2017注冊會計師考試戰略風險管理測試題及答案
測試題一：
單項選擇題
1、在處理變革的阻力時，管理層不應當考慮( )。
A.變革的節奏
B.變革的管理方式
C.變革的范圍
D.變革的動力
【答案】D
【解析】本題考核戰略變革管理。在處理變革的阻力時，管理層應當考慮變革的三個方面：變革的節奏.變革的管理方式和變革的范圍。
2、下列各項中，不屬于戰略變革主要任務的是( )。
A.調整企業理念
B.調整管理層結構
C.重新設計企業的組織結構
D.企業戰略重新進行定位
【答案】B
【解析】本題考核戰略變革的主要任務。企業戰略變革的主要任務包括：(1)調整企業理念;(2)企業戰略重新進行定位;(3)重新設計企業的組織結構。
3、下列選項中，符合《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》規定的是( )。
A.在編制年度財務報告后，進行資產清查和資產減值測試
B.企業應當根據已批準的全面預算編制財務報告
C.對財務報告可能產生重大影響的會計政策，按規定權限和程序審批后執行
D.財務報告編制完成后，加蓋公章由總會計師簽名并蓋章后即可對外提供
【答案】C
【解析】選項A應該是在編制年度財務報告前。選項B應該是企業應當按照國家統一的會計準則制度規定，根據登記完整.核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告。選項D應該是由企業負責人.總會計師或分管會計工作的負責人.財會部門負責人簽名并蓋章。
4、甲公司是一家海運公司，為了轉移公司與海關相關的船舶.貨物.運營的損失及對他人的責任，該公司與某保險公司簽訂了一項金融合約，約定當風險發生時由保險公司承擔相應的損失，但是作為補償該公司應該向保險公司支付一定的保險費。甲公司進行損失事件管理的手段屬于( )。
A.風險資本
B.應急資本
C.保險
D.專業自保
【答案】C
【解析】保險是一種金融合約。保險合同規定保險公司應為預定的損失支付補償(也就是為損失進行融資)，作為交換，在合同開始時，購買保險合同的一方要向保險公司支付保險費。甲公司由于是一家海運公司，存在很大的風險，與保險公司簽訂合約，將風險轉移給保險公司，使用的是損失事件管理中的保險。所以選項C正確。
5、下列各項關于企業合同管理內部控制的表述中，正確的是( )。
A.企業對外發生經濟行為，必須訂立書面合同
B.正式對外訂立的合同，必須由企業法定代表人簽名并加蓋有關印章
C.公司文本一般由法律部門起草，總經理審核
D.企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內部有關部門進行審核
【答案】D
【解析】本題考核“內部控制應用指引——合同管理”的知識點。企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。選項A錯誤。正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。選項B錯誤。合同文本一般由業務承辦部門起草.法律部門審核。選項C錯誤。重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草。選項D正確。
6、關于專業自保公司，下列說法不正確的是( )。
A.將損失的風險轉移給保險公司
B.由被保險人所有和控制
C.不在保險市場上開展業務
D.可以通過租借的方式承保其他公司的保險
【答案】A
【解析】專業自保公司又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機構，為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金。專業自保的特點是：由被保險人所有和控制;要承保其母公司的風險，但可以通過租借的方式承保其他公司的保險，不在保險市場上開展業務。選項A屬于保險的特點。
7、根據《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》的要求，內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時，應當關注哪個預算的執行情況( )。
A.銷售預算
B.成本費用預算
C.利潤預算
D.生產預算
【答案】B
【解析】設計內部報告指標體系時，應當關注企業成本費用預算的執行情況。
8、下列選項中，屬于企業戰略目標體系的是( )。
A.投資回報率
B.股票價格評價
C.公司的信任度
D.建立技術上的領導地位
【答案】D
【解析】戰略目標體系不同，它建立的目的在于為公司贏得下列結果：獲取足夠的市場份額，在產品質量.客戶服務或產品革新等方面壓倒競爭對手，使整體成本低于競爭對手的成本，提高公司在客戶中的聲譽，在國際市場上建立更強大的立足點，建立技術上的領導地位，獲得持久的競爭優勢，抓住誘人的成長機會等等。
9、戰略制定的任務包括制定一個策略計劃，然后隨著事情的進展不斷對它進行調整，該策略計劃是( )。
A.預謀戰略
B.適應性戰略
C.反應性戰略
D.長期性戰略
【答案】A
【解析】本題考核公司戰略的定義。戰略制定的任務包括制定一個策略計劃，即預謀戰略，然后隨著事情的進展不斷對它進行調整。
10、甲公司的創始人在創業時就要求公司所有員工遵守一個規定：在經營活動中永遠不做違背道德和法律的事情。從公司使命角度來看，此規定屬于( )。
A.公司目的
B.公司宗旨
C.經營哲學
D.公司目標
【答案】C
【解析】使命主要闡明企業組織的根本性質與存在理由。一般包括三個方面：公司目的.公司宗旨.經營哲學。經營哲學是公司為其經營活動方式所確立的價值觀.基本信念和行為準則，是企業文化的高度概括。經營哲學主要通過公司對利益相關者的態度.公司提倡的共同價值觀.政策和目標以及管理風格等方面體現出來。經營哲學同樣影響著公司的經營范圍和經營效果。
11、下列關于委托代理理論表述中，不正確的有( )。
A.委托代理理論認為，公司治理問題是伴隨著委托代理問題的出現而產生的
B.在委托代理理論中，授權者就是代理人，被授權者就是委托人
C.委托代理理論主要研究的是委托—代理關系
D.委托代理理論是一種契約關系
【答案】B
【解析】委托代理理論認為，公司治理問題是伴隨著委托代理問題的出現而產生的，選項A正確;在委托代理理論中，授權者是委托人，被授權者就是代理人，所以選項B錯誤;委托代理理論是制度經濟學中契約理論的主要內容之一，主要研究的委托—代理關系是指一個或多個行為主體根據一種明示或隱含的契約，指定.雇用其他行為主體為其服務，同時授予后者一定的決策權力，并根據后者提供的服務數量和質量向其支付相應的報酬，所以選項CD正確。
12、下列關于戰略變革發展階段的說法中，正確的是( )。
A.連續階段：在這個階段中，制定的戰略基本上沒有發生較大的變化，僅有一些小的修正
B.漸進階段：在這個階段中，戰略發生革命性的變化
C.不斷改變階段：在這個階段中，戰略發生緩慢的變化
D.全面階段：在這個階段中，戰略變化呈現無方向或無重心的特點
【答案】A
【解析】本題考核戰略變革的發展階段。連續階段：在這個階段中，制定的戰略基本上沒有發生大的變化，僅有一些小的修正。漸進階段：在這個階段中，戰略發生緩慢的變化。不斷改變階段：在這個階段中，戰略變化呈現無方向或無重心的特點。全面階段：在這個階段中，企業戰略是在一個較短的時間內.發生革命性或轉化性的變化。
多項選擇題
1、下列關于風險管理策略的說法中，正確的有( )。
A.風險管理策略在整個風險管理體系中起著統領全局的作用
B.風險管理策略指導企業的一切風險管理活動
C.所有的風險度量應當在企業層面的風險管理策略中得到評價
D.企業風險的風險偏好都應由董事會決定
【答案】ABC
【解析】重大風險的風險偏好是企業的重大決策，應由董事會決定。選項D的說法不正確。
2、下列關于我國《企業內部控制基本規范》關于風險評估要素要求的說法中，正確的有( )。
A.企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部和外部風險，確定相應的風險承受度
B.企業應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險
C.企業應當綜合運用風險規避.風險降低.風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制
D.企業在評估影響目標實現的風險時，考慮潛在的舞弊行為
【答案】ABC
【解析】我國《企業內部控制基本規范》關于風險評估要素的要求：
(1)根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
(2)企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。
(3)企業識別內部風險，應當關注下列因素：①董事.監事.經理及其他高級管理人員的職業操守.員工專業勝任能力等人力資源因素;②組織機構.經營方式.資產管理.業務流程等管理因素;③研究開發.技術投入.信息技術運用等自主創新因素;④財務狀況.經營成果.現金流量等財務因素;⑤營運安全.員工健康.環境保護等安全環保因素;⑥其他有關內部風險因素。
(4)企業識別外部風險，應當關注下列因素：①經濟形勢.產業政策.融資環境.市場競爭.資源供給等經濟因素;②法律法規.監管要求等法律因素;③安全穩定.文化傳統.社會信用.教育水平.消費者行為等社會因素;④技術進步.工藝改進等科學技術因素;⑤自然災害.環境狀況等自然環境因素;⑥其他有關外部風險因素。(5)企業應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。企業進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
(6)企業應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業應當合理分析.準確掌握董事.經理及其他高級管理人員.關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。
(7)企業應當綜合運用風險規避.風險降低.風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。
(8)企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
測試題二：
一、單項選擇題
1、甲公司是一家化工企業，每年都對設備進行檢修。甲公司在對設備故障風險進行分析時，先將設備運行情況劃分為幾種情景狀態，然后用隨機轉移矩陣描述這幾種狀態之間的轉移，最后用計算機程序計算出每種狀態發生的概率。甲公司采用的這種風險管理方法是( )。
A.事件樹分析法
B.馬爾科夫分析法
C.失效模式影響和危害度分析法
D.情景分析法
【答案】B
【解析】本題考核“馬爾科夫分析法”的知識點。馬爾科夫分析法通常用于對那些存在多種狀態(包括各種降級使用狀態)的可維修復雜系統進行分析。該方法主要圍繞“狀態”這個概念展開，而隨機轉移概率矩陣可用來描述狀態間的轉移，以便計算各種輸出結果。
2、今年以來，受國內外各種不確定性因素的影響，房地產行業的發展進入了一個新階段。甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好.較好.一般.較差4種不同的假設條件，預測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果。甲房地產公司采用的風險管理技術與方法是( )。
A.敏感性分析法
B.條件預測法
C.情景分析法
D.統計推論法
【答案】C
【解析】情景分析法通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析，在識別和分析那些反映諸如最佳情景.最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環境下可能發生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。甲房地產公司采用的是情景分析法。
3、下列不屬于風險管理基本流程的是( )。
A.收集風險管理初始信息
B.構建風險管理的組織職能體系
C.進行風險評估
D.制定風險管理策略
【答案】B
【解析】風險管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監督與改進。
4、下列關于風險管理解決方案的說法中，不正確的是( )。
A.風險管理解決方案中的外部解決方案一般指外包
B.內部控制和風險理財措施屬于風險管理解決方案中的內部解決方案
C.關鍵風險指標管理指的是僅僅管理影響企業主要目標的多個主要風險
D.對于關鍵風險指標的分解要注意職能部門和業務單位之間的協調
【答案】C
【解析】關鍵風險指標管理可以管理單項風險的多個關鍵成因，也可以管理影響企業主要目標的多個主要風險。選項C的說法不正確。
5、下列不屬于在考慮企業可能面對的產業風險時，需要考慮的關鍵因素的是( )。
A.產業生命周期階段
B.產業波動性
C.產業進入壁壘
D.產業集中程度
【答案】C
【解析】在考慮企業可能面對的產業風險時，以下幾個因素是非常關鍵的：(1)產業(產品)生命周期階段;(2)產業波動性;(3)產業集中程度。
6、A公司是一家手機生產企業，在投入大量資金研發出新一代智能手機并推向市場后，市場上出現了大量成本更低的類似手機。造成A公司大量市場的流失，研發投入也遲遲得不到收回。根據以上信息可以判斷該公司可能面臨的風險為( )。
A.技術設計風險
B.技術研發風險
C.技術應用風險
D.技術轉化風險
【答案】C
【解析】從技術活動過程所處的不同階段考察，技術風險可以劃分為技術設計風險.技術研發風險和技術應用風險。
技術應用風險是指由于技術成果在產品化.產業化的過程中所帶來的一系列不確定性的負面影響或效應。例如，外部環境沒有良好的社會文化服務和技術的聚集效應，缺乏成熟的市場經濟體制.規范的市場環境.透明的行業政策等;或市場對新技術的接受程度不高;或他人的技術模仿行為;或由于市場準入的技術門檻較低，大量企業涌入致使競爭激烈;或人為的道德誠信問題等都可能使企業面臨技術應用風險。
7、甲公司以公開招標方式采購一批設備，乙公司以最低價中標。在簽訂正式采購合同前，乙公司發現鋼材等原材料價格突然暴漲，如繼續以中標價格簽訂合同，公司將蒙受重大損失。乙公司與甲公司商議能否提高合同價格，遭到甲公司拒絕。于是乙公司放棄了該項目，甲公司則根據約定沒收了甲公司的投標保證金。在上述案例中，甲公司采購設備時面臨的風險是( )。
A.市場風險
B.運營風險
C.操作風險
D.產業風險
【答案】A
【解析】本題考核“企業面對的風險種類”的知識點。能源.原材料.配件等物資供成的充足性.穩定性和價格的變化帶來的風險屬于市場風險。所以選項A正確。
8、石油泄漏或排放到河流造成的污染屬于( )。
A.自然環境風險
B.運營風險
C.操作風險
D.法律風險與合規風險
【答案】A
【解析】直接的自然環境影響通常比較明顯，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染.煙囪產生的空氣污染.垃圾處理場的廢物傾倒等產生的環境破壞;而間接的自然環境影響就不太明顯，例如，公司的產品達到了其使用壽命，則產品的處理就會產生自然環境問題，比如核廢棄物。
9、下列關于風險偏好和風險承受度的說法，正確的是( )。
A.重大風險的風險偏好是企業的重大決策，應由股東大會決定
B.企業的風險偏好會隨著企業風險的變化而不斷調整
C.針對任何風險企業都應當確定風險偏好和風險承受度
D.同一風險在不同行業風險偏好相同
【答案】B
【解析】重大風險的風險偏好是企業的重大決策，應由董事會決定，所以選項A錯誤。企業的風險偏好依賴于企業的風險評估的結果，由于企業的風險不斷變化，企業需要持續進行風險評估，并調整自己的風險偏好，所以選項B正確。一般來講，風險偏好和風險承受度是針對公司的重大風險制定的，對企業的非重大風險的風險偏好和風險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出，所以選項C錯誤。行業因素：同一風險在不同行業風險偏好不同，所以選項D錯誤。
二、多項選擇題
1、下列各項描述中屬于決策樹法的優點的有( )。
A.對于決策問題的細節提供了一種清楚的圖解說明
B.大的決策樹可能過于復雜，不容易與其他人交流
C.能夠計算到達一種情形的最優路徑
D.為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環境的傾向
【答案】AC
【解析】主要優點：對于決策問題的細節提供了一種清楚的圖解說明;能夠計算到達一種情形的最優路徑。局限性：大的決策樹可能過于復雜，不容易與其他人交流;為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環境的傾向。
2、下列各項關于風險評估的表述中，正確的有( )。
A.風險評估包括風險辨識.風險分析和風險評價三個步驟
B.風險定性評估時應統一制定各風險的度量單位和度量模型
C.企業應當定期或不定期對新風險或原有風險的變化進行重新評估
D.風險評估應將定性方法和定量方法相結合
【答案】ACD
【解析】本題考核“風險管理基本流程——進行風險評估”的知識點。風險評估包括風險辨識.風險分析.風險評價三個步驟，所以選項A正確。進行風險定量評估時，應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，所以選項B錯誤。企業應對風險管理信息實行動態管理，定期或不定期實施風險辨識.分析.評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估，所以選項C正確。進行風險辨識.分析.評價，應將定性與定量方法相結合。所以選項D正確。
3、下列屬于風險管理有效性標準的原則的有( )。
A.風險管理的有效性標準要針對企業的重大風險，能夠反映企業重大風險管理的現狀
B.風險管理有效性標準應當對照全面風險管理的總體目標，在所有五個方面保證企業的運營效果
C.風險管理有效性標準應當在企業的風險評估中應用，并根據風險的變化隨時調整
D.風險管理有效性標準應當用于衡量全面風險管理體系的運行效果
【答案】ABCD
【解析】風險管理有效性標準的原則如下：(1)風險管理的有效性標準要針對企業的重大風險，能夠反映企業重大風險管理的現狀;(2)風險管理有效性標準應當對照全面風險管理的總體目標，在所有五個方面保證企業的運營效果;(3)風險管理有效性標準應當在企業的風險評估中應用，并根據風險的變化隨時調整;(4)風險管理有效性標準應當用于衡量全面風險管理體系的運行效果。
4、下列關于戰略風險的說法中，正確的有( )。
A.從戰略風險可能導致的結果來看，有整體性損失和戰略目標無法實現兩種結果
B.從戰略風險產生的原因來看，戰略風險產生于內外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性
C.企業的發展戰略如果過于激進，可能導致過度擴張
D.戰略風險是企業面臨的外部風險
【答案】ABC
【解析】本題考核企業面對的風險種類。戰略風險屬于企業面臨的內部風險。
5、甲公司是一家有色金屬冶煉企業。在投資建設新生產廠時，沒有按照國家規范建立廢水回收系統，導致廢水外泄，給周圍居民生活環境帶來很大影響，當地環保部門介入調查，對甲公司實行了高額罰款。根據以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風險包括( )。
A.環境風險
B.信用風險
C.流動性風險
D.法律和合規風險
【答案】AD
【解析】自然環境風險是指企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的環境破壞而承擔損失的風險，選項A正確。
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