談?wù)勂髽I(yè)財(cái)務(wù)資金管理措施

談?wù)勂髽I(yè)財(cái)務(wù)資金管理措施

　　企業(yè)需要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適應(yīng)社會(huì)需要、符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的財(cái)務(wù)資金管理體系。審計(jì)管理是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要措施。在企業(yè)運(yùn)行方面充分發(fā)揮著審計(jì)資金收支平衡的重要作用。

　　摘要：在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)將要面臨的不僅是機(jī)遇，更多的是與之相伴的挑戰(zhàn)。在這種形勢(shì)下，創(chuàng)新成為了企業(yè)發(fā)展的重大課題。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和控制意義深重。資金對(duì)于企業(yè)猶如血液對(duì)于人體，既循環(huán)往復(fù)又不斷吐故納新，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配。如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理、創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理方式、提高財(cái)務(wù)資金管理水平是繼續(xù)研究和解決的關(guān)鍵問(wèn)題。

　　關(guān)鍵詞：資金管理;關(guān)鍵問(wèn)題;加強(qiáng);解決

　　一、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

　　資金對(duì)于企業(yè)而言就如同新鮮的血液對(duì)于人體，維持著企業(yè)的正常運(yùn)作。而企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的過(guò)程。財(cái)務(wù)資金管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的管理活動(dòng)。要想提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，我們必須控制企業(yè)資金管理、優(yōu)化企業(yè)資金流動(dòng)環(huán)節(jié)。下面，我們分三個(gè)方面來(lái)探討加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性。

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件

　　合理均衡的資金存量是一個(gè)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，過(guò)多或過(guò)少的資金存量都會(huì)影響企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。如若企業(yè)的資金存量太少，那么這將難以維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，無(wú)法保障企業(yè)的正常開(kāi)支，不利于企業(yè)發(fā)展;反之，如若企業(yè)的資金存量過(guò)多，就會(huì)出現(xiàn)資源浪費(fèi)、資金分配不合理的局面，這也無(wú)法保證企業(yè)的健康發(fā)展。所以，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要保障。

　�。ǘ�）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠有效防止企業(yè)舞弊行為的出現(xiàn)

　　資金的涉及范圍、應(yīng)用范圍極為廣泛，也極易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中容易被擠占和挪用，從而發(fā)生一系列的舞弊行為，引發(fā)各種貪財(cái)犯罪問(wèn)題。要想減少和防止這些問(wèn)題的出現(xiàn)，企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作，建立健全完善的財(cái)務(wù)資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說(shuō)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠有效地防止企業(yè)舞弊行為的發(fā)生。

　　二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問(wèn)題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)資金分散、利用率低

　　1、沒(méi)有制定明確科學(xué)的資金使用計(jì)劃。投資隨意性大，資金流量分配不平衡。一些企業(yè)在資金使用中沒(méi)有形成合力，沒(méi)有根據(jù)自身和企業(yè)發(fā)展情況制定計(jì)劃，而是盲目制定生產(chǎn)與發(fā)展計(jì)劃，只熱衷于開(kāi)展新項(xiàng)目，造成企業(yè)計(jì)劃與企業(yè)實(shí)際情況不相符。這不僅影響到企業(yè)投資的科學(xué)性，還造成企業(yè)資金收支不平衡，加重了企業(yè)資金的負(fù)擔(dān)。

　　2、企業(yè)內(nèi)部的資金分散現(xiàn)象嚴(yán)重。一些企業(yè)都設(shè)有子公司，企業(yè)內(nèi)部各子公司分開(kāi)戶頭、賬戶設(shè)置較多的現(xiàn)象比較普遍。這將使企業(yè)無(wú)法從整體上對(duì)資金進(jìn)行管理造成管理分散，從而降低了企業(yè)資金的合理利用，資金難以集中，造成資金沉淀現(xiàn)象的發(fā)生。

　�。ǘ�）缺乏財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)

　　1、企業(yè)管理者缺乏健康、科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理方法。在對(duì)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中，沒(méi)有明確的資金使用計(jì)劃、缺乏詳細(xì)的、合理的、完善的財(cái)務(wù)資金管理分析方法，在資金使用過(guò)程中具有盲目性。這將會(huì)導(dǎo)致資金的使用、分配不合理，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與擴(kuò)大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)負(fù)擔(dān)。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員對(duì)管理意識(shí)的缺乏。財(cái)務(wù)資金管理工作人員在資金管理工作過(guò)程中容易對(duì)財(cái)務(wù)資金不重視，疏忽各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，降低了資金的使用效率，造成資金流失與分散。給企業(yè)帶來(lái)資金損失，阻礙企業(yè)的快速健康發(fā)展，同時(shí)也阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合理利用。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)資金管理不嚴(yán)格

　　有些企業(yè)平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理不嚴(yán)格，在年底或者規(guī)定時(shí)間結(jié)算的時(shí)候，賬面信息利潤(rùn)豐厚，而實(shí)際利潤(rùn)卻出現(xiàn)反差，資金運(yùn)轉(zhuǎn)十分困難，有事甚至造成嚴(yán)重的收支失衡。這都是平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理、監(jiān)控不嚴(yán)格造成的�，F(xiàn)如今是信息時(shí)代，信息是當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的重要因素，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。信息的準(zhǔn)確性對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。但很多時(shí)候，企業(yè)管理人員對(duì)信息的把控不嚴(yán)格、監(jiān)管不透明，造成虛假信息的橫飛直入。這將越來(lái)越不利于監(jiān)管與控制，最終誤導(dǎo)決策者，成為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的絆腳石。

　　三、有效加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的方式

　�。ㄒ唬┙∪�企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制

　　1、針對(duì)企業(yè)資金分散、利用率低這類問(wèn)題，企業(yè)必須不斷優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。企業(yè)要保持合理完善的資金流動(dòng)結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件和情況制定符合自身的資金流動(dòng)比例。

　　2、企業(yè)一定要防止資金循環(huán)的中斷，在材料采購(gòu)上嚴(yán)把質(zhì)量、價(jià)格和數(shù)量關(guān)，有效防止資金的損失和浪費(fèi)。3、合理科學(xué)的掌控資金使用量，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況來(lái)確定流動(dòng)資金在各個(gè)項(xiàng)目的比例，強(qiáng)化對(duì)資金流動(dòng)的管理，建立完善合理的流動(dòng)資金體系，使資金在使用中形成合力，起到推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的積極作用。

　　（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的集中管理意識(shí)

　　在當(dāng)代社會(huì)日益發(fā)展的大環(huán)境下，實(shí)施資金集中管理、加強(qiáng)全面預(yù)算是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的的必要舉措。預(yù)算作為企業(yè)控制機(jī)制的有效程序，是是實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的有效措施。嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)，形成健康完善的企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督體制，樹(shù)立正確的職業(yè)觀、道德觀，嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲制度，獎(jiǎng)罰分明，嚴(yán)格取締各種會(huì)計(jì)行業(yè)造假行為。企業(yè)也需要積極配合各種外部監(jiān)督與管理，邦正新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格實(shí)施與落實(shí)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量與明確。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的審計(jì)管理

　　審計(jì)管理是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要措施。在企業(yè)運(yùn)行方面充分發(fā)揮著審計(jì)資金收支平衡的重要作用。開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，進(jìn)一步確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的有效實(shí)施。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制，管理人員加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制與環(huán)境。嚴(yán)格保障企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確，有效防范各種病毒入侵，發(fā)現(xiàn)漏洞，有效控制。企業(yè)要合理科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　企業(yè)需要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適應(yīng)社會(huì)需要、符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的財(cái)務(wù)資金管理體系。加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范。做到優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、拓寬企業(yè)籌資渠道、盤活沉淀資金、提高資金的使用效率。只有真正地建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，齊抓并管才能進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，促進(jìn)資金良心循環(huán)，最大限度的提高資本運(yùn)營(yíng)效率。能從資金的來(lái)源與資金的運(yùn)用中來(lái)收獲更大更多的利益，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的合理性、科學(xué)性，讓企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作邁上新臺(tái)階。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]趙瑩。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革[[J]。經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2010。

　　[2]郭玫。淺析有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的成本核算[J]現(xiàn)代商業(yè)，2013。

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