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淺談商業(yè)銀行風(fēng)險管理與董事會責(zé)任研究
論文關(guān)鍵詞：商業(yè) 風(fēng)險 董事會責(zé)任
論文摘要：由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，管理風(fēng)險是其日常經(jīng)營所需；作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行也有其獨特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會與商業(yè)銀行的風(fēng)險管理之間存在著緊密聯(lián)系通過分析商業(yè)銀行風(fēng)險管理條件下的內(nèi)部組織體系、銀行董事會的責(zé)任以及全面風(fēng)險管理(TRM)框架下的董事會責(zé)任確定，筆者認(rèn)為，董事會責(zé)任的確定是商業(yè)銀行風(fēng)險管理中“高屋建瓴”的一步棋。引領(lǐng)統(tǒng)籌著風(fēng)險“險情”的順利上通下達(dá)，在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中起著重要的作用。
風(fēng)險管理在公司治理中的重要作用早已為人們所認(rèn)知，但少有將風(fēng)險管理與公司治理進(jìn)行單獨研究。風(fēng)險管理在于避免和減少公司經(jīng)營中的諸多不確定性，因而，我們所討論的公司治理實質(zhì)上也是在行使著風(fēng)險管理職能。有人提出。在迅猛發(fā)展和競爭日益加劇的今天，公司面臨著更多更復(fù)雜的不確定性，“風(fēng)險管理成了公司治理的核心(馬穎，2006)”。處于公司治理核心地位的董事會的關(guān)鍵作用則不言而喻。業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，風(fēng)險狀況尤為突出；銀行體系仍是現(xiàn)代金融業(yè)的主體，銀行董事會在風(fēng)險管理中的責(zé)任及其實現(xiàn)問題值得關(guān)注。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系
(一)風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系
1999年，由英格蘭及威爾士特許師協(xié)會(簡稱ICAEW)以尼格爾·特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相提并論．為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強(qiáng)的內(nèi)部控制意見。例如．“風(fēng)險管理是董事會的集體責(zé)任……董事會最終要對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)”等(胡彥燕，2003)。2003年。特雷德韋委員會發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》討論稿，將風(fēng)險管理定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的。應(yīng)用于制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識別可能對企業(yè)造成影響的事項．并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程(馬穎，2006)。
風(fēng)險管理做不好，董事會負(fù)有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國《財星》雜志美國企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見，一般企業(yè)中(特別是西方國家)風(fēng)險管理成為了進(jìn)行公司治理的重要一環(huán)，負(fù)有決策與監(jiān)督職能的董事會在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。
(二)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特殊性
是風(fēng)險的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中的重要部分．滲透入銀行的各個方面。
一般地，商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、風(fēng)險、國家風(fēng)險等上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險類型。由于其經(jīng)營貨幣流通的特殊性質(zhì)．流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等風(fēng)險形式表現(xiàn)顯著。歷來是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點。從內(nèi)部機(jī)制上嚴(yán)格控制風(fēng)險的滋生與擴(kuò)散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對風(fēng)險管理具有相當(dāng)重要的作用。
二、商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任分析
為了同時在制度與機(jī)制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機(jī)制考慮，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實現(xiàn)。
(一)商業(yè)銀行風(fēng)險下的組織體系
一個合理、科學(xué)、風(fēng)險嚴(yán)控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風(fēng)險管理委員會，是風(fēng)險管理的最高層．制定和處理有關(guān)風(fēng)險的戰(zhàn)略級事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險管理工作方向；第二層，風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理委員會下設(shè)的、獨立于日常交易管理的實務(wù)部門，作為專門的組織負(fù)責(zé)具體金融風(fēng)險管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實施，它的兩個分部——戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策、制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實施。監(jiān)督控制經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)部金融風(fēng)險和評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理業(yè)績等；第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個經(jīng)濟(jì)主體的金融風(fēng)險管理狀況直接相關(guān)。具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理操作，它既與第二層級的風(fēng)險管理部相獨立，又與其建立有機(jī)聯(lián)系，執(zhí)行風(fēng)險管理不制定的有關(guān)風(fēng)險管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時向風(fēng)險管理部匯報、反饋有關(guān)信息等。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理內(nèi)部組織體系見下圖所示：
圖中。董事會及其領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理委員會處于第一層級，統(tǒng)領(lǐng)著整個銀行的風(fēng)險管理。實質(zhì)上．組織體系下的商業(yè)銀行風(fēng)險管理仍然需要崗位之間與部門之間的制約．通過內(nèi)部稽核來進(jìn)一步完善此類公司治理結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險管理。
[1]
(二)董事會的風(fēng)險責(zé)任
在組織上構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系是做好風(fēng)險防范的基礎(chǔ)．但若沒有一個很好的明確責(zé)任的機(jī)制．風(fēng)險管理將成為空殼。各商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任不盡相同，但其主要內(nèi)容具有一定的可比性。
例如．中國銀行的董事會章程中規(guī)定了其在風(fēng)險限額、信息披露政策等有關(guān)風(fēng)險管理方面的內(nèi)容：而中國銀行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的“風(fēng)險政策委員會”(相當(dāng)于前文提到的風(fēng)險管理委員會)的職責(zé)規(guī)定有四點：評估和監(jiān)督本行風(fēng)險管理政策及內(nèi)部控制政策(包括信貸政策)的實施；監(jiān)督已確立的風(fēng)險敞口，監(jiān)控和評估本行風(fēng)險偏好：審查本行與合規(guī)事務(wù)程序的有效性和監(jiān)督其實施；審查及批準(zhǔn)超出授予本行行長信貸審批限額的信貸決定等。而中國銀行股份有限公司則在其董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會里附設(shè)了關(guān)聯(lián)交易控制委員會；其風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)限定為：審核和修訂風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理程序和內(nèi)部控制流程，對其實施情況進(jìn)行監(jiān)督和評價，并向董事會提出建議：確定可調(diào)整風(fēng)險資產(chǎn)預(yù)計損失的估算標(biāo)準(zhǔn)、方法及風(fēng)險撥備提取比例；監(jiān)督和評價風(fēng)險管理部門的設(shè)置、組織方式、工作程序和效果，并提出改善意見等等。
亨利·范·格羅與索尼亞·布雷約維克·布拉塔諾維克在《銀行風(fēng)險分析與管理》一書中明確、細(xì)致地列舉了12條商業(yè)銀行董事會的主要責(zé)任，它主要包括：為每個風(fēng)險管理領(lǐng)域制定清楚的原則；設(shè)計或批準(zhǔn)一種明確每一個層次的授權(quán)及責(zé)任的公司結(jié)構(gòu)：評估和批準(zhǔn)可清晰量化可接受風(fēng)險或可詳細(xì)說明安全運營銀行所要求資本金的數(shù)量和質(zhì)量的政策：確保高級經(jīng)理有效地開展必要的識別、測量、監(jiān)控銀行和操作風(fēng)險的步驟：制定報告的內(nèi)容和頻率；確保內(nèi)部部門對政策和程序已執(zhí)行進(jìn)行檢查；保證良好的人事和薪酬制度以及一個積極的工作：挑選一個主要由非執(zhí)行性董事會成員組成的委員會，以決定執(zhí)行性董事會成員的薪酬，等等。
從以上中外商業(yè)銀行對董事會風(fēng)險管理責(zé)任的確定可知，中國商業(yè)銀行對董事會在風(fēng)險管理方面的職責(zé)限定一般是緊密圍繞著銀行業(yè)務(wù)中的風(fēng)險多發(fā)點、組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險易發(fā)區(qū)來制定的；而國外商業(yè)銀行的董事會風(fēng)險管理職責(zé)中，例如工作環(huán)境、執(zhí)行性董事會成員的薪酬等皆在考慮之中。這體現(xiàn)了中外商業(yè)銀行風(fēng)險管理(研究)者們對于風(fēng)險管理具體范圍理解的差異所在。國外商業(yè)銀行的董事會風(fēng)險管理責(zé)任較為廣泛。這或許能為中國商業(yè)銀行的管理者們提供一種思路，讓董事會“插手”工作環(huán)境的構(gòu)建等方面可加強(qiáng)銀行的風(fēng)險管理的有效性。
三、TRM框架下的商業(yè)銀行董事會
起始于二十世紀(jì)九十年代中后期的全面風(fēng)險管理(TRM)是現(xiàn)代風(fēng)險管理的新發(fā)展，目的在于使在面臨著越來越多樣化的風(fēng)險因素時能應(yīng)付自如，加強(qiáng)人們對風(fēng)險因素的全面認(rèn)識。其全面性風(fēng)險管理要求商業(yè)銀行其他組織和部門的通力配合，董事會具有決策、統(tǒng)籌、監(jiān)督等突出作用。
(一)當(dāng)前銀行業(yè)實行TRM的要求
2003年7月，美國著名專業(yè)機(jī)構(gòu)COSO的委員會頒布了面向所有企業(yè)的《全面風(fēng)險管理框架》，它認(rèn)為全面風(fēng)險管理“是一個過程，這個過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個組織之中。全面風(fēng)險管理旨在識別組織的潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。已有人開始提出“全面風(fēng)險管理是公司治理的核心”，認(rèn)為“風(fēng)險管理委員會、審計委員會與董事會構(gòu)成了企業(yè)有效的全面風(fēng)險管理組織體系”(王偉、朱燕空，2007)。
一般認(rèn)為．針對銀行業(yè)的風(fēng)險管理狀況，2004年6月公布的《巴塞爾辛資本協(xié)議》已包含了對商業(yè)銀行實行全面風(fēng)險管理的理念。為了防范商業(yè)銀行風(fēng)險的肆意傳導(dǎo)、嚴(yán)控?fù)p失規(guī)模的擴(kuò)大，保證銀行業(yè)的健康發(fā)展，商業(yè)銀行實行從上至下的全面風(fēng)險管理不但有利于銀行自身．更是一國金融業(yè)有序發(fā)展的必然要求。
(二)TRM框架下的董事會責(zé)任分析
嚴(yán)謹(jǐn)而全面的國外大銀行風(fēng)險管理體系值得借鑒，其中對董事會責(zé)任的明確、具體的確認(rèn)可謂是其中的關(guān)鍵。通過對董事會在全面風(fēng)險管理框架下的責(zé)任確定來保證商業(yè)銀行決策層風(fēng)險管理的正確性，從而產(chǎn)生整個銀行管理風(fēng)險的精確導(dǎo)向與嚴(yán)格監(jiān)督控制體制，助推TRM的有效施行。
董事會首先必須要有清晰的全面風(fēng)險管理目標(biāo)和政策，明確定期檢查控制責(zé)任。定期評估長期資本金持有計劃等；關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織方面，國外大銀行通常規(guī)定董事會等高級管理層對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險實行實時控制，尤其是風(fēng)險管理委員會要監(jiān)控高級管理層的風(fēng)險等：擁有健全、周密的基礎(chǔ)性綜合數(shù)據(jù)庫，掌握關(guān)鍵風(fēng)險檢測指標(biāo)，做出合理領(lǐng)導(dǎo)決策，并監(jiān)控風(fēng)險的隱發(fā)性，當(dāng)風(fēng)險頭寸超出界限時要求相關(guān)人員做出解釋(這包括對董事會成員或其他相關(guān)群體的信用授予、重要的信用風(fēng)險暴露和足夠的準(zhǔn)備金提取)等。
TRM框架下的董事會責(zé)任確定的關(guān)鍵在于更為細(xì)致、全面地統(tǒng)領(lǐng)商業(yè)銀行運營的風(fēng)險管理。不單包括對高層管理者的管理監(jiān)控與一些重要決策的制定，更在于設(shè)計一套完備的銀行全面風(fēng)險架構(gòu)，在既定的風(fēng)險管理目標(biāo)下實時監(jiān)督、嚴(yán)格控制，從空間、時間以及可量化的維度上掌握銀行自身的風(fēng)險狀況。
(三)小結(jié)
更細(xì)致、深入地思考我國全面風(fēng)險管理的監(jiān)控是必要的，董事會是商業(yè)銀行公司治理的核心，其責(zé)任的確定即是對銀行高級決策層的一種明確任務(wù)委派。商業(yè)銀行內(nèi)部上下層級之間需要統(tǒng)一協(xié)調(diào)、周全地思慮風(fēng)險管理。從這一層面上來說，對董事會責(zé)任的確定是商業(yè)銀行風(fēng)險管理中“高屋建瓴”的一步棋，只有在商業(yè)銀行內(nèi)部治理的權(quán)、責(zé)分配清晰的情況下，對于風(fēng)險大量聚集的商業(yè)銀行而言，其管理才會是有效的。
[2]
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