上市公司內部控制存在的問題及對策研究
摘要：本文簡單介紹了上市公司內部控制研究現狀，以具體的研究數據結果為依據，針對上市公司內部控制存在問題，以及上市公司內部控制研究策略進行了深入的探討和分析。
關鍵詞：上市公司;內容總結;問題分析;策略研究;內部控制
內部控制管理系統作為提升企業經營發展效率的有效手段，在企業經營管理工作中發揮了重要的作用，具有極強的研究分析價值，要想充分發揮企業內控管理的實際效力，就應該總結上市公司內部控制研究重點內容，做好細節處理工作。
一、上市公司內部控制研究現狀分析
從內部控制管理實質性效果的角度進行分析，受我國社會經濟發展現實規律影響，對企業內部控制管理工作的研究起步較晚，所以與內部控制管理工作相關的理論內容還不夠完善，缺少一定的數據信息支持，不能從全面的角度為企業的發展提供有效的方針建議。為了從相對全面的角度闡述企業內部控制管理工作的應用意義，相關學者從最基本的層面入手，針對如何加強內部控制管理工作力度展開的研究活動，并取得了相對顯著的調查研究成果。以我國民營經濟上市企業為例進行說明，與其它上市企業相比，民營經濟上市企業的發展環境比較自由，企業承擔的風險系數相對較小，同時與此相對應的，民營經濟上市企業內部控制環境較差，內部控制管理工作的內容混亂，在實際應用的過程中執行效力不高，不能對企業內部經濟活動進行系統性的管理，缺少應對現代化經濟發展市場競爭的持久力。在這樣的情況下，要想改變民營企業發展的不利情況，就應該根據現代社會經濟發展的要求，對民營企業發展結構進行適當的調整，協調好企業發展內外管理機制之間的關系，繼而為企業的后續發展奠定基礎。
二、上市公司內部控制研究具體內容
(1)上市公司的權限界定
與普通的經濟發展企業相比，上市企業的發展市場和經濟來源渠道更為廣泛，要想保證企業內部控制管理工作的有序開展，就應該了解上市企業的基本含義，明確上市企業經營發展的權限界定，從最基本的層面入手，對上市企業的內部權力板塊進行準確的劃分。據不完全數據顯示，我國私營上市企業早在2012年就已經突破了1000萬，企業職工需求人數高達9萬，在這樣的情況下，更加有必要開展專項治理活動，在企業基本界定流程的基礎上，規范企業職工工作行為，進而協調好企業經濟效益與個人利益之間的關系。
(2)上市公司的發展歷程
上市企業具有極強的盈利能力，其發展歷程體現出了一定的規律性，在進入經濟快速發展的階段之后，會根據實際發展情況的不同出現不同程度的波動，最后進入穩定發展階段。企業基本流動性資金屬于私有經濟的范疇，在實際經營發展的過程中，要想建設系統性的企業管理模式，首先要劃分好企業資金的成分屬性，針對不同的資金屬性開展不同的經濟項目活動，從而在最大限度上提高企業資金的利用率，減少非生產資金的使用量，提高企業應對經濟波動風險的能力。
(3)上市公司內部控制制度要求
企業內部控制管理工作涉及內容較為全面，在上市企業發展起步階段，應該注重企業控制環境的營造，做好面對企業發展風險的準備，從最基本的角度出發，針對企業現存的管理漏洞進行研究，同時建立實用性和執行效力極強的審計體系，為上市企業的后續發展提供相應的支持，縮短企業經濟發展停滯的時間。在上市企業經濟快速發展階段，就應該改變原有的管理理念，擴大資金來源渠道，為企業發展尋求更多有利的支持，給企業“自然人”提供相應的權益保護措施，保持企業經濟快速發展的穩定性。
(4)上市公司內部控制制度關系
上市企業內部控制管理工作存在一定的制度關系，主要包括領導階級、管理階級和普通職工階級，每個階級保持相對獨立的同時，又存在一定的制約關系，進而保證了企業內部控制管理工作的執行效力，加強了企業各級別人員之間的溝通與交流。上市企業發展受相應法律制度內容的限制，所以企業人員不能隨意開展項目活動，在這樣的情況下，就需要保證企業發展信息來源的可靠性，合理利用企業內部控制管理的制度關系，判斷管理工作的有效性，防止企業錯誤估算市場經濟發展形式，以及數據錯漏和舞弊現象的發生。
三、上市公司內部控制存在問題思考
(1)管理模式不夠規范
從目前上市企業內部控制管理現狀看，普遍存在著控制管理體系不健全的問題，在實際執行的過程中，缺少相關政策制度支持，所以不能完全發揮企業內部控制管理工作的應用效力。在上市企業經濟初期發展階段，沒有對企業的內部管理體系結構進行適當的調整，當相應的上市經濟項目活動開展之后，人員無法擺脫傳統工作模式和工作要求的影響，進而不能在有效的`時間內完成規定的工作內容，降低了企業的隱性影響力，對上市企業的后續發展工作造成了一定的影響。在這樣的情況下，企業應該對企業人員信息進行整理，聯合管理層級別人員召開統一的工作會議，統一企業人員的思想意識，進而讓企業人員工作節奏達成統一，實現企業人力資源價值。
(2)控制方式執行力差
通過上文的敘述不難發現，我國對于企業內部控制管理的研究起步較晚，在實際應用的過程中，容易出現管理操作上的失誤，按照正常的發展流程要求，在開展上市經濟項目活動時，企業人員要進行訪談研討活動，針對經濟項目活動內容進行反復的驗證和分析，推斷項目計劃實行的效果，判斷計劃條件是否符合預期發展的要求，確定計劃內容中的薄弱環節，從而在最大程度上擴展內部控制管理的應用領域。但是通過數據調查后發現，企業對于該項內容的重視程度不夠，對項目內容的監察力度不足，進而影響了企業內部控制管理的效果。
(3)控制制度合理性差
企業內部控制管理制度主要以人員職能級別為執行依據，但是這種這種制度內容缺少合理性，在實際應用的過程中，工作人員不能把握住內部控制管理工作的重點，忽視了監察報告的總結和上報，在這樣的情況下，一旦發生企業經營風險問題，企業管理工作報告不能及時的統和在一起，相關工作人員無法就企業發展中的問題進行討論和分析，延長了解決風險問題的時間，增加了企業的損失資金數額，針對這樣的情況，就應該制定專業的內控規章與流程，提升人員的監察意識與責任感，保證企業相關數據整合的及時性。
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