天津匯算清繳截止時間

2016年天津匯算清繳截止時間

　　導讀：天津2016年匯算清繳結束日期為5月31日，以下是YJBYS小編整理的關于天津匯算清繳的相關內容，歡迎閱讀。

　　關于2015年企業所得稅匯算清繳申報期的溫馨提示

　　尊敬的納稅人：

　　2015年企業所得稅匯算清繳申報期限截止至2016年5月31日。請您按時通過網上申報或辦稅服務廳辦理申報繳稅手續。

　　天津市經濟技術開發區國家稅務局

　　2016年5月17日

　　企業所得稅匯算清繳：2015年企業所得稅匯算清繳常見問題

　　1、申報年報時提示：“請根據企業股東情況如實填報《企業基礎信息表》“301企業主要股東”相關欄次”，應如何處理?

　　答：企業應根據《稅務登記表》“投資方名稱”項目內容進行填寫，如果企業股東發生變更但未及時到稅務機關進行變更登記的，請先到所屬稅務機關辦理變更登記，再按變更登記后的《稅務登記表》“投資方名稱”項目內容填寫《企業基礎信息表》“301企業主要股東”相關欄次。

　　2、申報年報時提示：“根據企業資產負債表填報信息顯示，貴公司本年有新購置固定資產，建議按照稅法相關規定享受固定資產加速折舊優惠政策，并填報《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》”，應如何處理?

　　答：該校驗為提示性信息，如企業符合固定資產加速折舊優惠條件則應如實填寫《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》。

　　3、企業已升級神州浩天電子申報平臺到1.06.0000版本，但在申報時提示版本過低應如何處理?

　　答：此提示有可能是因為申報文件是在低版本下導出造成的，建議企業在申報接收端下載年報撤銷文件并在申報平臺做撤銷操作，然后打開報表刪除后再重新進入報表填寫。

　　4、A105081是否為必報表?

　　答：當企業四季度預繳(按季預繳)或是第十二月份預繳(按月預繳)申報的《固定資產加速折舊(扣除)明細表(附表2)》第13行第16列>0或第17列>0時，則年度匯繳申報時《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》作為必填表，應如實填寫該表。

　　5、查賬征收企業年度主表第33行“本年應補(退)所得稅額”為負，企業存在季度多預繳稅款的情況，應如何處理?

　　答：企業季度多繳稅款，可按流程辦理退稅。

　　根據掃一掃地方事項：四 匯算、結算清繳退稅工作流程，企業在匯算清繳中產生的多繳，結清應繳應退稅款。報送資料包括：(1)《退(抵)稅申請表》3份。(2)相應時期已入庫稅款稅收繳款書(包括參加核算的所有繳款書原件及參與退稅的復印件、企業所得稅申報表(匯繳))。

　　6、企業打開關聯報表時提示：“請您先在信息維護中進行【關聯表參數】設置”，應如何處理?

　　答：應在神州浩天電子申報平臺的信息維護界面中的年度所得稅關聯表參數內進行設置。企業根據實際情況，在 “存在關聯交易”、“存在對外支付款項”指標右側勾選“是”或者“否”選項。

　　7、一般企業收到政府補貼收入應如何填寫年報報表?

　　答：一般企業收到政府補貼收入后應按以下情況填寫年度申報表：

　　(1)如果收到的政府補貼收入符合不征稅收入條件時，則需填寫A101010《一般企業收入明細表》第20行“政府補助利得”及A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的費用不能稅前扣除，需根據情況填報A105000《納稅調整項目明細表》第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用”、第25行“其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除，需要填報A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》對應行次進行調整。

　　涉及不征稅收入在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額，填報A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》第6行14列“應計入本年應稅收入金額”。

　　(2)如果收到的政府補貼收入不符合不征稅收入條件，需要根據情況選擇填報A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》的第9行“三、政府補助遞延收入”、第10行“(一)與收益相關的政府補助”、第11行“(二)與資產相關的政府補助”相關行次。

　　8、年報中的《資產負債表》期初余額和期末余額應填寫什么時期的數據?

　　答：年報中《資產負債表》的期初余額是上年度的期末余額，期末余額以報表期期末數額填列。

　　9、企業申報年報時提示：“貴公司有尚未彌補的虧損，請如實填報《企業所得稅彌補虧損明細表》”，應如何處理?

　　答：此校驗為提示性信息，根據企業以前年度申報信息顯示，企業有尚未彌補完的虧損，請核實以前年度申報情況并如實填寫A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》。

　　10、企業2015年計提的工資能否在匯算清繳扣除?

　　答：根據《關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題》國家稅務總局公告2015年第34號：二、企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

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