企業稅務風險與會計規避思考論文

企業稅務風險與會計規避思考論文

　　【摘要】企業的稅務風險是時刻存在的，稅務風險對企業的影響很大，如果處理不好會嚴重制約企業的發展，甚至導致企業的倒閉，因此，針對企業的稅務風險需要采取科學合理的應對措施。文章對常見稅務的風險的類型進行了分析，并提出了相關規避風險的措施。

　　【關鍵詞】企業；稅務風險；會計規避

　　我國經濟體制的不斷完善，為我國企業的發展提供了良好的發展環境。每個合法企業都需要向國家繳納稅款，因此,稅務風險也是每個企業都要面臨的問題。為了提高企業的利潤以及維持企業的正常運營，企業必須采取措施來應對稅務風險，如何通過會計規避風險也成為很多企業共同關注的話題。

　　一、企業稅務風險的含義

　　企業風險是指企業在正常的經營過程中無法按照規定正常繳納稅收，造成企業無法正常繳納稅收的原因有很多，例如經營不善、融資困難以及資金周轉困難等，這些因素都會導致企業出現稅務風險。

　　二、稅務風險的影響

　　稅務風險會為企業帶來一定經濟損失，因為企業無法按時或者無法繳納足夠的稅款，這就違反了國家的相關法律和規定，稅務部門等會對企業進行相應的處罰，一般是強制企業繳納比原來更多的稅款。另外。稅務風險也會對企業的形象造成影響，企業出現稅務風險留給外界一種企業經營不善或者頻臨破產的印象，降低外界對企業的信任度，這為企業的融資，交易等造成很大困難。因此，規避稅務風險對企業的發展和運營非常重要。

　　三、常見的稅務風險

　　（一）稅收政策變動

　　在經濟體制改革的過程中，國家針對企業稅收的政策也在不斷調整和變動。有時候國家在稅收政策變化較快，有些企業未能及時得到對此作出應對措施，或者正趕上企業資金周轉困難的時期，這就會造成企業出現稅務風險。

　�。ǘ�）辦稅人員引起的稅務風險

　　一般企業的稅務辦理都是要經過稅務人員來辦理，因此，稅務人員的業務素質以及道德素質會直接影響納稅活動。企業對稅務人員的要求比較高，很多企業的稅務辦理人員并沒有達到要求，例如企業辦稅人員缺乏對基本稅務知識的了解，稅務辦理技能水平較低，法律意識淡薄，稅務風險規避意識較差等，這些因素都會影響正常的稅務辦理活動。如果納稅人員辦理納稅時，操作出現差錯，或者納稅人員，這就會是企業帶來了稅務風險，而且違反了國家法律。

　�。ㄈ�）納稅金額核算出現差錯

　　我國的稅法體系結構復雜、層次多，稅收類型也比較繁雜，很多稅收范圍存在交集，有時候會出現多重稅收或者漏收的現象。我國的稅收法也不太完善，因此在企業在進行納稅金額核算的時候很容易出現誤差，如果金額核算過多就會對企業造成額外的經濟損失，如果核算過少，就會導致繳納金額不足，也會導致稅收風險。

　�。ㄋ模┒悇栈I劃方面的問題

　　企業在為減少稅收支出經常會進行稅務籌劃，但稅務籌劃也經常會帶來風險，主要表現為稅務籌劃失敗后給企業帶來的損失。稅務籌劃失敗的原因通常是從方案的制定到實施過程中存在較多的問題，而這些問題并沒有得到很好的解決，導致籌劃失敗。

　　四、企業稅務風險會計規避方法

　　（一）合法經營依法納稅

　　企業要想規避稅務風險首先要做到合法經營依法納稅，這也是避免企業稅務風險最主要的一種方法。合法經營是企業取得發展的最重要的方式，企業只有在遵守法律的前提下，才能收到法律的保護，才能依靠法律，在法律的支持下擴大生產規模，達到企業發展目標，提高企業利潤。企業在經營管理方面要致力于提高企業產品質量和服務質量，提高企業的聲譽和形象，進而為企業的發展打下良好的基礎。在納稅方面，企業要嚴格按照國家法律來進行稅款的繳納。企業的相關部門要時刻注意國家關于稅收政策的變動，根據國家政策的調整來改變企業的運營和決策，充分適應國家的政策。準確計算和核對應繳稅的金額，不可漏繳，這也對提高自身企業的納稅信用等級有很大幫助，在公平的市場競爭中，有利于企業取得較大的優勢。

　�。ǘ�）創新企業會計內控機制

　　企業會計控制的含義就是對企業財務進行科學規范、有效的約束，并進行全面評價。會計內控在控制企業在稅務風險方面起到非常重要的作用，其主要表現為改善企業內部環境，降低企業財務風險。由于國家稅法經常會發生變動，因此，為適應國家的稅收政策，企業必須要對會計內控制度進行創新，縮小企業內部財務會計制度與國家稅法規定之間的差距。除了在會計內控制度上做出改變，企業還要對內部人員進行約束，規范會計人員的行為。具體來說，企業要提高風險意識，積極投入資金和人員到企業會計內控制度的完善和創新上，要明確會計內部控制的主體以及目標；對相關人員的職責和權限也要有明確的規定，企業人員要嚴格遵守相關規定以及國家法律法規，規范操作，對企業的稅務風險進行科學合理的評估，并采取措施避免風險或者把風險造成的損失降到最小。

　�。ㄈ�）完善稅務風險管理體系

　　稅務風險的出現與企業的管理有很大關系，為避免稅務風險或者應對風險帶來的影響，企業必須要創建和完善風險管理體系。企業要充分了解自身狀況和稅務風險的特點，在此基礎上對現有的稅務風險管理制度進行完善，使稅務管理體系包含風險預測、風險預警、風險應對、應對規避等。為配合風險管理的完善，企業的領導層要合理決策，加強財務方面的管理，提高管理效率。企業財務人員也要盡到應有的責任，企業要定期對企業相關人員進行培訓，對其進行考核與評價，提高其專業技能和綜合素質。財務人員要做好自己的本職工作，配合企業制度的完善工作，減小企業成本，避免其它風險發生。

　�。ㄋ模┻x用低稅率

　　為扶持小型企業的發展，我國存在多種稅率，針對小型企業國家實行了優惠政策。因此，企業管理者需要充分了解所有的稅率，以最低的稅率來繳稅。我國在不同的地區的稅率也是不同的，因此企業可以在低稅率地區建立分公司，在繳稅時就可以用低稅率來繳稅。另外，適應較低稅率的方式還有費用攤銷、存貨計價等。

　�。ㄎ澹�構建稅務風險預測系統

　　在進行納稅時，企業不僅要了解自身作為納稅者所具有的責任，還要明確自身的權利。在實際的納稅工作中，企業往往比較注重自身的納稅義務，而忽略所擁有的權利，企業在合法納稅的前提下要積極保護自身的合法權益，對稅額進行核實，按照法律規定繳納稅款，避免被亂收費。企業要正確評估控稅風險，進行風險評估對降低稅務風險很有幫助，企業要積極識別和評價潛在的風險，并采取有效會計規避措施去規避風險。由于風險預測工作的難度較大，復雜性高，因此需要企業創建稅務風險預測系統，安排專業人員對企業經營全過程進行系統性分析，降低企業稅務風險率。

　　五、結束語

　　通過分析可以看出企業中常見的稅務風險主要有稅收政策變動引起的風險、辦稅人員引起的風險，納稅金額核算出現問題引起的風險以及稅務籌劃方面出現的風險。而企業規避稅務風險的主要措施有合法經營，依法納稅，創新企業內控機制，完善稅務風險管理體系，選用低稅率，構建稅務風險預測等。企業只有在遵守法律的前提下，采取規避稅務風險的措施，才能使企業取得更大的發展。

　　參考文獻

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