淺論企業存貨內部控制論文（精選10篇）
在日常學習和工作中，大家都寫過論文吧，借助論文可以達到探討問題進行學術研究的目的。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編精心整理的淺論企業存貨內部控制論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
淺論企業存貨內部控制論文 篇1
內部控制作為一種管理工具，貫穿于企業管理活動的各個方面，在維護企業財產的安全、完整，確保會計信息的真實、可靠，保證管理、經營活動的經濟性、效率性和效果性方面有著不可替代的作用。
存貨是資產的構成部分，是企業持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品及在生產過程或提供勞務過程中供耗用的物料，主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。
由于存貨屬于流動資產，在流動資產中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大，而且流動性強，經常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。在正常的生產經營活動下能夠規律地轉換為貨幣資產或其他資產，但長期不能耗用或銷售的存貨，就有可能變為積壓物品而降低價值，從而造成損失，所以存貨的內部控制就顯得尤為重要。為了保證生產經營活動對存貨的需要，降低存貨相關成本，提高資產使用效率，就必須采取有效的內部控制。
一、建立健全企業存貨的內部控制制度
首先，為企業規范經營管理，控制風險，保證經營業務活動的正常開展，應根據有關法律、法規和各項規章制度，并結合自身的實際情況和管理需要，制定一整套貫穿于企業生產經營各層面、各環節的存貨內部控制制度體系，并不斷健全其內部控制制度。為了保證存貨業務控制目標的實現，企業應建立存貨內部控制制度，如實行嚴格的內部牽制、職務分離控制制度、儲存保管制度、盤存控制制度、計價方法控制制度等。其次是對存貨內部控制制度貫徹執行的監督制度，制定對存貨內部控制制度執行情況的控制制度，加強監督檢查。
二、加強存貨各個環節的內部會計控制
存貨的內部控制包括兩大控制系統，一是存貨的實物流程控制，二是對實物價值變動記錄程序的控制。
（一）加強對存貨實物流程的控制
存貨業務的基本流程具體包括存貨預算、采購、驗收入庫、存儲保管、出庫、處置、退回、盤點清查等環節。
1.實行全面預算，加強預算管控。企業的各部門尤其是各主要耗用存貨的基層單位，必須懂得經營管理，精打細算，把每道工序、每個環節、每個細節都納入預算管理。
首先，要考慮存貨品種的控制，應根據客戶的訂單、存貨需求預測等，分析和制定存貨的品種決策，考慮企業自身條件和外部環境的影響，決定材料的品種和規格，并考慮是否有相應的替代品，以滿足緊急時的需要。二要確定存貨的數量結構。一定數量的儲備是必要的，要用最經濟的辦法實現合理儲存。企業應根據生產經營活動的特點，分析內部和外部諸多因素來確定存貨儲備定額水平的高低。這些因素包括：
（1）本企業生產經營用料的數量、均衡程度和存儲能力。
（2）供貨的保證程度和生產的穩定程度。貨源充足，供貨越均勻，生產一直處于比較穩定的狀態，儲備定額就可以低些。
（3）存貨本身的特點。貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨，儲備額就應相對低些。
（4）運輸距離與運輸條件。供需雙方距離越近，交通越方便，運貨限額越低，儲備定額就可以越低。
（5）存貨的結構。從被儲存存貨的不同品種、規格、花色的儲存數量的比例關系對存貨的儲存總量進行合理判斷，尤其是相關性很強的各種物資之間的比例關系更能反映儲存合理與否。由于這些物資之間的相關性很強，只要有一種物資出現耗盡，即使其他種物資仍有一定數量，也會無法投入使用，所以要考慮到其擴展性。三要對采購批量進行控制。因為每一次的采購都需要發生一定的費用。費用的多少取決于單位時間內訂貨和生產的次數。次數越少，費用越省。但訂貨的次數少，又會使得每一次的采購量增大，所以采購量取決于合適的訂貨量和訂貨點，必須使訂貨費用同存儲費用兩者之和為最低。四是存貨投入量的預算。投入量應考慮企業生產經營的情況、生產過程中的用料控制標準、存貨保管的要求，可以分批、限額或一次性投入。
預算必須報最高管理層審核批準后實施，任何人未經授權不得擅自批準。
2.加大存貨采購與驗收控制。企業應建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供貨單位選擇、驗收程序等作出明確規定，確保采購過程透明、有章可循。應由獨立的采購部門負責，根據采購計劃或經相關部門、管理層審批批準的請購單進行采購。對于超預算和預算外采購項目，應當建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限，由審批人根據具請購權的部門及實際需要等對請購申請進行審批后方可進行采購。采購時應慎選供貨單位，要在了解了各供貨單位的信譽和財務狀況，審核其供貨條件，其中包括價格、運費、運貨能力及維修服務能力等后，采取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規定的授權批準程序擇定供貨單位，簽訂合同或發出訂貨單或采用市場采購方式進行采購。
對于運抵的貨物，倉庫工作人員應根據交貨單的內容和既定的驗收制度等對物品的品種、規格、數量、質量、到貨時間和其他相關內容進行檢查驗收，特別是貨物的質量是否達到相關標準。驗收時必須嚴格，并認真填具驗收報告。對于不符合要求的，及時報告有關部門和人員，并查明原因，及時進行退貨、違約等處理。符合要求的予以入庫，填制多聯入庫單據。3.存儲保管控制。對于存放于倉庫中的物品，首先應建立清楚完整的臺賬和物卡，對存貨進行詳細的記錄，有專人負責，并通過保管責任考核其業績。倉庫保管人員必須嚴格按照倉儲規章制度執行作業，維護好存貨的質量、安全和完好。在保管過程中，一要協調好物品的數量，使存儲的物料保持最低的必需限度，以節約成本，但同時及時滿足生產經營的需要。二要對所存物料進行定期檢查，發現儲備量低于安全量時，應及時匯報，以便及時采購補充。三要有效利用倉庫的空間，以有效的空間達到合現的最大化存儲量，節約成本，追求效益最大化。四要有對倉庫的巡查和對物料的抽查制度，定期清理倉庫中的呆滯和不合格品。另外，非經授權的人員不得入庫，以保證存貨的安全與完整。
4.存貨的出庫控制。倉庫保管人員應根據經過審核的各領用物料部門根據生產經營情況，填制統一的領料單進行發料。對于不符合要求的不予發料。對于超額或計劃外的領料，應有經過相關部門和領導的審批。發料時應辦妥出庫手續，進行相關的會計記錄，并做到準確、訊速及時發料，不影響生產經營。
5.領用退回控制。假如生產經營領用的物料有退回的，應填制退料單，對所退物料質量、數量等進行驗收后接收，進行賬務處理，并查明退料原因，再通過分析采取相應處理措施。
6.盤點清查環節控制。為加強存貨管理，有效避免存貨積壓或短缺給企業造成損失，保證存貨的賬賬、賬實相符，發現差異，及時查找原因，分清責任，達到盤存控制的目的，企業要定期或不定期的安排專人對存貨的庫存情況進行清查盤點，編制盤點報告，并針對發現的問題進行調查處理。
（二）對存貨價值變動記錄程序進行控制即存貨使用的控制。
企業應建立成本會計控制制度，會計部門根據本企業存貨的特點從采購成本到生產成本實施全過程控制。即以成本核算、成本考核為核心，制定成本計劃、定額或控制目標，對各領料單位使用情況進行有效控制，將生產控制和成本控制有機結合起來。對于生產過程中的各種記錄，如生產任務單、領料單、入庫單等憑證資料匯集到會計部門，由會計部門進行審查和核對，了解和控制生產過程中存貨的實物流程，同時會計部門設置相應的會計賬戶，會同有關部門對生產過程中的成本進行核算和控制。通過成本核算和獎懲考核控制生產經營單位用料，促使樹立節約光榮，浪費可恥的節約意識。通過成本分析，針對現狀，確定下一步的相關控制措施。
三、加強對存貨內控的監督檢查
為了使存貨內控制度能有效運行，企業應當建立并健全對存貨業務的監督檢查制度。組織檢查機構或指定專人，明確檢查職責權限，采取定期或不定期的形式，對存貨控制進行日常的檢查和監督，可以抽取有關存貨的會計記錄憑證如采購計劃、明細臺賬、出入庫單等來分析單位存貨控制制度的合理性及具體執行情況；通過實物盤點，并與賬面記錄對比，檢查單位存貨的保管、盤點制度的嚴密性等，對監督檢查過程中發現的存貨內控中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
四、加強存貨的回收復用，進一步提高存貨的使用效率
為了最大限度地發揮存貨的利用價值，減少浪費，降低投入成本，提高經濟效益，提升經濟運行質量，應當建立存貨回收復用、修舊利廢規章制度，加強存貨的使用及回收修復使用管理。
五、加強企業文化建設，增強全員內部控制意識
內部控制制度五要素中的控制環境也很重要，它由反映最高管理當局、董事和企業所有者對內部控制重要性的態度的各種控制行為、政策和程序組成。內部控制結構是人制定的，也是由人完成的，為企業提供了自律架構，樹立員工的控制意識和企業文化的氛圍。企業的誠信原則、道德價值觀、員工的素質、企業文化等對內部控制結構的效果有重要影響，所以應從根本上從思想上強化資產的內部控制，節約使用資產的意識，以達到最理想的內控效果。
淺論企業存貨內部控制論文 篇2
【摘 要】本文針對存貨審計前應做的基礎性工作入手，分析了審計過程中存在的普遍問題和應采取的相應措施，并對存貨審計相關關注要點進行了探討，以期對審計工作人員有所裨益。
【關鍵詞】存貨審計；基礎性工作；問題；措施；關注要點
資產是企業重要的物質基礎，而存貨又是企業資產的重要組成部分，在企業總資產中占有重要的地位。對于審計而言，加強存貨問題的審計，將直接關系著審計的質量。因此，存貨審計的重點內容就是關注存貨的真實性和完整性，防止企業資產的流失和可能形成的虧損。
一、存貨審計前應做的基礎性工作
盤點存貨是審計人員進行存貨審計的重要環節。在進行盤點之前，審計人員首先應該掌握該企業在日常管理中的內部控制和執行力方面的情況，同時在此基礎上依據企業提供的關于存貨方面的資料進行實地盤點。
（1）了解被審計單位的存貨種類和特征。各行各業存貨種類和特征存在較大的差異，故其存貨的儲存方式和日常管理都有較大的差異。在開展審計工作前，有必要根據財務人員提供的存貨清單了解和熟悉該單位的存貨情況，以便在存貨實地盤點時有重點、有選擇性的展開一系列工作。
（2）了解被審計單位存貨的生產流程。對于存貨的生產流程，審計人員應該充分認識其重要性，詳細了解該單位存貨的生產流程，包括原材料的采購、生產環節的流轉記錄、產成品的銷售以及剩余產品的入庫情況，借以衡量該單位在存貨管理中是否科學嚴謹。
（3）收入與成本的匹配情況。在對存貨審計的工作中，應對其進行存貨的計價測試，了解該存貨的成本價值和市場價值等情況。對其收入的確認主要是依據該存貨的銷售合同、銷售發票、出庫單等原始憑證。在審計過程中，應該進行收入與成本各項指標的對比分析，檢查其是否存在異常情況。
二、審計過程中存在的普遍問題和應采取的措施
（1）企業存貨管理的內部控制存在缺陷。在存貨審計的工作中，往往存在存貨明細賬與總賬余額、存貨賬上和倉庫實際數量金額出現不相符的情況。作為審計人員應與相關單位工作人員進行積極有效的溝通，了解和初步掌握企業在存貨保管方面的內部控制制度執行情況，為獲取對出具審計報告收集具有參考價值的信息。同時根據財務人員提供的存貨清單有選擇性的進行盤點，以加強審計工作的針對性和效率性。當然，針對上述情況應要求企業出具相關情況的調查說明，同時要求單位及時做好內部制度的建設工作，明確保管員的崗位責任，以降低審計風險。
（2）收入與成本的匹配存在異常。對于一個生產技術較為穩定的企業而言，其產品的消耗定額是相對穩定的，產品成本變化是有一定規律的。如果出現收入與成本匹配波動異常，審計人員應該充分關注和重視這個問題。針對上述情況，審計人員應該了解該企業產品的生產銷售情況和市場價格變化狀況，對銷售收款業務循環、采購付款業務循環進行調查和測試的基礎上，尋找管理缺陷，發現會計信息失真的規律。同時運用收入與成本的匹配原則來執行分析性復核程序，用以了解該存貨出現波動的真實情況。如發現波動異常，應及時與相關財務負責人進行溝通，要求其按稅法規定繳納稅金，按會計準則的相關規定來進行賬務調整，已降低審計風險。
（3）利用年底的購銷業務時間差來虛增資產、虛減負債。在審計過程中，很多單位往往存在12月31日收到所購貨物并入庫，但購貨發票于次年1月才收到并入賬的情況，這就出現了12月份賬中無此項記錄和負債記錄，多計了存貨，少計了應付賬款的情況，造成了資產負債表中的金額不實，存在單位利用年底的購銷業務來虛增資產，虛減負債的情況。審計人員針對這種情況應及時復核購銷業務的年底截止日期，審查結賬日前后若干天的購貨發票與貨物入庫記錄，確保購貨驗收記錄與負債記錄均在相同期間內。如若發現截止期處理不當的情況，審計人員應要求被審計單位做出調整分錄，采取一定的審計測試來加強監督，降低審計風險。
三、存貨審計的相關關注要點
首先，對特殊存貨的盤點，如存貨數量難以估計，存貨質量難以確定等特殊存貨，審計人員需要運用職業判斷，根據存貨的實際情況，設計恰當的審計程序，對存貨數量和狀況獲取審計證據。其次，在存貨審計中不能單獨針對存貨進行，也要關注與其相關的項目。比如說，預收賬款、其他應收款、原材料等賬戶。在存貨改變用途的時候，檢查其進項稅額的結轉等問題。再者，在存貨的計價測試中，應注重樣本選擇的代表性，計價方式的合理性、計價測試的科學性，用以保證存貨審計的質量。
綜上，存貨審計作為企業審計的重要組成部分，其審計風險必須在審計過程加以控制，只有審計人員針對各個風險點采取了相應的審計程序，存貨審計的風險才有可能降至最低，存貨審計才能確保成功。
參 考 文 獻
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淺論企業存貨內部控制論文 篇3
在經濟新常態這一新的歷史發展階段中，我國制造業站在了新的起點上，有機遇也有挑戰。目前制造業普遍產能過剩，大量庫存閑置，如何建立有效的存貨管理方案，是制造企業保持健康、平穩發展的關鍵。本文結合制造行業的特點，從存貨管理問題入手，分析了當前國內外環境對存貨問題的影響，指出問題產生的原因，并提出相應的解決措施，以期為實現制造企業可持續發展提供參考。
關鍵詞：經濟新常態；制造企業；存貨管理；問題；對策
一、引言
制造業的發展推動了我國經濟多年高速增長，而隨著我國經濟發展進入新常態新的歷史時期，產品供過于求、大量產能閑置，相應地形成了經濟增長的減速，同時由于資源和環境的限制，企業的成長空間不足。這種現狀要求制造企業要順應時代新特點，繼續推動變革與改革，提高產品競爭力，更加完善企業存貨管理。存貨管理是通過各個部門的協同合作，制定合理有效的財務預算，使企業盡可能達到產銷平衡狀態，在保證生產需要的前提下，減少企業閑置庫存的占用，提高企業經濟效益。統計表明，制造企業在營運過程中的成本達到了企業總成本的25%及以上，通過有序的存貨管理，可以極大地減少營運成本，同時更清楚存貨的流轉過程，便于進行詳實的成本核算。
二、制造企業存貨管理特點
（一）存貨管理具有目的性
企業存儲存貨的原因通常有如下兩種：一是保證生產或銷售需要，避免停工待料、維持生產過程。由于顧客的需求是無法預測的，顧客要求的供貨期與產品制造期不一定重合，而儲備一定的存貨能及時應對急單、突發訂單。二是出自價格的考慮，主要是針對特定原材料的市價表現出較為波動的情況。若某種原料在市場上正處于低價格時期，企業為了降低成本會先行大量采購，待需要時進行再加工。若市價較為平穩，只需按日常采購即可。
（二）存貨管理具有時效性
存貨既是資金占用的環節，也是經濟決策的環節。從資金占用方面來說，未售或未用于生產過程的存貨都有積壓的可能，不僅占用了企業的時間和空間，同時還發生相應倉儲費用和倉庫人員工資支出。從經濟決策來說，未售存貨與企業決策息息相關。在經濟活動中，市場條件不斷變化，產品更新換代速度加快，生產技術更是日新月異，若有新產品出現，則企業存貨必將貶值，易形成越低價越積壓，越積壓越虧損的惡性循環。另外還有不易長期存儲的特殊存貨品種，須有合適的銷售方案。因此，存貨管理在不同的時期具有不同的意義。
（三）存貨管理強調連貫性
存貨是企業供產銷的中間環節。從銷售預測的結果開始，占用貨幣資金購買原材料及其他燃料與動力等，形成生產鏈的儲備用料，這是企業的供應環節。生產鏈加工形成存貨，包括產成品與半成品，這是企業的產出環節，再通過對銷售存貨所得收入進行結算，重新獲得供應環節所需資金，形成了企業供產銷的循環。在現實中，許多企業為了保證銷量的連貫而有意識地過多生產，形成較多的存貨，然而，過多生產并不能保證相應銷量的增加，相反還占用了過多資金，造成積壓。
三、經濟新常態對制造企業存貨管理的影響
（一）國內環境對企業存貨管理影響
國務院于2015年5月8日公布了“中國制造2025”規劃，描述了中國制造強國的第一個建設藍圖。制造業乃是國之重器、國民經濟的主體，只有制造業持續快速發展，才能有力地支撐我國大國地位。在經濟新常態下，“中國制造2025”是制造行業發展新的指引。當前制造業應當去產能化、去庫存化，適當減少庫存的數量，著力提高存貨的質量，努力適應需求結構的變化。
（二）國際環境對企業存貨管理影響
美國于2011年和2013年先后提出“美國先進制造業國家戰略計劃”和“美國制造業創新網絡計劃”,旨在促進美國先進制造業的發展，專注研究關鍵制造技術，將技術轉變為生產力。制造強國的德國于2013年提出“德國工業4.0戰略實施建議”,日本于2014年提出“日本制造業白皮書”,英國于2015年提出“英國制造業2050”,等等。由此可見，我國的經濟發展已不再是單純的總量擴張的問題，而是質的轉型問題，這對制造業發展提出了更嚴峻的挑戰，對制造企業有緊迫要求。
四、新常態下制造企業存貨管理存在的問題
（一）賬實難以相符，存貨管理不到位
會計上取消了存貨的后進先出法計價，然而實際中，較大型的制造業原材料如鋼材，有不易挪動的特性。使用時先入庫的鋼材可能在搬運時不太方便，會計記錄的是先進一批的成本，而實際上發出的卻是最近一批的鋼材。若每批的成本不一樣，就會造成成本流轉與實物流轉不一致。長此以往，會計人員在對賬時非常有難度。另外，當產生急單時，部分員工并未嚴格遵守存貨管理規章制度，將未驗收的材料入庫、將未入庫的材料發出，導致日后盤存困難，易出差錯。
（二）制造用料品種繁多，存貨檔案不完善
越是大型企業，所需原材料種類越是繁多，所以存貨檔案更要完整齊全。從入庫開始，入庫單據必須詳細說明原材料名稱、規格、型號、單位、數量、金額以及供應商和到貨時間。在領用時，除了有允許領用原料的審批單據外，還應該填寫詳細的領用單據，注明領用人、日期、物料名稱、規格、型號、數量、用途等。這些數據應及時準確地錄入電腦，成為以后成本核算的關鍵資料。
（三）長期未使用部件積壓，存貨存儲不科學
如果發現很多企業有長期未使用原料或產成品，大多數是由于以前的生產訂單所需要的某些特別元器件已經隨著訂單的結束而閑置，又不適用于當前的生產需求，企業應當及時處理。閑置數量過多，是生產預算問題導致采購預測的失誤，對該原料購買數量過多，造成浪費。此外還有很多企業已經報廢的產成品或半成品沒有及時處置。對于積壓存貨，因為特殊原因未能及時處置，也未用特殊標志區分，或者單獨設置報廢品專區，與正常物料混放。對于電子元器件之類，不可長期積壓，應定時盤存，但在發出存貨時采用先進先出法，造成損壞和變質。
五、新常態下制造企業存貨管理的對策
（一）完善企業內部存貨管理
企業先進的存貨管理辦法主要有以下方面：優化采購流程和審批流程、細化結算管理、重視存儲管理及信息化管理。在采購流程中，采購過多可能因放置時間太長導致原料變質、零件生銹；采購過少會引起生產經營過程中斷引發風險。在審批流程中，一方面是確定審批人的權限，嚴禁未經授權辦理業務，另一方面領導者對中高層管理者適當放權，面面俱到的控制會影響整個流程的效率，造成存貨周轉不及時等問題。在細化結算方面，即指對存貨核算流程進行明確劃分，對采購、驗收、入庫、領用、發貨、往來賬等各個環節的關鍵點嚴格控制，并明確詳細流程圖。重視存儲管理，針對原料性能的不同分類存放以及有序存放，避免原料變質以及存放錯位導致的數目混亂。另外，全面預算顯得尤為重要，通過有效的全面預算合理確定企業采購規模，實現“以銷定產”.企業可以先確定某產品在該流通市場上的市場占有率，估計企業在本行業中的銷售情況，根據銷售情況確定生產量，再根據產成品的耗用情況來確定合理的原材料庫存，以較低的資金占用實現最大的經濟效益。只有信息化管理才能實現現代化企業管理的要求。通過ERP等信息平臺可以保證各個部門及時獲知相關信息，其全方位的自動化管理可以極大地提高企業效率。
（二）加強各職能部門協同運作
完善企業存貨管理需要同時在各個環節做好有效的記錄、保留相關責任人簽字的有效憑證。在倉庫人員和質量檢驗人員的驗收過程中，應根據對方銷貨發票或者送貨單，及時清點和檢查所收到貨物的狀況，保證收到存貨與購貨合同一致，數量完整，檢驗合格，以及在運輸途中未發生毀損。同時，應當準確記錄流入和流出企業的所有商品或材料。在辦理入庫時，需要以安全和實用的方法對存貨進行保存。如不同的材料貼上不同標簽等容易辨別的方法，同時對易損易壞的存貨應也分別標志、單獨存放。存貨的擺放既要干凈整潔以吸引購貨方，又要方便查看和清點。另外，財務部門應當經常檢查和清點存貨，尤其是制造企業所需原材料種類繁多復雜，又特別強調電子元器件的質量，更應通過定期的盤點保證存貨處于良好的使用狀況。即使因受潮、腐爛等原因造成毀損，也能夠及時查出原因，避免同類問題再次發生，讓存貨得到良好保障。采購部門則應在庫存耗用到一定程度時，把握好再訂貨點和再訂貨量，維持生產鏈的連貫運作。其中的再訂貨點和再訂貨量，要有銷售部門根據以往產品銷量預測。因此，企業各個部門應當各司其職，同時保持協同合作，才能保證企業整體有效運轉。
（三）定時抽盤庫存并及時處理潛在問題
企業需重視對庫存的盤點。盤存可以有效保證企業生產經營的物資基礎，盤存結果能夠直觀地反映出當期的營運情況，保證財務數據的準確性。目前比較有效的方法是每個月對重點存貨進行隨機抽樣盤點，每個季度對所有重點存貨進行盤點，每年對所有庫存盤點，既節省時間又能保證效率。判斷重點存貨可以根據兩個方面來劃分，其一是帕累托原理的“20-80”現象，即20%的物料占了存貨總價值的80%,而80%的物料僅僅占存貨總價值的20%.因此，每月末可以根據系統數據賬面價值排序挑選出占企業存貨總價值80%的重點物料。其二是與賬面盤存相結合，不僅考慮自身價值較大的存貨，也考慮當期出現賬實差異最大的存貨。一旦發生賬實差異，可以從自然原因和非自然原因兩方面發現問題，杜絕此類現象再次發生。
（四）吸收先進管理理念與持續的技術創新
作為處于激烈市場競爭中的制造企業，應加強存貨的售后管理。產品的銷量來源于客戶的口碑，而客戶的口碑來源于企業提供的服務。2015年，國務院發布了《關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見》，旨在加速制造業服務化轉型，鼓勵企業積極利用互聯網技術，實現“制造”向“制造+服務”的轉型。如由安徽蕪湖集瑞聯合重工有限公司創建的“聯合通管理平臺”,該平臺主要定位在可以為購買高端卡車的客戶提供跟蹤后續服務。通過利用云計算、大數據等最新技術，可以遠程監控重型卡車的性能狀況，實現為客戶貼身管家般的售后服務，可以大大提高企業產品的競爭力，利用需求的增加拉動管理的效率。
（五）充分利用OA、ERP技術
賬實差異的產生不僅僅是庫存收發差錯或倉庫管理人員保管不當，也存在存貨入賬及生產領料、剩余原料退庫等環節中的人工計量記錄錯誤，因此利用智能系統非常必要。OA（OfficeAutomation）自動化辦公系統是面向企業全部員工及管理者的開放式系統，能夠有效地進行日常管理工作，許多培訓文件和產品信息可以實現電子共享。如當存貨管理某環節中的一個新員工不熟悉工作流程，可以快速在系統中查閱所需資料。ERP（EnterpriseResourcePlanning）企業資源計劃系統能夠有效地將處于供產銷鏈條中的存貨與其上一個制造環節，及其下一個銷售環節有序連接起來。存貨既是生產鏈的成果，同時也是銷售環節的儲備。ERP系統中的供應鏈管理模塊，囊括了需求和供應的分析，包括了從生產到發貨、從發貨到顧客的每一個環節。
（六）制定科學合理的采購計劃
企業要加強計劃管理。自預測開始，包括資金預測、銷售預測、成本預測和利潤預測。相應地在決策之后制定資金計劃、銷售計劃、成本計劃和利潤計劃。不論是何計劃，企業都是通過銷售存貨取得利潤，這是計劃的重點也是盈利點。采購計劃是所有預測的起點。采購計劃依賴于企業銷售部門充分了解市場供求情況，制定準確的采購日期、采購數量、采購原料種類。其中，采購原料種類依賴于制造部門提供的產品制造工藝圖。而最終采購任務的實施依賴于采購部門和財務部門的協商，采購部門和財務部門通過供應商報價共同選擇最優供應商。因此，各職能部門的及時反饋相當重要，能夠減少工作周期，提高效率，保證采購計劃的按時完成。采購計劃可以進行細分，可以按時間分為月度采購計劃、季度采購計劃和年度采購計劃，也可以按原料種類和生產鏈中的工序進行細分。企業應當將市場狀況與自制計劃相結合，增加計劃的準確性。
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淺論企業存貨內部控制論文 篇4
【摘要】企業文化在一定程度上指導和影響著績效管理體系的運行，而績效管理在幫助實現企業的價值觀在員工中形成比較統一的觀念中起到了很大的作用，二者相輔相成。正確合適的處理績效管理與企業文化之間的關系，對企業管理者來說意義重大。
【關鍵詞】績效管理；企業文化；管理體系；體系構建
一、企業文化與績效管理簡析
企業文化是企業在經營管理過程中，努力執行并力求體現出來的以文明領先的競爭意識，包括了道德、價值觀、生活習俗、精神追求、思維方式等等，是企業至關重要的經營管理資源，在精神層面維系著企業未來的生存及發展。績效管理是將個人和組織的目標進行整合或者聯系，以獲得效率的一種過程，也是開發和管理員工的過程，目的是增加短期及長期目標能夠實現的可能性，使總體的企業績效不斷提高。企業文化與績效管理二者之間的關系是密切結合、相輔相成的，首先，績效管理能夠幫助企業的價值觀在所有員工中形成比較統一的觀念，企業文化要發揮自己的功能必須通過企業的價值評價和分配體系來完成；其次，績效管理體系在運用和實施過程中，受到企業文化在一定程度上的指導和影響，績效管理的方式也取決于企業文化。不同類型的企業文化，其進行績效管理的側重點是不同的。本文以南昌工業控股集團有限公司所屬的企業文化背景為實例，論證了績效管理與企業文化間的相互作用以及如何建立與企業文化相符合的績效管理體系。
二、構建企業文化基礎上的績效管理體系
（1）企業文化與績效管理間的關系。企業文化對績效管理體系的運行具有凝聚協同作用、導向作用、內外的協調作用以及無形中的規范作用，在影響和決定員工績效方面是關鍵性的因素，很大程度上決定著企業的績效管理。而績效管理體系的實施一方面將有利于塑造企業文化，最大程度上發揮員工的潛力并創造出優秀的業績，形成比貢獻、比績效和比能力的優良競爭觀念；另一方面績效管理體系給企業文化的建設提供了組織上的保證，使企業文化的狀態從自發轉為自主，并不斷的提升和強化；同時在文化的整合或變革中也體現了績效管理體系的影響，企業往往需要運用薪酬設計方案、員工教育培訓等績效管理方式來引導員工，推動企業的文化整合或變革。總之，它們之間是一種相互促進、相互補足的緊密關系，二者缺一不可且只有在互動和合作中才能推動企業未來的發展。
（2）企業文化基礎上的績效管理體系的構建。在構建企業文化基礎上的績效管理體系時，首先應該明確一個企業的企業文化所屬類型，有可能表現為一種較明顯的文化類型，還有可能是多種文化類型之間的組合。其次，應該明確一個企業的經營策略，企業的策略代表了企業未來發展的方向和展望等，企業的經營管理必須以經營策略為前提，因此在構建績效管理體系時應該和那些易于理解、描述清晰以及可執行的策略保持一致。第三，應該明確績效管理體系的重點所在，這直接決定著企業未來的目標是否能夠順利實現，在構建績效管理體系的過程中，應以企業的實際為基礎，因地制宜，以“來源和指導于實踐”為基本原則，不僅僅純粹套用績效管理的手段和方法，而是立足于企業的實際情況來設計一系列的績效管理體系和制度，加強企業績效管理的效率。最后，全面的進行績效管理體系的建立，包括績效的計劃、實施、評估和反饋四個環節。（3）基于企業文化的績效管理應用。以南昌工業控股集團有限公司（前身為南昌市國有工業資產經營公司）所屬的企業文化背景為實例來論證績效管理體系的應用，自公司2002年成立以來，在改革、發展、穩定等各方面都取得了可喜的成績。現階段，公司在發展型企業的業務流程方面，從經營過程、創新過程以及售后服務過程三個方面緊抓實干，致力于打造出支持、服務于南昌市工業及相關產業發展的投融資主平臺，積極策應市政府主導產業、新興產業和五大千億產業，通過“資源資產化—資產資本化—資本證券化”的資本運作，實現了聚變式擴張、裂變式放大的快速發展；在公司的崗位績效管理方面，工業控股牢固樹立“發展為上，成功為先，人才為重，誠信為本”的發展理念，通過對員工進行崗位績效考評，提高員工的工作熱情和工作效率，努力把工業控股打造成產業優強、資產優良、業績優秀的大型國有控股及投資管理型企業集團，成功建立了企業文化基礎上的績效管理體系，對整個公司來說意義重大。
三、結語
隨著經濟社會的進步，人類在步入知識時代的同時，績效管理方式也在不斷的變化著，而企業文化對績效管理的影響和作用不可忽略。因此，不同類型的企業文化，公司應該以不同的合理的高效績效管理方式，來提升和培育企業的能力，增強企業在未來發展中的競爭力，促進企業的不斷進步成長。
參 考 文 獻
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淺論企業存貨內部控制論文 篇5
【摘要】
存貨是為了滿足企業正常生產和銷售需要而持有的流動性資產，是能夠給企業帶來經濟利益流入的重要經濟資源。目前存貨作為公司的一項占有很大比例的資產，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。通過對存貨管理進行分析和研究，旨在加強企業存貨管理，保證企業存貨資金安全，保持資金持續的良性循環，提高存貨周轉率，降低資金使用成本和庫存貶值損失風險，提高存貨資金的使用效率和效益，實現資金在該環節增值，使企業在市場中獲得競爭優勢，謀求進一步的發展。本文以公司為例，就其存貨管理的現狀、問題進行分析，提出合理利用存加強存貨管理的措施，并對其未來發展闡述了一些相關認識和看法。
【關鍵詞】企業存貨，存貨管理，內部控制
存貨是企業經營活動中最活躍的因素，它不停的被購進或被生產出來，然后不停的被銷售出去，并通過存貨的購進、生產和銷售，使企業實現利潤。存貨即使企業流動資產中重要的組成部分，也是資產負債表、利潤表重點披露的內容。對存貨核算質量如何，不僅關系到資產負債表上資產價值的正確性，也影響利潤表收益的確定。如果期末存貨價值的多計，必然會使銷售成本偏低，夸大了本期利潤。最終會影響企業財務報表的正確性和應稅利潤的計算。同時，它還為報表使用人提供有用的存貨信息，有助于預測企業未來的現金流量。下面就以xxx電纜有限公司為例對其存貨管理問題展開分析。
一、 xxx電纜公司存貨管理的現狀
（一） 公司概況
xxx電纜有限公司是一家專業生產電纜的小型企業。主要從事電纜的加工與生產。其主要產品有低煙低（無）鹵阻燃電力電纜、控制電纜、計算機電纜和礦用電纜，低壓交聯電纜、本安電纜、耐高溫電纜、補償電纜、射頻電纜、安裝布電線等。廣泛用于電力、冶金、石化、采礦、通訊等工程，并受到廣大用戶的好評。注冊資金400萬元，擁有員工48人其中包括公司經理1名，銷售人員3名，總帳會計1名，下有會計2名，倉庫管理員1名。
（二） xxx電纜存貨管理的現狀
xxx公司是一家生產型的企業，電纜行業需求的原材料量很大，但是企業為了縮減人工成本，材料采購與產品驗收入庫由一個人完成。該員工是從當地招聘的一個高中畢業的男生，并且和倉庫負責人是親戚關系，所以對其的管理很松。這樣就經常會出現質次價高、缺斤短兩的現象。其次xxx公司的產品銷售與出庫同樣由一個人來負責，由于公司的管理松散經常造成現貨已發出但未確認收入，最后實物盤虧這樣的結果，這樣的人員配置嚴重擾亂了財務的核算工作。
xxx公司是原材料主要以銅絲、電纜料、備品備件、各種輔助材料等不同的形式存在，種類繁多，收發頻繁。所以必須經過采購、入庫、保管、發放、使用等多道手續，銅絲、電纜料等主要材料的核算方法是采用先進先出法，但有個別種類比如說一些用量較少的輔助材料卻使用個別計價法核算，這樣就不可避免會出現差錯，影響存貨核算的及時性、準確性。
二、xxx公司存貨管理存在的問題
xxx電纜有限公司有限公司創建時間不長，所以在存貨的管理上有較多問題。主要有采購程序的相關問題，存儲設備不完善和方法的單一，領用手續的簡單化并盤點的不完善。
（一）存貨管理在存貨采購環節有明顯的脫節現象
xxx公司是一個只有40幾人的小企業所以在管理制度上存在著明顯的缺失首。采購計劃是存貨采購環節中的薄弱環節，xxx采購員對庫存的實際狀態不了解導致其管理職責不明確。xxx公司購料大部分時候沒有請購單，采購員都是根據老板的命令或者以往的經驗購貨一般不予倉庫材料會計和生產廠長對接，導致有些存貨積壓。訂購材料時也不詢價，導致購買的貨物價格過高同時增加了拿回扣的可能性。有時購入的材料已經領用消耗但購貨發票卻仍未到，期末又沒有按規定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少。
（二）存貨驗收中警惕性不高
在企業中存貨的驗收是存貨入庫前的重要環節，xxx企業對存貨的驗收警惕性不高。xxx的質檢人員未經過專業的培訓且檢驗設備陳舊一些特殊存貨的質量問題不能及時發現如：電阻率不合格、延伸率不合格等，給企業造成不必要的損失。2009年8月質檢員張某未檢測出一批點電纜料的延伸率不合格導致加工的電纜線質量差收貨方不滿意，追究責任時他卻說平時都是這樣的都沒有問題 ，這回是因為購貨方要求高生產上沒有通知他都是生產上的錯。并且張某兼職材料采購員，容易增加營私舞弊的可能性。
（三）儲存設施不完善，存儲方法單一
內部沒有存貨監控制度，雖然一個專門的人來管理存貨，但是不能保證存貨的安全完整;xxx公司庫存原材料和產品較為復雜數量和規格較多。企業沒有辦法對所有存貨都實行統一的管理不利于企業做到重點控制。如果投入存貨管理的人力、物力太少，則不能保證存貨的安全性，容易因保管不當造成損失;投入人力、物力太多，又會加大管理成本，甚至超過加強存貨管理帶來的收益。且環境時達不到要求如陰天倉庫容易受潮而像PE護料等材料是不能受潮的一經受潮就報廢了。
（四）領用手續過于簡單且不健全
存貨領用時手續過于簡單，超額領用材料的手續不全。生產部門領用的材料未設置消耗定額、未填制限額領料單向庫房領料。無內部稽核人員審核領料單，核對收發憑證和存貨賬簿，檢查收發記錄和結存余額，查看存貨的領用會計核算是否準確;存貨領用時普遍未設置領退料制度，生產車間到每月月末對于已領用但尚未耗用的原材料未填制領退料單，造成虛減庫存，虛增成本，直接影響到當期損益 。存貨領用時手續過于簡單，超額領用材料的手續不全。如領用低值易耗品時如打印紙，采購買來就直接放到辦公室里面，只是在倉庫過下賬，并沒有真正的入庫出庫。在倉庫的賬務上也沒有相應的這類低值易耗品，月末沒有真實的進行盤點，只是象征性的告訴財務，而財務在這類賬上就是年末結賬時把低值易耗品帳戶進行假帳處理。
（五）存貨期末盤存嚴重缺乏監督
一般情況下，企業應該按照賬面余額對存貨進行實地盤存，但在xxx實際中管理人員只有帳面數字，缺少實地盤點。有時不進行實地盤點，不能準確核查材料的使用情況，使存貨實際庫存與帳面記錄有誤差。在對銅絲的盤點存在較大的誤差，管理人員為了方便盤點只是把一袋銅絲的重量乘以銅絲的總袋數，又因銅絲單價較高故而存在著較大的誤差。
盤點的不是專業財務人員，這就不免會造成盤點過程中監守自盜的的現象;
其次沒有完善的電子識別系統一味的靠手工做賬會導致在盤點時由于個人不小心疏忽造成數據的不真實形成巨大的盤虧或盤贏。造成盤虧時保管人員拒絕接受處罰，而這一現象并沒有引起管理者的重視聽之任之。最終造成公司的盤點有形式無作用給公司造成了巨大的損失。
（六）沒有采用存貨的電算化管理
存貨管理涉及面廣，并且要根據存貨的種類、屬性進行分類管理、明細核算，在企業傳統的倉儲、會計都采用手工形式的情況下，存在以下兩個弊端：一是巨大的工作量需要耗費大量的人、財、物力，大大降低了工作效率，在“時間就是金錢”的現代社會，這種耗費大、效率低的手工記錄形式已不合時宜，理應由電算化取而代之。二是手工記錄的形式與電算化相比，其及時性和準確性差，容易造成賬面數據與實際庫存數量不符的情況，致使財務報表不能真實反映企業的資產狀況。
三、加強xxx公司存貨管理的建議
（一）完善存貨的采購和驗收制度
建立健全存貨采購的計劃，合同的訂立和審批制度。存貨采購業務必須按計劃申報程序進行，由采購專管人員根據企業生產經營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經營計劃的負責人審核后報主管領導審批。
嚴格制定存貨驗收，入庫的程序，標準和要求。要保證存貨采購數量、品種、質量符合合同要求，做到準確、安全入庫。采購人員應按合同的交貨時間催交，在收到供貨單位發票、運單后填寫收料單。質量檢驗人員應驗收材料的品種、數量、填制驗收單;倉庫保管人員根據 驗收單填制入庫單。
財會部門應當按照國家統一的會計制度的規定，根據驗收和入庫證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額，對會計期末貨物已到，發票未到的收貨，應暫估入賬
存貨管理部門應當設置實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規格、型號、計量單位、數量、單價等內容，并定期與財務部門核對。
（二）完善存貨的儲存管理和領用手續制度
應當建立存貨分類管理制度，對貴重、關鍵配件等應當采取額外控制措施。
存貨的保管方法有很多種，但必須以合理存放和科學保養為前提，以保證在合理擺放的前提下，存貨的質量不會因為自然環境的變化，如溫度、濕度、空氣等影響而變質。公司可以按照ABC分類控制法，把存貨按重要程度、使用率、價值大小、資金占用等標準分成3大類， 然后分別采用不同的管理方法，突出存貨控制重點，兼顧全面，提高控制的效率。
A類存貨可設定為價格比較高品種比較少的電纜原材料如銅絲、電纜料、云母帶、無紡布等。對A類存貨要實行重點控制，科學地確定該類存貨的經濟訂貨量。通常每月檢查一次A類存貨的最近使用率、庫存情況以及運送時間，對存貨的收、發、存應有詳細記錄。
B類存貨可設定為價格相對較低但品種繁多的五金配件類如接觸器。B類存貨可采用中等儲備、普通管理的方法大約每隔2個月檢查調整一次。
C類存貨可設定為體積較大模具如鋼模、壓模、摸套，對C類存貨的控制方法應該力求簡便易行，一般每半年調整檢查一次即可。
日常保持倉庫的通風將不能受潮的原材料放在向陽的倉庫定時檢查倉庫濕度。將已驗收的存貨的保管與采購的其他職權相分離，可減少未經授權的采購風險， 存放商品的倉儲區應相對獨立，限制無關人員接近。 領用手續的改正，材料發出需按領料單執行。存貨的領用須經領用車間主任審核批準，由員工按單上的數量金額才能領用并簽名。倉庫管理員需準確無誤的審核領料單，確定無誤，手續齊全后，才能按照領料單進行發貨。并在材料出庫后，及時登記入賬
（三）重視定期盤點
存貨的盤點，主要以期末為主，加強監督。定期盤點是及時發現庫存材料是否賬實核對的方法之一，倉庫管理員應該按照規定進行定期定點庫存存貨，并編制盤點的相關表格，還需要核對表格是否賬實相符，并對出現的問題立即查找原因并進行調整。每季度進行一次由財務部參加的實物抽盤，年度進行一次存貨的全面盤點。并對庫存建立ERP系統管理因為ERP系統能夠掃描、接受和處理所有存貨數量的價格信息，基本上能夠自動完成盤點工作，這樣大大降低了盤點成本并且提高了存貨管理的精確性和正確性。
（四）健全財務會計核算水平
企業財務職位上應配備與崗位相適應的財會人員，以提高存貨與生產成本的財務核算水平，進一步健全企業存貨會計核算。財務會計人員包括倉庫保管員需經過專業培訓的財務專業人員擔任，并不斷提高存貨核算管理人員技術水平，以提高生產成本的財務核算水平，提高企業資產損益的真實性，規范企業的存貨管理。
（五）采用存貨的電算化管理，提高經營效率
在計算機技術和信息技術高速發展的今天，鑒于以上手工記錄形式的種種弊端，我個人認為將計算機用于企業的存貨管理，即采用存貨的電算化管理成為必要。企業應積極開發電子計算機信息網絡，建立電算化存貨管理系統，利用計算機對存貨進行管理，既能對存貨按照種類、屬性等進行分類，有效的進行明細管理，又能實時、動態的掌握企業的存貨狀況，在上面的第一點措施中論述的存貨采購系統就是存貨電算化管理應用的一個例子，可以看出，存貨電算化管理使人、財、物、產、供、銷全方位科學高效集中管理，提高了存貨管理水平和企業的運營效率。實行會計電算化，配合存貨管理企業在實施存貨電算化管理的同時，會計電算化也要逐步的取代手工記賬，以保證會計核算的及時性和準確性，提高工作效率和管理水平，更能有效的進行賬實核對，配合存貨管理并提高存貨管理水平。
（六）加強內部存貨管理的激勵機制
內部激勵機制對于內部控制的建立和完善有重要的作用，因此在完善內部牽制制度的同時，還要在存貨管理中配合使用內部激勵機制，對存貨管理中成本控制、存貨保管等工作中表現突出者要進行表彰獎勵，以激勵員工在本職崗位上盡職盡責、恪守存貨管理準則;對于徇私舞*者要嚴厲懲罰，嚴重者交由司法機關處理，以增加徇私舞*機會成本，以加強企業存貨管理中的內部控制制度，達到控制成本、保護企業資產的目的。
結束語：總之，通過加強對中小企業的存貨管理，達到降低企業綜合成本的目標，有效地保證企業生產經營活動的連續正常進行，從而提高產品的競爭能力，確保企業持續、穩定、健康地發展。要做好存貨管理首先要建立適合公司自身發展的存貨管理制度，使公司內部各部門之間，以及公司與供應商、經銷商之間實現存貨信息的共享，從而提高公司的存貨管理效率。其次是制定周密的采購計劃，將庫存量降低到最小，減少資金占用。存貨管理不僅需要健全的管理制度還應當
有人性化的管理。只有做到這些才能企業的存貨管理做好才能讓企業不斷運營。存貨管理作為企業發展和進步的生命線，是確保企業在當今競爭激烈的全球化經濟浪潮中立穩腳跟的定海神針，希望更多的企業能夠意識到存貨管理的重要性，不斷建立完善企業的存貨管理體系，讓存貨管理為企業更加健康有序發展保駕護航。
參考文獻:
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淺論企業存貨內部控制論文 篇6
摘 要：通過對JIT存貨管理與傳統存貨管理的對比分析，突出了JIT系統下存貨管理的特點。提出企業運用JIT系統進行存貨管理應具備的內外部條件。
關鍵詞：JIT系統；存貨管理；存貨成本
一、存貨管理的重要性
存貨是一個財務上的概念，指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的資產，包括庫存中的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、產成品以及發出商品等。企業為保證生產經營過程的連續，必需有計劃地購入、耗用、和銷售存貨。
存貨是一項重要的流動資產，它的存在勢必占用大量的流動資金，一般情況下，存貨占企業總資產30％左右，其管理、利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率，在不同的存貨管理水平下，企業的平均資金占用水平差別是很大的。實施正確的存貨管理方法，通過降低企業的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，最終提高企業的經濟效益。
另外，從市場營銷的角度來看，存貨企業物流的重要成份，據營銷學家估算，其成本降低作為的潛力比任何其它市場營銷環節要大得多，如企業物流成本占營銷成本50％，這其中的存貨費用大約能占35％，而物流成本又能占產品全部成本30～85 ％；在美國，直接勞動成本不足工廠成本10％，并且在不斷下降，全部生產過程只有5％的時間用于加工制造，余下的95％時間都是儲存和運輸時間。由此看來，降低存貨成本已經成為“第三利潤源泉”。在企業管理的其他環節成本降低潛力不大的情況下，在降低存貨成本上下功夫已經是成本管理和企業管理的最終所向。存貨管理水平的高低直接關系到公司的核心競爭能力的強弱。
二、JIT簡介
JIT直譯為“正好準時”，所表達的含義： “只在需要的時候，按需要的量，生產所需的產品”。最早由美國人提出，后傳播到日本，由日本的豐田公司在7O年代后期的成功應用而成為舉世聞名的先進管理體系。它的基本思想是以顧客（市場）為中心，根據市場需求來組織生產。JIT是一種倒拉式管理，即逆著生產工序，由顧客需求開始，訂單一產成品一組件一配件一零件和原材料，最后到供應商。整個生產是動態的，逐個向前逼進的，上道工序提供的正好是下道工序所需要的，且時間和數量上正好。核心是追求一種無庫存或使庫存最小的生產系統。它通過成本控制，改進送貨環節和提高產品質量三個途徑來實現增加盈利和提高公司在市場競爭中地位的戰略目標。事實證明，JIT存貨營理模式的成功實施能夠改進產品質量，提高生產力，縮短生產周期，大大降低存貨水平，縮短設備調整時問，降低生產成本，提高生產率。而JIT這種管理技術和管理理念已被諸如沃爾瑪，英特爾公司，通用汽車公司，福特，摩托羅拉，惠普等國際知名大公司所采用。
三、JIT系統與傳統的存貨管理模式比較
JIT系統與傳統的存貨管理模式相比有如下特點：
第一，JIT 系統是一個需求拉動式的系統。傳統方式下，生產往往是按預測的需求編制的固定計劃進行，是一種需求推動式的系統。JIT生產是一個需求拉動式的系統。JIT生產只在有需求時進行生產且只生產顧客需要的數量。每一個工序只生產下一工序需要的產品，除非下一流程發來信號，否則不進行生產，且生產需要的材料和零件適時到達。拉動式系統理順了物流，極大地降低了存貨成本，使零庫存成為可能。
第二，否定存貨存在的合理性。這是JIT系統與傳統存貨管理存在差異的關鍵與根本所在。傳統觀念認為存貨成本包括訂貨成本（或生產準備成本）和存貨持有成本，持有存貨是非常必要的。訂貨成本與存貨持有成本權衡的結果即是經濟批量模型，依據經濟批量模型訂貨或生產產品即可達到存貨成本最低。在JIT系統中，存貨則被看成是一種資源的浪費，它占用了資金空間以及勞動力等資源，還掩蓋了生產經營過程中的效率低下并增加了公司信息系統的復雜程度。因此，JIT系統不承認存貨成本存在的合理性，而是試圖將其降為零。
JIT系統認為通過以下方法可以將訂貨成本降低為零：
一是與供應商建立緊密聯系，簽訂長期合同，持續供給。就外購材料的供應問題而言，與供應商談判簽訂長期供應合同，可以明顯地減少訂貨的次數和降低相關的訂貨成本。
二是電子數據交換elec—tronic data interchange，EDI）系統使得持續供給變得更加的方 便。通過EDI，供求雙方相互交流，及時了解對方需求并最終進行交易。EDI實行無紙化操作——不需要訂貨單或銷售發票，極大的提高了工作效率，降低了存貨成本。
三是縮短生產準備時間。縮短生產準備時間可以縮短公司的生產周期，并最終降低存貨成本。
傳統理論認為持有存貨可以解決六大問題：平衡訂貨成本和持有存貨成本；滿足顧客要求（如按期交貨）；避免由于機器發生故障，材料或零件不合格，材料或零件缺貨而造成的生產中斷；生產過程的不穩定；獲得折扣優惠；避免存貨未來價格上升帶來的不利影響。因而肯定持有存貨的必要性。JIT系統認為傳統方式下持有存貨所要解決的問題可通過其它方式解決，而不應依賴于持有存貨。JIT通過強調全面預防性維護，全面質量控制以及與供應商建立良好的合作關系，以從根本上解決這些問題。一是全面性預防維護。JIT系統如果能夠給 預防性維護足夠的重視，大多數的機器故障是能夠避免的。二是全面質量控制。由于JIT生產 方式并不依靠存貨來替換有缺陷或不合格的零配件及材料，公司對質量的重視應明顯的提高，努力實現零配件的零缺陷。此外為了確保零配件或材料在需要時能夠及時獲得，可以采用“看板系統”。最后，按傳統觀點，儲備存貨可以在購買時獲得數量折扣的優惠，并能回避由于所購入的貨物未來價格上升而造成的不利影響。JIT系統認為與一些經過慎重選擇的供應商談判，簽訂長期合同，同時與更多的供應商建立廣泛的聯系，一樣可以解決這些問題。
第三，適時能力。適時能力是衡量一個公司對顧客需求的反應能力的尺度。傳統方式下，公司通過儲備存貨來確保公司可以按期交貨。適時制JIT系統通過縮短生產準備時間、提高產品質量以及采用單元式制造方式來縮短公司的生產周期，以此提高公司按要求日期交貨的能力和對市場快速做出反應的能力。
四、企業實施JIT的內外部條件
袁麗萍：淺析JIT存貨管理第一，從企業內部來講，強調全面性預防維護，實行全面質量控制，鼓勵“全員參與”是實 施JIT的基本保障。具體的實施條件包括以下幾點：
一是客戶至上，信息技術發達。二是標準化的流水生產線，生產區域的合理組織，制定符合邏輯、易于產品流動的生產線。三是生產系統要有很強的靈活性，為改變產品品種而進行的生產設備調整時間接近于零。四是完善的質量保證，無返工，次品、不合格品為零，人員生產高度集中，事故發生率為零 ，要求平時注重設備維修、檢修和保養設備。五是JIT存貨管理只是JIT系統的一個子系統，其管理水平的提高有待于企業JIT系統整體管 理水平的提高。而整個JIT系統的成功運作需要企業各個部門、每個員工的通力合作，因此，實施JIT必須鼓勵全員參與。
第二，從企業外部來講，全社會科技水平、管理水平的提高，企業之間的真誠、密切協作是 實施JIT的有利環境。具體的實施條件包括以下幾點：
一是完善的市場經濟條件。二是全社會科技水平、管理水平的提高。三是企業與外部供應商要建立良好的互動關系。
要推行JIT存貨模型除了上述的條件外，還有其他的一些條件。如：在信息時代要充分利用信息優勢，建立靈敏、可靠的采購渠道網絡，快速高效的滿足采購需要；其次，還要進行生產經營環節的高度自動化，這樣一方面能隨時滿足客戶需要，另一方面，最大限度降低生產過程中人工不可避免的缺陷，消除因生產出次品對整個生產作業流程帶來的不良影響。
綜上所述，JIT存貨模型是對傳統經濟定貨量模型的一個否定，因為它否定了存貨成本的存在，所以，無論在思想上，還是在推行運用上都需要一定的時間和條件。在上述的眾多條件中，筆者認為最重要的還是產品質量的全面控制。質量就是一個企業的生命，產品質量的好壞關系到一個企業經濟效益的好壞。特別在推行JIT存貨管理模型的企業，因為要求每道工序都按前一工序的需求來生產，為降低成本，每道工序都不備有存貨。如果產品的質量不過關，出現次品、廢品的次數就多，再返工的話，所花的成本費用比JIT存貨模型節約的成本還要高。這樣就得不償失。所以說只有在質量管理水平較高的企業，才可能談得上運用JIT，達到進一步減少浪費、提高效益的目的。
現階段我國企業管理水平不高，現代化物流技術還未得到廣泛應用，缺乏JIT存貨管理系統應用和發展的適宜環境。但筆者相信，隨著競爭環境的日益激烈，我國企業管理水平的不斷提高，現代物流技術的逐步發展與應用，JIT這一現代存貨管理理念一定會為我國企業所采納，為企業核心競爭力的提高服務。
淺論企業存貨內部控制論文 篇7
【論文關鍵詞】企業 存貨 制度
【論文摘要】存貨是企業的重要資產，其管理的好壞，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作，是企業管理中不可忽視的一部分。文章從企業管理的存貨管理方面論述了存貨管理在企業管理中的重要地位及存貨管理的最終目標，并闡述了如何加強存貨管理，挖掘企業第三利潤源泉。
一、存貸管理在企業管理中的現狀分析
1、存貨是一項重要的流動資產。一般情況下，存貨占企業總資產的30％左右，其管理、利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產的運作效率。在不同的存貨管理水平下，企業的平均資金占用水平差別是很大的。正確的存貨管理方法可以通過降低企業的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，最終提高企業的效益。另外，從的角度來看。存貨作為企業物流的重要成份，其降低的潛力比任何其他市場的營銷環節要大得多，如企業物流成本占營銷成本的50％，其中的存貨費用大約占35％。而物流成本又占產品全部成本的30％—85％；由此看來，降低存貨成本已經成為“第三利潤源泉”。
2、企業存貨管理存在的問題。管理不善：企業內部缺乏一整套有關存貨管理的規章制度，有了制度也不能很好執行；核算不實，成本費用增加：有些企業的核算起不到監督作用，賬實嚴重不符；有的企業對新稅制下存貨的核算缺乏認識和了解，在購進環節不按規定取得增值稅專用發票，增加自身稅負；產品滯銷，效益低下：產品滯銷是大多數虧損企業的通病。
二、加強企業存貨管理的對策
利用企業物流的先進的和管理方法，對企業存貨管理的全過程進行優化組合和合理配置，使存貨管理活動中的訂單流、物流和資金流處于最佳狀態，以最少的投入獲得最大的產出，這是現代企業存貨管理的趨勢和重點。我們的大多數企業都將主要精力投入到提高銷售和擴充規模上，相比之下，對存貨管理則有所忽視，為了降低企業的存貨成本，提升核心競爭力，企業必須將加強存貨管理提到日程上來。
1、建立適合自身發展需要的存貨管理系統。企業要根據自己的需要，建立適用的存貨管理系統，以便可以實時、動態了解企業的存貨信息，提高存貨運營效率。按統一的會計制度規定進行核算，對存貨的核算應及時、準確和完整。
2、建立科學高效的存貨管理制度。企業應建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業的發展不斷完善。存貨的日常控制方法應采用存貨歸口分級管理責任制。制定指標部門應參照數據，結合本期實際情況，分解存貨資金計劃指標給企業各有關職能部門進行管理。
3、存貨的規劃。存貨的規劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優化的存貨事前控制方法。做好存貨規劃。首先，應制定經濟訂貨規劃，確定好經濟訂貨批量，再訂貨點，及時補貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。通常可以采用以下三種方法：一是根據各種存貨平均每天的`周轉額和其資金的周轉日數來確定存貨資金數額的周轉期法；二是以上年存貨資金占用額為基礎，分析計劃年度各項變動因素加以調整后確定資金數額的因素分析法；三是根據存貨資金與有關因素的比例關系來確定資金數額的比例法。
4、完善內部控制，確保其行之有效。
第一，做好崗位分工控制。首先，建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保存貨業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督。其次，授權批準控制，明確審批人對存貨業務授權批準方式、程序和相關控制措施的權限責任；明確經辦人員的職責范圍和工作要求，對于超越權限的業務有權拒絕辦理，并向上級報告；嚴禁未經授權的機構人員辦理存貨業務。再次，制定存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫、倉儲與保管、領用發出與處置等環節的控制要求，做好相應的記錄與憑證保管。
第二，取得、驗收與入庫的控制。外購存貨應符合內部《采購與付款》的有關規定；抵頂及其他原因入庫的存貨應有有關部門、人員的審批，其價值與質量狀況應符合雙方協議；嚴格驗收制度，重點是對取得存貨的品種、數量、規格、質量和其他相關內容進行驗收；設置存貨明細賬，加強對代管、代銷、暫存與委托加工存貨的。
第三，倉儲與保管控制。一是根據銷售計劃、生產采購資金籌措等制定倉儲計劃，合理確定庫存存量的結構和數量。二是加強日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨。三是建立庫存存貨分類管理制度，對企業全部存貨按其重要程度、價值高低、耗用量大小和訂購難度等為標準，劃分出ABC類，分別管理；對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。四是建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。五是建立清查盤點制度，如有盤虧和盤盈，應分清責任，報告有關部門及時處理。
第四，監督與檢查。定期檢查存貨業務的相關崗位和人員的設置情況；定期檢查存貨業務授權批準制度的執行情況；定期檢查存貨收發、保管制度的執行情況；定期檢查存貨處置制度的執行情況；定期檢查存貨制度的執行情況。
5、合理整合內部物流資源，充分利用第三方物流。企業內部物流資源是指有利于加強存貨管理的所有資源，如倉儲資源、資源、信息資源、管理資源、資源等。企業內部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的采購量、倉儲量和存貨的。在企業管理中，企業內部物流資源的整合已為大多數企業所重視，如僅利用內部物流資源，難以滿足企業降低成本和提高競爭力的要求，而利用第三方物流對加強存貨管理有重要作用。一是有利于降低倉儲費用，運輸費用；二是減少存貨儲存資金的占用，提高資金利用率；三是有利于提高企業的物流管理水平；四是企業物流的外包，可減少物流設施的費用，物流人員的管理費用，減少流通環節。利用第三方物流應注意以下問題：一是在內外資源的利用上，應先整合內部資源，如企業有閑置廠房，運輸設備，應先盤活利用現有資產，同時還應考慮安排就業和分流富余人員等非經濟因素；二是應注意物流管理人才的引進和中介機構的作用，現代物流與企業存貨管理，很大程度上依賴于精通現代物流管理的人才；三是加強存貨管理過程中，不能局限于考慮存貨的倉儲成本和配送成本，還應改善企業業務流程的設計和企業分支機構及經營網點的設置。
總之，通過加強企業存貨管理，達到降低企業綜合成本的目標，有效地保證企業生產經營活動的連續正常進行，從而提高產品的競爭能力，確保企業持續、穩定、健康發展。
淺論企業存貨內部控制論文 篇8
摘要： 隨著企業的發展，固定資產管理在企業管理過程中更加重要。然而當前企業固定資產管理還存在對管理工作不夠重視、管理制度不健全、固定資產核算不規范等問題，本文主要就企業固定資產中存在的一些問題進行論述。
關鍵詞：企業；固定資產；問題
固定資產一直以來是企業的關鍵資產其一， 固定資產的核算直接關系到企業財狀況與經營成果的恰當反映， 進而影響到會計信息使用者的經濟決策。
一、企業固定資產管理的特點
（一）固定資產核算的特點
1. 固定資產單位價值較大（一般為 2000 元以上），使用壽命超過一個會計年度，增減變化方式繁多，如固定資產的增加就有購置、自行建造、投資者投入、融資租入、更新改造、以非貨幣性交易換入、接受捐贈等多種方式。相應涉及的科目也很多，核算較復雜。固定資產的核算包括固定資產初始計量、固定資產后續計量、固定資產處置。固定資產有其獨有的反映價值轉移的核算方式 ：折舊。影響折舊的因素有 ：固定資產原價、預計凈殘值、固定資產減值準備和固定資產使用壽命四個方面。固定資產的折舊方法一經選用一般不得隨意變更。
2. 固定資產增減的明細核算應通過“固定資產登記簿”和“固定資產卡片”分別進行，并保證與固定資產總賬核對相符。固定資產的總分類核算應當設置“固定資產”賬戶。此外還應設置反映其價值損耗的備抵賬戶“累計折舊”。固定資產折舊不僅是一個重要的財務問題，還是個重要的稅務問題。因此，必須采取科學的方法進行計提。計提折舊的方法有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法。折舊方法的選用要結合企業的實際情況，其中雙倍余額遞減法和年數總和法的使用還要經相關部門的批準。
（二）固定資產管理的特點
1.固定資產管理是一項復雜的組織工作，涉及企業的多個部門，必須由這些部門共同聯手參與管理。
同時固定資產管理是一項較強的技術性工作，固定資產管理應配備有工作責任心，工作能力強，懂業務、會計算機操作的專職人員。固定資產管理一失控其所造成的損失將遠遠超過一般的商品存貨等流動資產。
2.要健全賬、卡設置，實行三級管理。財務部門在固定資產總賬科目下，按財產類別設置二級科目進行金額核算。財產管理部門按財產類別、品名、規格、型號設明細分類賬，核算購入、發出、結存的數量和金額。按使用單位或個人建立固定資產領用卡片，只記數量，不記金額。做到財會部門有賬，管理部門有賬有卡，使用單位有卡，有利于清查核對，互相制約。
3. 建立清查核對制度。財產物資的清查核對工作，由財產管理部門統一組織，會同財務部門和使用單位共同清理。每年最少要全面清查核對一次，在具體安排時，可采取一次性清理，也可以采取分期分批輪流清查核對的辦法。清查工作要深入到各使用單位逐一盤點核對，發現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，辦理報批手續，待批準后調整賬卡，保證賬賬、賬卡、賬物三相符。
二、企業固定資產管理存在問題
（一）對固定資產管理的重要性認識不足，導致固定資產賬實不符，賬簿設置不健全。長期以來，一部分企業管理層對固定資產管理重視不夠。尤其在盤點方面，很多企業都是走形式，甚至相當一部分年底做審計的中介機構也是敷衍的從賬面抄數，為完成報告而審計。這樣會導致固定資產賬物不符、為固定資產的流失開了方便之門。
（二）管理手段和方式落后，相關部門之間缺少溝通與協作。固定資產管理部門、財務部門和使用部門各自為政，只局限于部門內的職責與權限，整體優化配置效率低，資產管理部門建立的資產卡片和財務軟件中的資產明細帳長期不核對，也不和使用部門進行實地對賬，這種過度分散、互不相干的管理模式使得閑置資產調劑和處置不及時，資產浪費現象嚴重。
（三）使用部門設備日常保養不到位，導致設備疲勞運轉，出問題時簡單更換備件，導致資產使用壽命大大降低，如果有些重點設備出了問題，甚至會對企業整個生產造成嚴重影響，造成了不必要的停產損失和增加費用。
（四）固定資產核算不規范。如企業在建固定資產已投入使用，因決算書未及時出具，按規定應及時辦理暫估入帳，并計提折舊，但很多企業沒有做賬務處理，造成應提折舊而未及時提取，虛增利潤。其次，對固定資產的折舊計提不合理，一些資產折舊年限過長，導致企業更新設備時因折舊未足額計提，如果企業沒有充足資金結余的話，會加大財務風險，不利于企業加速設備更新換代。
三、加強企業固定資產管理的對策
（一）首先企業領導要高度重視固定資產的管理，要加大宣傳力度，通過各種形式的宣傳教育，強調固定資產管理在企業的地位，使全體員工提高對固定資產重要性的認識。同時要完善企業關于固定資產的管理制度。應從根源上杜絕固定資產流失的現象發生，做到賬目、卡、實物相符。具體而言就是應明確固定資產的各責任人的權利與義務，從固定資產的購買計劃、采購安裝及驗收、日常管理、報廢處置等方面進行規范，使所有相關部門和人員明確自己的權責利，使固定資產管理工作在監督落實時有法可依，使與固定資產相關的個人與各項行為明確，提高管理的可操作性和透明度。
（二）實行固定資產的歸口分級管理。所謂固定資產歸口分級管理是指在企業財務部門的統一協調下，按固定資產的類別，由企業的各職能部門負責歸口管理，按各類固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，進一步落實到個人，并同崗位責任制相結合的固定資產管理制度。該管理主要分為兩個方面的內容，以我們公司為例：一方面是歸口管理，一般的研發設備歸研發部管理，一般的維保設備歸技術支持部管理，辦公用具歸辦公室管理等，各歸口管理的部門要對所分管的固定資產負責，保證固定資產的安全完整。另一方面的內容是在歸口管理的基礎上，按照固定資產的使用地點和使用人，將管理責任要具體落實到個人。這樣便可做到層層負責任，物物有人管，使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。
（三）財務部門要根據企業固定資產的特點完善固定資產核算制度。首先，要正確界定固定資產的核算范圍。是否將資產納入固定資產管理范圍需要會計人員根據新準則的定義和本企業財務制度進行職業判斷，如怎樣正確區分低值易耗品和固定資產，會影響到企業成本費用的攤銷方式，進而影響企業利潤。其次，對需安裝的固定資產或自建的固定資產要與相關管理部門及時溝通，在設備和建筑物達到可使用狀態時要及時估價入帳，按要求計提折舊，以真實準確反映企業資產狀況，及時歸集費用。
（四）落實好固定資產定期盤點制度。按規定，固定資產管理必須建立實物臺賬和實物卡片，記載固定資產的名稱、規格型號、購進時間、生產單位、以及固定資產的使用部門等，同時由企業的歸口管理部門、使用部門和財務部門負責保管，定期進行實物盤點，并由財務部門對固定資產賬核對，做到賬實相符，防止資產流失。定期盤點的次數多少可根據企業規模、固定資產數量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。通過盤點，要摸清企業固定資產家底，對應該處理或報廢的固定資產要盡快處理，并及時辦理相關的財務手續。需要向稅務局報送資產報損清單進行審批的，還要盡快辦理相關審批手續，以避免以后在所得稅匯算中引起不必要的稅務麻煩。
（五）完善固定資產處置、報廢制度，盤活固定資產。企業要根據行業競爭情況和自身發展實際狀況，制訂設備報廢或處置條件，如：超過規定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低；主要結構和零部件嚴重磨損，無法修復，無改造價值；因重大事故或意外災害受到嚴重損害，且無法修復；嚴重影響環保、安全，容易引發人身安全和環境污染，修復改造不經濟；按國家能源政策規定應淘汰的高耗能設備。同時也要采用多種形式盤暫時不用的閑置固定資產，盤活閑置固定資產不但能給企業帶來一定的現金收益，也能夠節約管理成本。對于已經不在符合固定資產的定義的，應予以終止確認。以免公司的資產反應不實。
（六） 結合當前信息技術的發展，建立并實施計算機動態管理。借助計算機技術，將計算機運用到固定資產的管理當中，借助計算機管理使固定資產管理達到科學化、現代化的目標。在選擇管理軟件時，應選擇操作簡單、透明度高的管理軟件，再配合管理臺賬、設備卡片，使固定資產管理真正做到透明、有序、有效。同時，管理軟件應具備信息傳遞或公開制度，使每一位參與者都能夠將信息彼此傳遞、分享，同時也起到相互監督的作用，保證固定資產使用的最大效益。
四、結論
對于固定資產的管理工作是一項長期的工作，我們要從日常工作入手，加強對固定資產的管理。在固定資產的管理中，我們要提高全體員工進行固定資產管理的積極性，并使其樹立“構建節約型企業”的意識，提高節約意識，在維護固定資產管理秩序的同時，創建節約型社會。
淺論企業存貨內部控制論文 篇9
【摘 要】本文結合多年來的工作經驗，先對供電企業配網工程質量控制與管理進行了概述，然后對加強供電企業配網工程質量控制與管理的措施進行了介紹，最后對配網工程實施質量控制與管理后的效果展開分析，希望可以促進電力企業更好的發展。
【關鍵詞】供電企業;配網工程管理
前 言
供電企業的發展可促進我國經濟的提升，可以保證人們的生活質量，配網工程建設的質量，影響著供電的效果，在建設與管理的過程中，企業的工作人員一定要各司其職，要做好配網工程的優化工作，加強過程管理，這有利于提高電網工程的經濟效益及社會效益。
1 供電企業配網工程質量控制與管理概述
配網工程中的質量控制和管理涉及到多個方面，包括組織管理、進度管理、人員管理以及機械管理，通過對配網工程的全方面管理，能夠實現對工程質量的把關，從源頭上杜，進一步提升配網工程質量;同時，也能夠促進電力施工企業向著更加穩健的方向發展。在現代化的配網工程質量管理中，已不僅僅局限于施工本身作業，還包括在施工前期的各項準備工作以及施工后期的收尾工作，可以說，配網工程質量的控制與管理貫穿于工程建設和后期生產的整個周期，在工程的每一個階段都有涉及。從管理的效益來看，只有做到全方位控制，才能實現工程效益的最大化，才能夠真正實現配網工程質量的全面提升。
2 加強配網工程質量控制與管理的措施
2.1 明確管理機構的質量管理責任
在配網工程的項目建設中，質量問題小則造成經濟損失，大則造成人員傷亡，由此引發的安全問題更是觸目驚心。因此，相關管理機構必須引起高度重視，從自身的責任出發，明確權限，將責任具體落實到每一個人，尤其是對于分區的項目經理而言，要求其對所負責的區域擔負起相關的責任，當出現問題時，應該具體問題具體分析，將責任落實到承擔者，以儆效尤，避免再次出現同樣的問題。如施工部門需要定期對現場的設備進行檢測，確保其能夠正常運行，并且保證其精度;對于材料的質量問題應該交給采購部門把關;監督部門則有必要定期舉行人員培訓，提升質量管理人員的專業素質和職業操守。
2.2 加強設計階段的質量審查
配網工程所涉及的范圍廣泛，施工的環境千差萬別，因此，不同地區對于工程施工的要求并不一致，這就要求配網工程在設計階段做好各項規范性管理工作。在設計過程中，嚴格結合當地的地區性設計綱領，加強設計過程中的質量審查，核實工程施工成本。一般來說，工程的設計包括初步設計和施工圖紙設計兩個階段，作為設計人員，應該加強和施工承包方的溝通，根據工程現場施工要求確定設計方案。在后期的圖紙設計中，充分考慮現場施工條件、設備配置以及由此帶來的成本消耗。在有條件的前提下，建議擬定多個設計方案，并通過核算和質量監管方面優選出最終方案;對于和工程質量相悖的文件，應該進行嚴格甄別及篩選。
2.3 申報程序各環節規范化
配網工程質量的控制和管理貫穿于整個建設項目，因此，無論是哪一個環節出現問題，都會對工程的最終質量產生不利影響。因此，在平時的管理中，應該注重申報程序各環節的規范化，在安全的前提下，始終將質量放在首位。在設計環節，應該充分結合當地的地質情況，對照勘探部的相關資料進行設計概念的申報，相關的設計文件應及時上交;在申報物資時，應該做到無論巨細都列入申報范圍，除了設備、材料之外，安全生產措施費用的預算投入也要有充分保證;在施工企業申報文明工程、創立各項榮譽杯時，嚴格按照審批程序進行申報，尤其需要對工程的年限以及投資嚴格進行審查，不得存在虛報謊報行為。
2.4 強化施工過程的質量控制
施工過程對于質量控制十分重要，主要包括三個方面，分別是事前控制、事中控制以及事后控制。事前控制是指在項目的決策階段對工程的概念進行文件性標識，如合同中的條款規定，施工器械的租用以及人員崗位的到位安排等。事中控制是對施工現場的把控，即根據甲方要求，及時記錄現場施工中遇到的問題，并及時解決，將損失降低到最小的程度。事后控制是指對已經完工的工程進行質量檢查，這一環節往往被大多數施工企業所忽略。在實際施工過程中，只有從多個方面對施工進行控制，才能夠真正保障工程質量。此外，配網工程的工程量較大，各個分部分項施工具有先后順序;在此情況下，需要對擬建工程做好準備工作，對正在施工的工程嚴格把關，對已經完成的工程進行質量檢查。各個環節之間相互配合，才能夠真正創建出符合各項規范的優質工程。
2.5 做好驗收和竣工階段的質量管理
工程竣工階段的質量管理是收尾工作，和一般的土建工程所不同的是，配網工程的危險系數大，所涉及到的技術含量高，因此，對于工程的竣工驗收也是十分重要的。無論是工程的哪一個環節出現問題，都會對其質量產生重要的影響。在工程的最后驗收之前，需要對分部分項工程進行監測，由小及大，層層推進，直到最后環節中的工程符合質量要求為止。從這個角度上來說，工程的驗收涉及到兩個方面，分別是對隱蔽工程的質量檢驗以及對整個配網工程的整體驗收。
3 配網工程實施質量控制與管理后的效果
3.1 減少了工程后期施工的阻力，提高了工程物資的可利用率
從以往施工的經驗來看，在施工中往往會出現工程進度跟不上計劃的情況。在配網工程實施質量的控制與管理后，由于項目前期做了各項充分的準備工作，提前與當地政府部門以及村民及時進行溝通，大大減少了工程施工中的人為阻力，工程進度明顯加快。由于對工程物資的有效管理，對物資的供應以及材料的采購做到嚴格把關，使得物資的利用率達到95%以上，避免了倉庫中的物資堆積現象，為工程施工降低了成本。
3.2 加強了工程的施工質量控制，保證了電網優質工程的實施
以往工程施工中人員的素質參差不齊，導致工程質量達不到規定質量技術要求。在工程的驗收過程中還需要對其進行返工整改，浪費了大量的人力、物力、財力，還嚴重拖延了工期。通過對工程項目的各項管理，做到工程施工人員、管理人員持證上崗，材料供應達到國家相關標準，為優質配網工程的建設提供了優質的保障。在各項榮譽杯的創建過程中，由于配網工程質量達標，施工按照原計劃進行，無重大工程質量事故，且工程在驗收過程中合格率大大提升，施工單位也由此獲得了多項工程建設中的榮譽，這不僅是對工程本身質量的肯定，更是對參建人員的一種鼓勵。
3.3 具有廣泛的實用性和推廣價值
由于配網工程在管理中注入了創新管理的活力，管理效率大大提升，對于提升工程的施工質量和降低成本起到了至關重要的作用，具有良好的實用性和推廣價值。
4 結束語
工程的各項控制對于工程質量有著極大的意義，能夠有效實現工程質量的提升，有利于工程施工的順利展開，充分保障工程施工人員的人身安全。所以，相關部門需要做好工程管理中的各項控制，在保障安全的前提下，提高對于質量管理和控制的認識，加強質量管理，并且在實踐中不斷探索，積累相關經驗，從而促進配網工程質量的不斷提升。此外，配網工程的質量管理是一項長期性工作，任重而道遠，除了做好本職工作外，還需要充分協調各個部門之間的相互關系，真正實現配網工程又好又快發展。
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淺論企業存貨內部控制論文 篇10
現如今，大數據一詞無人不知。大數據已經應用于各行各業。本文通過大數據在存貨方面的應用，以京東商城為例，對大數據在存貨管理應用進行分析。對傳統和大數據存貨管理進行研究。
關鍵詞：大數據；存貨管理
一、大數據概述
（一）大數據概述
大數據是一個抽象概念。目前普遍認為，大數據是高容量、高生產速率、種類繁多的信息價值，同時需要新的處理形式去確保判斷的作出、洞察力的發現和處理的優化。大數據并非大量數據的簡單無意義的堆積，數據量大并不意味著一定具有可觀的利用前景。數據間是否具有結構性和關聯性，是“大數據”與“大規模數據”的重要差別。
（二）大數據研究與應用現狀
研究方面大數據理論并不是十分重要，大數據的關鍵是如何更好的使用龐大的數據。大數據已延伸到各行各業中應用，企業的財務管理也是其中之一。通過大數據分析，財務管理者可以分析數據的過程中全面了解企業現狀以及問題，更加及時的評價企業的財務狀況和經營成果，從而解釋經營活動中存在的矛盾和問題。大數據會進一步提高企業財務的自動化水平，更可以分析企業趨勢走向來更好的為企業領導者作出正確決策提供依據。
二、傳統存貨管理
（一）傳統存貨現狀
1、存貨采購。傳統的采購主要是供應商選擇。企業會選擇合適的供貨商商品質量，符合單位采購標準。企業選擇供貨商不管是初步篩選還是實地考察，相對而言主觀性較大，更多的是參考供應商本身提供的各類書面文字材料，以及市場的口碑和經驗。選擇供應商雖然有一些標準比如質量、價格等，但尚未形成一個全面的供貨商綜合評價體系，不能對供貨商作出全面、具體、客觀的評價。
2、存貨倉儲管理。倉儲管理是指企業在倉庫和倉庫中儲存的物資進行管理。倉庫是連接供應和需求的橋梁，作為流通中心的倉庫必須以最大的靈活性和及時性滿足需要。傳統倉儲管理首先注重安全，即倉庫安全保障企業物資不外流，二是在發貨效率上盡力提高，如提高保管效率，有效利用庫內容積，根據出庫頻率確定擺放位置等等。
3、存貨數量。傳統的企業存貨量分為兩種，生產存貨和產品存貨。生產存貨數量一般為滿足生產的正常供給，多以生產的供給的經驗速度來控制進貨速度和頻率。人為的控制性較大，經驗判斷也經常會帶來一些問題。銷售企業，主要的存貨為待銷商品，企業無法準確預估銷售量。可能導致存貨過多或者過少，過多的存貨增加企業的倉儲管理費用，存儲產品時間過長也可能導致產品過時，導致滯銷。進貨量過少會使企業錯過機會，無法獲得銷售額。
（二）傳統存貨管理的主要缺陷
傳統的存貨管理雖然對企業存貨有一定的管理成果，但管理較粗糙，主要的缺點有以下幾點。首先，主觀性較大，不管是企業供應商選擇還是企業存貨數量，銷量，等都沒有太具體的選擇標準，主要以經驗為主，所以主觀性較大。個人判斷影響整個企業的發展。其次是管理不夠精確，進貨數量和銷貨數量等只能做大概估計，來進行進貨及生產。為了保證生產的正常進行以及滿足客戶銷售合同，再次傳統的存貨都保持在較高的水平，以防止生產停滯以及違約合同等情況。這樣使得企業存貨存儲成本和風險較高。
三、以京東商城為例分析大數據下企業存貨管理
京東商城作為現代網絡購物的龍頭企業之一，擁有巨大的銷售量。而庫存更是很大的一個方面。京東商城作為網絡購物的典范，在數據取得收集方面擁有天生的優越性。所有的購物均來自網絡訂單，而這極大的方便了數據的收集，有天然的大數據實施基礎條件。
（一）京東商城簡介
京東商城作為中國最大的自營電商商城，擁有118個大型倉庫，占地面積230萬，2045個配送站，1045個自提點，覆蓋1855縣區，合作伙伴60000家，2013年的訂單量高達3.233億。庫存管理是其最重要的管理內容之一。
（二）大數據下的庫存管理應用
目前，京東結合了大數據的庫存管理體系已基本形成，主要由5部分組成：銷量預測，補貨系統，健康庫存，供應商管理，智慧選品及定價。
1、銷量預測。京東改善庫存問題，主要是通過系統的經營策略以及內部的調整。京東通過十幾年的銷售數據，再結合季節的變化、人均銷售、促銷等因素，用一定的算法來預測未來的趨勢，確定庫存及未來銷售的量。根據不同產品的大數據分析，京東建立了新品模型、保守模型、不動銷模型、決策樹模型、月均價格模型、市場需求回歸模型等銷量預測模型，而且在大數據分析過程中，京東還注意了數據清洗，減少干擾。
2、補貨系統。京東的庫存補貨系統由一個補貨模型為基礎。補貨模型包括階段性的補貨與時間的匹配，保證庫存不是一個最大的值而是一個最合理的值。用補貨點與安全庫存點的邏輯關系來驅動整個補貨系統效率的提升。補貨模型的目標庫存由補貨點和備貨周期組成。根據上述的銷量預測計算出在途物資花費天數的銷量及一次備貨周期可滿足的銷售天數，得出目標庫存=安全庫存+在途物資花費天數的銷量+備貨周期。同時在補貨的過程中納入成本模型，使整個模型更有效。
3、健康庫存。幾十年前，高庫存是所有企業的突出問題，庫存規模龐大使得這類企業在之后的幾十年間頻頻倒閉，由此整個行業都普遍開始通過庫存管理來降低剩余庫存。京東利用其天然的數據收集優勢來獲得諸如商品信息，庫存，銷量，采購，促銷，內配，供應商退貨，銷量預測等大數據，進行全銷售模擬，促銷模擬，采購模擬，調撥模擬，供應商退貨模擬等模擬，得出庫存健康報告，根據不同的報告，分析現貨率，周轉率，滯銷，下柜等狀況，提供促銷建議，退貨建議，報廢建議，調撥建議等措施。以期達到健康庫存。
4、供應商。作為擁有近60000多供應商的大型電商，京東積極供應商溝通，將京東的補貨建議、庫存建議發給供應商。并根據其龐大的大數據，進行市場整體分析，競品市場分析，競品威脅分析，競品優劣勢分析，促銷引流效果分析，促銷銷量分析，商品流量來源分析，量價模型專題分析，告訴供應商在哪個結點應該降價，配合降價應該做的補貨，商品未來周期的分析并參與京東的促銷和補貨。
5、智慧選品及定價。根據大數據下的全網商品數據、京東商品數據、行業報告、行業分析、用戶模型和價值來預測的，并在未來某個時間點上，按照一些商品在整個過程中的定位，來做選品的工作。通過大數據分析后的選品模型極為精細。品類價值模型包括收入、利潤、流量、用戶；品類特征分析模型包括重點、成長、日常季節、小眾等；商品生命周期模型分為新品引進、上成長、平穩成熟、淘汰死亡。而在定價方面，大數據用于價格抓取、價格跟蹤、量價模型、價格預測、促銷信息、降價監控等方面，定價的過程中考慮最大利潤化、庫存周轉及處理滯銷。
四、結語
由以上分析可以看出，大數據應用于京東庫存管理的每個環節。而這些大數據的分析使得如此龐大的存貨最大程度上的減少存貨量。提高企業銷售，并曾加企業的銷售利潤。大數據在企業存貨管理方面更加凸顯其優越性。更好的為企業提供數據并分析得出企業的存貨量，銷售量等一系列指標。但就目前而言，大數據在存貨方面的應用較適合大型企業。而中小企業則需要大數據下的庫存管理與傳統庫存管理相結合。
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