鐵路項(xiàng)目總價(jià)承包合同模式中工程項(xiàng)目成本控制
1、鐵路項(xiàng)目要求必須加強(qiáng)成本管理的外部因素
1.1實(shí)施模式要求項(xiàng)目必須加強(qiáng)成本管理
1.1.1近幾年開工的鐵路項(xiàng)目大部分為施工總價(jià)承包合同模式，但總價(jià)承包合同僅適用于施工圖設(shè)計(jì)招標(biāo)，且要求建設(shè)周期短、地質(zhì)條件變化不大的項(xiàng)目。鐵路項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模大、周期長(zhǎng)，鐵路項(xiàng)目采用總價(jià)承包模式多為初步設(shè)計(jì)圖招標(biāo)或所謂的招標(biāo)用施工圖招標(biāo)，作為鐵路建設(shè)主管部門目前控制投資的一種辦法，施工單位合同風(fēng)險(xiǎn)很大。
1.1.2 設(shè)計(jì)地質(zhì)勘探深度不夠、設(shè)計(jì)質(zhì)量粗糙。鐵道部為控制投資強(qiáng)行推行限額設(shè)計(jì)制度，發(fā)生大量人為調(diào)整地質(zhì)資料和隧道圍巖級(jí)別故意壓低概算等現(xiàn)象。同時(shí)，在施工圖設(shè)計(jì)階段，不斷提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，形成大量的量差或投入，成本預(yù)測(cè)和控制難度很大。
1.2 政策調(diào)整和價(jià)格上漲，項(xiàng)目成本壓力不斷增加
1. 2.1近一時(shí)期以來，國(guó)內(nèi)鐵路行業(yè)安全形勢(shì)十分嚴(yán)峻，國(guó)家及鐵道部對(duì)安全管理工作出臺(tái)了一系列重罰舉措，項(xiàng)目不得不采取超常規(guī)措施加大安全投入，工程管理難度和成本不斷增加。
1. 2.2鐵道部推行“架子隊(duì)”管理模式的用工制度對(duì)農(nóng)民工的待遇及保障作了嚴(yán)格規(guī)定，增加了項(xiàng)目工費(fèi)的投入，加大了工程成本。
1.2.3 材料價(jià)格受國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)大環(huán)境及通貨膨脹的影響，振蕩頻繁，料價(jià)格不斷上升且漲幅巨大，項(xiàng)目成本不斷增加。
1. 2. 4 甲供、甲控材料價(jià)差批復(fù)周期漫長(zhǎng)并且調(diào)整不到位，加劇項(xiàng)目成本壓力。利用季度公布的價(jià)差系數(shù)對(duì)全國(guó)鐵路項(xiàng)目分省進(jìn)行甲供、甲控料價(jià)差調(diào)整，這種調(diào)差方式是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物， 已經(jīng)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)需要，給鐵路項(xiàng)目施工造成很大成本和資金壓力。
1.2.5 將本應(yīng)由建設(shè)單位主體實(shí)施的征遷工作交由施工單位具體實(shí)施，《物權(quán)法》的頒布不但實(shí)施加大了拆遷工作的難度，更增加了項(xiàng)目管理成本投入。
2、成本控制是項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)。是工程項(xiàng)目管理的核心鐵路項(xiàng)目作為基建市場(chǎng)份額相當(dāng)重要的一組成部分，雖然有諸多的潛在風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，但放棄這一市場(chǎng)板塊作為大多數(shù)具有資質(zhì)的施工企業(yè)來講卻也是兩難之選。
鐵路項(xiàng)目固有的機(jī)制和外部大環(huán)境我們無法改變，但企業(yè)要生存發(fā)展，就必須不斷完善強(qiáng)化項(xiàng)目各項(xiàng)管理工作，不斷挖潛，降低成本，提高效益。項(xiàng)目管理到位才能確保企業(yè)持續(xù)的發(fā)展和生存，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。
3、明確和規(guī)范各個(gè)實(shí)施階段成本管理重點(diǎn)
3.1投標(biāo)階段成本管理
3.1.1成本管理工作在投標(biāo)階段就應(yīng)展開。鐵路項(xiàng)目的很多問題在投標(biāo)和合同簽訂階段已經(jīng)定性，為使成本管理更具前瞻性，應(yīng)將成本管理工作前移，項(xiàng)目在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)就要增強(qiáng)標(biāo)前調(diào)查，充分了解施工環(huán)境并開展成本測(cè)算，使成本測(cè)評(píng)對(duì)準(zhǔn)確評(píng)估投標(biāo)報(bào)價(jià)和后期成本控制具有重要的指導(dǎo)意義。成本管理前期成本測(cè)算要由成本管理部門和投標(biāo)經(jīng)營(yíng)部門共同實(shí)施，重點(diǎn)要對(duì)材料費(fèi)用成本進(jìn)行預(yù)控和管理，鐵路項(xiàng)目的成本管理失控多為材料成本失控造成。雖然鐵路項(xiàng)目有材料調(diào)差政策，能在一定程度上彌補(bǔ)和降低材料風(fēng)險(xiǎn)，但是調(diào)差的模式本身的缺陷造成的成本超支確是無法避免的。按季度調(diào)差、不按照實(shí)際材料使用地區(qū)公布指導(dǎo)價(jià)格、價(jià)差5%風(fēng)險(xiǎn)自留、3.24%稅金施工單位自擔(dān)、運(yùn)費(fèi)不調(diào)、地材不調(diào)等，僅此幾項(xiàng)費(fèi)用，施工單位實(shí)際承擔(dān)材料成本損失幾乎已達(dá)30%一40% 的比例：若是考慮地材后期大幅上漲，成本超支遠(yuǎn)不只如此。標(biāo)前成本測(cè)算一定要將各種因素綜合考慮，包括后期風(fēng)險(xiǎn)因素，盡可能在投標(biāo)報(bào)價(jià)前能將成本測(cè)算的準(zhǔn)確程度達(dá)到85%一90% 以上，真正掌握項(xiàng)目的成本風(fēng)險(xiǎn)，以便采取不同的策略和對(duì)策進(jìn)行針對(duì)性的成本管理。
3.1.2建立投標(biāo)報(bào)價(jià)交底制度，使項(xiàng)目管理有的放矢。
項(xiàng)目中標(biāo)后，投標(biāo)人員要將投標(biāo)報(bào)價(jià)的具體情況向項(xiàng)目有關(guān)管理人員和成本管理部門進(jìn)行交底，要將報(bào)價(jià)時(shí)埋下的“伏筆”、報(bào)價(jià)虧損的“隱患”、創(chuàng)效的“機(jī)會(huì)”，以及報(bào)價(jià)應(yīng)考慮而未考慮的因素等事項(xiàng)交代清楚，為項(xiàng)目成本控制和項(xiàng)目的管理提供一個(gè)好的起點(diǎn)。
4、鐵路項(xiàng)目成本管理和控制實(shí)施方法
4.1做好施工方案優(yōu)化和完善，發(fā)揮施工方案在成本管理的重要作用確定一個(gè)科學(xué)合理的施工組織方案，是項(xiàng)目成本管理成敗的關(guān)鍵，要把施工方案的科學(xué)優(yōu)化作為控制項(xiàng)目成本管理的重點(diǎn)。施工方案、工期安排、機(jī)械設(shè)備配置、勞動(dòng)力組織、臨時(shí)工程的布置無一不對(duì)項(xiàng)目成本管理產(chǎn)生著巨大的影響。要充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮技術(shù)人員在成本管理中的作用，使施工方案同成本管理工作密切聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理的既定目標(biāo)。
4.2清查核準(zhǔn)工程數(shù)量，執(zhí)行工程數(shù)量的逐級(jí)控制。
4.2.1工程數(shù)量是成本控制的重要依據(jù)，包含工程實(shí)體數(shù)量和工程材料數(shù)量的控制，通過對(duì)工程數(shù)量的逐級(jí)控制，將各級(jí)的成本限額與工程數(shù)量的控制相關(guān)聯(lián)，防止效益從計(jì)量過程中流失，造成成本失控。在成本管理中，量和價(jià)是成本管理的主要內(nèi)容， 因?yàn)閮r(jià)格的高低有橫向的比較，往往比較敏感，相對(duì)好控制。而工程量則比較靈活，合同內(nèi)的數(shù)量因預(yù)算編制深度不同，不便于以設(shè)計(jì)數(shù)量核對(duì)外包計(jì)價(jià)數(shù)量;特別是合同外的臨時(shí)工程，只能通過現(xiàn)場(chǎng)簽證單予以確認(rèn)，事后無據(jù)可查，效益通常就是在對(duì)外計(jì)量的過程中不知不覺中流失。成本管理出問題的項(xiàng)目，幾乎都存在亂簽點(diǎn)工、亂簽臺(tái)班的情況。鐵路工程多為初步設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)進(jìn)行招標(biāo)，因現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和當(dāng)初勘測(cè)情況發(fā)生變化，將有可能導(dǎo)致部分實(shí)際工程數(shù)量小于圖紙數(shù)量， 對(duì)此部分工程數(shù)量計(jì)量，我們更應(yīng)嚴(yán)格控制。
4.2.2 實(shí)行工程數(shù)量逐級(jí)控制重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)工程數(shù)量的控制，依靠技術(shù)手段控制工程數(shù)量，在“量”上下功夫，靠點(diǎn)滴聚效益。在施工過程中，項(xiàng)目技術(shù)部門進(jìn)一步核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)工程實(shí)物量，并逐工序建立工程數(shù)量控制臺(tái)帳，并加強(qiáng)對(duì)已完工程量的驗(yàn)收核對(duì)，據(jù)實(shí)給予計(jì)量。通過工程數(shù)量逐級(jí)控制有效堵塞對(duì)外部勞務(wù)計(jì)量中漏洞，使項(xiàng)目成本管理能在核定的范圍內(nèi)有效管控。
4. 2.3嚴(yán)格控制材料成本。成本管理和控制要在材料采購和材料消耗量上下功夫，按計(jì)劃采購，按定額消耗，推行限額供料。對(duì)超限額用料，要加收管理費(fèi)，促使材料領(lǐng)用和消耗要精打細(xì)算，按需領(lǐng)料，物盡其用。
4.2.4 實(shí)行成本勞務(wù)限價(jià)制度。工程開工前成本管理部門必須到工地現(xiàn)場(chǎng)，依據(jù)公司確定的施工組織設(shè)計(jì)，調(diào)查當(dāng)?shù)夭牧腺M(fèi)，運(yùn)輸及機(jī)械設(shè)備租賃的市場(chǎng)價(jià)格，按照成熟的市場(chǎng)工費(fèi)價(jià)格，確定項(xiàng)目成本控制單價(jià)，以此作為項(xiàng)目部簽訂外部勞務(wù)合同、供料合同、設(shè)備租賃合同的最高限價(jià)。嚴(yán)格規(guī)定外包單價(jià)不得突破責(zé)任預(yù)算價(jià)格，如有特殊情況，須報(bào)成本管理部門審批，理由和原因不充分的堅(jiān)決不予批準(zhǔn)。對(duì)鐵路工程獨(dú)有的政策性調(diào)價(jià)，能在一定程度上部分彌補(bǔ)價(jià)格虧損或是還能形成收益的，則可按調(diào)差金額在扣除經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后余額，按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)成本控制良好的相關(guān)人員，以提高成本控制的'積極性。
4.2.5統(tǒng)一成本預(yù)算編制范圍和口徑。鐵路工程標(biāo)段規(guī)模巨大，僅靠一個(gè)公司難以完成，要多個(gè)參建公司共同實(shí)施才能滿足需要。同一鐵路項(xiàng)目，由于各個(gè)參建公司各有一套責(zé)任預(yù)算編制辦法，有采用工費(fèi)單價(jià)，有采用綜合單價(jià)，各參建單位要求的預(yù)算成本編制深度不同，取費(fèi)方式、費(fèi)率也不盡相同，缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，造成了一個(gè)項(xiàng)目完整的預(yù)算成本完全沒有可比性，無法掌握項(xiàng)目整體控制的松緊尺度，也造成了成本管理方面諸多漏洞。為很好的預(yù)算和控制鐵路工程項(xiàng)目成本，應(yīng)在集團(tuán)層面制定預(yù)算編制辦法，確定工費(fèi)單價(jià)，測(cè)定費(fèi)率，統(tǒng)一預(yù)算表樣，使成本預(yù)算編制工作標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，成本控制有據(jù)可依，橫向可比。
4.2.6 發(fā)揮層級(jí)管理優(yōu)勢(shì)，成本管理各盡其職。鐵路工程成本是各個(gè)管理層次，各個(gè)管理環(huán)節(jié)的集成，每一個(gè)方面管理模塊和每一個(gè)子系統(tǒng)都必須圍繞這個(gè)中心來開展工作。經(jīng)營(yíng)部門承攬任務(wù)要預(yù)測(cè)成本，確保不攬?zhí)潛p項(xiàng)目，施工部門要研究好施工方案，確保方案成本最優(yōu);安全質(zhì)量部門要不出安全質(zhì)量事故，不發(fā)生質(zhì)量成本;物質(zhì)部門要控制材料采購和使用，控制材料限額成本。每一個(gè)層級(jí)、每一個(gè)部門和個(gè)人都應(yīng)在工作中自覺地貫徹成本管理理念，最大限度的做好成本管理工作。
4.2.7 將風(fēng)險(xiǎn)管理納入成本管理，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
鐵路施工在投標(biāo)和合同簽約時(shí)僅有初步施工圖設(shè)計(jì)，對(duì)復(fù)雜的地質(zhì)環(huán)境、大量的施工圖量差，較多的變更指示，結(jié)構(gòu)形式、車站面積、設(shè)備參數(shù)的調(diào)整，我們?cè)谕稑?biāo)時(shí)沒有時(shí)間或是不能充分考慮的問題，在開始施工時(shí)都會(huì)逐步的暴露出來。在強(qiáng)調(diào)上述風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，我們更要重點(diǎn)考慮和應(yīng)對(duì)鐵路的另一大難題“征地拆遷”。在所有的鐵路施工項(xiàng)目中，幾乎都涉及到征地拆遷問題。這本來應(yīng)該是業(yè)主提前完成的工作，但由于鐵路戰(zhàn)線長(zhǎng)、涉及主體多、工期較緊等因素，鐵路基本上都是邊征拆、邊施工，而且大部分都是施工單位在替建設(shè)單位完成這部分工作，這就更增加了鐵路施工單位的工作難度和施工成本的不確定性。為此，施工單位在鐵路項(xiàng)目投標(biāo)和施工中要準(zhǔn)確的識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、有效的防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，才能更好的和較為準(zhǔn)確的控制項(xiàng)目的成本，達(dá)到成本管理和控制預(yù)期。
鐵路成本管理是“一把手工程”、“全員工程”，“全過程工程”，離開了各級(jí)管理者的通力配合，離開了集體的力量，成本管理和控制工作就無法很好的完成。在具體的工作中，我們把這個(gè)理念形成一個(gè)流程：這就是“圍繞效益抓成本，成本管理促項(xiàng)目管理，項(xiàng)目管理促企業(yè)管理，由此形成一個(gè)閉合式的管理循環(huán)。不斷吸收先進(jìn)的管理理念，總結(jié)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，推廣成熟的管理模式，重視高效有為的管理團(tuán)隊(duì)，通過企業(yè)管理水平的提高去完善項(xiàng)目管理，最終使項(xiàng)目和企業(yè)實(shí)現(xiàn)最好的效益。
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