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      2. 煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理

        時間:2024-07-27 07:33:12 財(cái)務(wù)管理 我要投稿
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        煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理

          煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理中,要統(tǒng)籌考慮預(yù)算管理的管理體制和運(yùn)行機(jī)制,明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、監(jiān)督檢查等主要內(nèi)容,確保預(yù)算管理工作的高效運(yùn)行。下面是yjbys小編為您收集整理的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容,希望能幫到你。

        煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理

          財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、監(jiān)督檢查等是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,企業(yè)集團(tuán)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理時,要明確把握好以下幾點(diǎn),確保此項(xiàng)工作高效進(jìn)行。

          一、首先要建立起實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和運(yùn)行機(jī)制

          在集團(tuán)公司內(nèi)部建立起“四級管理、三級核算”的財(cái)務(wù)管理體制。四級管理即集團(tuán)公司級、各二級單位級、科區(qū)隊(duì)級、班組級;三級核算即集團(tuán)公司級、各二級單位級、科區(qū)隊(duì)級。在三級核算體系內(nèi)配備了專職財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)班子:集團(tuán)公司配備總會計(jì)師——副總會計(jì)師——財(cái)務(wù)部部長。各二級單位配備經(jīng)營礦長(或總會計(jì)師)——副總會計(jì)師——財(cái)務(wù)科科長;各二級單位所轄生產(chǎn)性區(qū)隊(duì)\科室配備經(jīng)營區(qū)隊(duì)長——核算員。

          二、從現(xiàn)行煤炭企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),應(yīng)推行責(zé)任預(yù)算

          從預(yù)算的編制到執(zhí)行到考核,把責(zé)任貫穿到始終,突出制度的鋼性,應(yīng)明確規(guī)定相關(guān)部門的責(zé)任。

          決策責(zé)任,三級預(yù)算決策機(jī)構(gòu)及決策人員對財(cái)務(wù)預(yù)算所作出的決策正確與不正確負(fù)完全責(zé)任。

          編制責(zé)任,三級預(yù)算編制機(jī)構(gòu)及編制人員對自己所編制的預(yù)算負(fù)完全責(zé)任。

          執(zhí)行責(zé)任,相關(guān)部門及相關(guān)人員對預(yù)算的執(zhí)行與控制全過程負(fù)責(zé)。預(yù)算歸口管理部門負(fù)管理責(zé)任,預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)執(zhí)行責(zé)任。

          監(jiān)督檢查責(zé)任,審計(jì)部門、預(yù)算歸口管理部門對預(yù)算的監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)。

          三、設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要突出“共同參與,上下互動”的重點(diǎn)

          集團(tuán)公司在設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)時要把各二級單位的第一負(fù)責(zé)人吸收為預(yù)算管理委員會成員,各二級單位在設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)時要把各自的區(qū)隊(duì)長吸收為預(yù)算管理委員會成員,讓成員參與決策,享有知情權(quán),突出上下互動管理。使成員完成從“要我按照預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行”到“我要按照預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行”的心態(tài)轉(zhuǎn)變。在上下互動的過程中,達(dá)到目標(biāo)一致,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和利益均衡、共贏,做好集團(tuán)公司預(yù)算的管理工作。在共同管理的過程中使大家認(rèn)識到,實(shí)行預(yù)算管理是企業(yè)建立自我約束、自我控制、自我發(fā)展良好機(jī)制的有效辦法,預(yù)算管理能使企業(yè)的各類資源得到最優(yōu)配置,提高企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量,真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化,也使職工的人生價值得到充分的體現(xiàn)。

          四、規(guī)定預(yù)算編制的原則、方法和程序

          編制原則應(yīng)遵循:便于指標(biāo)的分解落實(shí),便于分級分口管理,便于明確責(zé)任;確保在集團(tuán)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)體制下運(yùn)行,降低機(jī)構(gòu)改革、人員培訓(xùn)成本;以收定支,提高員工收入;歸口分級編制,逐級審查匯總。即誰干的事誰編制,干什么事編什么預(yù)算,編什么預(yù)算負(fù)什么責(zé);突出重點(diǎn),兼顧全面。

          編制方法:應(yīng)以目標(biāo)利潤和煤炭銷售量為切入點(diǎn);以現(xiàn)金流量預(yù)算為核心,以成本預(yù)算為重點(diǎn);根據(jù)實(shí)際情況,在固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算和滾動預(yù)算的范圍內(nèi)確定編制方法,編制方法一經(jīng)確定,一年內(nèi)不得改變。

          編制程序應(yīng)按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行進(jìn)行。

          五、在預(yù)算的執(zhí)行過程中應(yīng)建立以下制度

          (一)預(yù)算“授權(quán)審批”制度

          三級預(yù)算體系內(nèi)都要建立審批制度。各責(zé)任中心的“授權(quán)審批”制度必須明確規(guī)定審批人、審批權(quán)限、審批程序及審批相關(guān)事宜,上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會備案。預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目,由二級單位自己行使職權(quán)進(jìn)行管理,但必須執(zhí)行授權(quán)審批制度;預(yù)算外項(xiàng)目,無論哪一級都?xì)w集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會管理。由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會根據(jù)規(guī)定的程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會批準(zhǔn);對無合同、無原始憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,無論何種原因均不得審批。

          (二)預(yù)算跟蹤管理制度

          各級預(yù)算歸口管理部門對各自的歸口預(yù)算進(jìn)行跟蹤管理和全面監(jiān)控,并做好日常跟蹤管理記錄。

          (三)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度

          各二級單位在財(cái)務(wù)科設(shè)置預(yù)算報(bào)告專職管理員,集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)部設(shè)置專職管理員,從下到上按規(guī)定的程序、規(guī)定的時間一級向上一級報(bào)告,直至上報(bào)到集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會。一星期至少報(bào)告一次。

          (四)預(yù)算執(zhí)行分析制度

          三級預(yù)算體制內(nèi)都要建立起各自的預(yù)算執(zhí)行分析制度,每月至少進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析,對執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算有偏差的項(xiàng)目要及時進(jìn)行分析,尤其是偏差較大的項(xiàng)目,要針對關(guān)鍵點(diǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)詳細(xì)分析,形成書面報(bào)告,逐級上報(bào)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每月定期召開一次財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析會,通報(bào)預(yù)算指標(biāo)完成情況,組織責(zé)任中心負(fù)責(zé)人分析月度預(yù)算執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找差距、吸取教訓(xùn),提出下月度工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)。

          (五)預(yù)算的調(diào)整制度

          集團(tuán)公司的年度預(yù)算一經(jīng)確定,原則上不予調(diào)整。確有特殊情況需要調(diào)整的,必須報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會集體批準(zhǔn)。任何人、任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。

          (六)預(yù)算考核制度

          建立至少三級預(yù)算考核體系,從上向下逐級進(jìn)行考核:集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會考核各二級單位,各二級單位考核各自所墨守成規(guī)的科室區(qū)隊(duì),要求各二級單位縱向延伸考核范圍。考核實(shí)行過程考核和結(jié)果考核的辦法。過程考核以財(cái)務(wù)月度預(yù)算執(zhí)行情況為標(biāo)準(zhǔn),按月考核,一月考核一次,并按獎罰兌現(xiàn)制度嚴(yán)格獎罰兌現(xiàn);結(jié)果考核以各責(zé)任中心年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn),按年度考核,與領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的績效掛鉤。在實(shí)際執(zhí)行中逐步完善指標(biāo)體系,細(xì)化指標(biāo)考核內(nèi)容。

          (七)預(yù)算監(jiān)督檢查制度

          本著決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互獨(dú)立的原則,集團(tuán)公司授權(quán)相關(guān)部門對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督檢查。

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            煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理

              煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理中,要統(tǒng)籌考慮預(yù)算管理的管理體制和運(yùn)行機(jī)制,明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、監(jiān)督檢查等主要內(nèi)容,確保預(yù)算管理工作的高效運(yùn)行。下面是yjbys小編為您收集整理的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容,希望能幫到你。

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              一、首先要建立起實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和運(yùn)行機(jī)制

              在集團(tuán)公司內(nèi)部建立起“四級管理、三級核算”的財(cái)務(wù)管理體制。四級管理即集團(tuán)公司級、各二級單位級、科區(qū)隊(duì)級、班組級;三級核算即集團(tuán)公司級、各二級單位級、科區(qū)隊(duì)級。在三級核算體系內(nèi)配備了專職財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)班子:集團(tuán)公司配備總會計(jì)師——副總會計(jì)師——財(cái)務(wù)部部長。各二級單位配備經(jīng)營礦長(或總會計(jì)師)——副總會計(jì)師——財(cái)務(wù)科科長;各二級單位所轄生產(chǎn)性區(qū)隊(duì)\科室配備經(jīng)營區(qū)隊(duì)長——核算員。

              二、從現(xiàn)行煤炭企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),應(yīng)推行責(zé)任預(yù)算

              從預(yù)算的編制到執(zhí)行到考核,把責(zé)任貫穿到始終,突出制度的鋼性,應(yīng)明確規(guī)定相關(guān)部門的責(zé)任。

              決策責(zé)任,三級預(yù)算決策機(jī)構(gòu)及決策人員對財(cái)務(wù)預(yù)算所作出的決策正確與不正確負(fù)完全責(zé)任。

              編制責(zé)任,三級預(yù)算編制機(jī)構(gòu)及編制人員對自己所編制的預(yù)算負(fù)完全責(zé)任。

              執(zhí)行責(zé)任,相關(guān)部門及相關(guān)人員對預(yù)算的執(zhí)行與控制全過程負(fù)責(zé)。預(yù)算歸口管理部門負(fù)管理責(zé)任,預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)執(zhí)行責(zé)任。

              監(jiān)督檢查責(zé)任,審計(jì)部門、預(yù)算歸口管理部門對預(yù)算的監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)。

              三、設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要突出“共同參與,上下互動”的重點(diǎn)

              集團(tuán)公司在設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)時要把各二級單位的第一負(fù)責(zé)人吸收為預(yù)算管理委員會成員,各二級單位在設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)時要把各自的區(qū)隊(duì)長吸收為預(yù)算管理委員會成員,讓成員參與決策,享有知情權(quán),突出上下互動管理。使成員完成從“要我按照預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行”到“我要按照預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行”的心態(tài)轉(zhuǎn)變。在上下互動的過程中,達(dá)到目標(biāo)一致,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和利益均衡、共贏,做好集團(tuán)公司預(yù)算的管理工作。在共同管理的過程中使大家認(rèn)識到,實(shí)行預(yù)算管理是企業(yè)建立自我約束、自我控制、自我發(fā)展良好機(jī)制的有效辦法,預(yù)算管理能使企業(yè)的各類資源得到最優(yōu)配置,提高企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量,真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化,也使職工的人生價值得到充分的體現(xiàn)。

              四、規(guī)定預(yù)算編制的原則、方法和程序

              編制原則應(yīng)遵循:便于指標(biāo)的分解落實(shí),便于分級分口管理,便于明確責(zé)任;確保在集團(tuán)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)體制下運(yùn)行,降低機(jī)構(gòu)改革、人員培訓(xùn)成本;以收定支,提高員工收入;歸口分級編制,逐級審查匯總。即誰干的事誰編制,干什么事編什么預(yù)算,編什么預(yù)算負(fù)什么責(zé);突出重點(diǎn),兼顧全面。

              編制方法:應(yīng)以目標(biāo)利潤和煤炭銷售量為切入點(diǎn);以現(xiàn)金流量預(yù)算為核心,以成本預(yù)算為重點(diǎn);根據(jù)實(shí)際情況,在固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算和滾動預(yù)算的范圍內(nèi)確定編制方法,編制方法一經(jīng)確定,一年內(nèi)不得改變。

              編制程序應(yīng)按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行進(jìn)行。

              五、在預(yù)算的執(zhí)行過程中應(yīng)建立以下制度

              (一)預(yù)算“授權(quán)審批”制度

              三級預(yù)算體系內(nèi)都要建立審批制度。各責(zé)任中心的“授權(quán)審批”制度必須明確規(guī)定審批人、審批權(quán)限、審批程序及審批相關(guān)事宜,上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會備案。預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目,由二級單位自己行使職權(quán)進(jìn)行管理,但必須執(zhí)行授權(quán)審批制度;預(yù)算外項(xiàng)目,無論哪一級都?xì)w集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會管理。由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會根據(jù)規(guī)定的程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會批準(zhǔn);對無合同、無原始憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,無論何種原因均不得審批。

              (二)預(yù)算跟蹤管理制度

              各級預(yù)算歸口管理部門對各自的歸口預(yù)算進(jìn)行跟蹤管理和全面監(jiān)控,并做好日常跟蹤管理記錄。

              (三)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度

              各二級單位在財(cái)務(wù)科設(shè)置預(yù)算報(bào)告專職管理員,集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)部設(shè)置專職管理員,從下到上按規(guī)定的程序、規(guī)定的時間一級向上一級報(bào)告,直至上報(bào)到集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會。一星期至少報(bào)告一次。

              (四)預(yù)算執(zhí)行分析制度

              三級預(yù)算體制內(nèi)都要建立起各自的預(yù)算執(zhí)行分析制度,每月至少進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析,對執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算有偏差的項(xiàng)目要及時進(jìn)行分析,尤其是偏差較大的項(xiàng)目,要針對關(guān)鍵點(diǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)詳細(xì)分析,形成書面報(bào)告,逐級上報(bào)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每月定期召開一次財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析會,通報(bào)預(yù)算指標(biāo)完成情況,組織責(zé)任中心負(fù)責(zé)人分析月度預(yù)算執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找差距、吸取教訓(xùn),提出下月度工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)。

              (五)預(yù)算的調(diào)整制度

              集團(tuán)公司的年度預(yù)算一經(jīng)確定,原則上不予調(diào)整。確有特殊情況需要調(diào)整的,必須報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會集體批準(zhǔn)。任何人、任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。

              (六)預(yù)算考核制度

              建立至少三級預(yù)算考核體系,從上向下逐級進(jìn)行考核:集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會考核各二級單位,各二級單位考核各自所墨守成規(guī)的科室區(qū)隊(duì),要求各二級單位縱向延伸考核范圍。考核實(shí)行過程考核和結(jié)果考核的辦法。過程考核以財(cái)務(wù)月度預(yù)算執(zhí)行情況為標(biāo)準(zhǔn),按月考核,一月考核一次,并按獎罰兌現(xiàn)制度嚴(yán)格獎罰兌現(xiàn);結(jié)果考核以各責(zé)任中心年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn),按年度考核,與領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的績效掛鉤。在實(shí)際執(zhí)行中逐步完善指標(biāo)體系,細(xì)化指標(biāo)考核內(nèi)容。

              (七)預(yù)算監(jiān)督檢查制度

              本著決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互獨(dú)立的原則,集團(tuán)公司授權(quán)相關(guān)部門對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督檢查。

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