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      1. 電力公司內(nèi)部審計風(fēng)險成因與防控措施論文

        時間:2020-07-11 09:08:25 審計畢業(yè)論文 我要投稿

        電力公司內(nèi)部審計風(fēng)險成因與防控措施論文

          摘要:我國的電力企業(yè)在最近幾年以來取得了較為長足的發(fā)展,但是在企業(yè)內(nèi)部審計中,仍舊不可避免地存在著一定的風(fēng)險,本文指出了存在于電力企業(yè)內(nèi)部審計中的主要風(fēng)險,并對風(fēng)險存在的原因作了簡要分析,然后再在此基礎(chǔ)上,就如何做好電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的防控工作這一問題提出了自己的幾點(diǎn)粗淺看法,希望能夠在一定程度上提高我國電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防控的整體水平。

        電力公司內(nèi)部審計風(fēng)險成因與防控措施論文

          關(guān)鍵詞:電力企業(yè);內(nèi)部審計風(fēng)險;原因;策略

          國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會生活水平的進(jìn)步在很大程度上推動了我國電力行業(yè)的發(fā)展,尤其是在最近十年,我國的電力企業(yè)更是取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展,在發(fā)展過程中所暴露出來的一些問題仍舊不容忽略,比如,存在于電力企業(yè)內(nèi)部審計中的風(fēng)險,就必須要加以重視,否則很有可能導(dǎo)致不可估量的嚴(yán)重后果。

          一、存在于電力企業(yè)內(nèi)部審計中的主要風(fēng)險

         。ㄒ唬⿲徲嫹椒ǚ矫娴娘L(fēng)險

          大部分的電力企業(yè)都采用的是綜合考察與抽樣判斷這兩種審計方法,并且一般情況下,都是將這兩種方法結(jié)合起來運(yùn)用的。在選取樣本時,必須要結(jié)合企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營狀況,根據(jù)科學(xué)的考量標(biāo)準(zhǔn)來判斷樣本和操作計算方法等。另外,就抽樣技術(shù)的本身而言,是不可避免地存在著一些客觀誤差的。所以,在對審計方法進(jìn)行選擇時,也不能夠盲目跟風(fēng),一定要選擇最適合于本企業(yè)發(fā)展的技術(shù)方法,并且在操作過程中,也要嚴(yán)格地按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和要求來進(jìn)行,以盡可能地避免審計結(jié)果在準(zhǔn)確性、客觀性和真實(shí)性方面出現(xiàn)一些比較大的誤差。

         。ǘ┆(dú)立性方面的風(fēng)險

          相較于國家其他直屬的審計部門而言,電力企業(yè)的內(nèi)部審計有著較大的不同,其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在獨(dú)立性方面尚不完全,在對公司架構(gòu)設(shè)置、崗位協(xié)作以及部門職能等進(jìn)行審計時,大部分審計人員都不能夠獨(dú)立且客觀地對其進(jìn)行審核與評價,這在很大程度上降低了電力企業(yè)內(nèi)部審計的全面性、客觀性和公正性,極易引發(fā)一些關(guān)聯(lián)性風(fēng)險。

          二、電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險存在的原因

         。ㄒ唬⿵闹黧w上看

          第一,內(nèi)部審計的管理。對電力企業(yè)而言,其內(nèi)部審計的質(zhì)量和水平在很大程度上是由內(nèi)部審計管理水平?jīng)Q定的。所以,做好內(nèi)部審計管理工作能夠非常有效地規(guī)避電力企業(yè)內(nèi)部審計在技術(shù)、行為和決策方面所出現(xiàn)的風(fēng)險。

          第二,內(nèi)部審計的技術(shù)。內(nèi)部審計技術(shù)也是造成電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的一大原因,影響內(nèi)部審計技術(shù)的因素有抽樣誤差、不規(guī)范操作和方法滯后這三單因素。

          第三,人員的素質(zhì)問題。因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)內(nèi)部審計工作的'特殊性,所以要求審計人員必須要具備專業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力。然而據(jù)目前的情況來看,我國許多電力企業(yè)的審計人員無論是在業(yè)務(wù)素質(zhì),還是技術(shù)能力上,都普遍偏低,基本不能滿足相應(yīng)的審計工作標(biāo)準(zhǔn)與要求,非常容易引發(fā)人員素質(zhì)風(fēng)險。

         。ǘ⿵目腕w上看

          第一,法律環(huán)境。我國目前的審計工作正處于一個新舊體制交替的關(guān)鍵時期,在一些政策、規(guī)范和法規(guī)方面,也不可避免地出現(xiàn)了一些碰撞和摩擦,最終使得電力企業(yè)的內(nèi)部審計工作在法律上時常出現(xiàn)一些不確定性。

          第二,對內(nèi)部審計的認(rèn)識出現(xiàn)錯誤。在電力企業(yè)內(nèi)部審計的過程當(dāng)中,審計部門或者審計人員被故意設(shè)置障礙的狀況時有發(fā)生,如此一來,企業(yè)的內(nèi)部審計工作就會受到阻撓或者干擾。

          第三,審計內(nèi)容的廣泛性與會計核算的復(fù)雜性。電力企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)隨著其自身發(fā)展的壯大而逐漸增多,審計的內(nèi)容也隨之而變得愈發(fā)廣泛,會計的核算方法也就因此而變得越來越復(fù)92雜,這也在很大程度上增加了內(nèi)部審計工作的困難。

          第四,審計取證。電力企業(yè)內(nèi)部審計在取證過程中,審計人員很容易被審計對象表象所迷惑,從而出現(xiàn)取證失誤或者失察的狀況,進(jìn)而造成了內(nèi)部審計工作在結(jié)論判斷上的失誤,降低了審計結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、客觀性以及全面性等。

          三、防控電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的措施

         。ㄒ唬└纳撇(yōu)化電力企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù)與方法

          因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)的內(nèi)部審計對象既復(fù)雜又廣泛,所以在開展內(nèi)部審計工作時,一定要加強(qiáng)控制其全面性,不斷地優(yōu)化抽樣的技術(shù),將傳統(tǒng)抽樣技術(shù)和先進(jìn)抽樣技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)充分結(jié)合起來,以更好地降低審計風(fēng)險,從而使審計的技術(shù)與方法更加合理和科學(xué)。與此同時,在對電費(fèi)和售電量等業(yè)務(wù)進(jìn)行分類統(tǒng)計時,還必須要對賬簿和相應(yīng)報表中的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核,以使其客觀性和真實(shí)性得到保障。

         。ǘ┰鰪(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性

          在強(qiáng)化電力企業(yè)的內(nèi)部審計獨(dú)立性過程中,首先要做的就是要轉(zhuǎn)變相關(guān)責(zé)任人的思想觀念,要使其對電力企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的作用和意義有一個更加充分的理解,促使其加強(qiáng)對內(nèi)部審計獨(dú)立性的重視,以從管理的結(jié)構(gòu)上對內(nèi)部審計部門本身該具有的獨(dú)立地位加以確立,夯實(shí)內(nèi)部審計獨(dú)立性得以保障的物質(zhì)基礎(chǔ)。與此同時,還要強(qiáng)化內(nèi)部審計部門與其他相關(guān)部門之間的聯(lián)系,加強(qiáng)人員之間的相互協(xié)作,從而更好地促進(jìn)各項管理制度的有效執(zhí)行,真正確保電力企業(yè)內(nèi)部審計的獨(dú)立性。

         。ㄈ┘訌(qiáng)對電力企業(yè)內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)的培養(yǎng)

          內(nèi)部審計工作的最重要主體是審計人員,因此,電力企業(yè)必須要重視對審計人員整體素質(zhì)的培養(yǎng),要通過一系列的培訓(xùn)來提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)與技術(shù)能力,為其提供更多的接觸和掌握新觀念、新技術(shù)、新知識和新方法的機(jī)會。同時,還要加強(qiáng)對其的職業(yè)道德與法制觀念教育,著力為企業(yè)打造一支綜合能力強(qiáng)并且業(yè)務(wù)素質(zhì)高的內(nèi)部審計隊伍,推動企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展。

          結(jié)束語:

          電力企業(yè)內(nèi)部審計中存在的風(fēng)險要求電力企業(yè)采取行之有效的措施來加強(qiáng)對風(fēng)險的防范和控制,而要達(dá)到這一目的,首先就必須要對造成風(fēng)險的種類與原因進(jìn)行深入細(xì)致的分析,只有這樣,才有可能提高風(fēng)險防控的質(zhì)量和水平,從而推動我國電力行業(yè)的健康發(fā)展。

          參考文獻(xiàn):

          [1]孫曉輝,孫曉珍。電力企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及風(fēng)險防范分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2013,09:55一56.

          [2]顧正麗,強(qiáng)化電力企業(yè)內(nèi)部審計提高企業(yè)風(fēng)險管理能力[J].廣東科技,2011,18:27一28.

          [3]姚小艷,強(qiáng)化電力企業(yè)內(nèi)部審計提高企業(yè)風(fēng)險管理能力[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015,21:202+204.

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