝費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)和其他。
(二) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費(fèi)、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、制服費(fèi)、印刷費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費(fèi)、租賃費(fèi)和其他。
(三) 財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息凈支出、匯總損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。
第七條、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)項(xiàng)目的核算、分解、審核、檢查、分析。
第八條、各歸口部門負(fù)責(zé)歸口項(xiàng)目的預(yù)算安排，支用的掌握，執(zhí)行情況的簡(jiǎn)要分析。各明細(xì)項(xiàng)目的歸口按上訴第七條劃分。
第九條、財(cái)務(wù)部在核算費(fèi)用中除應(yīng)按費(fèi)用細(xì)目設(shè)置明細(xì)賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細(xì)賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實(shí)際發(fā)生的歸口費(fèi)用項(xiàng)目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號(hào)，以便統(tǒng)計(jì)發(fā)生額。
第十條、費(fèi)用中與營(yíng)業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用(可變費(fèi)用)，如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、促銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)與營(yíng)業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門對(duì)這些費(fèi)用定期提出考核指標(biāo)(或定期修訂指標(biāo))，報(bào)經(jīng)總裁審批后下達(dá)各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。
第十一條、除對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用考核指標(biāo)外，公司企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部應(yīng)制定若干費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行細(xì)則，例如交際應(yīng)酬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，支付傭金手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則等，經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)分析工作制度
第一條、為正確反映公司經(jīng)營(yíng)成果，滿足高層管理者對(duì)公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤(rùn)分配等情況的了解和經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略制定的需要，特制定本制度。
第二條、本制度為公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。財(cái)務(wù)部門在編寫財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并結(jié)合實(shí)際情況，作出合理的論述，指明改進(jìn)方向。
第三條、經(jīng)營(yíng)成果趨勢(shì)分析。通過分析，了解經(jīng)營(yíng)成果增減變動(dòng)情況，分析其原因和發(fā)展趨勢(shì)，主要有兩種分析方法：
(一) 橫向趨勢(shì)分析：將連續(xù)多期的利潤(rùn)表各項(xiàng)目的絕對(duì)金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計(jì)算和比較，各項(xiàng)目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢(shì);
(二) 縱向趨勢(shì)分析：以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)(100%)，計(jì)算縱向排列的各項(xiàng)目占基數(shù)的百分比(亦稱共同比)，將連續(xù)多期的利潤(rùn)表中各項(xiàng)目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計(jì)算，其變動(dòng)情況及發(fā)展趨勢(shì)也就展現(xiàn)出來。
第四條、財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析。通過選擇公司資產(chǎn)負(fù)債表中(1)實(shí)收資本(2)長(zhǎng)期負(fù)債(3)流動(dòng)負(fù)債(4)存貨(5)應(yīng)收款項(xiàng)(6)固定資產(chǎn)共六個(gè)指標(biāo)，將其絕對(duì)金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計(jì)算和比較。
第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動(dòng)資產(chǎn)在清償流動(dòng)負(fù)債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的其他資金需要，即以流動(dòng)比率予以揭示;此外，也可用酸性測(cè)驗(yàn)比率法，揭示對(duì)短期債務(wù)的清償能力，即以速動(dòng)比率予以揭示。計(jì)算公式如下：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%;速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款)/流動(dòng)負(fù)債*100%。
第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個(gè)指標(biāo)反映：
(一) 存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動(dòng)性，其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額;存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動(dòng)較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計(jì)算。
(二) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長(zhǎng)短，其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額;應(yīng)收帳款平均收款期(天)=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。
(三) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)。平均流動(dòng)資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。
(四) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。
第七條、長(zhǎng)期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個(gè)指標(biāo)反映：
(一) 資產(chǎn)負(fù)債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。
(二) 權(quán)益比率，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比。其計(jì)算公式為：權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%。
第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤(rùn)能力的大小。主要以下述三個(gè)指標(biāo)來反映。
(一) 營(yíng)業(yè)凈利率，是指凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的百分比。其計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%。
(二) 資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的比率。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。
(三) 凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的比率。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。
第八節(jié) 稅務(wù)管理制度
第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，正確計(jì)提、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，特制定本制度。
第二條、公司將嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的稅法。
稅務(wù)登記
第三條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記。
第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營(yíng)地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、范圍、應(yīng)納稅項(xiàng)目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營(yíng)、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營(yíng)到期清算等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
第五條、公司應(yīng)主動(dòng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證的定期檢驗(yàn)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。
公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證(如有)，只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。
第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并公開聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。
第七條、公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計(jì)繳各項(xiàng)稅款。這里所指國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門分別指財(cái)政部及國(guó)家稅務(wù)總局。
第八條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)會(huì)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
納稅申報(bào)
第九條、公司應(yīng)當(dāng)定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面納稅申報(bào)。辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相關(guān)資料如：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料;與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書;稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告，如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告書，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。
第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅申報(bào)期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
發(fā)票管理
第十二條、公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第十三條、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開的發(fā)票;不得倒買倒賣的發(fā)票。
第十四條、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第十五條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
稅務(wù)檢查
第十六條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第十七條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行依法檢查。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
相關(guān)業(yè)務(wù)制度
第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫(kù)存材料的正常、非正
常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個(gè)月內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)，對(duì)非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費(fèi)、差旅費(fèi)、包括打的費(fèi)等，報(bào)賬時(shí)必須在票后填報(bào)銷單注明發(fā)生日期等簡(jiǎn)明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報(bào)飯費(fèi)附菜單，否則會(huì)拒報(bào)。報(bào)賬時(shí)間不得超過一個(gè)星期。
第三條、任何個(gè)人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。
第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報(bào)賬手續(xù)等財(cái)務(wù)內(nèi)容的合同條款時(shí)，必須有財(cái)務(wù)部長(zhǎng)事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題由責(zé)任人自理。對(duì)已簽訂好的經(jīng)濟(jì)合同，必須將合同原件蓋章后(加蓋騎縫章)由行政部及時(shí)轉(zhuǎn)送相關(guān)財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)監(jiān)督履約。
第五條、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費(fèi)用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時(shí)對(duì)企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，并在按利潤(rùn)征收所得稅的同時(shí)按補(bǔ)稅金額0.5—5倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。同時(shí)，稅務(wù)還可按10%的純收益率計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)。故我公司對(duì)所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，財(cái)務(wù)至少處以49.5%的罰款。
第六條、各分公司形成應(yīng)收款時(shí)，審批人為連帶清償責(zé)任人，即在應(yīng)收款收不回時(shí)，由審批人償還。
第七條、所有工程決算必須附正式計(jì)算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。預(yù)借工程款，需在形象進(jìn)度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進(jìn)度款。
第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進(jìn)度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對(duì)相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。
第九條、財(cái)務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。
第十條、公司對(duì)外合同無論金額大小，都要及時(shí)簽訂，不得補(bǔ)辦，對(duì)沒有圖紙的零星工程及購(gòu)料合同，在寫明總額的同時(shí)須附便于操作的明細(xì)。
第十一條、建立舉報(bào)保密的獎(jiǎng)勵(lì)制度。舉報(bào)獎(jiǎng)最少300元/次，同時(shí)按所挽回經(jīng)濟(jì)損失的30%歸個(gè)人.
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