所得稅匯算清繳會計分錄
會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。以下是小編為大家整理的所得稅匯算清繳會計分錄相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！
1、企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
2、企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實行先繳后退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交所得稅
同時作：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：盈余公積
3、上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核后，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配——未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅金——應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：有關科目
由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：利潤分配——未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交所得稅
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