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城建稅 教育費附加
城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計提基數是什么?大家知道嗎?
城建稅和教育費附加的計算與計提
一、計算
1、一般納稅人的城建稅和教育費附加,是根據上繳的增值稅計算提取的。
2、城建稅的計算
應交城建稅=增值稅×城建稅稅率
城建稅稅率:
納稅人所在地在市區的,稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%
3、教育費附加的計算
應交教育費附加=增值稅×3%
二、會計分錄
1、提取時
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
2、結轉時
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
3、上交時
借:應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
貸:銀行存款等
城建稅及教育費附加的計稅依據
1.城建稅(全名:城市建設維護稅)和教育費附加的計稅依據是:增值稅、營業稅和消費稅的稅額。
(1)稅率:
市區的適用稅率為7%。
縣城、建制鎮的適用稅率為5%。
其他地區的適用稅率為1%。
(2)計算公式
應納城建稅稅額=營業稅(或增值稅、消費稅)稅額× 適用稅率
2.教育費附加
(1)稅率 3%
(2)計算公式
應納教育費附加費=營業稅(或增值稅、消費稅)稅額× 3%
3.另外,同時還要交地方教育附加費
(1)稅率 2%
(2)計算公式
應納地方教育附加費=營業稅(或增值稅、消費稅)稅額× 2%
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