- 相關(guān)推薦
【實用】企業(yè)所得稅會計分錄計提
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅會計分錄計提應(yīng)該怎么計算，下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅會計分錄計提的問題，歡迎大家閱覽。
會計分錄是指根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復(fù)合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
小微企業(yè)所得稅的計提及賬務(wù)處理
1、問：公司是核定征收，第二季度報所得稅符合小微企業(yè)優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額10萬以下，減免了15%即1萬，這個1萬做分錄是放在哪個科目，所得稅的計提是按減免前的金額還是減免后的金額？第三季度報所得稅超過10萬只能減免5%了，補繳的所得稅怎么做分錄？
答：免交的增值稅計入營業(yè)外收入，計算繳納所得稅。該營業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅法中規(guī)定的其他收入的補貼收入，應(yīng)計入收入總額中繳納企業(yè)所得稅。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入—補貼收入
所得稅的計提是按減免后的金額計算的。第三季度如果應(yīng)納稅所得額超過10萬只能減免5%，直接按應(yīng)納稅所得額*20%計提應(yīng)交所得稅。
2、問：個人小汽車出租給公司，請問要怎么代開的發(fā)票，需要交哪些稅？
答：依法不需要辦理稅務(wù)登記的個人，臨時取得應(yīng)稅服務(wù)收入，需要開具發(fā)票的，主管國稅機關(guān)可以為其代開普通發(fā)票，增值稅稅率為3%。納稅人應(yīng)提供《代開的發(fā)票申請表》，1份，并提供以下資料：
（1）個人合法身份證件（身份證、護照等，下同）原件（查驗）和復(fù)印件；
�。�2）申請代開普通發(fā)票每次金額應(yīng)稅服務(wù)為1000元（含）以上的，須持接受服務(wù)方對所購服務(wù)項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額、提供應(yīng)稅服務(wù)的個人名稱等內(nèi)容出具的書面確認證明或雙方合同。
其他附加稅請咨詢地稅部門。
3、問：價格調(diào)控基金計稅金額如何計算，稅率是多少，計入什么會計科目？
答：價格調(diào)節(jié)基金屬于地方性規(guī)費，各個地區(qū)的征收率不一樣，多以營業(yè)收入一定比例計算征收。賬務(wù)處理上，可以參照“教育費附加”等規(guī)費來做。
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——價格調(diào)控基金
借：應(yīng)交稅費——價格調(diào)控基金
貸：銀行存款
4、問：2014年3月份才注冊的企業(yè)，注冊資金xx萬元，新政策已不用驗資了，資金也沒有到位，但已經(jīng)產(chǎn)生了辦公費用等，是老板自己墊付的。如果資金一直不到位，這會計分錄應(yīng)如何做，請指點。
答：按照公司法的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶。
如果老板墊付費用：
借：管理費用
貸：其他應(yīng)付款
歸還老板：
借：其他應(yīng)付款
貸：現(xiàn)金
5、問：公司名稱變更，發(fā)票領(lǐng)購本必須要更換嗎？需要攜帶哪些資料呢？
答：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更，確定的票種、版式和數(shù)量發(fā)生變更或發(fā)票經(jīng)辦人員發(fā)生變更時需到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購簿變更。
�、偌{稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)；
�、诩{稅人應(yīng)提供資料：舊《發(fā)票領(lǐng)購簿》、發(fā)票專用章；
�、鄱悇�(wù)機關(guān)承諾時限：提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
【企業(yè)所得稅會計分錄計提】相關(guān)文章：
關(guān)于企業(yè)所得稅稅率01-20
建筑企業(yè)所得稅稅率202207-27
合伙企業(yè)所得稅稅率表01-18
企業(yè)所得稅小微企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)01-19
企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)01-19
2016小微企業(yè)企業(yè)所得稅計算方法04-01
上市企業(yè)所得稅計算方法07-30
建筑企業(yè)所得稅計算方法03-04
企業(yè)所得稅計算方法介紹08-09