什么是財務管理

什么是財務管理

　　財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。以下是小編整理的什么是財務管理，希望大家認真閱讀!

　　一：物業財務管理的內容

　　財務管理的內容可以分為三部分：長期投資、長期籌資和營運資本管理。

　　(一)長期投資

　　現金流出(即投資)到現金流入(即投資回收或投資回報)的時間超過一年的，屬于長期投資�，F金流出到現金流入的時間不超過一年的為短期投資。短期投資在財務管理中通常合并進營運資本管理中討論。

　　長期投資的類型主要有：

　　1.直接投資經營性資產

　　財務管理中所稱的經營性資產包括建筑物、廠房、機器設備、存貨等。

　　直接投資，即用現金直接投資于經營性資產，獲得經營性資產的直接控制權，并利用其開展經營活動以獲得現金回報。直接投資經營性資產的主要目標是獲得經營所需的各種實物資源，而不是獲得資產的再出售收益。

　　2.直接投資于金融資產

　　金融資產一般指股票、債券和各種衍生金融工具。

　　3.直接投資于其他公司

　　這里所說的直接投資于其他公司，主要目的是控制所投資公司的資產和經營管理權，以增加本企業的價值，而不是簡單地為了獲取股利。

　　(二)長期籌資

　　長期籌資是指企業籌集生產經營所需的長期資金，也就是可以長期使用的資金。長期資金的籌集量應根據長期資金的需要量確定，兩者應當匹配。

　　長期資金包括權益資金和長期負債資金。發行股票、增資擴股是典型的籌集權益資金的方式;向銀行借款、發行債權都是典型的籌集負債資金的方式。

　　長期籌資決策中的主要問題是資本結構決策、債務結構決策和股利分配決策。

　　(三)營運資本管理

　　營運資本是投入企業日常經營活動的資本。營運資本管理處理的是一年或一年以下的短期財務問題。

　　營運資本=流動資產-流動負債

　　因此，營運資本管理的內容可以分為兩方面：一是對流動資產的營運資本投資管理，二是對流動負債的營運資本籌資管理。

　　1.營運資本投資管理

　　流動資產指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，主要包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨等。

　　營運資本投資管理的主要內容是現金管理、存貨管理和應收賬款管理。

　　企業的現金管理，不僅要滿足日常業務的交易性需要，還需考慮到預防性需要和投機性需要。

　　存貨是企業在生產經營過程中儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品等。

　　應收賬款是企業應該向采購產品或接受服務的客戶收取的，但尚未收到的款項。

　　2.營運資本籌資管理

　　流動負債是企業將在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、一年內到期的長期負債和其他流動負債等。物業服務企業預收的服務費，就是流動負債的一種形式。

　　營運資本籌資政策，是指總體上如何為流動資產籌資，是采用短期資金還是長期資金來源，或者兼而有之。

　　二：物業財務管理的目標

　　企業作為一個經營性機構，營利是企業最基本、最重要的目標。

　　(一)衡量營利的財務管理目標

　　從衡量營利的角度，財務管理目標可以從三個方面來計量：

　　1.利潤最大化

　　利潤是在一定期間內企業全部收入和全部支出的差額。利潤不僅體現了企業經濟效益的高低，而且表明企業競爭能力的大小，一定程度上決定了企業的生存狀態。

　　但是以利潤最大化作為財務管理目標，存在一些缺點：

　　(1)沒有考慮利潤的取得時間。

　　(2)沒有考慮所獲利潤和投入資本數量的關系。

　　(3)沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的關系。

　　如果投資資本相同、利潤的取得時間相同、相關的風險也相同，利潤最大化是一個可以接受的短期目標。但仍需注意，如果僅以利潤最大化為目標，有可能導致企業財務決策短期化，從而影響企業長期良好形象或可持續的增長能力。

　　2.每股收益最大化

　　每股收益(或稱為權益資本凈利率)，是企業凈利潤占凈資產(或所有者權益)的比率，用以反映企業運用自有資本獲得利潤的能力。

　　這個目標的優點是把企業實現的利潤額同投入的資本或股本數進行對比，能夠說明企業的盈利率，可以在不同資本規模的企業之間進行比較，揭示并評價其盈利水平的差異和不同的發展前景。對股份公司而言，許多投資人都把每股收益作為評價公司業績最重要的指標。但這個目標仍存在以下缺點：(1)仍然沒有考慮每股收益取得的時間;(2)仍然沒有考慮每股收益的風險。

　　3.股東財富最大化

　　股東財富最大化，也可以表述為企業價值最大化。增加財富是股東創辦企業的重要目標，如果企業不能為股東創造價值，股東就不會為企業提供資本，企業也就不存在了。

　　股東財富可以用股東權益的市場價值來衡量。權益的市場增加值就是企業為股東創造的價值。.

　　股東財富最大化，也可以稱為股價最大化。

　　綜合以上三個指標的優缺點，在財務管理中，通常將股東財富最大化作為財務管理的目標。

　　(二)財務管理目標與利益相關者

　　1.財務管理目標

　　財務管理目標，或者說企業目標的一個重要影響因素是如何看待利益相關者的需要。如股東權益、交稅、給職工提供薪酬福利、給顧客提供滿意的產品和服務等。

　　2.利益相關者

　　(1)資本市場的利益相關者，主要是股東和債權人;

　　(2)產品市場的利益相關者，主要是客戶、供應商;

　　(3)企業內部的利益相關者，主要是經營管理人員和普通員工;

　　(4)與企業沒有合同約束的利益相關者，包括企業所在社區、政府、媒體、自然環境等。

　　3.利益相關者對企業目標的影響

　　物業經營管理，至少要注意幾下幾方面問題：

　　(1)保障建筑物和設施設備管理的安全使用是物業經營管理最基本的社會責任。

　　(2)物業經營管理，尤其是住宅物業的經營管理，與政府的社區管理和社區服務有著千絲萬縷的聯系。除協助相關部門外，物業服務企業也可以在社區文化活動方面主動開展工作，通過社區文化活動創造更為融洽的客戶關系，發現更多的潛在客戶需求。這樣，不僅為政府排憂，從長遠看也會對實現企業目標有所助益。

　　(3)物業服務企業的員工，尤其是基層員工，來自五湖四海，文化程度參差不齊。幫助企業基層員工融人城市，以積極的心態看待自己和客戶的關系，理解企業的管理模式和管理方法，健康、樂觀地在城市中生活，甚至進一步帶動家鄉發展，不僅對于提升服務質量、實現企業目標有益，也是企業對于這些員工所承載的一份社會責任。

　　(4)做好環境保護。如通過技術改造，達到節能減排的目的。

　　三：物業財務會計報告

　　(一)財務會計報告

　　財務管理離不開財務會計報告。財務會計報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。

　　財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。

　　會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表;小企業編制的會計報表可以不包括現金流量表。

　　(二)會計報表

　　企業會計報表有多種形式，其中三張基本財務報表為：資產負債表、利潤表和現金流量表。

　　1.資產負債表

　　資產負債表是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表。

　　資產=負債+所有者權益

　　資產負債表揭示的財務信息主要有三個方面：

　　(1)企業擁有并可利用的經濟資源，包括資產總額、結構和分布情況;

　　(2)揭示了企業負債的水平與構成等信息;

　　(3)表明了企業所有者權益的多少、構成狀況等;

　　(4)有助于揭示企業財務狀況的變動信息。

　　2.利潤表

　　利潤表也稱損益表，是指反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。

　　利潤表反映了企業在一定期間的收入和相應的費用、成本，以及最終形成的損益。通過對利潤表的分析，可以了解以下內容：

　　(1)一定時期企業的盈虧狀況。

　　(2)企業盈虧的原因及構成。

　　(3)有助于評估企業的獲利能力。

　　3.現金流量表

　　現金流量表是指反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。

　　通過現金流量表的分析，可以了解以下內容：

　　(1)企業現金的來源和去向，以及企業的現金增減變動情況如何。

　　(2)企業現金流量的構成。

　　(3)企業凈現金流量的多少。

　　(三)財務報表分析

　　財務管理工作中，經常會將財務報表數據轉化成有用的信息，以幫助報表使用人決策，這就是財務報表分析。

　　1.企業財務報表的使用人

　　企業財務報表的使用人一般包括股權投資人、債權人、管理人員、供應商、客戶、政府、注冊會計師等。

　　2.財務報表分析的內容

　　現代財務報表分析一般包括戰略分析、會計分析、財務分析和前景分析四個部分。

　　戰略分析的目的是確定主要的利潤來源、經營風險并定性評估企業的盈利能力，包括宏觀分析、行業分析和企業競爭策略分析等內容。

　　會計分析的目的是評價企業會計反映基本經濟現實的程度，包括評估企業會計的靈活性和恰當性，修正會計數據等內容。

　　財務分析的目的是運用財務數據評價企業當前及過去的業績并評估其可持續性，包括比率分析、現金流量分析等內容。

　　前景分析的目的是預測企業的未來，包括財務報表預測和企業估值等內容。

　　3.財務分析的方法

　　財務分析中常用的方法是比較分析法。比較分析可以與本企業歷史比，可以與同類企業比，也可以與計劃預算比。

　　比較分析的對象主要有三類：(1)比較各會計要素的總量，比如總資產、凈資產、凈利潤的總量變化;(2)比較結構百分比，比如利潤表中各個項目的構成比重;(3)比較各種財務比率，比如資產負債率、應收賬款周轉率等。

　　注意：同行業平均數對本企業不一定有參考價值，利潤提高也并不一定說明管理水平先進，收入降低也并不定代表決策失誤。

　　拓展：家庭財務管理規劃

　　1、4321定律：家庭資產的合理配置比率

　　這個定律是針對收入較高的家庭，這些家庭比較合理的支出比例是： 40%用于買房、股票、基金等方面的投資； 30%用于家庭生活開支； 20%用于銀行存款，以備不時之需；10%用于保險。 這只是一個小定律，按照這個定律來安排資產，既可以滿足家庭生活的日常需要，又可以通過投資保值增值，還能夠為家庭提供基本的保險保障。

　　2、72定律：

　　不拿回利息利滾利存款，本金增值一倍所需要的時間等于72除以年收益率。 本金增長一倍需要用的時間（年）＝72/平均年收益率 比如，如果在銀行存10萬元，年利率是2%，每年利滾利，多少年能變20萬元？答案是36年。

　　3、80定律：

　　股票占總資產的比重＝（80－您的年齡）% 比如，30歲時股票可占總資產50%，50歲時則占30%為宜。

　　4、家庭保險雙十定律：

　　家庭保險設定的恰當額度應為家庭年收入的10倍，保費支出的恰當比重應為家庭年收入的10%。舉例：家庭年收入8萬元，總保險額度80萬元，保費金額為8000元。

　　5、房貸三一定律：

　　住房貸款多少合適？每月的房貸金額以不超過家庭當月總收入的三分之一為宜。 家庭收入10000元，房貸3000元。

　　科學、高校的儲蓄品種組合： 階梯儲蓄法：例如，一筆5萬元的資金，將其均分5份，各按1、2、3、4、5年定期存這5份存款。 第一年過后，把到期的1年定期存單續存并改為5年定期，第二年過后，則把到期的2年定期存單續存并改為5年定期。

　　以此類推，5年后，5張存單就都變成5年定期存單，每年都會有一張存單到期，并且都能享受5年定期利率。 年度儲蓄到期額保持等量平衡，既能應對儲蓄利率的調調整，又可獲得3年期存款的較高利息。適宜于工薪家庭為子女積累教育基金等

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