企業內部審計論文范本
伴隨著我國經濟社會發展進入新常態，企業內部審計工作也面臨著新的機遇和挑戰。接下來小編搜集了企業內部審計論文范本，僅供大家參考，希望幫助到大家。
篇一：企業內部審計質量影響因素對策分析
摘要：
企業內部審計通過系統規范地審查和評價企業的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，促進企業完善治理、增加價值和實現目標。要提高內部審計質量要分析哪些因素可以影響內部審計質量，從來源上可以分為外部因素和內部因素。針對這些影響因素，應該采取相應的措施來消除不利影響，保證其為企業提供真實客觀的信息，以便決策者作出正確的判斷和決策。本文從外部因素和內部因素兩個方面展開分析了企業內部審計質量的影響因素，提出了提升內部審計質量的建議。
關鍵詞：
內部審計質量；影響因素；內部控制；風險管理
隨著經濟的發展，各企業成長得更加迅速和多元化，企業規模的不斷擴大和經營模式的多元化發展，使得企業管理者在日常經濟活動中肯定不能事事親為，對不能直接控制的環節和活動就必須要有一定的監督和評價。企業內部審計通過對各類經濟活動的檢查、評價和監督來為決策者提供依據就顯得尤為重要。內部審計的結果作為企業決策和運行各類經濟活動的重要參考，可見其質量一定是不容小覷的。內部審計質量是指內部審計人員對具體準則、職業道德的遵守程度，及在遵守準則和道德的前提下工作完成的程度和取得的效果。影響審計質量的因素頗多，根據影響因素的來源，可以將其分為外部因素和內部因素。
1內部審計質量的外部影響因素
1.1內部審計環境
第一，由于內部審計審查和評價的對象是企業內部的經濟和管理活動，所以就會不可避免地受到領導的干擾和其他部門的牽制。企業領導者對內審部門的意識態度將在一定程度上影響著內部審計的質量。第二，有效的企業內部控制運行，可以提高審計過程中所獲得證據的真實性、可靠性。合理的組織架構設置是內部控制的基礎，企業在確定職權和崗位分工時應當體現不相容職務分離的要求。第三，健全的財務制度，財務基礎工作質量、財務人員的專業勝任能力。財務審計自然是內部審計關注的重點，所以財務工作的質量直接影響著內部審計工作質量。任用不具備相應能力的員工，財務工作質量無法得到保證。一個沒有健全財務制度的企業肯定在財務管理中是漏洞百出的，財務失控將會帶來不可計量的后果。
1.2管理層對內部審計的支持程度
管理層對內部審計的支持程度，是指企業領導者對內部審計這一事務的態度，是真正需要一個客觀的評價結果還是僅僅按要求而設實則毫無意義的一個部門。同時管理者的人格品行及個人偏好都會影響其對該部門的態度。內部審計涉及企業各個部門，當然也包括了同級部門，同級部門的配合與支持與否對內部審計工作的執行有著直接影響從而影響著內部審計質量。在審計同級部門時如果能夠得到上級管理層的支持，這將非常有利于內部審計工作的展開和工作質量的提高。如果管理層不予支持，那么內部審計工作將會進行得非常吃力，甚至無法繼續。
1.3保持所需要的獨立性
獨立性是指內部審計人員獨立于他們所審計的對象之外，不受外界因素的不利影響，并能夠對活動進行客觀評價。但是內部審計工作的性質決定了內部審計人員工作范圍在一定程度上是由單位領導決定的，同時需要上級管理層的支持。盡管如此，內審人員在工作時也必須保持應有的獨立性，不受控于任何領導與部門。因為一旦失去了必要的獨立性，就違背了內部審計的基本原則，所提出評價和建議也是沒有實際意義的。
2內部審計質量的內部影響因素
2.1內部審計人員的專業勝任能力
內部審計是一項專業性的工作，從事內部審計工作的人員起碼應該具有工作所需的專業知識。現實工作中，常常有非專業的人員來做專業的工作，結果可想而知。有些企業中從事內部審計工作的人員就是財務部門中抽調幾個人出來審一審、查一查，更有甚者連財務工作都不懂卻來做審計財務工作。這樣的內部審計部門就形同虛設。還有的審計人員雖然具有一定的專業知識，但從來沒有從事過審計工作，沒有實踐的經驗。這種情況往往導致其因經驗不足而不能很好地選擇、實施有效的審計程序，或者整個審計計劃安排得不夠合理，這也是影響審計質量的一個因素。
2.2實施恰當的審計程序以獲取充分適當的審計證據
內部審計同外部審計一樣需要通過實施恰當的審計程序來獲取充分適當的審計證據，以得出審計結論。那么，內部審計工作者就需要針對不同的審計對象、不同的風險實施不同的審計程序。在審計程序的選擇上首先要考慮風險評估的結果，然后在根據各類活動、交易、余額等具體特征來選擇審計程序的性質。如果錯誤地選擇了審計程序的性質，可能會導致事倍功半，更或是得出錯誤的結論，從而不能發現真正的問題所在。
2.3合理安排審計時間
審計時間的安排包括了兩個方面：一是實施審計程序所需要的時間；二是在什么時間節點實施審計程序。在制定內部審計計劃時，對不同的領域、不同的對象、不同的風險需要實施不同的審計程序，根據重要性分配不同的時間。對于一些高風險項目和領域，一定要安排足夠的時間實施恰當的審計程序以獲取充分適當的證據。對于某些特殊的活動、交易、余額只有在某個特定時間才能取得，這就一定要在這個時間點實施相關程序，一旦錯過將很難再次獲取。
2.4遵守職業道德守則
內部審計人員在實施內部審計業務時應當保持誠信正直，遵循客觀原則，不得做歪曲事實、以權謀私等違反原則的事情。內部審計與外部審計有著一定的區別，審計人員與被審計部門的相關人員往往在日常中會有些接觸和聯系，甚至產生較為密切的關系或者有著利益關系。在這樣的情形下，內部審計部門的負責人應當定期對內部審計人員的人際關系進行評價，并根據評價結果及時采取措施改進不利的人際關系，以確保內部審計人員保持應有的獨立性和客觀性。
3提升內部審計質量的對策建議
(1)加強內部控制建設。企業內部控制是以專業的管理制度為基礎以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系，描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的慣例規范。內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性，資產的安全性，經營信息和財務報告的可靠性。為了實現其目標，首先得確保企業建立的內部控制是有效的，運行一個錯誤的或無效的控制系統對企業來說是無用的。有效的控制系統必須得到恰當運行，否則只能形同虛設。這就要求企業不僅要不斷完善內部控制制度，優化內部控制環境，還要不斷提升實施控制的相關人員的專業素質和道德素質。(2)完善并執行健全的財務制度，加強基礎財務人員的培養。以建立健全的財務制度為前提按制度開展財務工作。財務基礎工作人員必須具有相應的專業知識和處理業務的能力，能夠勝任所在的崗位。財務人員要及時參加各類專業培訓及繼續教育，定期組織業務研討交流進行學習。部門內定期進行業務考核，根據考核結果對工作進行必要的調整。(3)加強內部審計團隊建設，提高內審人員的綜合能力。設置合理的審計機構，確保并增強審計機構的獨立性。設定內部審計機構準入標準，內部審計人員必須具有必要的專業素質，并達到一定的水平。對已經進入該機構的人員，要堅持進行后續教育并定期考核，及時優化內部審計人員結構。加強內部審計人員職業道德修養，不得違背職業道德守則。為了適應越來越復雜的審計工作需要，需要在專業知識的基礎上，拓寬知識口徑，擴展知識范圍培養各方面都不錯的復合型人才。學習并掌握更多科學化的方法和手段，通過科學處理獲取更加全面的信息，分析所獲取的信息以發現存在的問題和疑點。(4)提高內部審計的獨立性。內部審計的獨立性主要包括機構獨立和人員獨立表現在：第一，提高內部審計機構的組織地位，設立審計委員會有利于增強其獨立性；第二，采取業務外包的方式也是增強內部審計機構的獨立性的途徑之一；第三，提高內部審計人員的獨立性，不得從相關部門抽調人員組成內部審計隊伍，如果涉及專業性較強的審計，可以咨詢或聘請外部專家參與該部分工作。(5)加強部門信息溝通，以保證在最恰當的時間取得需要的審計證據。根據企業自身需求建立信息管理系統和內部信息溝通平臺。內部信息溝通應該多渠道全方位展開，包括正式與非正式的溝通。營造一個良好的企業人文環境給予各級員工更加正面的引導，增強員工的歸屬感，增加大家的責任感，我們將會在溝通中獲取更加全面和可靠的信息。綜上所述，影響內部審計質量的因素很多，不僅有客觀因素也有主觀因素，所以企業應從多方面加強控制以提高企業內部審計的質量，促進企業的健康發展。
參考文獻
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[3]中華人民共和國財政部.企業內部控制配套指引[M].上海:立信會計出版社,2016(2).
篇二：內部審計工作面臨的形勢對策探討
摘要：
內部審計是我國企事業單位監督工作的重要工作之一，是我國審計監督體系的重要內容之一。當前全球化及信息化的發展形勢給內部審計工作既帶來了機遇，更帶來了挑戰。本文首先分析了當前內部審計工作面臨的形勢以及當前存在的不足，并對如何改善和提高我國內部審計工作提出了幾點措施和對策，以更好的推動我國內部審計工作的發展和進步。
關鍵詞：
內部審計；形勢；解決對策
一、當前內部審計面臨的形勢
(一)全球化和信息化浪潮的影響
全球化和信息化是經濟社會發展的必然趨勢，是內部審計必須面對的外部環境。信息技術飛速發展，大數據時代已來臨，傳統的手工審計方式已被大量借助計算機軟硬件的現代審計方式所取代，進一步降低了審計成本和審計風險，不過也使得內部審計方面缺乏專業性、綜合性人才，審計數據安全也需要完善和加強。內部審計的領域將更加寬廣，內部審計的方式方法將更加多樣，對內部審計人員的素質要求也更高。內部審計的職能角色也從事后的確認及評估發展到及時的顧問和咨詢。
(二)審計風險更加復雜多樣
在全球化和信息化環境下，隨著內部審計組織的發展壯大，面臨的諸如市場風險、經營風險、財務風險、合規風險、戰略風險等運行風險不斷增加，風險更加隱蔽、不易控制，內部審計也顯得越來越重要，內部審計也越來越重視內部控制審計和風險管理審計。
(三)利益相關方越來越多，期望也越來越高
利益相關方至少可以分為三類群體：資本市場利益相關方(企業股東和主要資金供應商，國資委)、產品市場利益相關方(企業主要的顧客、供應商，管理服務對象)和組織利益相關方(企業所有員工，包括非管理人員和管理層，非企業單位的領導層及上級業務主管部門、監督部門)。在全球化和信息化環境下，利益相關方變得更多、更分散、更易變化，期望也變得更高。滿足利益相關方期望對提高內部審計價值至關重要，因此內部審計的重點和范圍應盡可能與利益相關方所關注的領域相匹配。
(四)內部審計和國家審計、社會審計緊密聯系、相互協作越來越多
在全球化和信息化環境下，審計涉及的領域和審計范圍越來越廣。國家審計因人員較少、審計任務重，經常需要借用社會審計和內部審計人員力量，特別是工程審計、經濟責任審計等方面，也需利用社會審計的審計報告成果；內部審計在基建工程審計、單位清算審計等方面也需要委托社會審計部門審計。國家審計通過協會指導社會審計和內部審計工作。如我局內部審計人員就數次受邀參加市審計局經濟責任審計項目，通過審計，進一步開闊了眼界，鍛煉了內部審計隊伍。