稅收籌劃論文【常用15篇】
現如今，大家都寫過論文，肯定對各類論文都很熟悉吧，論文一般由題名、作者、摘要、關鍵詞、正文、參考文獻和附錄等部分組成。一篇什么樣的論文才能稱為優秀論文呢？下面是小編幫大家整理的稅收籌劃論文，希望對大家有所幫助。
稅收籌劃論文1
【摘要】目前有許多企業財務管理中對于稅收籌劃的應用仍舊存在一定的誤解及問題，這不僅阻礙了企業正常的稅收籌劃工作的有序開展，還易于使得企業無端遭遇不必要的稅務風險，從而使得相關稅務機關對其不當的稅收行為處以滯納金、罰款甚至于要承攬一定的刑事責任。因而，有必要對于企業在其財務管理過程中的稅收籌劃出現的問題進行一定的剖析，并針對問題提出相應的解決策略。本文將從稅收籌劃在企業財務管理過程中的應用入手，并提出企業財務管理中對于稅收籌劃的應用存在的問題，最終提出相應的解決策略。相信通過本文較為粗淺的論述，為企業財務管理中的稅收籌劃正常開展提供一些較為不成熟的建議，從而為企業實現財務管理目標發揮應有的作用。
【關鍵詞】財務管理;稅收籌劃;問題;對策
由于我國對于稅收籌劃開展的較晚，許多人將稅收籌劃工作誤解為單純的“合理避稅”，更有甚者將其誤讀為如何想辦法偷逃稅款，且即使出現了一定的稅務風險還堂而皇之的將其冠以“稅收籌劃”的名詞，其實這都是對于稅收籌劃工作的誤解。稅收籌劃又被稱作稅務籌劃（英文為TaxPlanning），稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或是投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或是遞延納稅目的的一系列謀劃活動。
一、企業財務管理中稅收籌劃的應用
企業財務管理涉及融資活動、投資活動以及日常經營活動，而上述財務管理活動與稅收籌劃有著一定的關系。企業在進行相關的決策過程中，稅收籌劃是一個較為關鍵的環節，因而提高財務管理中的稅收籌劃可以有效的規避稅收風險的同時，節約一定的納稅成本。
�。ㄒ唬┢髽I融資過程中的稅收籌劃
企業融資過程涉及融資成本及財務風險兩方面問題，因而企業的融資過程中的稅收籌劃應綜合考慮上述問題。以租賃業務為例進行說明，企業的租賃業務分為融資性租賃與經營性租賃兩方面。融資性租賃：會計準則及企業所得稅將融資性固定資產視為企業的自有資產，允許計提折舊并計入當其的生產成本或管理費用，作為利潤的抵減項，從而減少應納稅所得額；經營性租賃：租入的固定資產不作為企業的自有資產管理，不能計提折舊，但企業付出的租賃費用可以計入當期費用在企業所得稅稅前列支。企業應針對自身的資產使用情況，選擇固定資產的租賃方式。
�。ǘ┢髽I投資中的稅收籌劃
我國企業所得稅對于企業對外投資的特定地區有著一定的稅收優惠，這包括四大經濟特區、沿海開放城市的經濟開發區、高新技術開發區和老少邊窮地區。企業在進行對外投資決策過程中，應該顧及國家對于特定地區的稅收優惠，在同等條件下可以考慮選擇享受優惠的地區。
�。ㄈ┢髽I日常生產經營中的稅收籌劃
企業生產經營管理中，收入及費用的確認時點會決定企業的所得稅繳納的時間，因而對于收入及費用的確認問題應該予以一定的稅收籌劃，從而起到延遲納稅的目的。企業的`收入取得及費用的列支兩方面都要利用到企業會計政策的選擇。對于收入確認問題，在本著稅法遵從度原則基礎上，盡量推遲確認的時間或是分期確認；對于費用盡可能提前確認或是一次性列支。另外，要盡可能的縮短固定資產折舊、無形資產的折舊及推銷期限，從而加大當期的費用，減少應納稅所得額。
二、企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題
�。ㄒ唬┢髽I對于稅收籌劃的認知度不夠
我國的社會主義市場經濟機制還有待進一步的完善，稅收相關法律制度的變動幅度相對較大，一些企業的財務人員對于稅收法律及相關稅收政策掌握的還不很成熟，因而在稅收籌劃的認知度方面存在一定的問題。具體存在著兩方面的誤區。一方面，認為稅收籌劃就是偷逃稅款。產生這種想法的人是對于稅收法律沒有完善的熟識，不了解納稅的意義和稅法制定的指導思想，并對于稅收違法行為的風險承擔不很清楚，從而出現了這種錯覺；另一方面，是覺得稅收籌劃就是盡量少繳稅款。誠然，稅收籌劃的目的是為了遲繳、少繳以及不繳稅款，但是擁有這種想法的人則忘卻了財務管理在稅收籌劃中的應用，企業的經營是為了獲取利潤的，而稅收籌劃應服從于價值最大化目標，而不能單純的為了籌劃而籌劃，應該具有一定的全局意識。
（二）忽視稅收籌劃過程中的相關風險存在
稅收籌劃所涉及的專業較多，如稅法、會計、管理學以及其他相關專業技術知識，其本身具有一定的風險。同時，客觀地講近些年來隨著國內稅收征管體制的日益完善，給企業的稅收籌劃工作帶來了一定的難度。片面的追求稅收籌劃有可能給企業的生產經營帶來一些不必要的財務風險、稅務風險。實際工作中，有些企業認為只要進行稅收籌劃就可以減輕企業稅負，而很少考慮稅收籌劃中易于遭遇的稅務風險，所謂“只見利而不見害”，這種觀點是要不得的。
（三）相關的稅收籌劃人才缺乏
稅收籌劃工作需要的是對于稅法有著較好把控的綜合性人才，但從目前來看，企業之中對于稅收籌劃人才相對缺失，甚至有些企業認為稅收籌劃工作可以外包給社會中介機構進行。但是，問題是每個企業的生產經營特點及其他所面臨的問題都存在著千差萬別，中介機構對于企業的一些特殊情況也未必能掌握的那樣好，如此一來則有可能給企業的稅收籌劃工作帶來了一定的風險。另外，企業的稅收籌劃應該站在財務管理的視角上進行，這就需要對于企業的整體運營狀況有一個把握，這是一個局外人難以做到的。因而，相關人才的缺乏是企業財務管理中稅收籌劃應用中存在的又一個問題。
三、解決企業財務管理中稅收籌劃存在問題的相應策略
�。ㄒ唬┨嵘龑τ诙愂栈I劃的認識，注意稅務風險防范
合法性是稅收籌劃的一個重要指導思想，企業在進行稅收籌劃過程中一定要提高對于稅法及其他相關法律的遵從度，而不能盲目的為了節省納稅成本而采用一些違法手段。要知道，我國稅收法律體制的建設經歷了很多專家、學者的實踐論證，還是很嚴密的，想鉆稅法的空子來搞稅收籌劃難度還是較大的。同時，企業在稅收籌劃過程中還要注意相關風險的規避，而不能盲目的為了節稅而節稅，不顧及稅務風險。要知道，我國對于稅收違法行為的處罰還是較重的，企業對于稅務風險問題，要給予高度重視。
�。ǘ┒愂栈I劃以財務管理為指導思想
企業價值最大化是財務管理的主要目標，因而企業在稅收籌劃過程中要遵循為財務管理服務的原則。企業在進行稅收籌劃時，應考慮財務管理中的相關指標如本量利、EBIT、投資回收期、投資報酬率指標，這樣才會使得稅收籌劃更具有實用性。
�。ㄈ┳⒁舛愂杖瞬诺呐囵B及引進
企業進行稅收籌劃工作還是要立足于從自身財務人員中選擇，這是因為自己的財務人員對于企業還是較為了解的，對于企業的經營方向、經營特點有著一個客觀的認識，從而在開展稅收籌劃中相對能夠得心應手。因此，企業應該對于自身的財務人員加強相關稅收政策、法規的培訓，鼓勵其參加一些諸如注冊會計師或是稅務師的考試，從而提高其業務水平。另外，還可以適當引進稅務業務水平較高的人員充實到企業中來，為企業的稅收籌劃工作出謀劃策。隨著我國國內社會主義市場經濟建設的不斷發展與完善，稅收籌劃在企業財務管理中的地位日漸增高。企業實施財務管理過程中通過稅收籌劃實現了節約納稅成本、降低及規避稅務風險，并提升企業經濟效益的目的，從而為促進企業實現價值最大化財務管理目標發揮了積極的促進作用�？梢哉f，稅收籌劃是企業加強自身財務管理過程中相當重要的一個環節及工作重點。因此，企業應該從提升稅收籌劃的認知度、加強稅收籌劃中的財務管理指導思想以及稅收人才的培養等幾方面入手，來提高企業財務管理中稅收籌劃應用的水平。
參考文獻
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稅收籌劃論文2
摘要：伴隨著企業改革的深化，企業資產重組、產權多樣化受到了重視。但是，在實際執行中普遍缺乏對資產重組中稅收因素的考量，不利于企業稅收效益提升。因此，企業在資產重組中如何構建新的稅收籌劃思路成為當務之急，關乎著企業稅收效益發展。鑒于此，文章就企業資產重組的稅收籌劃思路進行簡要分析。
關鍵詞：企業資產重組；稅收籌劃；創新思路
1引言
企業資產重組需要在交易發生時確定資產的轉讓所得，有關資產根據交易價值制定計稅基礎。通常狀態下，企業資產重組隸屬于應稅重組，在達到要求后才能獲得免稅待遇。由此，我國出臺了一系列資產重組相關條例，對企業所得稅法下資產重組稅收籌劃提供法律借鑒。
2資產重組方式多元化下的稅收待遇
現如今，企業資產重組分為授權經營、增資擴股、資產置換、股權轉讓等多種，而在法律制度中僅對企業改組改制、股權投資、合并分立進行了規定。資產重組過程中能夠依靠法律依據，對企業而言是十分有力的。對此，文章通過對當前不同資產重組形式的稅收待遇展開對比，結果顯示有一定通性，也就是由于交易形式的不同造成重組時是否納稅，把資產重組分為應稅重組與免稅重組。兩種方式對企業的影響也有著明顯差異，通常應稅重組較為常見，免稅重組屬于一種特殊形態。在達到利益持續性需求后，企業才可以獲得免稅待遇。第一，企業多數股權是利用股票調換為收購企業的股票展開收購的。第二，資產重組基于符合法律要求下的。若無法證明合理性、所有權與經營的連接性，盡管滿足兩條要求也依然為應稅重組�；诙愂沾錾戏治�，盡管應稅重組在重組過程中應納所得稅，但并非表示不及免稅重組。應稅重組將公允價值作為交易額衡量。結合會計制度，企業資產負債表能夠看出企業資產狀態，雖然能夠提供成本重整的信息，不過折舊計提仍然將資產狀態作為參照。若資產市場價值超出歷史成本，經過資產重組交易把資產重新估算即可有更大的折舊避稅額。想要獲得真實的購買單價，重組的資產會進一步提高進而折舊避稅額也更大。企業原所有人也能夠在收購人支付的兼并單價中得到一些效益。
3企業資產重組稅收籌劃分析
現階段，國內還未開設專門的資本利得稅，資本利得和常規效益待遇相同。因此，資產重組對于稅收方面的考量較少，影響因素較多。不過，從上述內容中不難看出，重組交易時因為交易形式不一使得稅收待遇不一，需要企業展開稅收籌劃從而獲得重組的納稅待遇。第一，應稅交易中的重組企業能夠獲得折舊計提基礎的提高，不過要求股東企業應在售賣企業的當年確定得到了資本效益。若企業資產升值較大建議重組企業選擇應稅重組。因為并購企業可以按照評估確認的價值作為計稅依據，可以獲得較大的折舊抵稅利益。第二，企業通過總體資產轉讓、合并、分立、出售、置換，將全部或者部分實物資產以及與其相關的債權、負債和勞動力一并轉讓給收購企業和合并企業，達到免稅重組要求，降低稅負。舉例：振邦集團是一家生產型的企業集團，由于近期生產經營效益不錯，集團預測今后幾年的市場需求還有進一步擴大的趨勢，于是準備擴展生產能力。離振邦集團不遠的A公司生產的產品正好是其生產所需的原料之一，A公司由于經營管理不善正處于嚴重的資不抵債狀態。經評估確認資產總額為4000萬元，負債總額為6000萬元，但A公司的一條生產線性能良好，正是振邦集團生產原料所需的生產線，其原值為1400萬元（不動產800萬元、生產線600萬元），評估值為20xx萬元（不動產作價1200萬元，生產線作價800萬元）。方案一，如果振邦集團拿現金20xx萬元直接購買不動產及生產線，按照有關稅收政策規定，A公司銷售不動產應繳納5.5%的營業稅及附加，生產線轉讓按4%的稅率減半繳納增值稅，并計算資產轉讓所得繳納25%的企業所得稅。稅負總額=1200*5.5%+800/（1+4%）*4%/2+［1200+800/（1+4%）-800-600-1200*5.5%］*25%+800/（1+4%）*4%/2*25%=211.04（萬元）。該方案對于振邦集團來說，在較短的時間內要籌措到20xx萬元的現金，負擔較大。方案二，進行承債式整體并購。企業的`產權交易行為不繳納營業稅和增值稅。A公司資產已嚴重資不抵債，通過清算程序雖不繳納企業所得稅，但是需要購買A公司的全部資產，從經濟核算的角度講，是沒有必要的，同時振邦集團還要承擔大量的不必要的債務，這對以后的集團運作不利。方案三，A公司先將原料生產線重新包裝成一個全資子公司，資產為生產線，負債為20xx萬元，凈資產為0，即先分設出一個獨立的B公司，然后再實現振邦集團對B公司的并購。同方案二，A公司產權交易行為不繳納營業稅和增值稅。當從A公司分設出B公司時，被分設企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算被分設資產的財產轉讓所得，依法繳納企業所得稅：（20xx-1400）*25%=150萬元。由于B公司轉讓所得為0，所以不繳納企業所得稅。這樣，振邦集團既購買了自己需要的生產線，又不支付大額現金，把資產轉讓行為轉化成為產權交易行為，巧妙地降低了企業稅負。
4結語
綜上所述，企業做好資產重組的稅收籌劃思路有著重要作用。由此不難看出，企業在資產重組過程中應依靠法律展開稅收籌劃，從而享受國家稅收待遇。
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稅收籌劃論文3
中型科技企業，應結合企業自身的經營特點，利用國家針對科技企業出臺的一系列稅收優惠政策，為自己打造一套最佳的稅收籌劃方案。使其在稅法允許的基礎上，合法、合理的降低納稅成本。因此，制訂符合自身發展的稅收籌劃方案是每一家中型科技企業亟待解決的問題。
一、中型科技企業概述
中型科技企業是指企業規模中，人員100-300人之間，年銷售收入1000-10000萬左右，其組成人員是以科技人員為主體，主要從事高新技術產品的科研、開發、設計、生產及銷售。以其開發、設計的科學技術成果的商品以及技術開發、服務、技術和高新產品為主要銷售產品。同時，以市場為導向，實行“自籌資金、自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”的知識密集型經濟實體。換言之，中型科技企業是以創新為使命和生存手段的企業。中型科技企業因其經營規模處于大型及小型企業之間，目前所面臨的處境較為艱難。例如：在技術方面、資產規模、人員配置有了一定的投入，但是整體水平與大型科技企業還是有著一定的差距，市場競爭力方面較弱；而其與小型科技企業相比雖然競爭力較強，但由于其先期投資較大，轉型較慢，因此在靈活性等方面不及小型企業。另外，科技企業一般都面臨著其產品具有周期短、成本高、市場認可率風險大的特點，而高新技術產品在研發過程中需要大量的高級技術人員組成研發團隊，這些高級技術人員的薪資待遇較高。這些問題的核心是資金問題。要解決中型科技企業的資金相對較為緊張問題，企業在對外開拓融資渠道的同時，應該充分利用稅收優惠政策，合理的進行稅收籌劃，節約納稅成本，從而達到緩解資金壓力的目的。
二、中型科技企業稅收籌劃的目的
(一)實現財務管理的目標：企業價值最大化
稅收籌劃在企業的價值創造方面發揮著重要的作用。稅收籌劃從最初的節稅，到后期增加企業盈余留存最終實現企業價值的最大化。企業價值最大化，是企業財務管理的終極目標，稅收籌劃也是財務管理的一個重要組成部分。所以，實現價值最大化是稅收籌劃的最終目的。
(二)降低企業納稅成本
實現企業的既定利潤目標，有兩個途徑：一是增加企業的收入、二是降低企業的相關成本費用。增加收入需要靠對外拓展市場，在我國同行業市場競爭日益及同行業技術水平相差無幾的今天，增加收入相對較為困難，大都數企業選擇了降低成本。節約納稅成本，是一條代價償付較低且能有效降低企業管理成本的途徑。以高新技術企業的企業所得稅為例，現行稅法規定，一般的企業所得稅稅率為25%，而高新技術企業的企業所得稅稅率為15%，如果該高新技術企業同時辦理了“雙軟認證”，企業所得稅還將享受“免二減三”的優惠。另外，以其增值稅為例。增值稅稅率為17%，銷售軟件產品的增值稅稅負超過3%的部分實行稅收的退稅政策，而且退還的增值稅也免于繳納企業所得稅。
(三)現金支出“剛性”要求
由于稅收的強制性特點，稅收的現金支出具有了一定的剛性。企業在一定期間內，銷售計劃制訂的同時，生產、采購、營業收入、利潤額及應納稅所得額就相應的確定下來。同時，企業當期應繳納各項稅費也已經敲定，并且企業必須足額、按期繳納各項稅款。否則，不但會給企業帶來涉稅風險遭受稅收征管部門的處罰，同時還會給企業的信譽帶來不利的影響，從而影響企業的長遠發展利益。財務管理工作中把現金流當作企業生存的“血脈”，認為貨幣資金是有其時間價值的。因此，現代企業越來越多的關注現金的流出金額及流出時間，從這個層面分析來看，對涉稅事項進行的籌劃是公司決策工作中的一個重要環節。
三、中型技術企業稅收籌劃目前存在的問題
(一)經營者對稅收籌劃工作認識有偏差
1、稅收籌劃意識淡薄中型技術企業的經營者大多數是搞技術出身，屬于技術型管理者，他們往往對某類技術領域十分精通。覺得企業的'主要工作應該是放在開拓新市場、研發新技術上，而對稅收籌劃工作不是十分重視。對財務人員提出的稅收籌劃建議覺得沒有必要，甚至對一些稅收優惠政策覺得不值得一提。從而使得科技企業的稅收籌劃工作不能完全的開展，企業也就不能享受一些應有的稅收優惠政策。
2、混淆納稅違法行為與稅收籌劃的概念我國科技企業中大部分經營者還是很重視節約納稅成本的，他們認為稅收籌劃就是少納稅，因而要求財務人員要千方百計的少繳稅，不論其要求是否符合相關的稅收法規、政策。有些經營者甚至指使財務人員進行弄虛作假，向稅務機關出具假的資料，來騙取稅收優惠政策從而達到少繳稅甚至不繳稅的目的。其實，偷稅行為與稅收籌劃是兩種截然不同的概念，稅收違法行為，稅收征管部門發現后要予以嚴厲打擊的；而后者是在合理利用國家稅收法規的基礎上少納稅款，且是國家鼓勵和支持的。
(二)財務人員業務水平有待提高
科技企業的財務人員擔負著日常會計核算及財務管理的任務。然而，由于有些科技企業的經營者不是十分重視財務工作，在財務人員的選用上存在一定的問題。主要表現為一些財務人員沒有經歷過系統的財會知識的學習及培訓，對財會業務都是一知半解，就更談不到稅收籌劃的業務高度了。有的財務人員雖然也財務專業出身，然而由于缺乏對國家新財稅政策的學習和掌握，對其把握的不到位，使其不能準確的對稅收籌劃工作提出相應的策略、辦法，從而影響了科技企業的稅收籌劃工作。
四、稅收籌劃策略
目前科技企業范圍可謂相當之廣，包括：高新技術企業、環保企業、通訊光纜、電子電信類、航天、軍工等行業企業。其中高新技術企業，因其在眾多的科技企業中綜合性較強、且代表性較廣�，F以高新技術企業的相關稅收優惠政策為例，從而對其稅收籌劃進行簡要論述。
(一)高新技術企業稅收優惠政策
(1)流轉稅方面。軟件企業銷售其軟件產品，增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
(2)所得稅方面。高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；如高新技術企業同時獲得軟件企業資格，在20xx年底之前，自獲利年度起，享受“免二減三”的企業所得稅稅收優惠政策。
(二)積極準備做好前期籌劃工作
高新技術企業及其他科技企業享受國家稅收優惠政策的前提是應該得到相關部門（如省級科技部門）的其資質的認證，前取得相應的證書。因此，企業應該積極申報相關技術材料，盡早取得相應的證書，方可去主管稅務部門辦理相關手續。與稅務機關建立良好的溝通渠道�？萍计髽I的稅收優惠政策能否最后得到落實，與稅務機關的溝通、聯絡至關重要。因為，國家雖然對科技企業享受稅收優惠制訂了相應的稅收政策，實際工作中，由于納稅人與當地主管稅務機關在稅收法規理解上偏差，會影響企業最終能否享受稅收優惠政策。因此，企業應該與主管稅務部門建立良好的溝通，從而為企業辦理相關的稅收減免清除不應有的阻力。聘請中介機構進行策劃指導。科技企業在辦理相關的科技認證手續后，后續工作中還需要一些賬目的設置工作，以及相關業務的會計處理工作。而從目前的實際情況來看，一些科技企業的財務人員對稅收政策相關要求的概念較為模糊，不能完全理解其深意，容易造成誤解。從而影響稅收優惠政策的享受。例如：高新技術企業中的高新技術收入的確認、研發費用比例的確認，科技人員人數的確認等問題。由于，中介機構的專業性較高、業務能力較強。因此，有條件的科技企業可以聘請中介機構來指導相關的稅收策劃工作，使其達到“事半功倍”的作用。
(三)稅收籌劃應遵循合法性原則
高新技術企業通過運用相關的稅收優惠政策，進行稅收籌劃降低納稅成本，從而實現企業經營利潤最大化的目標。然而，稅收籌劃相關方案的提出一個重要的前提條件是合法性原則。企業的稅收籌劃應該是在國家相關稅收政策允許的范圍內實施，不能把稅收籌劃看作企業少繳稅款或是不繳稅款的理由。具體操作中，有些企業人為的增加成本、隱藏收入、調整應納稅所得額。把這些做法當作是稅收籌劃，對稅收籌劃理念產生了誤讀。稅收征管部門發現后會對企業施以稅收處罰，嚴重者還會被追究刑事責任。可以看出，稅收籌劃應是在國家稅收政策允許的前提下進行。
(四)享受稅收優惠政策應注意的問題
1、加大研發費用的投入研發費用對于高新技術企業來說是較為重要的一個支出。因為稅法對于高新技術企業的研發費用比例有嚴格的規定，如：年銷售收入低于5000萬元，研發費用比例不得低于6%；5000—20000萬元費用比例不低于4%；20000萬元以上不低于3%。只有研發費用達到上述的硬性規定指標，稅務機關才能有可能認定其高新技術企業資格。另外，企業所得稅法對企業發生的研發費用，未形成無形資產部分按50%加計扣除，形成的按150%攤銷的相關規定。從中可以看出，企業加大研發費用的投入可謂是“一勞永逸”的工作。因此，建議高新技術企業成立研發部門，將該部門的人工、費用以及所耗用的研發用材料，一并計入研發費用核算，從而把研發工作真正落到實處。
2、不征稅收入成本列支問題高新技術企業銷售的軟件產品按稅法規定可以享受增值稅稅負超3%部分稅收返還的優惠政策。同時，返還的增值稅免于繳納企業所得稅。然而，稅法同時也規定為形成上述的不征稅收入，而發生的相關成本、費用也不得在企業所得稅稅前列支的規定。在實際操作中，應該注意這部分成本、費用投入的控制。在不違背稅收原則的前提下，將該項成本費用列入到企業正常的生產經營費用，這樣可以降低一部分企業應納稅所得額。
3、合理運用固定資產稅前列支政策我國為鼓勵企業加大對研發工作的投入力度規定：企業購入專門用于研發活動的儀器、設備，金額低于100萬元的，可以在企業所得稅稅前直接列支；超過100萬元的，允許按不低于折舊年限的0.6倍的方式縮短折舊年限，或者采用加速折舊法計提固定資產折舊。高新技術企業由于其產品附加值較高，企業應納稅所得額較高，高新技術企業應該充分利用該政策的規定采購相關的儀器、設備從而起到抵減企業應納稅所得額的作用，同時按照增值稅有關規定，采購固定資產資產可以抵扣進項稅額�？梢钥闯�，采購高新技術企業采購固定資產可以實現增值稅、企業所得稅的共同節稅的作用。
五、結束語
稅收優惠政策是一把雙刃劍，運用好了可以為企業節約納稅成本，實現利潤最大化。否則，企業將會承擔一定的稅務風險，甚至是法律責任�？萍计髽I的財務人員在研究稅收籌劃策略的時候，應該本著客觀、真實為企業負責的原則，制訂出符合實際情況，合乎自身發展的方案，最終實現企業價值最大化的財務管理目標。
稅收籌劃論文4
當前，我國房地產企業正處于低迷期，雖然國家出臺了一系列政策控制房價，但房價卻居高不下，令人望而生畏，也給我國的經濟和人民生活帶來了很大的問題。在房企處于嚴冬期，稅收籌劃迫切萬分，不可等待。土地增值稅是房地產企業三大稅種之一，啟征稅率比企業所得稅還高，因此土地增值稅的稅收籌劃是各個房地產企業都必須考慮的問題。雖然在稅收籌劃過程中可能會出現各種問題，但采取合理方法則能帶來大驚喜。
一、房地產企業土地增值稅稅收籌劃的現存問題
土地增值稅的稅收籌劃雖然給房地產市場帶來了新的希望，但是也存在著很多問題：
(一)房地產企業稅收籌劃趨于片面
從近期房地產企業土地增值稅稅收籌劃的實施上來看，總體來說取得成效，但是依舊趨于片面，稅務籌劃目標不夠明確，難以有效減少企業的經營成本，因而也很難給房地產市場降溫。而且，雖然稅收籌劃已被提上日程，但包括稅務人員個人素質、法律保障等方面的工作并沒有做好，不能給稅收籌劃給予支持，從而導致稅收籌劃的片面發展。
(二)對國家出臺相關政策理解淺顯
21世紀以來，我國經濟發展迅速，而關系民生首要問題的住房問題迅速被炒熱，且熱度持續上升。為了解決房地產行業這種‘高溫’現象，政府利用土地增值稅對房地產行業進行宏觀調控。但是，在實際政策的實行過程中，有很多企業無法適應國家政策，不能帶來成效。更有甚者對這一政策的理解出現錯誤，影響企業的健康發展，給房地產市場帶來了新的波動。
(三)在稅收籌劃中風險意識較薄弱
房地產企業土地增值稅稅收籌劃是為了解決房地產市場的經濟發展問題，在稅收籌劃中不可避免地存在風險，這種風險包括房地產市場經濟的波動幅度不減反增、不良企業利用稅收籌劃進行偷稅漏稅等。稅收籌劃和偷稅漏稅大不相同，但有極容易混淆視聽，給不法企業可乘之機。在房地產企業土地增值稅稅收籌劃過程中，稅務人員和企業的風險意識薄弱，這具有極大的隱患性。
二、房地產企業土地增值稅稅收籌劃的具體方法
面對波密詭譎的房地產市場，企業進行土地增值稅稅收籌劃可采用以下幾種方法：
(一)合理籌劃增值稅的扣除項目
房地產企業在開展土地增值稅的稅收籌劃中，可以適宜增加利息支出扣除項目金額，以此達到降低增值率，減小稅收負擔的目的。這其實也是一種變相籌資的手段，減少支出，為資金投入儲存力量，減輕企業負擔。企業在籌集資金的過程中，應該采取科學、合理的方法，僅靠貸款不是長久之計，只會讓負債一直增加，對企業來說并無益處，而通過扣除項目金額的方法則能夠在這方面減小企業壓力，給企業帶來信心。
(二)合理利用國家出臺相關政策
為了保證房地產企業的平穩運行，國家出臺了一系列政策，合理利用國家政策，與稅收籌劃相輔相成，共同推進房地產市場的健康發展。而土地增值稅稅收籌劃更是給房地產企業帶來了福音。據《土地增值稅暫行條例》，房地產企業的納稅人在出售建造的普通住宅時，如果增值稅額中沒有超過扣除項目金額的20%的部分，可以免征土地增值稅。因此企業會想盡一切方法控制增值稅額，以求免稅，減少企業成本。所以，土地增值稅稅收籌劃政策不僅是對房地產市場必要的經濟調節，還能夠降低房地產企業的負稅壓力。
(三)合理通過建房進行稅收籌劃
在稅法相關規定中，某些建房行為并不在土地增值稅的征收范疇之內，從而能夠合法合理避免或減少土地增值稅的繳納。其一是房地產企業代表客戶進行房地產的開發。這樣一來，不僅能給房地產企業帶來經濟效益，還減少企業繳納費用。其二是合作建房，即在土地開發過程中，一方負責土地，一方負責資金，雙方進行合作建房。通過這種方式，企業可免交增值稅，而且對于合作雙方來說都是互利共贏的結果，值得采納。
(四)積極尋求稅務機關支持
政府稅務機關是服務于企業的部門，具有對企業的相關政策咨詢有解答的義務，企業在稅務籌劃的過程中，如果把握不準，應積極尋求支持和幫助，向稅務人員進行咨詢，給予專業的指導，由于各個地方的征管方式和征管地點的不同，要求稅務籌劃人員應當多與稅務機關溝通，及時獲得溝通，達成雙贏的共識，將稅收籌劃風險降低到最低。
(五)事后采取積極有效的補救措施
稅務籌劃的方案雖然全面，會采取各式各樣的措施進行籌劃，但是風險不可避免，仍然會受到突如其來因素而干擾，稅收籌劃方案可能受到各種原因而導致失敗，企業必須在一定范圍內將風險控制，采取積極有效的補救措施，將事故發生的可能性降低到最低。
(六)土地增值稅的核心是增值率
房地產企業項目的應稅收入和扣除項目，是房地產企業進行納稅籌劃的關鍵點，因此，房地產企業必須緊緊圍繞這兩個因素進行開展，減少稅費開支，在保證有合理利潤的前提下，提供條件合理的減少稅費，是稅收籌劃的目的。
三、房地產企業土地增值稅稅收籌劃的'重要意義
房地產企業土地增值稅稅收籌劃因其頗有成效的措施，對房地產企業具有重要意義：
(一)有利于房地產企業更好適應市場競爭
在當前日趨激烈的市場競爭條件下，房地產企業進行土地增值稅的稅收籌劃不僅是對企業稅收制度的一種調整，也促使房地產企業適應市場競爭。目前，政府針對房地產行業的弊端進行了宏觀調控，大大增加了房地產企業的稅收成本，也減少了利潤。正因如此，合理的房地產企業土地增值稅稅收籌劃能夠幫助企業減少納稅成本，獲得經濟效益，在激烈的市場競爭之中獲得生存機會。
(二)有利于提升房地產企業財務管理水平
房地產市場的‘高溫’現象促使國家加大對該行業宏觀調控的力度，雖然解決了一些問題，但也給房地產企業的財務管理造成不少麻煩。國家干預力度加大，必然使各企業改變自身的管理制度，財務管理水平自然會降低。而土地增值稅稅收籌劃能夠提高企業資金流動率，并且是在企業自身的籌劃之下，避免干預力度過大的問題，從未提高房地產企業的財務管理水平。
(三)有利于實現房地產企業利益的最大化
在房地產企業的營運中需要繳納各種稅，而在這些形形色色的稅務之中，土地增值稅給企業帶來的負稅壓力是最大的，是房地產企業必須繳納的稅務。土地增值稅稅收籌劃能夠緩和企業的負稅壓力，給企業喘息的機會，減少稅務成本，從而提高企業的經濟效益，為企業帶來巨大利益。
四、結束語
房地產企業做好土地增值稅稅收籌劃，能夠減小企業的負稅壓力，還能給企業帶來經濟效益，幫助企業渡過房地產市場低迷階段，從而走上正軌。企業采取合理適合的方法進行稅收籌劃，不僅對企業自身有好處，對房地產市場也是個很好的調控。因此，房地產企業應該吸取教訓，積極配合，用好的方法達到好的目的。
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稅收籌劃論文5
我國市場經濟快速發展，稅收政策也不斷隨之改革優化，作為市場經濟主體的企業單位，各項運營活動都要符合稅收管理要求，對應稅經營活動應該依法納稅。對企業而言，為降低企業成本，提高盈利能力，同時還要依法完稅。企業就需要通過科學合理的稅收籌劃管理方式，進行科學合法而且有效的稅收籌劃管理，從而降低企業稅負，節省運營成本。如何實現科學有效的稅收籌劃方式，為企業減少負擔創造價值，已經成為企業關注的焦點。想要做好稅收籌劃，首先應當了解稅收政策和相關法律法規，充分利用法律和政策惠利，為企業稅務服務。
一、企業稅收籌劃概述
稅收籌劃是指，企業在遵循相關政策法律法規的基礎上，對涉及投資籌資行為、購銷經營活動、股券收益分配、理財等活動時，充分利用政策法律給予的優惠利好，對企業的經營、投資等經濟活動事項，進行科學有效的籌劃管理，從而降低繳稅金額，減小企業支出負擔，創造利潤價值。簡單來說，稅收籌劃管理就是企業合理避稅，減輕負擔，最大化企業所得的活動。稅收籌劃是企業財務管理的重要工作內容之一，具有四個特點：
(一)合法性
稅務法是政府與企業間稅收繳納管理的基準，企業要依法繳稅。企業稅收籌劃的前提是完全符合稅務政策法律，實質是在一些納稅項目或環節沒有明確條文規定、納稅方式方法存在多種途徑可選擇時，企業出于保護自身利益做出的納稅決策。依法進行稅收征收管理的行政部門不應當作違法處理，這與偷稅漏稅本質完全不同。
(二)籌劃性
稅務征收的實際執行環節，是在企業的經營活動已經完成之后進行的，并且稅收金額計算規則是明確的，企業納稅義務滯后于經營行為。所以，稅務籌劃并不是經營活動結束后，想辦法規避稅收和減少納稅，而是在此之前，企業已經了解和熟悉稅收政策和相關的征收內容和辦法。企業根據政策法規結合自身實際經營情況，進行的科學的合理的符合法規的自我減負行為，是最大限度的尋求降低稅負的合理經營管理行為。
(三)專業性
企業稅務籌劃是一項專業的財會管理業務，同時也是企業通過多種方式方法減輕自身稅負的一種綜合管理活動。按稅收籌劃先后階段，可分為稅收預測、方法決策、納稅規劃等；按照所涉及的學科類別，包含統籌學、數學、財會學等。因此，稅務籌劃是一項囊括高等專業知識的綜合性管理活動，對從業人員有著極高的綜合能力和專業水準要求。稅收籌劃的專業性體現在兩點上：首先，企業的稅務籌劃管理由專門的財物會計審計人員進行，專業技能上是獨立的；其次，隨著經濟規模的迅速擴張，經濟活動的范圍、總量、方式方法也更加復雜多樣，單靠企業自身已無法滿足稅收籌劃要求，從而催生新的稅務代理記賬、咨詢籌劃行業，成為獨立的社會行業。
(四)目的性
稅收籌劃活動的目標是特定也是明確的。企業稅務籌劃管理的目標有四個：其一，最原始和主要目標是減輕企業納稅金額，這是稅務籌劃活動最本質和最核心的目標；其二，合理使用稅務政策，延長資金駐留時間，從而在經營活動中獲得時間價值。比如享受延期納稅、延長優惠政策等；其三，稅收籌劃要保證企業的經營往來的賬目、款項、稅務賬目是準確無誤的，沒有不符合稅務法規的行為，確保企業經營活動符合稅務法規要求，避免企業陷入稅務風險。同時，賬目無誤，能夠保護自身利益不受損失和侵害，為維護自身合法權益提供真實有力的證據資料；其四，稅收籌劃管理也是為企業了解自身經營狀態，盈利狀況和制定下一步的經營規劃提供詳細準確的`訊息，保證企業真實的了解自身情況而進行經營決策。綜上，稅務籌劃必須是在稅務政策法規允許的框架內，進行的合理計劃統籌行為。在市場經濟環境下，企業競爭更加激烈，稅務籌劃是保證企業自身利益，同時也是創造直接價值的重要環節。企業能夠在充分了解稅務政策法規原理的基礎上，通過多種多樣以及合法合理的方式途徑，減輕自身稅負，享受法律保障，實現科學的稅務籌劃。
二、企業稅后籌劃方式探討
我國新稅法頒布并實施，在新的稅收征管模式下，企業應當怎樣更新和優化稅收籌劃管理，使自身納稅活動在滿足納稅要求前提下，合理籌劃稅收方式，更好的為企業發展服務。通過綜合分析企業的主要經營活動，稅收籌劃有三個主要環節。
(一)企業籌資活動
企業籌資活動是企業為尋求更好的經營發展，接受外界投資而進行企業資本調整變動的行為。企業籌資的稅收籌劃是通過科學規劃的資本運作產生的財務稅收。企業籌資環節中稅收籌劃的目的，是分析和核算企業資本變動對企業稅負產生的影響，通過稅收籌劃，確定資本結構變動的具體方式，達到減少稅務支出，使企業所得最大化。企業籌資渠道是多種多樣的，而不同的籌資方式也影響著稅務支出金額。企業籌資活動下的稅收籌劃作用之一，就是在籌資活動中，企業既得到所需的生產經營資金，同時盡量節稅，降低資金支出成本。企業籌資方式主要有銀行借貸、發行股票債券、租賃形式的融資等，其中的權益性融資是要上繳所得稅的，然后才能用于分紅，好處是權益性融資是不需要企業嘗還的。債券性融資所得收益是可以稅前扣除的，但是這種資金是需要企業嘗還的。而介于權益性融資和債券性融資之間的融資租賃方式，是一種既可以實現融資，又可以合理節稅的籌資方式�？傊�，企業籌資方式的多樣，既為企業稅收籌劃提供了很大空間，也同時附帶資本和稅務風險，企業應當綜合考慮，保護和擴大企業所得。
(二)企業經營活動
企業獲得盈利收益的根本途徑是經營活動，企業的生產運營是企業生存的根本。在經營活動中的稅收籌劃方式主要有會計估計、財會政策、合理分攤來實現。企業財會政策包括固定資產的折舊核算、貨物產品計價方式的選擇等。固定資產折舊是指固定資產(如廠房、設備等)隨著使用壽命產生的損耗進行系統化的分攤，如分攤轉嫁到產品成本、日常費用中。稅法中折舊是有抵稅功能的，折舊額直接影響著成本、利潤和稅額。也就是說，企業通過合理的稅收籌劃，能夠達到明顯的節稅效果，但是企業一味尋求降低稅額，也意味著企業盈利能力的降低。所以，企業要綜合考慮整體的得失利益，合理進行稅收籌劃。
(三)企業的投資行為
企業投資行為發生在企業尋求更大發展，對外進行的兼并重組活動。不同的投資方式、地點、核算也影響著企業稅負水平。則，企業投資行為就成為企業稅收籌劃的另一個領域。企業投資活動下的稅收籌劃方式有四點：其一，企業可以通過采用長期投資核算模式實現稅收籌劃；其二，企業可以在申報環節延遲盈利時間，從而延長利潤在企業的駐留時間，將換取的時間價值轉化為更高的經濟價值；其三，將低稅率地區的利潤直接轉為企業擴大資本，從而規避利潤稅負；其四，通過直接的投資或者兼并本地廠家的方式，優化稅務籌劃，減輕自身稅負。投資環節的多樣性，為企業稅收籌劃提供了很大的空間和便利，在目前資本快速流動的經濟環境下，重視多種籌劃方式的合理利用，才能達到減輕和優化稅負的目的。
三、結語
企業稅收是企業密切關注和籌劃的重要方面，在符合政策法規前提下，企業自主進行科學合理的稅收籌劃，從而實現合法合理的減輕企業稅負，最大化企業所得。企業稅收籌劃不僅僅是應對國家稅收的單方面工作，同時也是企業提升自身管理的機會。我國政府和企業都應當有意識的引導企業建立科學合理的稅收籌劃方式，支持國家，服務企業，規范市場。
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稅收籌劃論文6
一、正確理解稅收籌劃
在對稅收籌劃的理解時往往會與另一個詞——“避稅”相混淆，我們必須要對這兩個詞進行區分。雖然兩個詞的目的都是減稅，但是稅收籌劃的過程符合我國稅法的要求，是一種合法的行為，它是以籌劃為前提，其目的也是為企業贏取最大利潤。而避稅是一種不按法律規定實行的、利用稅法中存在的缺陷設法逃避國家稅收的方法，這種做法既是一種不文明的行為，也是一種違法行為。
二、稅收籌劃在企業經營中的意義
1.稅收籌劃是企業獲取最大利潤的重要選擇
稅收是企業經營時向國家應繳納的費用，企業在法律法規允許和國家法律保護又不違反稅法的情況下進行稅收籌劃，企業不納稅或者少納稅，這就意味著企業花少量的錢也可以得到國家的認可，這樣大大為企業增加了利潤。在市場經濟的條件下，稅收作為政府調節經濟的重要杠桿，政府直接將宏觀調控運用于市場經濟。政府根據市場規則制定相關政策、尤其在稅法上體現。企業在熟知稅法的基礎上，也要依據政府稅收政策的規定合理規劃經營項目、安排經營規模等，利用稅法對企業有利的規定，這樣才能使企業在稅后達到最大利潤。
2.企業經營管理水平的提高需要借助稅收籌劃
企業經營的過程中離不開稅收籌劃，企業在經營的過程中資金的流動就像血液一樣重要。稅收籌劃主要是財務部門的工作，主要是以財務核算，資金的籌劃為主掌管著整個資金的流動，因此稅收籌劃需要建立完善的財務制度，是不斷提高企業經營管理的過程。
三、企業稅收籌劃在運行中的基本程序
1.要對我國稅法知識了解、熟知稅法，根據稅法規定在其規定的范圍內進行合理的稅收籌劃
熟知稅法及相關法律法規，全面掌握稅法相關規定，特別是針對稅收優惠、稅收鼓勵政策等對于企業有利的文件。這些文件往往由不同的部門頒發，我們需要對這些文件進行收集和分類。
2.明確節稅目標，規劃節稅方案
依據稅收籌劃內容和相關規定，明確稅收籌劃的目標，為企業設立多個節稅方案。
3.建立模型
會計部門要對其進行模擬預算，根據有關稅法規定和企業經營情況進行長期預算，找出否和企業經營的稅收籌劃方案，為企業量身而定。
4.會計部門應該根據企業稅后凈利潤，選擇適合的方案
分析備選方案，在備選方案中選擇低成本高利潤的方案。除此之外，在企業進行稅收籌劃的同時還要考慮企業風險以及稅收風險等因素。
四、企業經營中稅收籌劃的方法
1.恰當安排企業的組織形式和資本結構
稅務籌劃要考慮企業的組織形式。企業的組織形式主要有個人企業、合伙企業和公司制企業，適用于這三種組織形式的稅法規定有很大差別。中國的個人企業、合伙企業適用于《個人所得稅法》，而公司制企業則適用于《企業所得稅法》，兩種法律的稅率有很大差別，個人所得稅的稅率是累進稅率，而企業所得稅的稅率一般為25%。因此，在投資組建企業時，要考慮到組織形式對企業稅負的影響。
此外，在設立新機構時，還需要考慮選擇設立子公司還是分公司。子公司具有獨立的法人資格，是繳納稅收的主體，不能與母公司合并統一繳納企業所得稅；而分公司不具有獨立法人資格，不能獨立承擔民事責任，需要與總公司合并繳納企業所得稅。由此可見，總公司與分公司之間可以進行利潤上的盈虧互補，降低企業所得稅的應納稅所得額。因此，在剛剛成立新機構并且新機構處于虧損狀態時，往往應該選擇設立分公司來降低企業的總體稅負。
同時，企業的`資本結構，即企業的負債與所有者權益的比例也是稅務籌劃應注意的內容。中國稅法規定企業支付的利息可以在計算企業所得稅應納稅所得額時提前扣除，從而能夠享受免稅待遇，而支付的股息則不得提前扣除，需所得稅后進行分配。因此企業的債務資本與權益資本之間比例的適當調整可以增加企業價值，在安排企業資本結構時要找到企業最優負債比例點，盡可能利用債務資本帶來的節稅利益。
2.加強企業增加研發投入、提高自主創新能力
對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用允許按照實際發生額的150%在稅前扣除。企業發生的職工教育經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除。企業為生產高新技術產品進口的關鍵設備以及進口科研儀器和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅。
3.和諧社會稅收優惠
一是服務“三農”的稅收優惠。對承擔糧食收儲任務的國有糧食供銷企業銷售的糧食免征增值稅。企業從事稅法規定的農作物、中藥材和林木種植、農作物新種選育、牲畜和家禽的詞養、林產品采集、遠洋捕撈以及農林牧漁業項目所得，減免企業所得稅。對金融機構的涉農貸款給予稅收優惠政策。
二是扶持弱勢群體就業、再就業的稅收優惠。對吸納下崗失業人員的企業，給予減免營業稅和企業所得稅的優惠政策。對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規定殘疾人員的企業，在計算企業所得稅時，給予按殘疾職工工資加計扣除100%的優惠。
三是鼓勵社會捐贈的稅收優惠。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算企業所得稅的應納稅所得額時扣除。
綜上所述，稅收籌劃是我國市場經濟條件下企業經營管理的重要任務，我們必須要區分好稅收籌劃與避稅的區別，企業在進行稅收籌劃時必須要遵守我國法律法規和稅收政策，合理納稅。同時，企業也要依據自身發展情況以及行業現狀，進行正確的稅收籌劃，為企業降低稅收成本，贏取最大利潤。
稅收籌劃論文7
一、房地產企業在新會計準則下稅收籌劃所受影響
�。ㄒ唬┬聲嫓蕜t對房地產企業存貨計價方法、投資性房地產、固定資產計量的影響
新會計準則在存貨計價方法上開始轉變，規定《企業會計準則第1號――存貨》中取消了原有后進先出法，開始向加權平均法和先進先出法進行轉變，此種計價方法的轉變一定程度上會造成毛利的波動。該方法，尤其是在通貨膨脹的市場背景下采取加權平均法和先進先出法會造成一定的稅負增加。因為房地產企業自身具有建設的周期長，假設取消或限制存貨后進先出的計價方法后就會直接影響著房地產企業的當期損益，對房地產企業稅金和利潤空間兩方面造成影響。其次是投資性房地產方面的新規定，該規定指出為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。說明如果采用的計量方式為公允價值，攤銷或計提折舊將無法再進行，企業稅負將會有一定程度的增加。最后是新會計準則對固定資產計量的規定對房地產企業的涉稅狀況也是有影響的。該規定明確了固定資產的折舊方法、折舊年限，而在房地產企業中，主要是以固定資產的形式存在，而且成為企業資產方面的一個重要的組成部分，所以房產的結構與管理水平高低將會對房地產企業的競爭力有著巨大影響。
（二）新會計準則促進了房地產企業稅收籌劃空間的擴展
一是對公允價值加以利用進行稅收籌劃，在新會計準則中關于公允價值計量模式做了許多規定，從房地產企業負債與資產計量方面來分析，房地產企業的折舊、攤銷和成本等損益的計算都會出現相應的變化，所以對于房地產企業而言，就需要利用公允價值進行合理有效的稅收籌劃。一方面要充分利用為房地產企業提供的專業會計政策。包括固定資產折舊方法、存貨計價方法等多種會計政策，如果選擇的會計政策不一樣，就會造成所能取得的稅收籌劃效果不一樣，使得面臨的稅負也差別很大。另一方面新業務的稅收籌劃。新的業務主要指企業年金和投資性房地產。在這些方便需要根據情況做好相應的稅收籌劃。二是新會計準則針對投資性房地產的會計處理相對舊會計準則限制的方面要多很多，這些限制，在很大的程度上將引起房地產企業的損益出現一些改變，這樣房企稅收籌劃中就不得不讓對當前的操作手段和方式做出相應的調整。
二、新會計準則下的房地產企業稅收籌劃對策
�。ㄒ唬┘訌婈P注稅收政策，采取相應對策
在社會經濟發展過程中，國家的稅收政策都會做出相應的調整，相應地，房地產企在稅收籌劃方面，可以根據房地產企業特征構建相應的信息管理系統，利用有效方法掌握稅收政策實際變動情況，這樣才有利于房企有效、及時的制定問題解決對策。如《建造合同》準則是新會計準則的第15號準則，主要是對代建房的.規范。稅法對各種建房方式進行了界定，不同建房方式的稅收待遇是存在差別的，而房地產企業存在自主開發、代建房和合作建房等多種多樣開發。
�。ǘ⿵娀康禺a對銷售收入的稅收籌劃
不動產銷售是房地產企業來的主要收入來源，新企業會計準則中的收入準則規定銷售商品收入規定了較為嚴格的確認要求，必須同時滿足5個條件才能予以確認。從房地產的銷售情況分析，買方市場一般很難一次性交清購房款，采取分期付款往往成為房地產銷售的重要營銷策略。為了遵循新會計準則中的嚴格收入確認原則，房地產企業不能按銷售價格總額確定收入，會計人員就應積極按照與客戶合同約定的收款時間分次確認收入，需要應對估計不能收回的，不能確認收入，已經收回部分價款的只將收回部分確認為收入，結轉相應的成本，以達到延遲收入確認時間，從而獲得延遲納稅的目的。
稅收籌劃論文8
在市場化競爭激烈的今天，對于企業來說是機遇也是挑戰，怎樣在經濟的大浪潮中發展得更好，對企業來說是最為重要的。眾所周知，財務關乎一個企業的生死存亡，企業的管理者在經營企業的過程中，對財務的管理是不容忽視的，在財務管理之下的稅收籌劃也越顯得重要。
一、企業稅收籌劃及在企業管理中的應用
在對企業財務管理視角下的稅收籌劃進行探究之前，我們有必要對企業的稅收籌劃進行一個具體的了解。在一個經濟體復雜且日益變化的經濟現狀來看，企業在這樣一個環境中，所面臨的情況更為嚴峻，企業管理者必須通過加強相應的管理來發展企業，在企業的管理中，財務管理是必須的，而稅收籌劃是作為財務管理的重要方面。所以對于稅收籌劃的研究和怎么建立適合企業健康發展的稅收籌劃，對于企業的管理者在例如整個員工和企業的目標考核上、生產決策以及績效評價等方面都發揮著重要的作用。我們可以看到，進行更為合適科學的稅收籌劃對于企業來說能夠使其在一定程度上對相應的風險有著規避的效果，同時減輕稅收給企業所帶來的一些負擔，使企業能夠在發展中有著推動力而不是對于企業來說是阻礙的。當然在良好的稅收籌劃下，會使得整個企業更加的完善，同時走向更高的層級，發展更為壯大。對于企業整條線來說，稅收籌劃貫穿于整個生產運營的管理中，在企業的各個生產環節，需要考慮到稅收怎樣的運作和提前的稅收籌劃又是怎樣發揮著它的重要作用的。在企業不斷擴大和發展的過程中，企業需要使整個產業更加壯大，所以拓寬其產業的范圍，這樣其資金的各方面流向變得更加的復雜，面對這樣一個復雜的資本存在的結構，財務管理就會更加的困難，同時作為稅收籌劃也顯得更為重要。
對于企業來說，稅收是必須上交進行征收的，所以為了取得企業更好的利益，在財務管理中進行相關的稅收籌劃能有效減少企業稅收，換一種說法，為企業爭取到更大的利益。企業管理者在經營企業時是會有風險的，各種不一樣的投資方向所帶來的風險是不一樣的，一般來說，高風險對應高收益，低收益對應低風險。但是在處理稅收這樣一種特殊項目上，還是需要進行一些有效的運用的，例如有些稅收是在之前收取，有些是在之后收取，對于不能進行稅前處理的一些籌資來說，是會加大企業壓力的，因為如果在后面加上利潤再來計算稅收的話，就會征收更多的資金，對于企業來說是件壞事，不利于其整體的財務資金池。所以在企業財務管理中，特別是對稅收這塊，一定要盡一切可以運用的方法，將稅收籌劃發揮最好的效果，爭取更大的企業利益。一般來說，在企業處理一些轉讓的方式上有多種選擇，例如直接將資產進行相關的轉讓，有些是通過將股權轉讓出去的方法，在稅收征收方面，有明確的規定，資產的轉讓會產生像企業所得稅，營業稅之類的稅，這時有些企業為了使稅收減少，會進行一些稅收的規避，將資產轉讓換成對企業股權的轉讓，雖然手續可能麻煩，要求更加嚴格一些，但是對于企業來說，會節省很大一塊稅收。
還有，企業的管理者應該合理的對資本化支出和費用化支出進行整體的規劃，充分發揮稅收籌劃的作用。如果企業經營狀況比較差，或者面臨資金缺口，這時企業的管理者應該考慮進行一個資本化的支出方式，而相反的，當企業經營狀況良好，為了使企業在整體上更加有個堅實的基礎，一般在這時最好選擇用費用化的支出方式。關于這樣一種方式的選擇，也是有利于企業整體發展的一個方面。企業為了使自身更加壯大，一般會通過向社會進行籌集資金，有很多方式如資產類的、負債類的、權益類的等。一般來說，這也是企業可以合理避稅的一方面，負債類的可以帶有需要償還負債等方面的壓力，但是正是由于這一點，它顯現了另一方面的優勢，就是可以稅前扣除，前面說了，通過提前的方式的話會使企業需要支付的稅收相對少一些。相反的，權益性的投資就只能在稅后才能扣除了，對于企業來說，其需要承擔的稅務就相應增多了，企業最后所能得到的資金就會減少。
二、企業財務管理下有效稅收籌劃的建議
1.分析企業所能承受的稅收水平。企業在社會中存在和運行，就需要遵守社會的規則，那么在經濟體中發展，就需要繳納稅收，平常我們所提及到的'，例如企業所得稅、營業稅等都是需要交納的稅收，所以針對具體的企業來說，可能所收的稅收有所差異，這是按照規定來辦事的。那么，在具體的稅收征收環境下，企業在進行稅收籌劃中，不能說按照通俗的更好的辦法，對于不同的行業，不同的企業來說，都有不一樣的標準，適合的才是最好的。所以，要從實際出發，使其更好發展的第一步是準確定位分析企業所能承受的稅收水平，例如有些能夠通過進項稅來進行相關抵消的，這樣能夠在一定程度上減少需要繳納的稅收，對于企業來說所承受的稅收壓力就會減少。如果企業不能通過進項稅來進行相關的減少進項稅，那么很難減少稅收的負擔，對于企業來說，必須支付更多的稅收，那么企業的利潤就會減少，對于企業的發展是不利的。不同的企業，它所存在的各種資本結構等都是有差別的，要從具體情況出發，對于能夠使用的方法來減少稅收是很有必要的，同時有利于企業的良好發展。
2.完善企業稅務管理制度。制度就是規則，是我們必須去遵守的規章制度。要完善企業的稅務管理制度，讓企業的所有人按照制度去執行，而不是每個人都可以隨意去做自己想做的事，這樣的企業就會陷入混亂，當然從整個社會來說，會使社會經濟體陷入混亂，因為已經沒有任何制度可言了。企業的管理者應該遵守企業的規章制度，同樣企業的財務管理者也應該遵守整個企業會計財務方面制定的制度。而稅收是作為財務管理的一個重要方面，很多企業的破產和披露中很多就存在做家賬的情況，對于這樣的行為，如果有著嚴格的稅務管理制度， 給他一定的限制，如果跨越存在的底線，那么就會有懲罰，這個制度存在的意義也是宗旨。但是制度存在的最高價值，就是并不運用制度，大家都不會去觸犯制度的底線，把他作為一個標準在進行各項企業的操作中，所以如果建立良好的稅務管理制度，那么很多時候就會給予一個健康的企業環境，健康的社會經濟體。
3.完善稅收籌劃的基礎性工作。對于企業來說，各項工作都是相互作用的，一環套一環的，企業的管理者有需要的工作安排，當然作為財務管理者應該對于整個企業的財務會計有個統籌的安排。定期制作會計報表，會計賬簿等，要能夠真實反映企業現在的財務經營狀況，同時將這樣的財務信息反饋給負責的主管人員，通過對各項工作的落實，將企業的財務管理進行良好的運行。這其中，一直可以貫穿的稅收籌劃就可以進行運用，將稅收籌劃運用到各項財務會計中，就會發現可以節省一些運營的成本，所以完善企業財務管理下的稅收籌劃，可以為企業節省很多稅務負擔，同時在財務管理下，能夠正確運用稅收，減少企業稅收，提高企業收益。
4.拓寬財務管理視角下稅收籌劃的途徑和方法。在社會經濟復雜的今天，企業不僅僅可以單一的僅依靠自己的能力來對其財務管理和其之下的稅收籌劃進行策劃，它可以通過其他可以運用到的方式和方法來拓寬稅收籌劃。在剛成立處于開發的時期，企業一般是通過成立相關的項目公司對稅收進行籌劃，但是到了收益階段，公司有能力向社會吸取投資者，因為有些有資金的投資者需要投資能夠獲得收益的一些項目，這樣正好達到雙贏，這樣吸取來的投資者，作為出資方，在收益方面，大家都是可以共享的。為了使得企業仍能健康運行，同時具有良好的收益狀況，一般還是由企業來進行經營，所以企業所持有的股份是最多的，保持整個企業還是在其主要的掌控之下，這樣確保整個公司的權益。通過這樣一種企業通過吸取投資者設立公司，同時將所設立的公司與企業的這種關系運用到可以轉換公司的一些項目，進行合理的避稅，通過這樣一種資金的調配，就可以使得企業所需要繳納的稅收相應的減少，對于企業來說，其稅務負擔就會大大降低，這樣企業所能得到的收益會更多，那么就會有更多的資金來擴大企業的發展。
5.積極運用稅收優惠政策。企業應該追隨國家政策，以國家政策作導向，在選擇進去開展哪種企業的時候就應該要有看懂國家時勢的能力。例如某些地方為了吸引開發者的注意，將某些產業開發和挖掘出來，就會通過稅收方面的優惠政策，企業在這時可以選擇進入這類產業，使得企業的稅收可以相應減少。同時，有些企業可以選擇和政府有一定的合作，國家對于政府的一些機關和政策是有一定保護作用的，所以如果企業和政府合作，就可以轉嫁相關的項目，獲得稅收的優惠政策。這樣可以通過這種方法進行合法有效的規避，使企業的稅收能在相應的基礎上減少，獲得更多利益，為企業的再發展提供了良好的基礎。
稅收籌劃論文9
1引言
在營業稅稅制情況下，集團公司會成立高速公路建設項目辦公室（以下簡稱“項目辦”）對建設項目進行管理不存在稅務障礙，但增值稅稅制情況下，項目辦沒有稅號，對外發生經濟業務沒有獨立的權利能力和行為能力，不符合公司管理理念和稅法的規定，通過本文探討高速公路建設項目運作模式的利弊，提出高速公路建設項目運作模式。
2高速公路建設項目運作模式介紹
高速公路建設項目沿用老項目辦模式。高速公路建設項目立項、手續報批到竣工驗收階段大都通過成立項目辦運作，項目辦屬于集團公司的臨時機構，不具有法人資格，項目竣工前的各項工作都以集團公司的名義開展。項目竣工通車后撤銷項目辦，根據高速公路歸屬的地市，由各地市分公司接手，負責后續的收費和養護等工作；或先期成立項目辦，待條件成熟后再成立項目法人，同時將前期項目辦資產投資到項目法人公司。
3目前項目運作模式存在的問題
3.1增值稅無法抵扣問題
項目辦屬于集團公司的'臨時機構，項目公司是獨立法人。項目辦產生的建設成本費用收到的發票抬頭是集團公司，在項目公司成立后，前期的建設成本的進項稅就無法抵扣，加大了建設成本。
3.2集團以實物投資成立項目公司，增加項目建設成本
集團以實物注資成立項目公司，屬于銷售不動產應該按照規定繳納增值稅，同時需要進行資產評估產生評估費用，增加項目建設成本。
3.3集團公司以在建工程投資成立項目公司，增加項目建設成本
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔20xx〕36號）營業稅改征增值稅試點實施辦法第10條規定，銷售服務、無形資產或者不動產，指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。第11條規定，有償，指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。依據上述規定，企業將不動產投資入股換取被投資企業的股權行為，屬于有償取得“其他經濟利益”。按上述規定，集團公司以實物注資成立項目公司應繳納增值稅，同時實物出資需要進行資產評估產生額外費用，增加項目建設成本。
3.4老項目改擴建涉稅問題
老項目改擴建后，新路老路一同收費，增值稅計稅方法及稅率確定沒有文件依據，存在爭議。如果按增值稅一般計稅方法，稅率為11%，因老路沒有可抵扣的進項稅發票，增加公司稅負。如果按增值稅簡易計稅方法，稅率為3%，目前沒有具體的政策文件支持。項目改擴建完成后增值稅計稅方法的確定需要與省國稅局溝通協調，明確具體計稅方法及稅率，以便項目改擴建期間工作的開展。
3.5后續普通發票的問題
自20xx年7月1日起，如無納稅人識別號或統一社會信用代碼，無法取得相應發票，后續項目辦發生的各項費用只能開具給集團公司或建設管理分公司。
4項目模式的選擇
4.1對于擬建立項目法人公司的公路建設模式
在審批立項階段，若明確設立項目法人公司（如地方政府參股等情況），則在公路建設時，不設立項目辦（或者將項目辦設在該法人下），合同、發票均以該項目法人公司為準。建設過程中產生的增值稅進項稅額可以用公路運營后產生的銷項抵減。
（1）優點：在增值稅等財務管理上最為順暢。
（2）缺點：隨著新開工路段的增加，項目法人會越來越多，與集團目前地市分公司運營高速公路模式不一致�？商接懳磥砣羝渌蓶|退出，成為集團的全資子公司后，采用吸收合并的方式撤銷該項目公司。
4.2對于新建項目（包括新的改、擴建項目）的模式
�。�1）新的改、擴建項目。新的改擴建項目，按照稅收政策規定，應采用增值稅一般征收方法（收費按11%的稅率），但高速公路又有其特殊性，產生的收入無法分清是老路部分還是改擴建部分，這種情況需進一步請示稅務機關，爭取按老項目增值稅簡易征收（收費按3%稅率，進項稅額不抵扣）。若不能按照老項目的簡易征收，則在管理方式上歸入新建項目。
�。�2）新的建設項目。新建項目（包括不能按簡易征收處理的新的改擴建項目）在建設分公司下面設項目辦，取得的增值稅進項發票為建設分公司，建成后移交給各運營分公司，該部分公路產生的收入在集團本部核算，銷項稅在集團本部產生。新建項目成立分公司，取得的增值稅進項發票為該分公司，建成后移交給各運營分公司或保留該分公司，該部分公路產生的收入在集團本部核算，銷項稅在集團本部產生。這樣運作的前提條件是集團申請增值稅的匯總納稅，即集團產生的銷項稅可以抵扣全省范圍內分公司產生的進項稅（跨稅號抵扣）。
5結語
新的稅制對高速公路建設項目提出了更高的要求，因此在高速公路建設項目立項時就要充分考慮集團公司發展戰略和稅法規定，通過提前籌劃規避建設和運營過程中稅務風險。
稅收籌劃論文10
摘要：我國已經全面的展開“營改增”稅收政策，在以往幾年的試運行狀態中已經獲取了一定的經驗，在全新稅收政策的形勢下，要積極的做好納稅人身份選擇、利用優惠政策與調整產業鏈價格體系等來適應營改增稅收政策的推行，有效的保證企業經濟利益。
關鍵詞：營改增；稅收政策；企業；稅收籌劃
“營改增”稅收政策今年在全國范圍內全面推廣，但是該政策在20xx年8月就已經展開了試行工作，因此在此方面，我國相關經驗已經積累了一定經驗。對于企業而言，傳統的稅收籌劃方案已經不再適用于當下的政策環境，企業財務人員也紛紛的隨著新政的下發做出稅收籌劃方案的調整改善，進而有效的為企業運營提供更好的財政支持。
一、“營改增”稅收政策基本分析
“營改增”主要是將傳統的營業稅轉變為增值稅，從而對稅收征收的具體范圍與稅率進行調整。征稅具體范圍集中在現代性的服務業、交通運輸行業等行業，其中服務業主要集中在信息技術、物流、咨詢、研發技術、文化創意、有形動產租賃等相關的服務也。在稅率方面從原有的13%、17%之上添加了6%與11%的兩種稅率分檔。對于全年銷售額低于500萬的行業，則可以采用3%的稅率統一性的征收。進行“營改增”的稅收政策主要是以往營業稅的征收方式不利于企業發展，給予企業較大的負擔，同時會影響干擾增值稅抵扣處理，會形成稅收征收中計算與管理中的障礙。傳統營業稅主要是對企業經營額做對應的征收，一般營業額超過了一定標準就則需要征收對應的營業稅，同時不可以進行抵扣，進而提升了企業運營負擔。由于整個產業鏈條的層層征收，會提升實際服務與產品的最終價格。其次，營業稅對增值稅抵扣產生干擾。增值稅是所有稅種中較為中性的一種，具有較高的公平性。在其征收中，對征收客體沒有區別，較好的促進企業做的更大更強。然而該稅種覆蓋率較大，但也有部分企業沒有實行增值稅，進而會導致該稅種中性作用下滑。增值稅采用稅額抵扣處理辦法，僅僅針對企業增值過程做稅費征收，稅費最終通過消費者做對應承受，然而現實中企業營業稅較多，較多商品與服務所含有的稅款無法通過稅額抵扣來處理，進而對增值稅抵扣產生一定干擾性。其三，營業稅與增值稅的合并存在會導致在稅收管理與計算上產生較大的困難性，尤其是企業自身屬于混合型的經營體制，對兩種稅收分開計算會增加工作量，而“營改增”后可以有效地減少企業財務相關工作，提升工作效果與降低管理難度。營改增逐步得到推廣，總體來說，對于企業可以達到降低稅負的作用，進項抵扣的項目明顯增多，例如在勞務費可以依照稅率抵扣劃歸到進項增值稅等，交通運輸與服務業都可以通過增值稅發票達到抵扣進項稅，相關操作都在一定程度的降低了稅費的實際繳納數額。因此，需要充分利用營改增的稅收政策做好對應的企業財務工作調整。甚至需要在企業管理上改善對應的經營模式，有效將企業資源得到充分利用，提升企業應有的經濟效益。
二、“營改增”稅收政策下的企業稅收籌劃對策
（一）調整產業鏈定價
“營改增”之后，企業繳稅的類型出現改變，從營業稅轉變為增值稅，需要對應變化為開具增值稅專用發票的處理，需要對上下游產業的對應價格體系做調整。如果上游企業能開增值稅發票，可以提升進貨價格，如果下游企業屬于普通的納稅個體，企業可以提升銷售價格；如果本企業有開具增值稅發票能力，下游單位可以在得到進項稅額后提升價格來達到對應抵扣，由此可以減少企業的運營成本。營改增在一定程度上會對企業價格體系產生較大影響，產業鏈中的價值分配情況也會對應出現變化，因此要開展價格體系調整。
（二）納稅人身份選擇
增值稅納稅人可以劃分為一般性納稅人與小規模納稅人。納稅人身份的差異會承擔對應不同的納稅義務與權利。營改增之后對于年銷售額在500萬內的企業可以設置為小規模納稅人，對于超過500元的企業則為一般納稅人。小規模納稅人可以有效的減少稅負壓力，因此盡可能的能向小規模納稅人身份靠攏。對于年銷售額在500萬以上的企業，可以盡可能的確保企業訴求之下，將應稅服務分解到子公司中，這樣可以達到更好的稅務籌劃效果。同時還可以在銷售額更為科學合理的分配中，將銷售額推遲到促使企業應稅額度低于對應標準來達到稅收籌劃的效果。過去，納稅人財務制度與披露制度上都有較為嚴格性的標準規定，會提升企業自身的稅務成本。在營改增之后，可以給予企業更多的稅務籌劃空間，有效應對實際情況靈活處理。
�。ㄈ┯行н\用稅收優惠政策
營改增在推行后為了降低企業的稅負壓力以及適應性的調整需求，會出臺相關優惠政策來提升企業的`適應性。會有財政扶持性的資金，甚至對部分開發咨詢、研究與技術轉讓中所出現的增值稅進行一定程度的減免政策，對于有形動產融資租賃等增值稅稅負超過3%的部分開展即征即退的處理。所以，企業依據自身的情況做優惠政策的運用，盡可能的由此來降低企業的稅負壓力，積極的展開稅收免征或者其他減免政策的申請與補貼，有效的維護企業自身利益。在具體的優惠政策上，會因為不同行業、不同地區有一定差異性，要積極的關注相關政策的變化，適時地做出一定調整，為企業爭取到最大的優惠政策。
三、結束語
“營改增”在一定程度上可以消除以往營業稅與增值稅合并使用的財務工作困難，減少稅收政策間的干擾，降低企業運營壓力。在具體政策的適應中，企業需要依據自身的情況來尋找政策的優惠之處，盡可能的降低企業稅負壓力，促進企業獲取更高的經濟價值與社會價值。在本文的研究中，從大的方向做了營改增稅收政策推行下的企業稅收籌劃處理方法，在具體的行業與業務處理中，需要依據實際情況做籌劃方案利弊的細致分析，甚至需要通過一定時間的實際檢驗來分析方案的優劣性，需要各企業依據自身的體驗感受與市場情況做對應的調整控制，進而發揮稅收籌劃的最大效益。
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稅收籌劃論文11
摘要:稅收籌劃是指納稅人通過采取一些措施和辦法，來降低其所需繳納的稅收金額。文章主要講述了有關稅收籌劃的內容，以及企業應該如何進行稅收籌劃，并且對企業在稅收籌劃時出現的問題以及原因進行了分析，最后針對如何加強防范企業稅收籌劃風險提出了一些建議。
關鍵詞：稅收籌劃；政策性風險；經營性風險；風險化解
一、稅收籌劃風險的含義
所謂稅收籌劃，是指納稅人在遵守稅收法律、法規的前提下，通過設計、實施一系列涉稅經濟活動，以達到降低納稅成本，實現稅后經濟利益最大化的行為。在現代市場的條件下，稅收籌劃是一門重要的課程，它對企業的發展有著促進作用。因為它可以很大程度上降低企業在資金方面的損失。稅收籌劃對企業來說，是一項重要的策略，具有合法性、事前性、風險性三大特點。
二、稅收籌劃風險的類型
1、以稅收籌劃后果分類
根據合理避稅產生的影響來看，可以將合理避稅問題劃分為兩種，分別叫作：納稅負擔風險和稅收違法風險。納稅負擔風險：指納稅人實施的稅收籌劃方案，不能夠充分利用稅法中最有利于自己的那些規定，在一定程度市場管理制度難以維護課稅主體的利益，缺少相應的稅務減免規定，從而減少實際經濟收益，增大課稅主體面臨的稅務壓力。稅收違法風險：指課稅主體在合理避稅過程中，由于對有關稅務的法律法規了解的不全面，甚至不清楚法律覆蓋的范圍，從而面臨稅務增多的問題。
2、以稅收籌劃風險產生的原因分類
�。�1）政策風險
從總體上來看，有政策計劃危機和政策服務危機。政策計劃危機是由于企業沒有預測到稅務規定的范圍，進而導致所有計劃難以執行，這在本質上并不適應于該地區或該市場的相關規定，以至于在市場上遭受到嚴重的挫折。政策服務危機是指由于稅務規定與時間密切相關，企業所實行的合理避稅制度會根據政策服務的變化而產生市場危機。
（2）條件風險
具有包括主要因素和次要因素兩個方面。首先，主要因素造成的危機是指缺乏計劃的條理性，在規劃和施行合理避稅的制度時沒有高水平的領導能力和執行能力，從而導致合理避稅最終不能按照預先的方案進行，甚至造成較大的危機。而次要因素危機是指合理避稅過程中操作失誤造成的困難。如果企業缺少資金繳納意識或者不了解如何合理避稅，所進行的合理避稅只是為了逃避一定的責任，從而冒著危險，通過違法的道路擴大市場。
�。�3）企業財務管理內部風險
首先，企業在資金運轉的過程中合理避稅會造成嚴重的內部危機，主要包括經濟危機和局部危機。由于企業在資金運轉的過程中制定企業發展路線時，通常會統計經濟的債務情況。企業經濟上債務的增加，不僅會嚴重影響市場發展，還能夠明顯降低財務規劃的效率，導致市場合理避稅的發生率升高，但由此會面臨更大的市場經濟危機。而企業在進行規劃稅務時可能只是為了提高市場經濟效益，而沒有系統分析市場發展情況，僅僅注重規劃稅務而沒有充分考慮企業長遠的市場發展情況。其次，企業在投資過程中稅收籌劃面臨的內部風險。企業在市場經營過程中規劃稅務面臨的主要內在危機是指市場經營障礙危機。市場經營障礙危機是課稅主體由于稅務問題而改變市場經營方法，進而選擇把市場經濟向其他方向發展，從而導致企業由于規劃稅務問題獲得的經濟效益明顯降低，這是采用了錯誤的方案。再次，企業在運營過程中稅收籌劃面臨的內部風險。企業在市場經濟發展的過程中規劃稅務所遭受的大多是由于發展方向改變帶來的危機。因為企業對稅務的規劃問題是發展中的重要環節，所以其擁有清晰的條理性和方向性。但是從目前的市場發展狀況來看，外界因素的影響占主導地位，為了緩解市場發展壓力，企業通常會調整市場管理方法，并且企業如果難以控制企業的市場經濟發展速度，這都會對企業稅務規劃造成影響，甚至計劃難以繼續運行下去。
三、國內關于稅收籌劃風險的研究及借鑒意義
劉思言（20xx）指出，從目前我國稅務規劃的執行效果來看，課稅主體在稅務規劃的`過程中都一致認為我只要按照稅務規劃來實施，就能夠減少稅務，提高市場經濟發展速度，卻沒有意識到稅務規劃面臨的市場危機。其實，稅務規劃雖發揮著重要的作用，但還是具有一定矛盾的。葉欣(20xx)表明了稅務規劃的市場有機地位。課稅主體怎樣制定稅務規劃制度，具體實施層面，這需要依靠課稅主體的精確分析，包括對稅務問題的了解程度和處理方式，對稅務規劃發生原因的了解和處理方式等。主觀意識推測的結果與稅務規劃方案有很大的關系，關系到規劃最終的實施路線，稅務規劃發生錯誤對課稅主體來說是危機的來臨。李亮（20xx）認為稅務規劃能夠提高課稅主體的市場發展速度，增加經濟效益，在企業中能夠產生一些效果，但是其發展空間還是極其廣闊的。例如在稅收籌劃理解方面依然存在問題，風險方面不能合理規避以及相關人才的缺乏等。張國柱（20xx）分析了如何利用稅收政策尋求合理避稅途徑，規避稅收籌劃風險。認為增強稅務的運行速度，完善稅務規劃的相關法規，吸收稅務規劃管理人員，這也能降低稅務規劃危機，提高企業市場收益。劉永麟(20xx)在《對制約企業稅收籌劃風險的分析》文章中從制度、了解度、經營方式等角度解決企業的稅務規劃危機問題，并給予有效的處理方案。
四、稅收籌劃風險產生的原因
1、籌劃人員不能遵循稅收籌劃的合法性原則
�。�1）將稅收籌劃與稅收違法行為相混淆
稅收籌劃首先應當遵守的原則就是其合法性，在社會生活中，有一些納稅人為了提高自己稅后的既得經濟利益，減輕稅務負擔，往往會鋌而走險，隱瞞真實的涉稅經濟活動，提供虛假的會計資料和其他涉稅信息，實施各種偷逃稅收的行為，甚至把這些行為當作稅收籌劃，最終必將面臨法律的嚴懲。
�。�2）不能準確運用稅法
一些稅收籌劃人員的出發點是通過合法、合理的籌劃活動來降低自身的稅收負擔，但是由于籌劃人員的專業素質和籌劃水平不夠，不能夠全面、準確地理解稅法，運用稅法，導致其制定的稅收籌劃方案非故意地觸犯稅法，這同樣會使納稅人遭受稅收處罰。
2、稅收籌劃的內外部環境改變
稅收籌劃活動的開展離不開一定內部環境和外部環境，其中內部環境是指企業自身的經營狀況、管理水平等影響稅收籌劃的內部因素，外部環境則是指國家頒布的政策規劃和法律法規等涉及稅收籌劃的外部因素。從內部環境的角度上說，實施稅收籌劃活動往往會導致企業相應調整、改變其經營方式，會對企業的經營管理水平提出更高的要求，若是企業的經管水平無法達到要求的標準，就會導致企業經濟漏洞百出，產生各種損失。從外部環境的角度上說，國家的稅收政策法規不是一成不變的，一旦稅收政策法規發生了改變，就會使得原本成功的稅收籌劃方案可能會遭遇失敗
3、征納雙方的稅務
合法性是每一個成功的稅收籌劃所必需的要素，與此同時，在很大程度上，主管稅務機關在審核納稅人的稅收籌劃活動時，其對稅收籌劃方案的認同與否往往決定了其是否合法。在一國稅制中，具體的法律規定往往具有一定彈性，一旦在這些方面產生了征納雙方的稅務糾紛，稅務機關可以行使自由量裁確，這無疑增加了稅收籌劃的執法風險。
五、稅收籌劃風險化解的總體思路及具體對策
1、納稅人須增強依法納稅意識
從事稅收籌劃活動的人必須在心里樹立一把標尺，嚴格把控稅收籌劃活動的合法性，這是一種必備的職業素養。納稅人必須要杜絕弄虛作假、偷逃稅收的思想和行為，認清稅收籌劃與稅收違法行為的本質區別。在稅收籌劃的決策和實施過程當中，要注意不能將籌劃活動和偷逃稅收混為一談，要樹立科學的稅收籌劃意識和觀念，把合法科學為稅收籌劃的基本準則，才能規避風險。
2、加強企業內部各部門的籌劃協作
實際上，在很多企業眼里，稅收籌劃在其方案的制定、實施過程當中，應由財務部門全權負責，只需其一方的工作即可。這其實是一種十分有害的錯誤認識，稅收籌劃的核心的確是在財務部門，但其卻是一項涵蓋了企業各個相關部門、各個相關環節的系統性工程，只有在是稅收籌劃中，加強財務、生產、銷售、管理各部門的協作，才能夠有效防范稅收籌劃的各種經營風險。
3、提高籌劃人員的的專業技能和籌劃水平
有效規避稅收籌劃可能會遇到的風險是財務管理活動的必備要素，這就要求加強籌劃人員的專業培訓以培養其業務技能，提高其籌劃水平和專業素質。為了提高籌劃人員的專業素質，企業一般會采用兩種手段，一種是重視企業內部員工素質，對稅收籌劃人員進行培訓，加強制度完善，讓企業財務人員和相關工作人員接受納稅意識教育，學習稅法知識。另一種是向會計師事務所之類的機構尋求合作，以他們在稅務領域的專業知識為基礎來制定稅收籌劃方案，與此同時，針對籌劃風險的評估和防范問題，應當聘請稅務方面的專家來處理。
4、加強同稅務的溝通與合作
首先，通過加強與稅務機關的溝通與合作，主動接受稅法宣傳和教育，提高企業自身的稅收籌劃意識和稅收籌劃水平。其次，在與稅務機關交流合作的過程中，企業可以了解到稅務機關是如何對籌劃方案進行評估的，使稅收籌劃方案在減少實施成本的同時保證其可以順利操作，另一方面也可以請求其評估公司稅收籌劃方案是否合法，防止稅務糾紛。再次，通過加強與稅務機關的溝通與合作，獲取稅收政策法規的最新信息和動態，及時了解稅收政策法規的調整和變化，以相應調整原來的稅收籌劃方案。稅收籌劃對于納稅人以及企業都有著很大的影響。它一方面可以維護納稅人的合法利益，另一方面又有利于提高國家的稅制效率。稅收籌劃中的風險問題能否得到良好的解決，直接影響著稅收籌劃能否順利進行。因此，納稅人應該樹立正確的稅收籌劃風險觀，認真學習并準確把握稅收政策法規，加強與稅務機關的聯系和溝通，避免違法行為的發生。同時，納稅人還需要對稅收籌劃的方案進行不斷改進，根據自身的情況，學習成功的案例，制定最佳的稅收籌劃措施。一個優秀的稅收籌劃方案，可以使得納稅人減少更多的稅務金額，獲得更大的利益，實現最終目的。
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稅收籌劃論文12
一、房地產項目決策階段的稅收籌劃
�。ㄒ唬┙杩钯M用資本化的選擇
根據《國稅發【20xx】31號》規定，企業在所得稅的稅前扣除項目中不包含資本化借款費用，也就是說，發生在成本對象完工前的借款費用不得在企業所得稅前扣除，之后發生的借款費用可以作為財務費用直接在企業所得稅前扣除。所以，房地產開發企業對于完工時間不同的項目，其成本一定要單獨核算，這樣對于完工時間較早的項目來說，其后發生的借款費用就可以在企業所得稅稅前進行扣除，從而減輕了企業所得稅的負擔。
（二）建筑合同訂立的選擇
在與施工企業簽訂合同時，會涉及到許多的稅務問題，如果處理不當，就會產生過高的稅負，因此簽訂合同的過程一定要進行周密的籌劃，以降低房地產開發企業的成本支出。這里需要抓住的關鍵問題就是，稅法規定，項目建設過程中，施工企業購買的設備價款需要繳納營業稅，而開發企業提供的設備則不需要繳納營業稅，這就為稅收籌劃提供了可能性。如：施工企業購買設備，設備價款包含在施工合同總金額中，這樣，合同金額增加了，即施工單位的收入增加了，但是同時施工企業為購買設備也增加了成本，實際上利潤并未增加，只因合同金額增加，而導致了營業稅負擔的加重，施工企業勢必會把增加的負擔轉移給房地產企業，實際上增加的還是房地產企業的稅收負擔。
二、房地產項目銷售階段的稅收籌劃
�。ㄒ唬┏闪ｉT的`銷售公司
房地產公司成立銷售機構可以少繳企業所得稅和土地增值稅，這是因為，依據稅法規定，房地產開發企業支付給銷售公司的傭金可以在土地增值稅前扣除，因此成立銷售公司能夠有效地規避企業所得稅和土地增值稅。
�。ǘ┩ㄟ^簽訂裝修合同將銷售收入進行分解
通常情況下房地產開發商對精裝修房的定價有兩種方式，一種是將精裝修的價格包含在房屋的銷售價格內，即銷售收入由毛胚房的價格和裝修費用共同組成，房地產開發公司與購房者一并簽署購房合同;另一種是房屋的銷售價格不包括精裝修的價格，即銷售收入就是毛胚房的價格，房地產開發公司先與購房者以毛胚房的價格簽署購房合同，再與購房者單獨簽署裝修合同。前者我們稱之為合并定價方式，后者我們稱之為分別定價方式。這兩種方式的稅收負擔水平是否相同呢?對于合并定價方式，房地產公司應按總的銷售收入一并繳納營業稅和土地增值稅，裝修費用雖然可以稅前扣除，也不存在增值額，但稅法規定，土地增值稅采取預先征收的方式，因此其實裝修價格也繳納了部分的土地增值稅。對于分別定價方式，房地產公司應以毛胚房的價格作為銷淺談加強對房地產企業銷售收款管理與監控售收入繳納土地增值稅和營業稅，精裝修的合同收入不需繳納土地增值稅，如果房地產公司與購房者簽訂的裝修合同金額和房地產公司與裝修公司簽訂的裝修合同的金額相同，即營業額為零，也不需要繳納營業稅。
（三）嚴格區分代收收入
代收收入，顧名思義就是房地產公司代相關機構收取的基金和各種費用等。房地產開發企業對于代收收入一定要嚴格區分開來，必須取得相關機構的發票證明，否則一旦并入自身的銷售收入，就會使銷售收入增加，從而加重不必要的稅收負擔。
三、結束語
本文筆者通過對房地產開發的3個階段，選取典型籌劃案例進行分析，有力地論證了稅收籌劃在房地產企業成本控制中的重要性，房地產企業的納稅管理一定要合理規劃，富有遠見性，以應對越來越復雜的形勢，才能有效、合法地進行籌劃，減輕稅收負擔。
稅收籌劃論文13
摘要：近年來，我國農業發展迅速，市場化進程加快，農產品物流市場也日益繁榮，競爭日趨激烈。在此背景下，農產品物流企業亟需利用稅收籌劃策略來實現低成本運營，提高企業的核心競爭力，但稅收籌劃措施也存在一定的風險，需要嚴格防范。本文將詳細闡述稅收籌劃的內涵，指出農產品物流企業稅收籌劃的風險，在此基礎上針對性地提出農產品物流企業稅收籌劃風險的防范措施，為農產品物流企業的發展出謀劃策。
關鍵詞：農產品物流企業；稅收籌劃；風險；防范
一、稅收籌劃的內涵
稅收籌劃顧名思義，是企業在稅收方面做出的一種籌劃行為，又稱“合理避稅”。稅收籌劃是指企業在法律和法規允許的范圍內，根據相關法律規定，在進行生產經營活動前進行合理規劃，選擇合適的方案以達到“稅收利益最大化”的一種企業理財行為。其中，“稅收利益最大化”不僅要實現稅負最輕，還要兼顧稅后利潤最大化等目標，提高企業整體利潤水平。稅收籌劃有利于農產品物流企業提高財務規劃能力，合理降低經營中的稅收負擔，降低現金支出，優化現金流，從而提高企業應對市場風險的能力，保障運營安全。
二、農產品物流企業稅收籌劃風險
稅收籌劃的系統風險主要是由企業外部因素引起的風險，如市場環境變化等，導致企業無法實現稅收籌劃目標，從而給企業帶來一定的損失。系統風險多來源于企業外部，企業難以對外部因素實施有效控制，這些風險對企業稅收規劃造成的消極影響也很難確定。對農產品物流企業而言，稅收籌劃的系統風險主要包括以下方面。
1.稅收法律風險目前，我國還沒有稅收的基本法，稅法中的相關規定比較抽象和寬泛，使得地方稅務部門很難嚴格參照執行，只能根據自身在長期征稅管理過程中形成的地方稅收征收細則來實施管理，這一現象使得地方法規的效力高于上位法，從而導致稅收中存在一定的混亂。再者，現在的稅收法規與一些司法解釋過于繁雜，甚至存在矛盾，導致企業在制定稅收籌劃方案時難以做出準確判斷，有法卻不知該如何依，依哪個，形成了有法難依的尷尬局面。
2.稅收自由裁量權風險稅收自由裁量權是法律賦予稅務部門的權利，稅務部門在實際操作執行過程中面對的企業經營和財務狀況多種多樣，難以做出統一的裁決，因此在執法過程中必須為稅務部門保留一定的自由裁量權。自由裁量權允許稅務部門在法律法規授權的范圍內，以公平、公正、合理為原則，自行做出行政決定，有利于稅務部門根據實際情況選擇適用條款，提高稅務行政效率。稅收自由裁量權在為稅務部門提供工作便利的同時也可能帶來一定的風險，這主要是由于稅務員知識和素質水平不一導致的。其一，稅務員可能為了自身利益，利用稅收自由裁量權扭曲正常執法行為，給農產品物流企業的稅收籌劃帶來難以規避的風險；其二，稅務員可能受到自身知識水平的限制，在判斷稅收籌劃行為的合法性時做出錯誤判斷，使農產品物流企業蒙受非法避稅的懲處；其三，有些稅務員可能為了避免麻煩或出于偷懶的心理在工作中“不作為”，使得農產品物流企業難以享受應得的稅收優惠；其四，稅務員也可能受到上級稅收任務的影響，在執法過程中過于嚴格，從而影響農產品物流企業稅收籌劃的實施。此外，也有一些稅務部門為增加收入，對不合法的稅收籌劃沒有進行事先公示而直接在事后收取罰款，給農產品物流企業的稅收籌劃帶來了很大的風險和損失。
三、農產品物流企業稅收籌劃風險的防范
由上文可見，農產品物流企業在進行稅收籌劃時面臨眾多風險，企業必須積極采取措施進行防范才能保障稅收籌劃工作的順利實施，達到稅收籌劃的目標和效果。農產品物流企業防范稅收籌劃風險主要應做好以下方面。首先，農產品物流企業的管理人員必須深刻理解稅收籌劃的定義，樹立稅收籌劃觀念，在遵法守法的前提下合理避稅，通過合法的稅收籌劃活動降低企業運營成本，實現企業利益最大化。正確的稅收籌劃觀要求企業在稅收法規的約束下，以合法納稅為前提實施籌劃活動，企業須知，合法納稅是義務和根本，稅收籌劃是合法的經營手段，有利于企業利潤的增長。其次，農產品物流企業的管理人員需要認識到稅收籌劃帶來的凈利潤的增長是有一定限度的，也就是說，稅收籌劃的規劃空間不是無限擴張的，企業不能把眼光都放在稅收籌劃上，不能過度依賴稅收籌劃來實現利潤增長。企業必須樹立合法納稅的觀念，對農產品物流企業而言，稅收籌劃只是一項可以提高企業收益的`技術，企業要在守法的基礎上利用稅收籌劃技術獲取更高的利潤。此外，農產品物流企業的管理人員還要建立系統的籌劃觀念，稅收籌劃工作是一種管理行為，是一項系統性的工作，需要公司各個部門的協調與配合來共同完成。某一部門的疏忽可能導致整個稅收籌劃安排的失敗，因此，農產品物流企業必須在企業內部建立完善的稅收籌劃系統，強調稅收籌劃工作的重要性，平衡稅收籌劃工作的收益與風險，達到最優的利潤水平。
四、結論
隨著農產品物流企業的發展，稅收籌劃工作成為企業經營管理中重要的一環，積極了解并防范稅收籌劃風險十分必要。目前，農產品物流企業稅收籌劃主要包括系統風險和非系統風險，其中系統風險主要包括稅收法律風險和稅收自由裁量權風險，而非系統風險主要包括稅收籌劃人員風險和稅收籌劃操作風險。針對這些風險，本文提出了針對性的防范措施，包括樹立企業稅收籌劃觀念、降低稅收籌劃法律風險、化解稅收籌劃人員風險、協調企業內部籌劃機制、建立籌劃風險預警機制等。通過合理的預防與調整，農產品物流企業的稅收籌劃風險將逐漸降低，稅收籌劃安排將日趨完善。
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稅收籌劃論文14
論文摘要：隨著國家調控力度的不斷加大，加上日益激烈的市場競爭，我國房地產企業內部費用成本的壓縮空間越來越小�？茖W的稅收籌劃，對于提高企業的經濟效益、增強企業的競爭實力乃至促進整個房地產行業的發展都具有積極的作用。本文采用理論分析的方法，對當前我國房地產企業的稅收籌劃進行了嘗試性的探討，提出了自己的解決方案和籌劃風險的防范。
論文關鍵詞：房地產企業,稅收籌劃,籌劃風險
一、引言
房地產企業投資額巨大，涉及多種不同的稅種，稅收成本在總投資額中所占的比例很高，因而房地產公司要在激烈的市場競爭中生存、發展、獲利，就必須根據企業本身的特點采取不同有效的方法，在這些方法中，創造成本優勢是通用的基本手法之一，而稅收負擔的輕重是直接影響其成本高低的一個重要因素，因此，房地產企業在考慮其生產經營戰略時，必須綜合考慮稅收這一成本因素，作為財務成本很大一塊的稅收支出，如何通過稅收籌劃予以控制，對公司來說就變得相當關鍵。
二、稅收籌劃的基本理論及依據
稅收籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。其理論依據為：1.稅收調控理論與稅收籌劃稅收調控理論認為政府利用稅收調節經濟實質上是通過稅收利益差別來引導納稅主體行為使之產生正向影響，實現一定的社會、經濟目標。正是這種稅收調控使得稅收產生利益差別，從而使得稅收籌劃成為減輕稅收負擔最有效的途徑。稅收調控納稅主體行為是通過彈性稅負來誘導納稅主體行為的，因此在稅收負擔有差異或有彈性的領域，稅收籌劃是可行的。2.稅收價格理論和稅收籌劃�，F代財政理論認為稅收的本質是國家提供公共產品的價格。因為公共產品的提供需要支付費用，政府就需要通過向社會成員征稅來補償。由于公共物品具有消費的非排他性，納稅人即使想拒絕該商品是不可能的，所以納稅人總是試圖以盡可能低的價格來購買該商品。所以納稅人的稅收籌劃活動就自然產生了。3.企業契約理論與稅收籌劃�？扑沟钠髽I契約理論認為:“企業實質是一系列契約的聯結”企業與政府間的稅收契約就屬于其中之一�！逼髽I逐利性和契約的可策劃性下，作為契約關系人一方的企業就有動力和機會進行一些安排，以實現企業的價值或稅后利潤最大化的目標。
三、房地產開發企業進行稅收籌劃的部分方法
房地產業所涉及的稅種主要包括土地增值稅、房產稅、所得稅、營業稅等，房地產業的稅收籌劃，一方面需要借助其所涉及稅種的一般稅收籌劃方法，另一方面，也需要利用房地產業自身的特點進行具有自身特色的稅收籌劃。在現行政策下，房地產開發企業如何能夠實現良好業績，獲得企業的利潤?除了進行合理的價格策略外，進行合理的稅收籌劃方案也起著至關重要的作用。下面簡要介紹房地產開發企業土地增值稅稅收籌劃的幾種方法:
1.利用公司的組織形式進行稅收籌劃，設立銷售公司。目前我國的土地增值稅采用的是四級超率累進稅率，而且對于增值率低于20%的普通住宅可以免征土地增值稅。因此，納稅人在銷售不動產或轉讓土地使用權時，可以適當考慮增加銷售環節，將高增值額分解成低增值額，從而降低增值率和土地增值稅的適用稅率。增值額如果被分散的次數很多，就可以享受到起征點帶來的稅收優惠。因此，在實踐中，房地產開發企業可以將企業的銷售部單獨設立具有法人地位的銷售公司。房地產開發企業通過合理的定價將房地產項目轉讓給銷售公司，再由銷售公司進行第三方銷售，從而能夠人為地調節房地產開發企業和房地產銷售公司的增值率，通過籌劃使得企業承受較低的土地增值稅。
2.利用公共配套設施投入扣除《土地增值稅實施細則》規定:可以對從事房地產開發的納稅人取得土地使用權支付的.金額和房地產開發成本金額之和加計20%扣除。在市場接受的范圍內適當的加大公共配套設施的投入，用以改善環境，增加賣點，提高產品的競爭力。同時也能夠提高銷售價格。比如:可以在小區內有限的空間內增設體育設施，可以讓人們足不出戶就可以享受到鍛煉的樂趣;也可以設立會所和在頂層設立游泳池等。這樣既可以娛樂，又能夠休閑，相應的隱私也能夠受到保護。這些項目均可以列入到開發成本里進行加計扣除。
四、充分關注稅收的籌劃風險
風險管理是經濟主體通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟手段及技術手段對風險加以控制，規避或減少風險損失的一種管理活動。稅收籌劃風險是指房地產企業涉稅行為因為沒有正確遵循稅收法律法規的有關規定，使得房地產企業沒有準確和及時的繳納稅款，從而引發稅務機關對企業進行檢查、調整、處罰等等，最后導致房地產企業經濟利益的損失。稅收籌劃面臨諸多的不確定性和不斷變化的規則約束，因此其風險更難于掌握，所以，在進行稅收籌劃時，企業可以通過采取以下措施加強風險管理：1.正確區分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀。2.關注稅收政策的變化趨勢。由于企業經營環境的多變形、復雜性及不確定事件的發生，稅法常隨經濟情況的變化或為配合政策的需要而不斷修正和完善。企業在進行納稅籌劃時，應充分收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，在實施納稅籌劃時，充分考慮籌劃方案的風險，然后作出正確決策。3.聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性，可靠性，科學性。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統工程，是一門綜合性學科，涉及法律、稅收、會計、財務、金融、企業管理等多方面的知識，具有很強的專業性和技能性，需要專業技能高的籌劃人員來操作。4.力求整體效益最大化�；I劃時，不能僅僅緊盯住個別稅種的稅負高低，而要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案優化選擇的結果。優化選擇的標準不是稅收負擔最小，而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。
參考文獻
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稅收籌劃論文15
一、稅收籌劃在企業經營管理中的具體應用
企業從成立之日起，就確定承擔了各項稅收繳納義務，下面針對個別稅種逐一分析計提繳納過程中應重點關注的籌劃點：
1.增值稅環節。增值稅涉及銷項稅、進項稅、進項稅轉出、已交增值稅幾個科目。在銷項稅中應重點關注各種銷項稅適應的稅率，充分研究稅收政策，以確定優惠稅率的適用。在進項稅環節應重點關注收到的進項稅專票的抵扣時間，對方進項稅率等，以保證抵扣稅率。進項稅轉出環節重點關注轉出的法規要求，轉出比率的合理性及測算方法，以避免稅收風險。除此之外，企業還應充分研究稅收優惠政策，對符合稅收優惠或免稅項目，針對企業自身情況核實轉出金額等，以確定是否真正享受到節稅目的。
2.消費稅、營業稅等流轉稅環節。重點關注稅率政策，提稅收入的入賬時間和核算口徑。其他的稅收優惠的適用情況。重點關注營改增的各項相關政策。
3.城建稅和教育費附加屬于流轉稅的附加稅，應按流轉稅額進行計提上繳，重點關注各地區的計提比例有所不同。
4.文化事業建設費是按照相應的計稅收入比例計提上繳的.，重點關注應繳稅收入項目，收入的入賬時間和方式，各省市的稅收優惠政策。
5.企業經營管理所得稅環節。主要關注企業經營管理所得稅的計算，匯算清繳，在收入、費用發生與計提過程中，嚴格按照國家所得稅相關政策進行控制，避免所得稅匯算清繳時進行納稅調整，給企業帶來稅收風險。充分研究各項所得稅稅收優惠政策，以享受稅收優惠。
6.個人所得稅環節。個人所得稅是企業代扣代繳個人應繳所得稅，企業在計算個人所得稅時應充分研究稅收政策，對個人應繳部分應按照規定的計稅依據進行計算，充分考慮各種情況，為個人所得進行合理避稅。
7.殘疾人就業保障金。企業應按照相應政策安排殘疾人就業，具體殘疾人就業比例按照上年職工人數計算，每年應按時組織殘疾人年檢，以避免殘疾人就業保障金延遲繳納和滯納金罰沒風險。
8.工會經費。企業應按照法律規定計提上繳工會經費，避免因未繳納而帶來的稅費風險。工會經費主要是按照全部職工工資總額的2%計提上繳的，企業應重點關注全年工資總額的發生情況，合理確定發生額，以減少稅費支出。
9.印花稅環節。企業應按照印花稅政策計提上繳印花稅，應重點關注印花稅計提方式方法，各項優惠政策的適用，關注備案減免的適用，及時辦理各項相關手續。10.資源稅、房產稅、土地使用稅等。企業應按照規定計提上繳上述稅費，重點關注各種稅費的計提上繳原則，屬地化管理等，避免稅費糾紛。
11.生活垃圾處理費。企業應按照規定計提上繳垃圾處理費，重點關注計提的比例和方式方法。
二、結語
以上僅對企業中應繳納的各項稅費及重點關注的內容做簡要說明，各企業應對稅費繳納進行系統的組織和研究，稅收節約就是現金流的節約，避免稅費風險就是給企業創造了現金流和利潤。組織納稅籌劃一定要根據企業自身經營活動的特點，規劃稅費繳納，處理好財務關系，使之既依法納稅，又使企業稅賦合理。
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