匯算清繳怎么做

匯算清繳怎么做

　　2015年所得稅匯算清繳怎么弄?具體流程是怎樣的?下面YJBYS小編為大家詳細解析，歡迎閱讀。

　　匯算清繳流程

　　優惠事項備案、資產損失申報→下載客戶端填報報表→準備紙質資料提交、留待備查→結清稅款

　　一、事前準備

　　納稅人需要在企業所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項(包括享受稅收優惠政策)，應按有關規定、程序、時限及時辦理完畢。

　　1、企業所得稅優惠事項備案企業應當自行判斷其是否符合稅收優惠政策規定的條件。凡享受企業所得稅優惠的，應當按照規定向稅務機關履行備案手續，妥善保管留存備查資料。企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。享受企業所得稅優惠政策的企業，應在企業所得稅年度納稅申報之前到主管稅務機關辦理企業所得稅優惠備案，報送相關材料。

　　2、資產損失申報2015年發生資產損失的居民企業以及外省市總機構在滬二級分支機構，應按照有關規定，準備相關材料并從上海稅務網站下載“上海市企業資產損失所得稅稅前扣除清單申報客戶端”和“上海市企業資產損失所得稅稅前扣除專項申報客戶端”進行填報，在企業所得稅年度納稅申報之前完成資產損失清單申報和專項申報。

　　二、下載客戶端

　　可從上海稅務網站(網址：www.tax.sh.gov.cn)“納稅服務-下載中心-軟件下載”欄目內下載“上海市居民企業所得稅匯算清繳客戶端”，按照企業所得稅法的有關規定，如實填報《企業所得稅年度納稅申報表》和財務報表，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。納稅人還可以從上海稅務網站“居民企業所得稅匯算清繳專欄”獲得相關稅收政策、業務流程、納稅申報表講解等相關信息;可以自行下載《企業所得稅年度納稅申報表》電子版本，按需填報、打印。

　　三、填報報表

　　本市查賬征收企業所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》。“納稅服務-下載中心-表格下載”欄目內下載《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》對于2015年度享受研發費加計扣除優惠政策的企業，在《研發費用加計扣除優惠明細表》(表A107014)填報時，還需按照項目名稱填報經主管稅務機關備案的研發項目登記編號;對于發生可全額在企業所得稅前扣除的公益性捐贈的企業，還應在匯算清繳客戶端中選擇添加《公益性捐贈全額扣除情況表》進行填報。

　　本市核定征收企業所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年版)》@以及本市補充附表《核定征收企業收入總額明細表》。“納稅服務-下載中心-表格下載”欄目內下載《企業所得稅年度納稅申報表(B類)》此外，自2016年一季度起，本市核定征收企業在企業所得稅季度預繳納稅申報環節不再填報《核定征收企業收入總額明細表》。

　　外省市總機構在滬二級分支機構應按照規定，在企業所得稅匯算清繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》。同時，還應填報本市補充的《外省市總機構在滬二級分支機構企業所得稅年度納稅申報表》。

　　四、發送電子報表

　　納稅人在完成“上海市居民企業所得稅匯算清繳客戶端”的數據填報并確認無誤后，生成上報電子數據，既可以通過網上電子申報企業端軟件(eTax@SH)上傳數據，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳遞交數據，完成企業所得稅年度納稅申報。

　　五、提交紙質資料

　　根據主管稅務機關的安排，在規定期限內向主管稅務機關報送下列紙質納稅申報資料：

　　(1)企業所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業根據《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業應在填報的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2015年版)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。

　　(2)年度財務報表。經中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

　　(3)對于本市跨地區經營匯總納稅的建筑企業總機構，其直接管理的跨地區設立的項目部，發生按項目實際經營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業所得稅的，在完成企業所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部實際繳納企業所得稅相關憑證(復印件)。

　　(4)本市總機構在年度納稅申報表時，還應報送其所屬跨地區經營二級分支機構就地預繳所得稅情況及其繳款書復印件(蓋章注明與原件一致)。同時，還應對所屬跨地區經營二級分支機構已備案的優惠事項進行匯總，并填寫《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》，隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務機關。納稅人在規定申報期內，發現申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。納稅人因不可抗力，無法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規定，辦理延期納稅申報。

　　六、結清稅款

　　納稅人年度納稅申報資料經主管稅務機關受理后，納稅人已預繳的稅款少于全年應繳稅款的，應在2016年5月31日前結清補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，應及時到主管稅務機關辦理退稅。

　　總機構及其主體生產經營職能部門以及所屬本市分支機構按照本年應分攤的所得稅額計算本年應補(退)的所得稅額，一律結清應繳應退稅款。外省市總機構在滬二級分支機構自年度終了之日起5個月內，按照其總機構填報的《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》以及本年應分配所得稅額、2015年已就地預繳所得稅額計算該分支機構本年應補(退)的所得稅額，一律結清應繳應退稅款。納稅人如有特殊困難，無法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法的有關規定，辦理延期繳納稅款手續。

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