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      2. 談?wù)勩y行內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/h1>
        時間:2024-06-03 21:07:54 會計統(tǒng)計 我要投稿

        談?wù)勩y行內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/p>

          內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一種理念和方法的更新,需要我們深入學(xué)習(xí)研究國內(nèi)外審計理論和方法,把握好風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵和外延,并將其與央行業(yè)務(wù)進(jìn)行有效結(jié)合,才能發(fā)揮好內(nèi)部審計服務(wù)組織治理的作用.

        談?wù)勩y行內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/></p>
<p>
	<strong>  【摘要】</strong></p>
<p>
	  本文立足于人民銀行內(nèi)部審計逐步從合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嫷劝l(fā)展背景,積極探索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用,分析基層人民銀行在運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛谐霈F(xiàn)的問題,并提出相應(yīng)的對策建議,促進(jìn)人民銀行強(qiáng)化風(fēng)險管控。</p>
<p>
	<strong>  【關(guān)鍵詞】</strong></p>
<p>
	<strong>  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?人民銀行內(nèi)部審計;風(fēng)險管理</strong></p>
<p>
	  2011年,人民銀行總行下發(fā)了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011~2013年規(guī)劃》,提出構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的內(nèi)部審計新模式,這種審計模式的轉(zhuǎn)變是高效履行人民銀行職責(zé)的客觀需要。面對愈來愈復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟(jì)形勢和金融改革不斷深化的國內(nèi)形勢,人民銀行面臨的內(nèi)外部風(fēng)險逐漸加大,風(fēng)險事項的構(gòu)成也趨于復(fù)雜。因此,適時開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾确蠈徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展方向,也是內(nèi)審更好服務(wù)于中央銀行履職需求,實現(xiàn)內(nèi)部審計價值增值的重要突破口。</p>
<p>
	<strong>  一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诨鶎尤嗣胥y行業(yè)務(wù)中的探索應(yīng)用</strong></p>
<p>
	  2016年,克拉瑪依中支探索開展了貨幣金銀業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞鶕?jù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摵腿嗣胥y行業(yè)務(wù)實際調(diào)整了審計風(fēng)險模型,即審計風(fēng)險=系統(tǒng)風(fēng)險(固有風(fēng)險)×可控制風(fēng)險,制定了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)遵循“確立目標(biāo)—風(fēng)險識別—風(fēng)險測量—等級認(rèn)定—風(fēng)險控制”的審計流程,并根據(jù)貨幣金銀部門的履職目標(biāo)建立了7個一級指標(biāo)、21個二級指標(biāo)和93個三級指標(biāo),規(guī)定各風(fēng)險點的評估標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和方法,形成較完善的風(fēng)險評價體系,審計結(jié)果得到被審計部門的充分認(rèn)可,同時內(nèi)審人員也發(fā)現(xiàn)運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤€存在一些亟待解決的問題。</p>
<p>
	<strong>  二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诨鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計運(yùn)用中存在的問題</strong></p>
<p>
	  (一)數(shù)據(jù)收集不完整未開發(fā)審計信息系統(tǒng)</p>
<p>
	  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J降幕A(chǔ)是通過了解被審計對象的履職目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程和控制措施,掌握翔實的數(shù)據(jù)開展風(fēng)險評估和分析測試,然后針對風(fēng)險點設(shè)計個性化的審計程序,分配相應(yīng)的審計人力資源。然而,現(xiàn)階段內(nèi)審部門與央行業(yè)務(wù)部門之間尚未實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫連接,沒有形成一個強(qiáng)大的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),內(nèi)審部門獲取的信息數(shù)據(jù)主要依賴于過去開展的審計項目資料的積累,掌握的是被審計對象的歷史數(shù)據(jù),不能實時反映當(dāng)前人民銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀,加之這些零星片面的信息沒有形成風(fēng)險狀況的數(shù)據(jù)積累,影響了風(fēng)險評估的客觀性和真實性。</p>
<p>
	  (二)風(fēng)險的正確評估與量化的審計手段缺乏</p>
<p>
	  一是對風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)測等環(huán)節(jié)缺乏有效的技術(shù)手段和實用工具,主要依靠手工查看會計憑證、報表等審計方式,使內(nèi)審人員在業(yè)務(wù)的風(fēng)險量化上容易受個人素質(zhì)和經(jīng)驗差異的影響,制約了風(fēng)險評估技術(shù)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性;二是央行各項業(yè)務(wù)均實現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)據(jù)集中,而內(nèi)審人員由于沒有參與這些系統(tǒng)的推廣培訓(xùn),對新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)的風(fēng)險很難全面了解,導(dǎo)致實踐中內(nèi)部審計更側(cè)重于對制度執(zhí)行的檢查測試,且大多依賴于詳細(xì)審計或?qū)徲嬚邆€人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法,難以準(zhǔn)確地界定抽樣范圍和重點,導(dǎo)致審計人員不能令人信服地解釋抽樣審計的結(jié)果,也無法利用這一結(jié)果對被審計業(yè)務(wù)進(jìn)行客觀公正的評價。</p>
<p>
	  (三)審計檢查程序與現(xiàn)行審計要求有一定的差距</p>
<p>
	  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍Ω鞣N風(fēng)險進(jìn)行全面了解、識別,側(cè)重于對風(fēng)險的判斷和執(zhí)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷,不特指已存在的違規(guī)情況,更多是對未發(fā)生風(fēng)險的一種預(yù)警,作為一種風(fēng)險提示作用,加之風(fēng)險的存在也不是孤立的,涉及到主觀能動性、客觀局限性、系統(tǒng)完善性乃至整個政策有效性,且各種風(fēng)險隨時都處于不斷更替、變化中,用整改問題的方法對待風(fēng)險導(dǎo)向型審計的結(jié)論,不能夠全面體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某晒D(zhuǎn)化。因此,現(xiàn)行制度對程序完整性的要求影響了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷拈_展效果。</p>
<p>
	  (四)內(nèi)審人員素質(zhì)不能滿足風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓枨?/p>
<p>
	  在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J较拢髢?nèi)審人員根據(jù)已獲得的被審計部門的信息,運(yùn)用分析性測試程序獲取審計證據(jù),然而各風(fēng)險要素的評估、審計證據(jù)收集的數(shù)量和方法,都與內(nèi)審人員的素質(zhì)息息相關(guān),目前基層內(nèi)審人員數(shù)理統(tǒng)計以及風(fēng)險管理等方面的知識相對缺乏,他們對風(fēng)險的預(yù)測尤其是對有關(guān)風(fēng)險點、證據(jù)的判斷多是憑工作經(jīng)驗做出的推理,具有較強(qiáng)的主觀臆斷性。</p>
<p>
	<strong>  三、推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行內(nèi)部審計運(yùn)用的對策建議</strong></p>
<p>
	  (一)加強(qiáng)內(nèi)審數(shù)據(jù)庫建設(shè)</p>
<p>
	  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵氖巧钊肓私獗粚徲媽ο笏媾R的各類風(fēng)險和開展風(fēng)險評估,因此,獲取翔實豐富的數(shù)據(jù)資料是實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷年P(guān)鍵,內(nèi)審人員對被審計對象的風(fēng)險評估結(jié)果與實地審計測試結(jié)果出入大小取決于其所掌握的信息資料的多少,因此建議總行在業(yè)務(wù)軟件上開設(shè)審計接口,探索建立包括央行業(yè)務(wù)及管理流程等內(nèi)容的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫,明確風(fēng)險監(jiān)測變量、風(fēng)險指標(biāo)和評估標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容,加強(qiáng)對重點業(yè)務(wù)、重要崗位的風(fēng)險監(jiān)測,實現(xiàn)對審計所需數(shù)據(jù)實時采集加工、動態(tài)的監(jiān)控,使內(nèi)審工作走出“信息孤島”,為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┨峁┲苯拥男畔⒅巍?/p>
<p>
	  (二)探索推廣計算機(jī)輔助系統(tǒng)應(yīng)用</p>
<p>
	  審計手段的現(xiàn)代化已成為改革的大趨勢,因此要不斷探索完善審計的模式和方法,對人民銀行重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域,如貨幣發(fā)行、支付結(jié)算、國庫、會計、科技等部門開展審計時,通過總行層面提取審計數(shù)據(jù),逐步探索使用計算機(jī)輔助審計技術(shù),通過計算機(jī)輔助審計軟件對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選,實現(xiàn)快速分類、靈活分析,效避免人為因素的影響,提高分析的效率和精度,使審計結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。</p>
<p>
	  (三)加快推進(jìn)人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛贫冉ㄔO(shè)</p>
<p>
	  通過借鑒國外和其他行業(yè)的先進(jìn)做法和經(jīng)驗,制定符合人民銀行內(nèi)部管理體制和業(yè)務(wù)特點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴僮饕?guī)程,擴(kuò)大審前調(diào)查和風(fēng)險數(shù)據(jù)分析應(yīng)用,不僅對違規(guī)事實進(jìn)行確認(rèn),還要對潛在的風(fēng)險事項和風(fēng)險點進(jìn)行提示和關(guān)注,要求被審計部門制定風(fēng)險管控措施,使其逐步接受風(fēng)險管理理念,發(fā)揮好內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)作用。</p>
<p>
	  (四)培養(yǎng)專業(yè)化的內(nèi)審隊伍</p>
<p>
	  內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一種理念和方法的更新,需要我們深入學(xué)習(xí)研究國內(nèi)外審計理論和方法,把握好風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵和外延,并將其與央行業(yè)務(wù)進(jìn)行有效結(jié)合,才能發(fā)揮好內(nèi)部審計服務(wù)組織治理的作用;同時加強(qiáng)內(nèi)審人才培養(yǎng),使其不僅精通審計理論和會計知識,還要掌握數(shù)理模型分析、計算機(jī)和經(jīng)濟(jì)金融等知識,促進(jìn)內(nèi)審人員轉(zhuǎn)變審計觀念、拓寬審計思路,達(dá)到提高自身素質(zhì)的目的。</p>
<p>
	<strong>  參考文獻(xiàn)</strong></p>
<p>
	  [1]中國人民銀行廣州分行課題組,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[J].南方金融.2008(09).</p>
<p>
	  [2]楊淑慧,龔文清.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J皆谌嗣胥y行內(nèi)部審計中的運(yùn)用研究[J].金融與經(jīng)濟(jì).2011(08).</p>
<p>
	  [3]鄭永兵.試論人民銀行開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕韭窂絒J].金融發(fā)展研究.2009(07).</p>
<p>
	  [4]劉新華,羅松,戴可.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥醒脬y行內(nèi)部審計中的應(yīng)用思考[J].金融經(jīng)濟(jì).2009(04).</p>
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        【談?wù)勩y行內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯俊肯嚓P(guān)文章:

        論述風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論研究12-05

        淺談現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽?nèi)部審計的指導(dǎo)12-09

        企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險管理研究的論文02-21

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        淺談內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施11-17

        談?wù)勂髽I(yè)內(nèi)部控制中內(nèi)部審計的運(yùn)用11-30

        內(nèi)部審計的獨立性研究11-23

        淺談風(fēng)險導(dǎo)向型審計對公司治理的影響03-27

        獨立審計風(fēng)險研究參考文獻(xiàn)12-08

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              內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一種理念和方法的更新,需要我們深入學(xué)習(xí)研究國內(nèi)外審計理論和方法,把握好風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵和外延,并將其與央行業(yè)務(wù)進(jìn)行有效結(jié)合,才能發(fā)揮好內(nèi)部審計服務(wù)組織治理的作用.

            談?wù)勩y行內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?/></p>
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	<strong>  【摘要】</strong></p>
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	  本文立足于人民銀行內(nèi)部審計逐步從合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嫷劝l(fā)展背景,積極探索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用,分析基層人民銀行在運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛谐霈F(xiàn)的問題,并提出相應(yīng)的對策建議,促進(jìn)人民銀行強(qiáng)化風(fēng)險管控。</p>
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	<strong>  【關(guān)鍵詞】</strong></p>
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	<strong>  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?人民銀行內(nèi)部審計;風(fēng)險管理</strong></p>
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	  2011年,人民銀行總行下發(fā)了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011~2013年規(guī)劃》,提出構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的內(nèi)部審計新模式,這種審計模式的轉(zhuǎn)變是高效履行人民銀行職責(zé)的客觀需要。面對愈來愈復(fù)雜多變的國際經(jīng)濟(jì)形勢和金融改革不斷深化的國內(nèi)形勢,人民銀行面臨的內(nèi)外部風(fēng)險逐漸加大,風(fēng)險事項的構(gòu)成也趨于復(fù)雜。因此,適時開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾确蠈徲嫻ぷ鞯陌l(fā)展方向,也是內(nèi)審更好服務(wù)于中央銀行履職需求,實現(xiàn)內(nèi)部審計價值增值的重要突破口。</p>
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	<strong>  一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诨鶎尤嗣胥y行業(yè)務(wù)中的探索應(yīng)用</strong></p>
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	  2016年,克拉瑪依中支探索開展了貨幣金銀業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞鶕?jù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摵腿嗣胥y行業(yè)務(wù)實際調(diào)整了審計風(fēng)險模型,即審計風(fēng)險=系統(tǒng)風(fēng)險(固有風(fēng)險)×可控制風(fēng)險,制定了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)遵循“確立目標(biāo)—風(fēng)險識別—風(fēng)險測量—等級認(rèn)定—風(fēng)險控制”的審計流程,并根據(jù)貨幣金銀部門的履職目標(biāo)建立了7個一級指標(biāo)、21個二級指標(biāo)和93個三級指標(biāo),規(guī)定各風(fēng)險點的評估標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容和方法,形成較完善的風(fēng)險評價體系,審計結(jié)果得到被審計部門的充分認(rèn)可,同時內(nèi)審人員也發(fā)現(xiàn)運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤€存在一些亟待解決的問題。</p>
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	<strong>  二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诨鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計運(yùn)用中存在的問題</strong></p>
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	  (一)數(shù)據(jù)收集不完整未開發(fā)審計信息系統(tǒng)</p>
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	  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J降幕A(chǔ)是通過了解被審計對象的履職目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程和控制措施,掌握翔實的數(shù)據(jù)開展風(fēng)險評估和分析測試,然后針對風(fēng)險點設(shè)計個性化的審計程序,分配相應(yīng)的審計人力資源。然而,現(xiàn)階段內(nèi)審部門與央行業(yè)務(wù)部門之間尚未實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫連接,沒有形成一個強(qiáng)大的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),內(nèi)審部門獲取的信息數(shù)據(jù)主要依賴于過去開展的審計項目資料的積累,掌握的是被審計對象的歷史數(shù)據(jù),不能實時反映當(dāng)前人民銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀,加之這些零星片面的信息沒有形成風(fēng)險狀況的數(shù)據(jù)積累,影響了風(fēng)險評估的客觀性和真實性。</p>
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	  (二)風(fēng)險的正確評估與量化的審計手段缺乏</p>
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	  一是對風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)測等環(huán)節(jié)缺乏有效的技術(shù)手段和實用工具,主要依靠手工查看會計憑證、報表等審計方式,使內(nèi)審人員在業(yè)務(wù)的風(fēng)險量化上容易受個人素質(zhì)和經(jīng)驗差異的影響,制約了風(fēng)險評估技術(shù)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性;二是央行各項業(yè)務(wù)均實現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)據(jù)集中,而內(nèi)審人員由于沒有參與這些系統(tǒng)的推廣培訓(xùn),對新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)的風(fēng)險很難全面了解,導(dǎo)致實踐中內(nèi)部審計更側(cè)重于對制度執(zhí)行的檢查測試,且大多依賴于詳細(xì)審計或?qū)徲嬚邆€人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法,難以準(zhǔn)確地界定抽樣范圍和重點,導(dǎo)致審計人員不能令人信服地解釋抽樣審計的結(jié)果,也無法利用這一結(jié)果對被審計業(yè)務(wù)進(jìn)行客觀公正的評價。</p>
<p>
	  (三)審計檢查程序與現(xiàn)行審計要求有一定的差距</p>
<p>
	  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍Ω鞣N風(fēng)險進(jìn)行全面了解、識別,側(cè)重于對風(fēng)險的判斷和執(zhí)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷,不特指已存在的違規(guī)情況,更多是對未發(fā)生風(fēng)險的一種預(yù)警,作為一種風(fēng)險提示作用,加之風(fēng)險的存在也不是孤立的,涉及到主觀能動性、客觀局限性、系統(tǒng)完善性乃至整個政策有效性,且各種風(fēng)險隨時都處于不斷更替、變化中,用整改問題的方法對待風(fēng)險導(dǎo)向型審計的結(jié)論,不能夠全面體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某晒D(zhuǎn)化。因此,現(xiàn)行制度對程序完整性的要求影響了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷拈_展效果。</p>
<p>
	  (四)內(nèi)審人員素質(zhì)不能滿足風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓枨?/p>
<p>
	  在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J较拢髢?nèi)審人員根據(jù)已獲得的被審計部門的信息,運(yùn)用分析性測試程序獲取審計證據(jù),然而各風(fēng)險要素的評估、審計證據(jù)收集的數(shù)量和方法,都與內(nèi)審人員的素質(zhì)息息相關(guān),目前基層內(nèi)審人員數(shù)理統(tǒng)計以及風(fēng)險管理等方面的知識相對缺乏,他們對風(fēng)險的預(yù)測尤其是對有關(guān)風(fēng)險點、證據(jù)的判斷多是憑工作經(jīng)驗做出的推理,具有較強(qiáng)的主觀臆斷性。</p>
<p>
	<strong>  三、推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行內(nèi)部審計運(yùn)用的對策建議</strong></p>
<p>
	  (一)加強(qiáng)內(nèi)審數(shù)據(jù)庫建設(shè)</p>
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	  風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵氖巧钊肓私獗粚徲媽ο笏媾R的各類風(fēng)險和開展風(fēng)險評估,因此,獲取翔實豐富的數(shù)據(jù)資料是實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷年P(guān)鍵,內(nèi)審人員對被審計對象的風(fēng)險評估結(jié)果與實地審計測試結(jié)果出入大小取決于其所掌握的信息資料的多少,因此建議總行在業(yè)務(wù)軟件上開設(shè)審計接口,探索建立包括央行業(yè)務(wù)及管理流程等內(nèi)容的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫,明確風(fēng)險監(jiān)測變量、風(fēng)險指標(biāo)和評估標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容,加強(qiáng)對重點業(yè)務(wù)、重要崗位的風(fēng)險監(jiān)測,實現(xiàn)對審計所需數(shù)據(jù)實時采集加工、動態(tài)的監(jiān)控,使內(nèi)審工作走出“信息孤島”,為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┨峁┲苯拥男畔⒅巍?/p>
<p>
	  (二)探索推廣計算機(jī)輔助系統(tǒng)應(yīng)用</p>
<p>
	  審計手段的現(xiàn)代化已成為改革的大趨勢,因此要不斷探索完善審計的模式和方法,對人民銀行重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域,如貨幣發(fā)行、支付結(jié)算、國庫、會計、科技等部門開展審計時,通過總行層面提取審計數(shù)據(jù),逐步探索使用計算機(jī)輔助審計技術(shù),通過計算機(jī)輔助審計軟件對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選,實現(xiàn)快速分類、靈活分析,效避免人為因素的影響,提高分析的效率和精度,使審計結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。</p>
<p>
	  (三)加快推進(jìn)人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛贫冉ㄔO(shè)</p>
<p>
	  通過借鑒國外和其他行業(yè)的先進(jìn)做法和經(jīng)驗,制定符合人民銀行內(nèi)部管理體制和業(yè)務(wù)特點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴僮饕?guī)程,擴(kuò)大審前調(diào)查和風(fēng)險數(shù)據(jù)分析應(yīng)用,不僅對違規(guī)事實進(jìn)行確認(rèn),還要對潛在的風(fēng)險事項和風(fēng)險點進(jìn)行提示和關(guān)注,要求被審計部門制定風(fēng)險管控措施,使其逐步接受風(fēng)險管理理念,發(fā)揮好內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)作用。</p>
<p>
	  (四)培養(yǎng)專業(yè)化的內(nèi)審隊伍</p>
<p>
	  內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一種理念和方法的更新,需要我們深入學(xué)習(xí)研究國內(nèi)外審計理論和方法,把握好風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵和外延,并將其與央行業(yè)務(wù)進(jìn)行有效結(jié)合,才能發(fā)揮好內(nèi)部審計服務(wù)組織治理的作用;同時加強(qiáng)內(nèi)審人才培養(yǎng),使其不僅精通審計理論和會計知識,還要掌握數(shù)理模型分析、計算機(jī)和經(jīng)濟(jì)金融等知識,促進(jìn)內(nèi)審人員轉(zhuǎn)變審計觀念、拓寬審計思路,達(dá)到提高自身素質(zhì)的目的。</p>
<p>
	<strong>  參考文獻(xiàn)</strong></p>
<p>
	  [1]中國人民銀行廣州分行課題組,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[J].南方金融.2008(09).</p>
<p>
	  [2]楊淑慧,龔文清.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J皆谌嗣胥y行內(nèi)部審計中的運(yùn)用研究[J].金融與經(jīng)濟(jì).2011(08).</p>
<p>
	  [3]鄭永兵.試論人民銀行開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕韭窂絒J].金融發(fā)展研究.2009(07).</p>
<p>
	  [4]劉新華,羅松,戴可.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥醒脬y行內(nèi)部審計中的應(yīng)用思考[J].金融經(jīng)濟(jì).2009(04).</p>
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