審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探索論文
一般來(lái)說(shuō)，高效可靠的項(xiàng)目組都有以下特點(diǎn):軟件供應(yīng)商方面的人員經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)扎實(shí);會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面參與項(xiàng)目的人員則是涉及面廣，特別是業(yè)務(wù)部門要積極參與。不同的項(xiàng)目參與者在審計(jì)軟件項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中所起的作用不一樣，他們有著各自的職責(zé)分工，任何一方的參與者出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)給審計(jì)軟件項(xiàng)目帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。延期風(fēng)險(xiǎn)。是否延期是衡量項(xiàng)目管理水平的一個(gè)重要方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)軟件項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程都較長(zhǎng)，一般需要一到兩個(gè)季度，有的甚至超過(guò)一年。因此，項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃控制的好壞直接影響項(xiàng)目。如果能做好項(xiàng)目進(jìn)度控制、按預(yù)定計(jì)劃完成各項(xiàng)工作任務(wù)，就能削減項(xiàng)目的延期風(fēng)險(xiǎn)。
超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行狀況也是項(xiàng)目管理水平的重要體現(xiàn)。軟件項(xiàng)目投資彈性大，成本預(yù)算偏軟性，成本風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)由于軟件項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間長(zhǎng)、期間通貨膨脹等外部因素會(huì)導(dǎo)致原材料和人工成本的增加，且咨詢、維護(hù)、調(diào)整、升級(jí)等預(yù)算外的支出會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目成本劇增，實(shí)際支出往往遠(yuǎn)超預(yù)算。如果支出遠(yuǎn)超預(yù)算，即使項(xiàng)目最終得以完成，客觀上這些項(xiàng)目也是不成功的，甚至有些企業(yè)在權(quán)衡支出和效益后，如果覺(jué)得效益不明顯，且支出過(guò)大，他們會(huì)終止項(xiàng)目的實(shí)施。
管理風(fēng)險(xiǎn)軟件項(xiàng)目不僅僅是業(yè)務(wù)或管理工作的信息化、數(shù)字化，更重要的是一次革新，是對(duì)原先工作習(xí)慣和管理思想的一次革命，它帶來(lái)的是先進(jìn)的管理理念。軟件的生命力在于運(yùn)用，只有企業(yè)的管理者和員工都能轉(zhuǎn)變觀念，吸收軟件項(xiàng)目所蘊(yùn)含的新的管理思想，才能發(fā)揮審計(jì)軟件項(xiàng)目的效益。任何習(xí)慣的轉(zhuǎn)變對(duì)人來(lái)說(shuō)都是痛苦的。因此，如何克服這種痛苦帶來(lái)的負(fù)面影響，順利轉(zhuǎn)變企業(yè)全體員工的觀念，理解和消化審計(jì)軟件帶來(lái)的新思想，是審計(jì)軟件項(xiàng)目成功的又一關(guān)鍵;否則，就會(huì)帶來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的拓展
(一)傳統(tǒng)的審計(jì)軟件風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系的'局限性及擴(kuò)建原則運(yùn)用傳統(tǒng)方法
建立的軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系可以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目中大多數(shù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、分析、評(píng)價(jià)提供了目標(biāo)，但還存在很多局限性:一是沒(méi)有考慮項(xiàng)目中不同風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面，沒(méi)有體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的組織化和結(jié)構(gòu)化，沒(méi)有體現(xiàn)出指標(biāo)間的低耦合性、簡(jiǎn)單性、靈敏性等特點(diǎn)。二是涉及審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，這些因素相互作用、相互影響，關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，而且風(fēng)險(xiǎn)之間還有多層次性，有些風(fēng)險(xiǎn)具有包含關(guān)系，這些都是傳統(tǒng)方法下的指標(biāo)體系所不能反映的。因此，需要對(duì)審計(jì)軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系進(jìn)行擴(kuò)建，擴(kuò)建的基本原則如下:一是完全性原則。指標(biāo)體系應(yīng)囊括所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，兼具綜合性、完整性，并通用于同類項(xiàng)目。二是簡(jiǎn)單性原則。在指標(biāo)體系滿足完全性的前提下，針對(duì)具體的項(xiàng)目，選擇有針對(duì)性的指標(biāo)，合理減少指標(biāo)個(gè)數(shù)，這樣便于抓住關(guān)鍵因素，減少不必要的混亂，從而提高效率。三是低耦合性原則。由于指標(biāo)之間存在弱相關(guān)性，具有相互影響、相互作用的特點(diǎn)，因此允許有相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)獨(dú)立出現(xiàn)。四是一致性原則。這包括兩個(gè)層面的一致，首先是各個(gè)指標(biāo)與整個(gè)指標(biāo)體系不矛盾;其次是各指標(biāo)相互之間沒(méi)有沖突。五是客觀性原則。選擇的指標(biāo)應(yīng)該在項(xiàng)目中客觀存在，如果某項(xiàng)指標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)際不符，則應(yīng)該從體系中剔除。六是靈敏性原則。隨著項(xiàng)目的開(kāi)展，當(dāng)項(xiàng)目的不確定因素發(fā)生變化時(shí)，能及時(shí)調(diào)整指標(biāo)，改變整個(gè)體系的構(gòu)成。
(二)擴(kuò)建審計(jì)軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系
風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)來(lái)源可分為主觀和客觀兩類，這兩類歸納起來(lái)共有四個(gè)途徑:客觀方面來(lái)源過(guò)去試驗(yàn)的成果和過(guò)去產(chǎn)品的數(shù)據(jù)兩個(gè)途徑，主觀的數(shù)據(jù)來(lái)自專家經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和相似工程的數(shù)據(jù)兩個(gè)途徑，其中前者是完全主觀的，后者是部分主觀的。本研究的數(shù)據(jù)來(lái)自兩個(gè)途徑:主觀方面的數(shù)據(jù)來(lái)自專家咨詢調(diào)查表，客觀方面的數(shù)據(jù)來(lái)自國(guó)內(nèi)類似軟件項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)分析。具體的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)包含了以下內(nèi)容:
1.需求風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生需求風(fēng)險(xiǎn)的不確定性因素較多，包括需求分析不全面、需求分析方法不恰當(dāng)、需求的定義不準(zhǔn)確和清晰、需求未經(jīng)用戶確認(rèn)、技術(shù)上還不能完成需求要求的功能。這些需求方面的不確定性因素給項(xiàng)目的進(jìn)度控制和成本預(yù)算的執(zhí)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因技術(shù)難度大，系統(tǒng)復(fù)雜程度高，或者開(kāi)發(fā)人員不熟悉開(kāi)發(fā)技術(shù)或工具，導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)發(fā)延期。
3.進(jìn)度計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)這主要是因缺乏應(yīng)對(duì)意外事件的進(jìn)度控制預(yù)案或沒(méi)有對(duì)關(guān)鍵任務(wù)實(shí)行有效的監(jiān)督控制而引起的。
4.規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目規(guī)模大小與項(xiàng)目成本控制偏差之間有一定的相關(guān)性，項(xiàng)目規(guī)模會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，一般是規(guī)模越大，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也越大。
5.項(xiàng)目先例風(fēng)險(xiǎn)這是因項(xiàng)目組缺乏相同行業(yè)或相近系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)歷，導(dǎo)致項(xiàng)目開(kāi)發(fā)投入增加。
6.成本計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)與進(jìn)度計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)相似，主要是因缺乏應(yīng)對(duì)意外事件的預(yù)算預(yù)案或沒(méi)有對(duì)關(guān)鍵任務(wù)實(shí)行有效的監(jiān)督控制而引起。
7.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)因項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中配套軟、硬件沒(méi)按進(jìn)度提供而引起。
8.客戶參與風(fēng)險(xiǎn)因客戶沒(méi)有充分參與項(xiàng)目的實(shí)施，導(dǎo)致軟件的功能不能滿足客戶的實(shí)際需要。
9.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)因缺乏有效的質(zhì)量管理，沒(méi)有建立起相應(yīng)的質(zhì)量保障組織、制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量無(wú)保障。
10.測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的系統(tǒng)測(cè)試管理，沒(méi)有建立起系統(tǒng)測(cè)試的相關(guān)組織，也沒(méi)有制定測(cè)試計(jì)劃、工作規(guī)范;或因測(cè)試工具和環(huán)境選擇不當(dāng)，導(dǎo)致測(cè)試效果不佳。
11.非功能性要求風(fēng)險(xiǎn)因?qū)Ψ枪δ苄砸笕狈Ρ匾恼J(rèn)識(shí)、技術(shù)難度大，增加項(xiàng)目投入。
12.管理層支持的風(fēng)險(xiǎn)因軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)或客戶的管理層對(duì)項(xiàng)目的重視程度不夠，導(dǎo)致項(xiàng)目的投入得不到應(yīng)有的保障。
13.員工積極性風(fēng)險(xiǎn)員工的主動(dòng)性與積極性影響項(xiàng)目進(jìn)程。
14.技術(shù)與項(xiàng)目構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)與項(xiàng)目組成風(fēng)險(xiǎn)是技術(shù)水平以及項(xiàng)目構(gòu)成，將會(huì)對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要影響。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)損失影響的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)之前，需要根據(jù)具體的項(xiàng)目情況和項(xiàng)目組能力進(jìn)行客觀的估計(jì)，制定風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因子的量化標(biāo)準(zhǔn)。按照風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，極高對(duì)應(yīng)的概率值是0.85—1.00;很高對(duì)應(yīng)的概率值是0.65—0.85;高對(duì)應(yīng)的概率值是0.45—0.65;一般對(duì)應(yīng)的概率值是0.25—0.45;低對(duì)應(yīng)的概率值是0.05—0.25;很低對(duì)應(yīng)的概率值<0.05。軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系的建立是軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)，是其他后續(xù)管理環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確定后，邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)的專家進(jìn)行綜合評(píng)判，可選擇兩類專家，一類是研究型的;另一類是實(shí)踐型的。專家們根據(jù)參照標(biāo)準(zhǔn)在專家咨詢表上填寫評(píng)判結(jié)果，對(duì)這些結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，就可以得出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因子發(fā)生的概率和損失影響的級(jí)別。合理確定審計(jì)軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的必需程序，也是關(guān)鍵一環(huán)。希望本文的研究能夠?qū)徲?jì)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的理論研究以及實(shí)踐操作有所裨益。
【審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探索論文】相關(guān)文章：
1.創(chuàng)建AHP審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型論文
2.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念
3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法
4.風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部審計(jì)的探索論文
5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)畢業(yè)論文
6.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)論文