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淺析新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)現(xiàn)金的管理
摘要：現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展的重要保障，關(guān)系著企業(yè)的信譽(yù)和正常經(jīng)營活動的開展，甚至企業(yè)的存亡。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，有利于企業(yè)的良性健康發(fā)展。本文分析了企業(yè)現(xiàn)金管理的重要作用和目前我國企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的理由，并提出了合理的倡議。
關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì);企業(yè);現(xiàn)金;管理
隨著改革開放的不斷深入，企業(yè)面對著越來越多的挑戰(zhàn)。特別是在我們經(jīng)歷了幾次金融危機(jī)之后，我國的商業(yè)信用危機(jī)依然較為嚴(yán)重，企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。企業(yè)要想在復(fù)雜的環(huán)境中不斷發(fā)展壯大，就要制約好企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，特別是企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平。只有提高了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)率和利用率，才能夠更好的制約運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競爭力，從而形成良性循環(huán)的發(fā)展趨勢。
一、現(xiàn)金流量的定義及現(xiàn)金管理的重要性
現(xiàn)金流量是指企業(yè)在在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金及其等價(jià)物的流入、流出總量，即按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過投資融資活動、經(jīng)營活動、非經(jīng)常性活動等經(jīng)濟(jì)活動，產(chǎn)生的現(xiàn)金流出及流入及現(xiàn)金總量的總稱。現(xiàn)金流量除了包括現(xiàn)金，還包括銀行存款及企業(yè)持有的易快速變現(xiàn)、流動性強(qiáng)的等價(jià)物。
所謂“現(xiàn)金為王”，特別是在金融風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇的今天，“現(xiàn)金至上”的理念越來越被認(rèn)可和重視。企業(yè)現(xiàn)金管理不僅是資金管理的重點(diǎn)和中心，也是企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的保障和基礎(chǔ)。作為流動性最強(qiáng)、制約風(fēng)險(xiǎn)最高的貨幣資金，一旦出現(xiàn)收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金流入的情況，企業(yè)的誠信也會遭受巨大的質(zhì)疑。企業(yè)通過對資產(chǎn)的盈利性和流動性進(jìn)行權(quán)衡分析，能夠正確評價(jià)企業(yè)的利潤情況，根據(jù)企業(yè)的具體運(yùn)營狀況和階段，合理有效的做好現(xiàn)金收支安排，保障資金鏈平衡，使利益最大化。同時，決策者根據(jù)財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流量信息，能夠充分的預(yù)估企業(yè)的財(cái)務(wù)可彈性、債務(wù)償還能力、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等情況，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)制約的作用，作出重要的決策。所以說，企業(yè)必須做好現(xiàn)金的管理制約。只有做好現(xiàn)金流量的管理監(jiān)控，才能夠保障企業(yè)的正常運(yùn)營和長遠(yuǎn)發(fā)展。
二、目前我國企業(yè)現(xiàn)金管理存在的理由[1]
2.1企業(yè)對現(xiàn)金管理制約意識有待進(jìn)一步加強(qiáng)
目前很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)對現(xiàn)金流的制約意識和管理意識還比較薄弱。企業(yè)的管理層缺乏一定的財(cái)務(wù)內(nèi)部制約管理意識，其他企業(yè)采購人員、銷售人員、生產(chǎn)人員等工作人員對現(xiàn)金管理基本認(rèn)識不足。缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)部制約重要性的認(rèn)識，也就不會關(guān)注發(fā)展過程中的現(xiàn)金流理由，更無法通過對現(xiàn)金的流入、流出信息的分析，對企業(yè)的現(xiàn)金流及發(fā)展進(jìn)行預(yù)測。
2.2市場風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和現(xiàn)金管理制約體系有待進(jìn)一步加強(qiáng)
因?yàn)閷ω?cái)務(wù)內(nèi)部制約的重視程度不夠，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，僅僅是靠財(cái)務(wù)人員憑經(jīng)驗(yàn)對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行估計(jì)，沒有建立起較為完善的風(fēng)險(xiǎn)分析評估制度，也沒有成立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門或機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控管理。對于企業(yè)的現(xiàn)金管理，也缺乏一套管理制約體系，導(dǎo)致了雖然賬上利潤十分可觀，卻無可用現(xiàn)金，資金周轉(zhuǎn)困難，阻礙了企業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)活動�；蛘哔~上利潤不多，但卻有充裕的現(xiàn)金，企業(yè)對現(xiàn)金的使用監(jiān)控不嚴(yán)，阻礙了企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.3流動資金補(bǔ)償不足，利用率有待加強(qiáng)
有些企業(yè)盲目投資擴(kuò)張，將資金投入到收益低、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目中去，導(dǎo)致企業(yè)過多的資金用于長期項(xiàng)目，造成了流動資金無法及時補(bǔ)償，打破了企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)的良性循環(huán)，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外有些企業(yè)存款較多，造成了現(xiàn)金沉淀，無法合理配置，充分發(fā)揮現(xiàn)金在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。更有甚者將現(xiàn)金存入某些金融機(jī)構(gòu)，獲取高息，但極容易出現(xiàn)存款到期無法回收，造成了巨大的損失。另外，很多中小企業(yè)為降低成本，大批量采購原料，造成了經(jīng)營性現(xiàn)金被大量占用，無法及時周轉(zhuǎn)存貨。這些都降低了現(xiàn)金的利用率，阻礙了公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的倡議
3.1營造現(xiàn)金管理制約氛圍，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
企業(yè)上下要通過各種手段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識，營造現(xiàn)金管理氛圍。企業(yè)管理層要充分認(rèn)識到現(xiàn)金流管理對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的重要作用，其他工作人員也應(yīng)提高基礎(chǔ)認(rèn)識，積極配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金管理制約。作為財(cái)務(wù)工作人員，要通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，更新財(cái)務(wù)管理知識，學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)能力和道德素質(zhì)。一方面要通過專業(yè)的分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，為企業(yè)發(fā)展提供依據(jù)，另一方面，通過財(cái)務(wù)制約，保障企業(yè)現(xiàn)金安全，抵制并制止各種違規(guī)、違法行為的發(fā)生。
3.2建立健全企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部制約體系[2]
3.2.1加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作
要通過對企業(yè)現(xiàn)金賬務(wù)及銀行往來賬務(wù)的管理，及時了解企業(yè)現(xiàn)金情況。要充分利用商業(yè)信用等形式拓寬融資渠道，同時還要了解應(yīng)收賬款的情況，保證沒有或者是少有“壞賬”，保障自由資金。要通過企業(yè)現(xiàn)金流量、銷售情況、庫存情況、應(yīng)收賬款情況，合理、科學(xué)的安排使用資金，提高資金使用率，降低使用成本，打好現(xiàn)金管理工作基礎(chǔ)。
3.2.2建立健全市場風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和現(xiàn)金管理制約體系
要成立企業(yè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，及時有效的分析影響現(xiàn)金流的理由。通過專業(yè)人才組成的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者委員會，企業(yè)在投資過程中、財(cái)務(wù)管理過程中將面對的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析評估，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，將以最小化的風(fēng)險(xiǎn)換取最大化的利益。通過在會計(jì)系統(tǒng)和其他內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告系統(tǒng)中增加企業(yè)現(xiàn)金流等項(xiàng)目，強(qiáng)化對現(xiàn)金流的監(jiān)控。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要做出現(xiàn)金流分析報(bào)告，審計(jì)部門要強(qiáng)化審計(jì)職能，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金留的監(jiān)控，保障企業(yè)合法、有序的進(jìn)行現(xiàn)金收支，保持流入流出平衡。
3.3加強(qiáng)編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金利用率
對于企業(yè)，特別是中小企業(yè)來說，其融資渠道不多，籌集資金的能力還不高，因此更需要提高資金利用效率，做好現(xiàn)金預(yù)算。通過現(xiàn)金預(yù)算，全面掌握企業(yè)現(xiàn)金流入、流出情況，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支差額部分的平衡，及時補(bǔ)足余額。同時根據(jù)諸如獲利性指標(biāo)、流動性指標(biāo)、彈性指標(biāo)等財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置企業(yè)閑置資金，科學(xué)的規(guī)劃企業(yè)采購，避開資金占用、浪費(fèi)，有效的提高企業(yè)資金的利用效率。
總之，企業(yè)要充分認(rèn)識自身的優(yōu)勢和補(bǔ)足，多措并舉，提高現(xiàn)金管理能力和財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，從而有效提高企業(yè)競爭力，在激烈的競爭中良性發(fā)展，不斷壯大。
參考文獻(xiàn)：
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