銀行管理論文[優]
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銀行管理論文1
【內容摘要】
隨著市場經濟的發展，民間借貸作為正規金融服務的完善產物，在金融市場中扮演著越來越重要的角色。民間借貸不同于其他形式的金融服務，它本身的特點決定了其在資金流動、財務風險中存有不少問題。同時，民間借貸還對我國商業銀行造成一定沖擊和影響，增加了商業銀行的風險管理難度。本文在對民間借貸對我國商業銀行風險管理影響作出論述的基礎上，就民間借貸環境下我國商業銀行風險管理的應對對策進行了研究。
【關鍵詞】
民間借貸;商業銀行;風險管理
民間借貸是在經濟差距增加的環境中形成的，它對緩解資金供求矛盾關系具有積極的作用，加速了資金流通，促進了社會經濟的發展。但是，民間借貸也對金融環境產生了一些負面影響，關系到我國商業銀行的風險管理。因此，我們應該辯證地認識民間借貸，分析其產生的積極效益和負面影響，發揮其應有價值的同時，引導其健康發展，盡量消除民間借貸對我國商業銀行風險管理的不良影響，從而維護金融市場秩序，實現社會資金的有效配置。
一、民間借貸對我國商業銀行風險管理的影響
民間借貸的發展得益于商業銀行信貸資金緊縮，并對我國商業銀行風險管理產生了影響作用，具體體現在以下幾個方面:
(一)增加內部風險。民間借貸擁有其他很多行業無法比擬的高額利息，它雖然聚攏了大量的資金，但仍難以滿足參與者的資金需求，而商業銀行作為社會資金的管理者之一，在巨大經濟利益的驅使下，極易引發違規操作的'風險性案件。民間借貸的發展，改變了我國的金融結構，不少違法分子利用銀行業務存在的漏洞，轉嫁風險，如若商業銀行不加以防范，很可能會造成無法挽回的損失。其中，技術手段、設備等失效是誘發商業銀行操作風險的重要原因，對商業銀行風險管理提出了更高的要求。另外，民間借貸的發展還在某種程度上導致我國非法集資現象惡化，挑戰了商業銀行從業人員的職業道德神經。某些商業銀行職員受利益的驅使，主動或被動卷入到民間借貸的利益漩渦中，其一旦出現職業道德失守，勢必會造成商業銀行或他人資產損失的風險。
(二)增加外部風險。信貸是商業銀行獲取利潤的主要途徑，其與存款成正比關系，即商業銀行存款越多，則可承擔的信貸業務量越大。民間借貸的出現，擠占了部分金融市場，對商業銀行存款業務和信貸業務造成了沖擊，增加了商業銀行的存貸比考核壓力。某些民間借貸機構正是利用商業銀行的這一窘境，在緩解商業銀行存款壓力的同時，把部分風險轉嫁給了商業銀行。民間借貸參與者以存款之名，到相關銀行辦理大額存單，表面上看，此業務可以同時為商業銀行存款和貸款帶來增長，并且以存款做貸款保證金，是一種低投入高產出的業務。這對民間借貸參與者而言，他們可以通過發放貸款或等形式，利用商業銀行貸款賺取利益，同時還能享受銀行存款利息，而需支付的僅是銀行貸款利率。一旦民間借貸機構出現資金利益鏈斷裂問題時，其向銀行的貸款則無法歸還，最終由銀行承擔風險。
(三)增加市場風險。區別于國家制定商業銀行借貸價格，民間借貸利率以金融市場資金供求關系為導向，由借貸雙方自主協商確定。一般情況下，民間借貸是在商業銀行無力解決資金需求緊張、迫切的情況下發生的，其利率點遠高于銀行利率，影響了國家利率政策的實施。因此，民間借貸引發了商業銀行利率風險，對整個金融市場造成了沖擊。近年來，在金融市場日漸活躍的背景下，民間借貸利率不斷增長，提高了借貸質押資產的價格和規模，加大了商業銀行利率風險管理難度。除此之外，民間借貸還對社會信用環境產生了負面影響，進而影響了銀行信用。部分企業在得不到銀行信貸的情況下，把目標轉向社會閑散資金，利用高回報誘導社會資金流向，干擾了金融市場秩序，不利于經濟結構的調整和優化。根據多米諾骨牌效應，一旦有企業不講信用，就可能向周邊蔓延，進而拖欠、逃避銀行貸款，增加了銀行的信用風險。
二、民間借貸環境下我國商業銀行風險管理應對對策
結合對民間借貸對我國商業銀行風險管理影響的認識和分析，有針對性地提出了以下幾種民間借貸環境下我國商業銀行風險管理的應對對策，以供參考。
(一)控制內部風險。商業銀行必須要緊隨時代和市場發展潮流，積極引入先進技術手段和設備，不斷完善自身的業務流程體系，加強職工培訓，從而提高本銀行的結算質量和效率。目前，很多商業銀行都引入了自動化智能設備，改變了傳統柜臺辦理業務的單一模式，而只對大金額單筆網銀交易進行監管，為違法犯罪行為創造了可乘之機。為此，商業銀行應該建立更加完善的監管體系，嚴格審核業務辦理流程，在仔細確認客戶身份之后，再提供相關服務，盡量控制網銀交易等風險。針對操作風險，商業銀行還應該加強內部控制，通過培訓等方式，提高內部職員的職業素質和技能，制定健全的考核機制、監管機制以及獎懲機制，有效規范職員的操作行為，一旦發現違規，立即予以嚴懲，從而凈化銀行操作環境，控制內部風險。
(二)規避外部風險。民間借貸環境下，金融參與者之間的關系變得錯綜復雜，同一個企業或個人扮演著多重角色，增加了債務糾紛的發生頻率。因此，在現階段我國民間借貸管理尚不完善的情況下，商業銀行需要認真分析所處的金融環境，盡量規避外部風險。具體而言，商業銀行應該進一步明確、細化風險管理目標和任務，積極配合外部監管，推進我國金融體系的改革和優化，在能力范圍內預判風險并加以防范。商業銀行需要堅定地擁護和落實金融監管部門的規定，認真執行國家的利率政策，從而構筑堅實的風險抵御堡壘，提升自身應對風險的能力。同時，商業銀行還需要對信貸人進行嚴格審批，建立信用查詢系統，全面考量申請人的還貸能力和信譽度，在降低風險的基礎上，增加自身的存款和信貸業務。
(三)抵制市場風險。民間借貸的發展，在一定程度上改變了我國的金融市場環境。商業銀行存在的目的和價值就是實現利益最大化，其根本任務是發展。因此，對于商業銀行而言，沒有發展本身就是一種風險。民間借貸對商業銀行存款和信貸業務造成了沖擊，擠占了商業銀行在金融市場中一定的份額。商業銀行要想有效抵制民間借貸引發的市場風險，就需要不斷優化自身的服務結構，提升本銀行的服務質量和效率，在執行貨幣緊縮政策的基礎上，結合信貸市場的需求，創新發展銀行信貸產品，適度調整資金的投放范圍和力度，簡化服務流程，讓客戶可以更加快速、有效地辦理相關業務，增強他們對銀行信貸的興趣和依賴。與此同時，商業銀行還應該拓展自己的融資渠道，充分利用先進科技，提升存貸款辦理效率和質量，積極搭建網絡信息服務平臺，最大限度地緩解資金供需矛盾，引導民間借貸的良性發展。
三、結語
總之，民間借貸對我國商業銀行風險管理的影響是不容忽視的。未來，在我國金融體系逐步完善的過程中，民間借貸將會發揮更多的功能，對商業銀行風險管理的影響與日俱增。新形勢下，我們應該持續關注民間借貸的發展，認真分析其對商業銀行風險管理的影響，找出負面影響部分，有針對性地提出商業銀行風險管理對策，提升商業銀行的風險管理能力，幫助商業銀行建立完善的風險管理體系，從而發揮民間借貸的價值，實現商業銀行的穩步發展。
銀行管理論文2
人力資源管理工作是現代管理學的重要分支，也是現代化企業在管理日常事務，實現企業發展和現代化轉型的支撐點。對于銀行業的發展的而言，銀行業務需要專業的金融、經濟人才作為基礎，從這個角度上說，銀行行業的人力資源管理工作位置更加顯要。農業銀行作為我國傳統意義上的四大行之一，其在人力資源管理工作方面投入巨大精力和關注力，希望能夠將人力資源管理培養發展成為自身在面對同行競爭時的優勢資源，因此，農業銀行的人力資源管理工作堪稱我國銀行業的人力資源管理工作典型。
一、人力資源管理
隨著社會發展對于人力資源管理工作提出的要求更高更優，人力資源管理工作本身也在企業的發展過程中發揮著愈加重要的影響，因此，人力資源管理工作逐漸自成體系，并且形成了自身獨有的內涵界定和鮮明特征。
1.人力資源管理工作
人力資源管理工作，顧名思義，就是對企業內部員工進行管理，同時結合企業發展的規劃和對人力資源提出的客觀需求進行外部人力資源的招攬和吸納。總體而言，人力資源管理工作伴隨著現代化企業制度的產生而發展，經過多年來的發展傳統，已經漸成體系。從當前學界的研究成果以及企業的人力資源部門設置情況來看，當前的人力資源管理工作主要分為招聘、員工績效考核、中高層員工的招攬以及企業內部人力資源的維穩工作等幾大種類。人力資源的本質是對企業所擁有的以及所需要的人力資源進行包括招聘、績效考核、升級考核、加薪、降薪等方式在內的綜合運作。所以人力資源管理工作是對人的管理，但本質上是為企業的現代化發展服務。
2.人力資源管理工作的基本原則
人力資源管理工作在銀行中的運行原則主要體現為以下三個方面。
一是以人為本原則。所謂的以人為本原則是指所有對企業內外部人力資源的管理和運作行為都必須堅持對企業員工和外部人才的發展負責，堅持用一種人本情懷去面對企業發展對企業員工和社會人才的做出選擇。當然，以人為本原則的堅持和貫徹不僅是人力資源管理工作開展自身工作的客觀需求，更是由銀行發展的實質和現代化企業制度的核心要求所決定的。
二是可操作原則。企業內部的任何管理制度和規章條例最終都要落實到實踐的層面，對企業的實際運行和發展產生作用。而農業銀行的人力資源管理工作注重該工作的實際效用的發揮和該工作在運作過程中產生的成本耗費，因此，這就要求農業銀行的人力資源管理工作要在制定人力資源管理規章制度的過程中注重實踐性、實操性，能夠在短期內迅速落實到具體的銀行業務和銀行崗位中去，同時能夠最大限度地降低中間環節，降低所可能產生的成本耗費。
三是一致性原則。農業銀行發展迄今，已經形成自身豐富多元的業務系統，同時也設置了形形色色的'崗位職責。然而從宏觀上來講，這些分屬于不同業務系統，各有自身崗位職責的員工都是農業銀行人力資源管理工作的內容和對象。為保證對其管理工作的實際效用和在推進管理工作中的暢通性，必須要在制定人力資源管理規章條例的過程中，在進行具體的人力資源管理工作的過程中，要注重管理理念、管理方式以及條例規章適用范圍等方面的一致性，借用一致性實現公正性，進而提升農業銀行人力資源管理工作的公信力和說服力。
二、當前農業銀行人力資源管理工作分析
農業銀行在自身發展過程中十分注重人力資源管理工作的科學性和高效性，并最終漸成體系和傳統，取得鮮明的實績。
1.農業銀行人力資源管理工作的成績
結合我國農業銀行的人力資源管理工作現狀，其相比于其他銀行的人力資源管理工作而言，主要成果和實績是：首先，形成了完善的內部人力資源管理體系和外部社會人才招聘體系。注重內部員工績效考核、內部員工成果貢獻獎審核以及完善的社會人才招聘制度和校園人才招聘制度，實現了對農業銀行人力資源管理工作的內外雙向拓展和夯實；其次，建設完善了相對完整的人力資源管理工作團隊。人力資源管理工作的工作對象是人才，而人力資源管理工作的實踐者也是人才。農業銀行十分注重人才的效用和價值，在這一觀念的指引下，其組建完成了當前國內領先的人力資源管理工作團隊，不僅是專業能力的高水平，更是實際戰斗能力的高水平；最后，形成了一套相對科學、合理的員工績效考核評定表。這種評定表的建設和完成不僅需要充分結合當前農業銀行的發展實際，將企業發展的客觀要求轉變化對員工的績效要求指標。同時還要堅持以人為本的基本原則和便于實踐操作，降低成本耗費的要求等，因此這一套員工績效考核評定體系可謂是農業銀行人力資源管理工作的心血之作和代表性成果。
2.農業銀行人力資源管理工作的局限與不足
成果在前，然而毋庸諱言的是當前農業銀行在人力資源管理方面還存在諸多局限與不足。一是過渡重視和依賴現有規章制度，缺乏人力資源管理的創新性。人力資源管理工作由于工作內容以及工作方式相對固定，這在為人力資源管理工作標準化提供助力和便利的同時也容易導致人力資源管理工作模式的僵化和創新力的喪失。當前農業銀行人力資源管理工作在創新性方面的不足已經愈加明顯。二是缺乏對外部時代環境的敏銳觀察和感知能力。農業銀行的人力資源管理工作相對來說體系完畢，空間封閉。伴隨著信息化時代和大數據時代的到來，農業銀行人力資源管理工作的敏銳性不夠，并沒有結合時代發展大勢做出相應的改變，在人才招聘、企業員工穩定性維護等方面出現紕漏。三是缺乏與農業銀行發展整體規劃的適應性。人力資源管理工作本質上是農業銀行整體發展框架的一部分，如果其人力資源管理工作沒有與農業銀行的發展規劃相結合，保證方向的一致性，很容易在具體的推進節奏方面出現偏差，進而導致更大的錯位和偏差出現。
三、如何更好地推進和優化農業銀行人力資源管理工作
1.建立完善績效考核新標準是關鍵
現代管理學認為，人力資源管理工作的核心是形成一套完善的績效考核標準體系，尤其是對于員工的績效考核的指標體系的建立。建立績效考核指標體系就是將人力資源管理工作標準化。這種指標體系的建設工作應結合當前農業銀行的業務開展特點和整體發展態勢，將員工的創新能力、工作效率、責任性以及團隊協作意識作為核心素質和要求進行該績效考核指標體系和標準的建立工作。
2.形成高效率的人力資源管理工作團隊是基礎
人力資源管理工作的實踐者是人力資源管理團隊，這一團隊本身就是農業銀行人才資源的重要組成。所以，高效率的人力資源管理工作團隊不僅是優化和推進農業銀行人力資源管理工作的基礎，更是農業銀行實現自身發展持續性和高效性的客觀要求。這一工作團隊的建設和建立可以注重從現有工作團隊的培養和外部社會人才的招攬兩個方面同時推進。當然，這也預示著農業銀行必須建立自身完善的人力資源內部營銷機制和外部人才招聘機制。
3.結合當前時代背景做出應對性措施
農業銀行正面臨巨大的發展契機，作為企業發展的動力源泉，人才的招攬和培養是農業銀行實現自身發展新突破的重要課題。因此，其人力資源管理工作必須結合新的時代背景做出結構性的優化和機制上的重新整合。信息化社會作為一種大的時代環境已經對社會發展的各個行業產生著巨大和深刻的影響。這種影響具體到農業銀行的人力資源管理工作機制就是對人力資源管理工作的方式、理念的全面沖擊。因此，農業銀行現行人力資源管理工作機制必須重新樹立高效化、信息化的管理工作理念，將信息化辦公、遠程績效考核、建立人才數據庫等作為下一步工作的重點課題進行研究、攻關。
四、結語
農業銀行人力資源管理工作符合現代化管理學的基本原則和概念界定，同時在工作團隊、管理機制等方面取得了明顯的成績。然而，任何事物的發展都必須經歷辯證的否定的過程，因此正視其人力資源管理工作的理念、視野等方面的不足，注重從管理工作團隊和機制建設及結構優化等三個方面進行改革將是可行之策。當然，這種推廣和優化工作還需要長期的研究和不斷的探索。
參考文獻：
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銀行管理論文3
一、政府注資推行國有商業銀行上市
20xx 年12 月30 日，中央匯金投資有限公司用225 億美元外匯儲備作為資本金分別注入中國銀行和建設銀行，這種非傳統的財政撥款是我國治理國有商業銀行痼疾的新嘗試。對商業銀行來講，利用單一貨幣的風險很大，尤其推動工商銀行上市需要動用的外匯儲備規模龐大，存在著匯率變動風險，因此，工商銀行的注資方式沒有采用外匯儲備注資單一形式，而是中央匯金公司和財政部分別擁有一半的股權。在其余三家國有商業銀行成功上市后，農業銀行面對巨額的不良資產處置問題以及經營效率低下的狀況也進行了股改上市。20xx 年5 月24 日，經國務院批準，全國社保理事會向農行投資150 億元。然而農行并沒有效仿其他商業銀行引進境外戰略投資者，而是根據其現實狀況，引進了社保基金作為戰略投資者。20xx 年7 月5 日，隨著中國農業銀行股份有限公司A+H 股的成功上市，中國的國有商業銀行已全部進入資本市場，宣告著中國的金融業已經進入了一個新的發展時期。
二、國有商業銀行上市后存在的問題
(一)國有商業銀行財務管理體制存在的問題
1.國有商業銀行財務管理效率低。在國有商業銀行股改上市過程中，無論是從目標定位還是上市的積極意義來說，目前主要表現在補充國有商業銀行資本金以提高其資本充足率。但僅以此為目的的國有商業銀行上市很有可能會同其他一些上市國有企業一樣，不良資產率出現短期的下降，而在商業銀行長遠發展中依然沒有建立良好的企業治理結構和成熟的財務管理體系，商業銀行經營效率和效益并沒有得到實質性的提高，那么，以上市為契機的國有商業銀行改革，只能暫時使資本充足率提高，這種短期經營行為可能會使國有商業銀行在今后的發展過程中背上沉重的債務負擔，再度陷入困境，同時也在較大程度上阻礙股票市場的健康發展。加強財務管理能夠最大限度地實現商業銀行價值，從日常經營角度來看，就是商業銀行提高效率和優化經營管理制度，也就是通常所說的盈利性、安全性和流動性的統一。目前，我國國有商業銀行財務管理體系不健全，還采取傳統的財務主管對本機構負責人負責的方法，導致財務管理權力分散，調配能力減弱。
2.經濟效益決策方向模糊。以中國工商銀行為例，目前工商銀行盈利模式仍主要依靠存貸利差的收入，其非存貸利差收入占比與國際銀行的水平相差甚遠。工商銀行上市后必須要適應來自國內外股份制銀行的激烈競爭，以實現股東價值最大化為目標，最直接的方式就是保持并繼續擴大貸款的`規模、增加貸款與存款的比率。但是由國家控股的國有上市商業銀行，大股東對商業銀行起主導作用，主要表現在銀行的發展方向甚至具體經營活動的決策等方面。而且上市后的國有商業銀行的一些高層管理者仍然會表現出濃烈的行政色彩，使其決策會更多地偏向政府管理和社會效益等方面，從而在某種程度上阻礙其市場化運作并犧牲銀行的經濟效益。
(二)國有商業銀行不良資產產生的金融風險問題
1.國有上市商業銀行信用風險。銀行作為債權人產生不良貸款，作為債務人吸收了儲戶的存款，因為宏觀經濟變化或者資產發生損失無法償還儲戶到期存款，都會產生信用風險。信用風險可以反映商業銀行資產質量的好壞。根據貸款五級分類標準，一家銀行不良貸款率高，就說明其信用風險較高，貸款損失的可能性就會增大。按照巴塞爾委員會的研究報告，銀行的信用風險是其所面臨的所有風險中最重要的一類風險，由于它具有擴大化的效應，根據委員會的統計研究結果信用風險約占比六成以上，是銀行風險的主要來源。我國國有商業銀行許多長期存在的財務指標問題在上市后得到了初步解決，尤其是反映信用風險的不良貸款率、衡量市場風險的資本充足率等問題在上市后有了較大的改觀。但是，考慮到四大行不良貸款的核銷因素，如果將核銷的數值加回，則衡量商業銀行資產質量的不良貸款率指標就會出現增長趨勢。
2.國有上市商業銀行流動性風險。國有上市商業銀行的流動性管理目標是要實現盈利最大化，但實現這個目標的基礎還是要保持資本適度的流動性。然而，在實際的經營過程中，流動性與盈利性存在矛盾和沖突，國有上市商業銀行吸收存款與提供貸款的規模大，范圍廣，同時為了提高利差收入，就容易造成嚴重的存貸款的期限錯配的現象，使得流動性風險加大。然而，從國有商業銀行的長遠發展來看，其金融風險管理并不盡如人意。從內部原因來看，我國國有上市銀行的風險管理組織結構不完善，風險管理技術落后，信息數據庫不完善，風險管理意識淡薄，會計計量的失真等，而從外部原因來看，我國上市銀行的風險信息披露法規不規范，信息需求主體缺乏，監管不嚴等。
(三)國有商業銀行財務指標問題方面存在的問題
在國內金融市場上中小股份制銀行利用靈活的機制和各種創新的經營理念，在金融市場起到了越來越重要的作用，同時隨著我國資本市場的開放，在公平對等的市場競爭環境下，一些實力雄厚的外資銀行也給國有商業銀行的發展帶來挑戰，面對這樣的壓力，國有上市銀行應遵循安全性、流動性、盈利性三大原則，直觀的發現其所存在的現實問題以便找出更為有效的解決方法。
1.安全性指標方面存在的問題。不良貸款率，它是衡量銀行信貸資產安全狀況的重要指標之一。不良貸款率居高不下會嚴重影響商業銀行的經營效益。首先因為商業銀行主要通過存貸差來獲取利潤，高不良貸款率將會導致商業銀行難以收回不良貸款的利息，也就存在無法支付存款利息的風險。其次，不良貸款率高，會大大降低銀行資產的流動性，增加銀行經營風險，因此，政府利用外匯儲備補充國有商業銀行的資本金，使其符合上市條件。其次資本充足率是抵御銀行風險的最后一道內部防線，同時也是國際銀行業監管的最主要的指標之一。《新巴塞爾資本協議》規定資本充足率不得低于8%。國有商業銀行通過上市，提高了資本充足率，促使銀行經營能夠更加穩定安全。另一方面，資本充足率越高也會使銀行的盈利變差，因為作為這部分的資本也就閑置下來不能創造出更多的效益。所以，即便四大國有銀行的資本充足率遠高規定值，但是考慮到盈利性原則，就會出現安全性與流動性之間的矛盾。
2.流動性指標方面存在的問題。我國商業銀行法規定銀行的存貸比為75%，目前，我國國有商業銀行的存貸比率較低，這與其上市后為達到資本充足率要求有關。存貸比較低也反映了國有商業銀行資金運用缺乏效率，無法將大量閑置資本運用到實際投資中，削減了商業銀行的市場競爭力，所以確定適當的存貸比區間使商業銀行在盈利的條件下有效規避風險是當前面臨的現實問題。再者銀行的短期償債能力取決于流動性比率，這個比率越高，銀行抵御流動性風險的能力就越強。在20xx 年金融危機爆發之后為提高對風險的抵御能力，開始注重對銀行的流動性比率的監管，我國銀監會對商業銀行流動性比例的監管要求，是通過發布的《商業銀行風險監管核心指標(試行)》規定此比例不應低于25%。
3.盈利性指標方面存在的問題。國有上市商業銀行作為現代金融企業，必須適應市場競爭規律，增強市場競爭能力以實現盈利最大化的目標。根據中國銀監會規定商業銀行凈資產收益率(ROE)不低于11%。我國國有商業銀行ROE 近年來有所下降，原因也都是受到了近年來經濟危機和經濟增長放緩的影響。由于我國并沒有完全利率市場化所以經濟危機對我國商業銀行的沖擊并不很嚴重，但是國有商業銀行上市必定伴隨著資本市場的逐步開放，那么國有商業銀行要保持凈資產收益率或者是持續的增長還需要加強應對風險控制的能力。
三、解決國有上市商業銀行存在問題的對策或建議
(一)加強國有商業銀行的風險管理
我國國有商業銀行上市后的不良貸款率除了農業銀行略高外，其余都處在低于1%。但是，在不良資產率較低的情況下，其不良貸款絕對額卻在上升，隱藏的信用風險也會加大，監管部門要加強對不良貸款絕對額的考核，利用上市帶來的優勢和便利擴大資金來源，改善資本結構。在商業銀行經營過程中，以期限短流動性高的負債支撐長期貸款的“短存長貸”期限錯配現象日益突出，比消除風險更為重要和現實的是預防風險。風險信息的及時準確獲取，對員工和客戶的溝通也可以促進銀行快捷的了解其所面臨的狀況和風險。溝通的渠道應該確保員工能夠在各自的業務單元、過程或者機構之間平行地給予風險信息，國有商業銀行也要主動推行其內部評級體系，比如上文提到的巴塞爾委員會制定的8%資本充足率的最低標準，也是為了促進商業銀行積極地域流動性風險。
(二)提高國有商業銀行財務指標的穩定性
1.優化資本結構。隨著我國經濟增長速度的放緩，我們也應意識到，在未來幾年中，不良貸款將面臨較大的反彈壓力，資本充足率的維持或者增長都需要優化的資本結構，實現資本結構多元化，而且很明顯，資本總額越大，資本充足率也越高。因此，監管當局對商業銀行實施資本監管，要將資本充足率控制在一定合理范圍內，把滿足資本充足率要求作為手段而不是目標，同時監管部門還應該通過對資本充足率的監管，加強對銀行資本的約束，迫使商業銀行改善經營管理，優化資源配置，防范風險，實現上市銀行價值最大化的目標。
2.大力發展中間業務。國際化程度最高的中國銀行，受次貸危機影響較大，所以與其他商業銀行相比凈資產收益率較低。然而，資產收益率越高并不代表商業銀行的盈利能力就高，要提高商業銀行的盈利能力，還需要考慮各種資產風險因素，所以，對商業銀行來說最安全的方法還是加強對無風險的中間業務的發展，提高中間業務種類的創新能力，增加中間業務交易的技術含量，節省成本和時間。
(三)建立現代財務管理體系
由于上市后國有商業銀行財務報表的公開透明化，暴露出其財務指標管理的問題，經濟波動是引起財務指標的變動主要原因，國有商業銀行應該盡快實現財務管理向預測監控、參與決策的轉變，從以前的被動結算轉變為主動參與資金的運籌。借鑒國內外股份制銀行的企業管理經驗，將單一的財務管理融入到全行各部門的共同管理，將防范財務風險體系分布到銀行經營的各個環節，逐步建立全方位現代財務管理體系。
銀行管理論文4
一、農商銀行人力資源管理工作面臨的困境
（一）人力資源管理缺乏規劃，管理理念陳舊
農商銀行是由“農村信用社”發展和轉變而來的，其長期承擔著為農村人們提供低層次信貸服務的職責，由于其服務的對象是農村，而近年來又少有銀行進軍農村市場，因此，農信社在供給金融服務方面處于絕對的壟斷式優勢地位，管理者因此不必考慮人力資源管理規劃的問題。隨著農商行的成立，其一定程度上保留了農信社陳舊管理理念，未能體現“以人為本”，缺乏對人力資源管理的重視與長期規劃。
（二）人力資源結構不合理，人才素質低
我國農商銀行在人力資源結構上呈現不合理狀態，且人才素質普遍偏低。這主要表現在以下方面：一是專業技術人才嚴重缺乏。農商銀行從業人員無論是從學歷、資質，還是技術職稱來講，都與其它商業銀行存在一定差距，例如，精通金融會計、理財、外匯等專業人才不足。二是支行業務人員綜合素質低，配置不合理。隨著農商銀行管理職能的加強，很多業務人員流向總行，支行專業技術人才少，素質低，工作效率差。
（三）重使用、輕培訓，培訓資金投入不足
目前農商銀行面臨的一個相當棘手的問題便是，缺乏健全完善的人才管理與培訓機制。重使用、輕培訓，不愿投入過多培訓經費的現象很普遍。主要表現在以下方面：（1）培訓內容不科學、不合理。以業務技能為主是培訓的主要方向，培訓并未做到以人為本，未能和諧處理銀行發展與職工發展的關系，不能基于職工全面發展和職業規劃開展培訓工作。（2）培訓投入力度嚴重不足。投入不足是導致培訓效果低下的重要原因。
（四）激勵措施不完善，人才積極性不高
農商銀行由于對人力資源管理缺乏必要的重視，忽視了人才對推動銀行發展的關鍵性，因此，其不能完善激勵措施充分發揮員工工作的積極性，缺乏激勵機制的人力資源管理活力，這導致了一定數量的人才流失，使本來就人才缺乏的農商銀行面臨著人才危機，嚴重影響著銀行的健康發展。
二、提升農商銀行人力資源管理工作效率的策略
（一）樹立“以人為本”的人才管理與發展理念
農商銀行人力資源管理工作應秉承現代化的人才管理理念，即實施“以人為本”。在以人為本理念下，重視員工的職業發展及員工個體人生價值的實現，是最大限度激發農商銀行人力資源潛能的直接、有效途徑。基于此，農商銀行應做到以下幾點：（1）支持與關注員工職業發展、個性發展。營造職業發展留人、優厚待遇留人、情感激勵留人、溫馨助人留人的良好企業文化氛圍，增強員工的職業歸屬感與幸福感。（2）保護好、維護好、發展好員工合法利益，解決員工生活工作困境。這一措施能有效提升農商銀行的凝聚力，推動其健康發展。（3）建立以人為本的企業文化。強化以人為本管理，宣傳企業文化理念，促使員工為之不懈奮斗。
（二）優化人力資源合理配置，提升工作效率
發揮人力資源管理部門對農商銀行人力資源管理的重要作用，通過優化人力資源結構，促進合理配置，提升人力資源管理工作效率，使其輕松掌控整個農商銀行的運行狀況，尋找基于農商銀行發展目標、發展規劃，以及提升員工工作積極性等的高效、科學的人力資源管理方式。農商銀行主要應做到幾點：一是強化人力資源管理部門人員配置與培訓。通過合理的人員配置使其各盡其責、恪盡職守。并通過強化培訓使人力資源管理人才具有績效考核、組織協調等方面的能力，提高人力資源管理效率。二確保農商銀行總行和支行人才比例的平衡。將優秀的業務與管理人才從總行調至支行，促進協調發展。三是可強化各部門與人力資源管理部門的信息溝通與協調。這是人力資源部門獲取最及時、最有效信息的關鍵途徑。
（三）強化對工作人員的培訓，全面提升其素質
一支專業素質高、管理能力強、能洞察人才市場變化、了解農商銀行發展狀況的人力資源管理人才隊伍是提升人力資源管理效率的重要保障，因此，農商銀行應強化對人力資源管理工作人員的培訓，通過系統、全面、及時、有效的人力培訓全面提升工作人員綜合素質。首先，銀行可基于工作人員的興趣、特點、能力、個性等進行有針對性培訓。這一培訓方式能有效激發工作人員發展潛能，幫助其明確自身定位，更好地提升工作效率。其次，要科學設計培訓內容。培訓內容上除了要加強業務培訓、管理技能培訓等專業培訓之外，還要增加職業技能培訓、現代信息技術培訓等內容，使其成長為全面發展的優秀人才。最后，強化人才培訓機制建設。將人才培訓作為銀行發展規劃的一部分，認真貫徹與落實，強化隊伍建設。
（四）建立公平與競爭兼備的人才薪酬激勵機制
只有健全的激勵機制才能促使人力資源管理工作人員提升工作積極主動性，推動其更好地服務于農商銀行發展。在實施職業發展激勵、福利激勵、精神激勵等激勵措施之外，最重要的`是實施薪酬激勵機制。人力資源工作人員來講，良好的薪酬激勵機制是提升其職業積極性的重要措施，也是其源源不斷的物質動力。薪酬激勵機制，即績效考核激勵，是一種既體現公平又體現競爭性的激勵措施，這種措施既可以使工作人員將自身利益與銀行發展相結合，同時也提升了其工作的主動性，使其在競爭意識和理念的推動下不斷完善自我，發展自我，爭取將最優秀的面貌呈現給人類資源管理工作。這種公平與競爭兼備的激勵措施迎合了銀行可持續發展的理念，是一種不可多得的激勵方式，其效果是有目共睹的。
綜上所述，做好農商銀行人力資源管理工作，循序漸進地提升工作的高效性，是目前農商銀行改革發展的新出路。農村信用社在向農商銀行轉變的過程中，難免困難重重，特別是在人力資源管理方面，農商銀行要不斷探索困境的有效解決途徑，使人力資源管理更好地服務于自身發展，服務于國家，服務于社會。
參考文獻：
[1]應建兵.轉型背景下N農商銀行發展對策研究[D].南昌大學，20xx.
銀行管理論文5
【摘要】長久以來，商業銀行的風險和收益都是經營管理者們談論最多的話題。收益和風險形影相隨，收益以風險為代價，風險用收益來補償。商業銀行經營目的是為了得到收益。與此同時，又不可避免地面臨著風險，在金融業飛速發展的今天，如何平衡二者之間的關系，實現在商業銀行穩健經營基礎上的收益最大化依然尤為重要。本文闡述了建立風險長效機制的必要性和重要性，在此基礎上實現銀行價值最大化。
【關鍵詞】商業銀行風險管理收益
一、加強商業銀行的風險管理
(一)構建商業銀行的風險管理文化
風險管理文化不是一蹴而就的，需要一個長期持續的積淀過程。目前應將觀念變革作為風險管理體制和機制改革的先導，大力倡導和宣傳價值最大化、資本約束、全面風險管理、風險與收益平衡、內控優先等先進理念，營造風險管理文化的良好氛圍，每個崗位、每個人做每項業務都要考慮風險因素，堅持風險防范從我做起、風險管理從每項業務抓起，風險控制從每個環節做起。將風險管理文化根植于員工的頭腦之中，成為每個員工的基本信條和共識；將風險管理的理念滲透到各個部門、各個崗位、各個業務流程和環節；將風險管理的規范變成員工的自覺意識和行動，形成前中后臺風險管理、協調一致的良好運作機制。
(二)建立相對獨立的風險管理組織架構，引進先進的風險管理方法，全面提高風險管理能力
1.設立垂直管理的專職風險管理部門，建立獨立的風險評級或評審機制，保證內部評級的獨立性、公正性和真實性。
2.引進先進的風險管理方法和技術，建立系統、透明、文件化的內部控制體系，形成風險管理平臺，建立明確的風險映射關系。
3.統一運用現代化信息技術，通過構建經濟分析、數理統計和金融工程等方面的模型與方法，從行業、區域、產品、客戶等多維度對銀行所面臨的信用風險進行全面、動態、標準化評級和預警，全面提高風險防范能力。
(三)樹立正確的風險觀念
要盡快在全行系統樹立如下風險觀念:一是樹立銀行是經營風險的企業的觀念，要真正認識到風險防范不僅是管理層和風險管理部門的事情，也是每個部門、每個分支機構、每個員工共同的責任，并將這種風險意識自覺地落實到各自的操作規范和行為方式中。二是樹立風險調整收益的觀念，在經營管理過程中，貫穿風險調整收益的思想，正確處理好業務發展與風險控制的關系，將前臺與后臺、下級行與上級行統一到風險調整后的收益上來，真正實現穩健經營和可持續發展。三是樹立正確的競爭觀念，依靠提高工作效率和服務水平來爭取優質客戶，有意識地避免銀行間不惜一切代價的無原則的惡性競爭。四是樹立銀行不是“當鋪”的觀念，不過分強調和依賴第二還款來源，著重分析項目本身的經濟效益，考察項目本身是否有可靠的還款來源。
二、建立股份制商業銀行風險管理長效機制
股份制改革使得國有商業銀行風險管理面臨內外部雙重壓力，不僅要接受國際標準、國際投資者和國內外監管部門的檢驗，要承受更大的信息充分披露的壓力，還要面臨國有商業銀行風險文化落后、風險管理基礎薄弱的壓力。在面臨壓力的同時，商業銀行也應認識到，股份制改革將使國有商業銀行的資產質量明顯提高，信貸資產已按國際慣例重新分類、計算風險損失，風險管理的重點將發生重大轉變，正是夯實基礎、建立風險管理長效機制的極好時機。
(一)對新巴塞爾協議的風險資產計量方法進行系統研究，按新巴塞爾協議中資產分類的標準及風險等級級數的要求，分別制定適合公司業務、零售業務、金融機構業務、項目融資業務等業務特點的信用風險評級辦法，根據各類業務的特點采用模型評價與專家判斷相結合的方式評定信用風險等級，建立基本符合新資本協議要求的信用風險內部評級體系和風險資產計量模型。
(二)深入研究國外商業銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業銀行實際的現階段的資本分配方法，并在內部評級工程完成后，采用統一的風險資產計量模型，提高資本分配的科學性。
(三)從以存貸比約束信貸規模向以資本約束風險資產余額的方式轉變，迫使分支機構要么調整資產結構、減少高風險資產，要么通過增加收益轉增“虛擬”資本。
(四)考慮信用資產在其壽命期間信用質量會發生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內的轉移概率，計算預期損失及非預期損失，計算還款期限內的收益。
三、正確處理風險與收益的關系
(一)認識到風險與業務發展的關系
風險控制和業務發展互為表里。風險控制寓于發展之中。根據新巴塞爾協議，風險管理水平高的銀行將在資本充足率的監管要求上獲得優惠待遇，對風險加權資產的資本覆蓋要求減低，這樣銀行就有更多的資本進行業務拓展；反之，若風險管理能力達不到監管要求，則必須縮減業務范圍或規模，以增強經營風險的資本保障能力。因此，有效的風險防范和控制是持續健康發展、提高經營效益的保證。所以，在發展的進程中，我們既要著手解決當前問題，又要統籌當前和長遠的關系，統籌局部和全局的關系，統籌速度、質量與效益的關系，統籌資本、規模和結構的關系，調整發展戰略，明確市場定位，創新金融手段和方式，在有效控制風險，繼續發展目前仍能帶來較好收益的對公業務的同時，大力發展預期收益好的個人高端客戶，以及經營風險相對較小的中間業務、電子銀行、信用卡等業務，確保收益目標的終級實現，構建最具價值創造力的現代股份制銀行。
(二)正確處理風險與收益的關系
風險與收益的基本關系是：收益與風險相對應。也就是說，風險較大的業務，其要求的收益率相對較高；反之，收益率較低的投資，風險相對較小。但是，絕不能因為風險與收益有著這樣的基本關系，就盲目地認為風險越大，收益就一定越高。風險與收益相對應的原理只是揭示風險與收益的這種內在本質關系：風險與收益共生共存。風險和收益是一枚硬幣的兩面，收益的獲取以適當的`風險為代價，風險的暴露必須以相應的收益作補償，兩者互為因果，共生共存。收益的增長總是伴隨著風險的產生和加大，風險的加大總是阻礙著收益的提高，它們是對應的，但又是不對稱的。
主要表現在:第一，風險總是隨著收益的增長悄然產生，并不是在確定收益目標時就表現出來，而是在收益獲取的過程中逐漸顯露。有時風險是已知的、可察覺的、可控的，有時是未知的、突然的、不可控的。第二，收益的確定是主觀的絕對的，而風險的產生是客觀的相對的。總是風險的變化決定收益的高低，而不是收益決定風險的大小。第三，風險是外在的環境和影響因素，而收益則是既定的目標和結果。
四、科學的把握財務杠桿，實現風險可控下的利益最大化
(一)要以業務增長與風險相適應為原則把握財務杠桿尺度
結合實踐，加強風險計量參數的研究，優化風險預警系統，細化經濟資本分配系數，從而進一步完善經濟資本預算管理方法，完善以資本為核心的風險和效益約束機制，為盡力提高財務杠桿提供可靠的保證。
(二)要在風險成本與風險收入相匹配的基礎上維持較高的財務杠桿系數
股本凈回報率公式告訴我們，資產凈回報率較高，財務杠桿系數的杠桿作用較大；反之，若資產凈回報率遠低于1%，財務杠桿系數的杠桿作用就很低。因此，有必要研究財務杠桿系數如何與資產凈回報率相匹配的問題，從而針對各個發展階段制定不同的發展戰略，以促進風險成本與風險收入的匹配，充分發揮資源的使用效率，保障經營的良性循環。
(三)加強財務杠桿的統計分析研究
在傳統的財務分析基礎上，將財務杠桿情況作為財務報告分析的一個重要內容，全面進行系統內、同業內的對比分析，以便客觀揭示財務和風險狀況，及時發現問題和不足，為經營決策提供服務。
參考文獻：
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銀行管理論文6
摘要:
實施市場營銷是促進商業銀行健康發展的客觀要求。文章從商業銀行市場營銷新概念的提出及我國市場營銷的歷史背景入手,分析了我國商業銀行市場營銷的現狀和存在的誤區,并提出了加強商業銀行營銷觀念教育、推行全面市場營銷管理策略、實施服務營銷和關系營銷、樹立金融產品創新理念和整合營銷觀念、推廣現代分銷手段等建議與對策。
關鍵詞:
商業銀行;市場營銷
隨著我國社會主義市場經濟的深入發展,市場營銷已受到國內商業銀行的普遍重視。但由于營銷活動在我國金融界尚屬一個新領域,無論從理論上還是實踐上都處于探索階段,這就要求我們認真總結經驗,并借鑒工商企業和國外商業銀行的做法,以期盡快形成一套適合我國國情的商業銀行市場營銷體系,促進商業銀行的健康發展。
一、銀行業市場營銷的提出
長期以來,銀行業作為經營貨幣的特殊企業,具有很強的壟斷性,在市場交易中處于主導地位,缺乏實施營銷策略的內在動力。20世紀60年代后期,隨著金融自由化的蔓延,企業的直接融資逐漸盛行,使銀行的金融中介地位大為動搖,商業銀行之間的競爭也日益激烈,歐美的商業銀行開始嘗試用市場營銷原理指導經營管理,在實踐中取得了良好的經營績效。但是,當時市場營銷在銀行業務中的應用還是淺層次的,主要以廣告促銷為主。到了20世紀70年代,西方銀行業以金融工具創新為契機,對延續一個多世紀的銀行常規管理方式提出質疑,從而,市場營銷在銀行業的應用成為廣泛話題。到20世紀80年代,以美國為首的西方銀行業已把工商業市場營銷的精髓應用于銀行管理,市場營銷便成為能有效協調內部各部門和反饋外部市場信息的分析、規范、控制系統。
商業銀行市場營銷在我國出現是在上世紀90年代。我國銀行業正經歷一場從未有過的根本性變革:國有銀行向商業銀行轉換,非國有商業銀行、非銀行金融機構逐步發展壯大,外資銀行開始逐步進入。我國金融市場競爭日趨激烈,銀行服務由“賣方市場”向“買方市場”轉變。為了適應這種變革,市場營銷作為銀行經營管理的一種全新理論和方法,在我國銀行業受到了推崇和積極的運用。
二、我國商業銀行市場營銷的現狀及存在的誤區
(一)當前的現狀
我國商業銀行業經過近年來的演變與發展,初步形成與市場相適應的業務拓展,同時也反映出與營銷管理不相適應的問題。表現在:國有商業銀行還未真正引進營銷管理,沒有真正建起市場營銷理念;我國商業銀行在應用市場營銷上還只是淺層次的,沒有形成完整的商業銀行市場營銷體制;以服務質量為核心的服務營銷沒有得到有效的開展;商業銀行的金融工具創新尚未大力開拓。
近年來的金融創新主要表現在存款、儲蓄的諸多新品種上,一大批適合于中國實情的金融創新尚未引進、開發投放市場。可以說,我國商業銀行在營銷管理理念和水平上處于幼稚期,業務發展不全面、不系統、遠沒有體現出長遠發展戰略。
(二)存在的誤區
目前我國商業銀行的市場還存在許多誤區,主要有:強調金融產品營銷,忽視服務營銷;熱衷于不斷創新金融產品,忽視了引導客戶進行消費;重視市場競爭,忽視自身準確的目標市場定位;側重存款營銷,忽視貸款及其他業務的組合營銷;片面追求“拉關系”,忽視真正意義的關系市場營銷;偏執于銀行的“外包裝”,忽視真正意義的形象建設等。
三、商業銀行實施市場營銷的建議與對策
(一)加強商業銀行市場營銷觀念的教育
我國商業銀行市場營銷剛剛起步,雖已取得了一定的成效,但是營銷知識的普及和營銷人才的培養工作仍顯薄弱,亟待加強。一些人至今對營銷與市場、營銷與推銷的區別等最基本的概念缺乏導致工作的被動。因此,商業銀行必須加強對員工特別是營銷人員在營銷業務知識方面的培訓教育工作。
(二)推行全面市場營銷管理策略
推行全面市場管理策略,就是要求商業銀行改變把營銷應用在淺層次表面的做法。改變簡單地、隨潮流地、被動地運用廣告等淺層次的促銷活動的特點,建立、健全完整的系統的營銷管理體系。市場營銷計劃、實施、控制應成為銀行經營活動中自覺的主動的經營行為。具體地說,就是不能把市場營銷看作是單個的廣告、促銷、創新或定位、而必須把它們作為一個整體來看待。為充分了解市場并掌握客戶要求,銀行要對營銷環境進行認真的分析、預測,為使銀行的營銷目標符合其全面戰略,銀行要編制出合理的營銷計劃,包括短期計劃與中長期計劃。有了營銷戰略與計劃后,商業銀行要靈活運用產品、價格、促銷與分銷組合策略來實施計劃。同時由于市場的不確定性及營銷工作人員的能力限制,在營銷過程中為保證營銷目標的'實現,必須對營銷工作實施全面的控制。營銷管理應協調銀行各部門關系,激勵各部門員工的營銷積極性,共同以顧客需求和滿意為營業宗旨,達到為顧客提供最佳服務和為組織創造理想利潤的經營目標。
(三)實施服務營銷和關系營銷
首先,商業銀行實施服務營銷,在觀念上應當樹立服務質量的有效延伸的思想。銀行作為金融服務業更應重視搞好優質服務。商業銀行要不斷提高服務質量,只有優質的服務才能更好地滿足顧客的需要,也才能得到顧客的長期支持和合作。其次,銀行應最大限度地滿足客戶的需求。不斷制定新的服務項目、服務目標,追求周到、迅速、準確、安全、便利、熱情的服務,同客戶建立良好的關系。
實施關系市場營銷,也是商業銀行“以顧客為導向”開展營銷工作的一個重要方面。關系市場營銷是指企業與其顧客、分銷商、經銷商、供應商等相關組織或個人建立、保持并加強關系。通過互利交換及共同履行諾言,使有關各方實現各自的目的。保持并發展與客戶的長期關系是關系市場營銷的核心內容。
要做好關系營銷,商業銀行應做好以下幾點:首先,應積極維持和發展忠誠客戶。市場競爭的實質是爭奪客戶,客戶忠誠于銀行上營銷追求的理想境界。其次,應發展與競爭者的合作關系,避免無益競爭,達到雙贏雙勝目的。再次,應協調銀行同政府機構間的關系,努力爭取政府的理解和支持,為銀行營銷活動創造一個良好的外部環境。
(四)以金融創新為核心,提高商業銀行的競爭力
根據我國商業銀行目前的發展狀況,應主要從兩個方面推進金融產品創新:第一,大力推進產品創新。今后一個時期,產品創新要突出中間業務和個人消費信貸業務。繼續以信用卡、儲蓄卡為媒介,發展電子貨幣、網上支付、代發工資、代收公用事業費等中間業務;發展代理理財和商人銀行業務;進一步發展證券市場、保險市場、基金托管、中小銀行支付結算等代理業務;大力發展信用證、國際結算、外匯買賣及衍生產品;大力發展以住房信貸、汽車信貸、教育消費信貸、大額消費品信貸及旅游信貸等個人消費信貸業務。第二,積極創新服務方式。結合國情,創新客戶服務模式,提高客戶服務水平,穩定客戶關系;創新服務內容,積極滿足客戶的需求。
(五)樹立整合營銷觀念,塑造、宣傳商業銀行品牌形象
整合營銷是一種從用于營銷的每一元中獲取最佳效果的溝通戰略。該觀念認為,從各種媒介傳遞同樣的信息可以達到最佳溝通效果。銀行應經由廣義的媒介如大眾傳媒、員工媒介(員工服務態度、質量、工作效率等),有形設施(環境、外包裝等)傳達銀行信息,宣傳銀行的良好形象。
商業銀行實施名牌戰略,也是重要的營銷戰略。國際銀行發展趨勢表明:商業銀行向“零售業”發展的趨勢意味著金融消費市場競爭更加激烈,金融消費需求將更加復雜多變,金融消費者也將越來越重視“金融名牌”的消費。為迎接這一發展趨勢,我國商業銀行應未雨綢繆,盡早開拓“名牌之路”。具體說,商業銀行可以通過CI導入,從銀行理念、行為、視覺三個方面入手,進行全面整合,塑造銀行的名牌形象。
(六)積極創造條件,推廣現代分銷手段
隨著現代電子技術和通訊技術的發展,銀行業的服務模式從實在的傳統柜臺交易模式,延伸到虛擬的交易模式,服務方式、服務領域、服務手段將發生革命性的變化。自助銀行、手機銀行、電話銀行、電視銀行、網絡銀行等在發達國家興起和流行,這些現代銀行分銷渠道的顯著特點是便捷、高效、低成本。因而,商業銀行應積極創造條件,開發、推廣上述現代銀行分銷手段,提高技術競爭力。
銀行管理論文7
【摘要】
金融是現代經濟的核心，銀行是金融行業的重要組成部分，而人力資源是銀行發展的核心資源。當前，各大銀行人力資源管理改革已經取得了階段性的成果，改革初步實現了體制與機制的創新，人本理念深入人心。銀行作為知識密集型企業，對人員素質的要求較高，從一定意義上來說銀行員工的素質決定了銀行的品質。本文首先從銀行人力資源管理的理論基礎著手研究，分析了銀行人力資源管理中存在的問題，并提出了對其進行優化的對策。
【關鍵詞】
銀行人力資源管理
一、引言
在全球經濟和金融一體化的市場經濟條件下，任何行業的競爭從本質上說都是人才的競爭，我國銀行為應對日趨激烈的競爭和市場化改革的要求，就必須樹立戰略性的人力資源觀念，對人力資源管理體制進行改革。隨著我國金融業全面開放，市場競爭格局與銀行體系結構將發生更加深刻的變化，我國銀行面臨著全新的挑戰。因此，研究和分析我國銀行人力資源管理改革中存在的問題，并提出我國銀行人力資源管理改革的優化措施，這對銀行人力資源管理工作和深化人力資源管理改革有著重要意義。
二、銀行人力資源管理理論基礎
1、人力資源管理的定義
人力資源管理由宏觀人力資源管理與微觀人力資源管理兩個部分組成。宏觀指的是對社會人力資源的管理，是國家的一項重要的管理職能；而微觀的是對企事業單位內部人力資源的管理。具體而言，人力資源管理就是采用現在的科學方式，對于一定物力相結合的人力進行合理的培訓、組織和調配，使得人力、物力保持平衡狀態，同時對人的思想、行為方面進行適當的引導和協調，充分發揮人的主觀能動性，以實現組織的目標。
2、人力資源管理的職能
當前人力資源管理的發展變化迅猛使得人力資源管理職能也日漸豐富，具體職能包括以下幾方面：（1）管理職能。又稱人力資源的招聘、任用、考核、獎懲等傳統人力資源管理的人事行政職能。目的是使得人力資源的各項工作提高員工的貢獻度，從而實現人力資源管理的效率提升；（2）研究職能。又稱對人力資源及其開發與管理的研究；（3）關系職能。與企業外部的關系以及企業內部處理好銀行與股東、銀行與員工的等關系；（4）規劃職能。運用人本思想作為企業發展的出發點，對周邊的市場環境進行研究，對未來發展趨勢進行預測，創新發展策略，以期實現組織的最終戰略目標；（5）完善職能。建立人力資源管理的輔助體系，包括醫療、保險、福利等。
3、銀行人力資源管理的特點
（1）人力資源效率評價的復雜性。一般主要依靠工作滿意度、生產質量和服務質量等來衡量人力資源的效率好壞，對人力資源效率進行評價本身就有一定的難度，而對銀行人力資源效率進行評價更是難上加難。這主要是由于銀行員工個人的工作效率的評價具有復雜性，很難做出客觀的評價。
（2）員工管理的差異性。銀行員工的自身的所表現的價值、能力等方面的差異導致銀行對擁有高資本的管理和技術與一般的業務人員采取差異化的人力資源管理手段。
（3）薪酬體系呈復合型。銀行薪酬的多少是取決于員工的技能、能力。一般的業務員工作內容相對固定，職位價值確定也比較方便，對市場相關分析工作也相對容易，從而薪酬方面按照固定薪酬確定。然而，管理和技術人員靈活性強，他們的工作對組織的業績影響大，這是的薪酬根據他們的能力和技能來確定。
4、加強銀行人力資源管理的必要性
（1）我國銀行改革與發展的需要。當前我國銀行的收入分配制度、組織結構等與小貸銀行的價值取向存在差異，此時必須加強推進我國銀行人力資源管理制度的改革加快我國銀行的制度建設。
（2）市場經濟發展的必然要求。勞動力作為市場經濟的一種資本，是核心的資源，必須通過市場手段來對其進行優化配置。在我國市場經濟體制不斷完善的背景下，市場將在銀行資源配置中占據主導地位，人力資源也將走向市場。因此銀行人力資源管理要緊跟市場經濟發展的步伐，加大重視人力資源的市場價值。
（3）員工取得進一步發展的需要。在社會發展進步的情況下，銀行員工的社會價值觀也在隨著社會的發展而變化，尤其是當下的大部分青年員工對新知識的需求越來越大，他們希望自身能夠在工作中快速實現自身的價值。所以，一定程度的開發員工的潛力，提升職員的綜合素質是當前人力資源管理者的關鍵職責。
（4）銀行業對創新人才的繼急需。世界銀行業的創新潮流將帶動我國銀行業的創新步伐，由于我國銀行業當前的創新水平較為滯后，在這種情況下也會大力迫使我國銀行業提高創新水平。而人才才是加大創新力度、創新水平的`重要因素。
三、銀行人力資源管理中存在的問題
1、人才培訓機制不健全，對銀行員工的培訓投入不足
我國的銀行還是被傳統的觀念所牽制，對人才培訓也一直是銀行發展和進步的重要途徑。如日本瑞穗實業銀行每年都要投入大量的費用在員工培訓的支出上，其培訓體系也是十分完善的，對培訓的投入也在近些年產生了很大的效益。我國銀行在人力資源培訓方面的投入嚴重不足，把培訓當作是一種負擔，導致員工得不到好的培訓，甚至是使得人才流失、智力儲備枯竭等不良局面。
2、激勵制度與考核制度不健全
健全激勵制度和考核制度能夠激發員工的工作熱情和積極性，提高員工對工作的積極性，同時也能提高員工的工作效率，更好的激發員工的內在潛能。但是我國銀行卻在考核和用人方面在一定程度上運用傳統的“官本位”思想來用人，不綜合考慮員工的業績和工作年限。另外對員工激勵手段單一，激勵的力度不夠，激勵作用沒有充分得到發揮，也忽略了崗位能力、業績等，從而使得員工對工作的熱情大大減退，管理層在激勵機制方面過多的注重精神上的激勵，忽略了物質激勵，激勵手段沒有長期性的延續下去，因此導致大量的人才流失。
3、薪資分配不合理
在人力資源管理中，均衡的薪資分配是吸引、激勵、留住高素質人才的必要條件，是銀行在競爭激烈、變化迅速的全球性市場中立于不敗之地的關鍵。據相關調查顯示，我國銀行業在薪資分配中不同程度的存在忙閑不均等情況，中高層管理層與普通的員工之間的收入差距過大的現象。另外獎金、福利等的發放主要是針對中高層管理人員，而普通員工得到的卻很少。這種情況下不僅減少了員工工作的積極性。因此加強改進銀行薪酬制度是十分有必要的。 4、缺乏優秀的企業文化支撐
由于傳統的思想觀念以及管理思維依然存在于許多員工的心中，當前的局面是老員工時常擺老資格，員工沒有壓力同時也缺乏創新意識，沒有競爭意識和上進心，這在一定程度上阻礙了銀行有效的用工機制和激勵機制的完善。盡管近些年企業開始關注企業文化的建設，但因為對企業文化的本質沒有清晰的認識，所以就不能建立起優秀的并適合自身發展的企業文化，鑒于此，也就不能通過企業文化制約員工的行為，阻礙了員工前進的道路。
四、優化銀行人力資源管理的對策
1、加強員工的培訓與教育
高度重視員工的培訓是衡量金融企業成功與否的主要標準。在當前經濟全球化、一體化的時代背景下，金融市場也在不斷地對外開放，銀行應該大力提升人力資源的整體素質。對員工進行教育和培訓是銀行改善人力資源管理的重要手段。銀行必須要加強員工的培訓，健全員工培訓制度，從而提升員工的專業技能和職業化水平，讓他們與國際化要求更靠近。不斷改進培訓模式，定期檢驗員工的素質情況，建立人才內部培養和外部引進相結合的機制，全面優化人才結構，鼓勵和支持員工自覺加強學習，不斷提高自身素質。
2、建立健全薪酬激勵機制和績效考核體系
完善激勵機制能充分開發我國銀行員工的潛能，從而產生對工作的創造力和加強工作的積極性。銀行應該加強人力資源管理，必須改革原有的激勵機制，把精神激勵與物質激勵相結合，同時改革薪酬制度也是非常重要的。要改革傳統的人才考核和選拔機制，應該盡快確立人才資本的提升戰略，進一步深化用人機制改革。一方面在實行員工的績效考核的情況下，要建立健全員工的定量考核，把考核制度往日常化、制度化的方向發展，以使得員工實現晉升的目標。另一方面要進一步改革領導的人事制度，在一定階段施行優勝劣汰的管理人員的任用制，盡力破除“官本位”制度，同時要加強對領導任期的考核和管理等相關措施。
3、合理分配薪資
由于銀行管理層與普通員工的薪資差距較大，合理地進行薪資調整是十分有必要的。企業可以根據職位的價值貢獻率來確定工資，就是說對銀行貢獻大的工作人員來確定他們的薪資。另外根據業務型干部的學歷、能力、工齡等科學合理地聘用專業水平，并使得其收入水平與相同職級的行政管理干部相當。對于普通員工應該通過公平、公正、公開的晉升方式調動員工的潛能，只有這樣才能充分發揮員工主觀能動性，提升他們的工作熱情和積極性。
4、加強企業文化建設
企業文化與人力資源管理是辯證統一關系，兩者之間相互依存、緊密相連。優秀的企業文化為人力資源管理創造了良好的文化氛圍，同時對提高人力資源管理的效率也有著重要意義。銀行的企業文化是銀行經過長時間的積累而形成的內在價值，每一個銀行都有屬于自身的特性，是其它銀行不能仿造的。優秀的銀行企業文化能從本質上對員工的行為進行約束，讓員工大程度的認同銀行的企業文化，使員工與企業共同成長、共同發展，實現企業得到良好的發展。
五、結語
綜上所述，在競爭激烈的環境中，隨著我國銀行的深化改革和不斷發展，人才將是我國銀行寶貴的財源。由于我國的銀行人力資源管理改革是一項長期戰略，不可能一蹴而就，我國銀行的人力資源管理改革也是一項系統工程，是一個持續發展的過程。我國銀行要抓好機遇，充分學習借鑒國外銀行人力資源管理的成功經驗，結合我國銀行的特點，建立健全我國銀行人力資源管理的體制機制和規章制度并提高員工的綜合素質和競爭力，這樣才能進一步促進我國銀行的長期持續發展。
銀行管理論文8
摘要：近年來，以互聯網平臺為依托，引發的金融托媒逐漸將商業銀行傳統的支付以及中介職能邊緣化。這給主要依靠資本利得為生的商業銀行帶來了不可忽視的沖擊。但是，金融技術的革新也為商業銀行信貸管理策略的改進提出了新的思路。本文基于互聯網金融大力發展的背景下，指出其對傳統銀行信貸業帶來的沖擊，并提出通過優化信貸管理策略來應對沖擊。
關鍵詞：互聯網金融；信貸管理；商業銀行
風險無處不在，無處不有。商業銀行的每一項業務都與風險緊密相關。對于銀行資產業務中占比最大的信貸業務，由其帶來的風險管理問題一直是商業銀行風險管理的核心。從信用敞口的結構來看，銀行發放貸款和墊款的信用風險敞口金額以及占表內信用風險敞口的比重都是最大的。對于信貸風險的管控，不僅與銀行內控以及風險管理體系的建設有關，還深受外部宏觀經濟運行周期的影響。在后金融危機時代，中國經濟在突破發展瓶頸實現產業結構優化調整的同時也深刻影響著傳統商業銀行的生存狀態。如何適應形勢復雜多變的外部宏觀經濟環境，實現信貸管理效益的最大化，穩步提升核心競爭力，是銀行經營不變的主題。
一、商業銀行信貸管理現狀
（一）不良貸款率的上升
自20xx年以來，商業銀行不良貸款率呈上升趨勢。在撥備覆蓋率方面，不同銀行均有不同程度的上升，銀行壞賬風險亦趨擴大。引發不良貸款率上升的原因，一方面與經濟進入下行周期，經濟增速放緩有關。事實上，20xx年，中國GDP實際增幅為7。4%，創中國經濟發展30年以來的新低。另一方面，在經濟逆周期階段，中國經濟所面臨的房地產、鋼貿、制造業以及零售業等產能過剩，以及基于在復雜的宏觀經濟狀況下，信息不對稱強化銀行逆向選擇行為等問題都是導致商業銀行不良貸款率上升的客觀因素。
（二）商業銀行風險管理信息披露存在差異
根據財政部等五部委以及中國銀監會所發布的相關監管制度要求，商業銀行應對信用風險、市場風險、流動性風險、操作性風險等風險信息進行披露。雖然各家銀行都披露了各自風險管理情況，但各家銀行在披露信息的口徑和詳細程度方面存在差異。其中，國有商業銀行的信息披露較為全面。而股份制商業銀行和城市商業銀行各自存在不足。值得強調的是在信用風險披露項目中，不良貸款結構是大部分銀行信息披露的盲點。此外，相比于大型國有商業銀行，股份制商業銀行與城市商業銀行的風險制度建設披露較為簡單，各個銀行風險制度建設程度規模參差不齊。
（三）商業銀行貸款投放結構的不均衡
從信貸投向規模來看，公司類貸款占據絕對的優勢地位，而個人類貸款的比重較小。20xx年，19家上市銀行的公司類貸款占據總貸款和墊款凈額之和的70%到80%。這直觀的反映了傳統商業銀行信貸業務中業務選擇性偏向。
二、互聯網金融對傳統信貸業的沖擊
（一）網絡信貸蠶食傳統銀行信貸業市場份額
據統計，截至20xx年12月底，網貸行業運營平臺達到了2595家。20xx年全年網貸成交量達到了9823。04億元，相比20xx年全年網貸成交量（2528億元）增長了288。57%。雖然從成交規模來看，互聯網貸規模不會對傳統商業銀行信貸業務規模（依據20xx年人民銀行年度統計，全國19家上市商業銀行的貸款和墊款凈額之和為48。34萬億元）造成大規模沖擊，但是其業務規模增長速度以及運營平臺數量增加速度依然可觀。足見投資者對網貸市場不斷上升的關注度與不斷高漲的投資熱情。與傳統商業銀行信貸業務相比，網絡信貸模式的核心優勢在于去中介化，以解決信息不對稱的問題。這樣使得網絡信貸在信貸服務種類、額度、服務效率以及用戶體驗上具備更多的優勢。傳統的貸款業務流程主要依據嚴格的審批流程，從貸款業務受理開始逐級向上審批。這種業務流程不僅審批周期長而且需要占用相對較多的人力資源。此外，商業銀行貸款投放更傾向于公司類客戶，尤以實力雄厚，財務狀況良好的大型企業為主。因此，針對與大型企業相比財務透明度低、抗風險能力差的小微企業，其信用意識缺乏所造成的與銀行的信息不對稱問題以及不適應小微企業的發展特點的商業銀行現有信用評級體系。都使得商業銀行較難對小微企業的貸款業務進行合理的風險管控，以致于造成此類貸款投放占比較小。因此，傳統的商業銀行信貸業務的`受理和審批工作很難為此類客戶提供借貸服務便利的最大化。相比之下，網絡借貸能夠繞開傳統的金融中介，并以借貸平臺為擔保為客戶提供更符合客戶需求的多樣化信貸產品、靈活的額度選擇、便捷的審批流程以及個性化金融服務情景設計。這從根本上瓦解了商業銀行發展傳統信貸業務的集成規模優勢。
（二）金融托媒影響下的傳統銀行信貸資源規模以及期限結構的變化
商業銀行信貸資金的聚攏主要依靠商業銀行的存款業務。然而以余額寶為代表的網絡理財產品以其低門檻、高流動性以及操作的便利性引發了商業銀行的低成本存款流失。依據人民銀行的數據統計，截至20xx年，全國商業銀行存款流失達到8967億元。事實上，從網絡信貸余額來看，截至20xx年12月底，網貸行業總體貸款余額已經達到了4394。61億元，而20xx年底總體貸款余額為1036億元，增長幅度為324%。此外，從網絡貸款各年平均期限趨勢來看，網絡借貸的平均期限介于6個月到7個月之間。逐漸趨于穩定的網貸行業平均借款期限使得網絡信貸產品與相同期限的商業銀行信貸產品形成競爭關系。從信貸業務成本上看，網絡信貸借助互聯網技術優勢突破了傳統信貸業務在時間和空間上的界限，實現了業務成本的最小化以及運行效率的最大化。
三、關于商業銀行信貸管理的新思考
雖然，網絡信貸模式與傳統商業銀行信貸經營模式相比具備眾多優勢，但仍然存在弊端。其一，在于相關監管法律的缺失；其二，在于網絡信貸對于信貸風險的可控性有限；其三，網絡安全存在風險隱患。這些網絡信貸模式的劣勢正好能為我們提升商業銀行信貸業務競爭力提供有利借鑒。
（一）實現從以“信貸產品為中心”到“以客戶為中心”的信貸服務理念的轉變
傳統的銀行信貸業務服務是以不同種類的信貸業務劃分為基礎來提供給客戶的。這種服務劃分方式從本質上將客戶需求與銀行信貸業務服務相剝離，容易使得銀行忽略客戶需求，阻礙信貸業務服務的進步。事實上，銀行是以提供金融服務來實現盈利的企業，服務質量是決定銀行核心競爭力的關鍵因素。因此，實現“以客戶為中心”的信貸服務管理理念有助于銀行更深層次地挖掘客戶需求，優化客戶體驗。具體來說，一方面借鑒互聯網金融的惠普金融的理念，重視弱勢客戶群體的需求，服務大眾群體。同時開發更多的創新產品，實現教育培訓、農業生產、醫療保健、旅游美食等信貸需求場景的全面覆蓋。另一方面，通過多樣化的銀行營銷手段最大化的發揮“自媒體”的宣傳效應。
（二）借助網絡平臺突破技術瓶頸實現借貸業務的創新
互聯網金融的發展從本質上來講，其實就是運用互聯網技術實現了金融產品與網絡渠道的對接。然而，在這種對接的背后缺少嚴格的法律監管以及有效率的風險管控體系。商業銀行可以利用其自身相較完備的風險管理手段來彌補這樣的缺陷。這樣不僅能夠通過整合互聯網數據和支付信息對用戶征信提供依據。同時也實現了整個貸款流程的信息網絡化，以及簡單化。在這種互聯網技術與新型銀行金融服務的結合之下，解決了以往銀行傳統信貸業務的（尤其針對小微企業貸款和個人消費貸款業務）“申請難”、“批準難”、“用款難”、“還款難”以及“再借難”等各種金融服務難題。提高了客戶體驗滿意度，也更加易于用戶使用習慣的養成。
（三）建立以大數據資源庫為支撐的信貸風險評估管控體系
要實現前文中所提出的銀行信貸服務理念的轉變以及信貸業務的創新是以建立大數據資源庫為前提的。在此基礎之上完善信貸風險評估管控體系使得商業銀行后臺運營的復雜化、數據化、模型化的風險識別、審核、控制以及技術安全保障工作水平擁有新的突破。以建立針對小微企業貸款業務相對應的風險評級標準體系為例，這其中包括對小微企業這一特殊而獨立的借貸對象借貸行為、行業評價指標、區域經濟指標、貸款地理分布以及貸后跟蹤分析。
四、小結
互聯網金融的興起激勵了商業銀行對傳統業務模式的創新。尤其是在信貸業務的管理方面，商業銀行應充分利用互聯網技術的便利，最大化發揮自身集成效益。為客戶提供符合個性化服務需求同時更加便捷、優質的信貸服務。
參考文獻：
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銀行管理論文9
【摘要】銀行和整個金融業的主要風險形式就是信貸風險，這也是金融機構和監管部門的主要防范和控制的對象。銀行信貸業務會帶來一定的信用風險，這也是銀行比較關注的問題。當前我國的銀行收到各種因素的沖擊，需要承受各種風險，在銀行的信貸風險管理當中存在一些問題，也逐漸增大了商業銀行的經營風險，當前最重要的就是加強管理銀行信貸管理。
【關鍵詞】銀行信貸風險管理論文
信貸風險指的就是銀行在實際經營的時候，受到來自產業政策和金融環境等方面的因素影響，貸款無法按照規定的時間將將本息收回來，導致商業銀行損失資金。近些年我國銀行在信貸風險管理方面不斷努力，已經取得一定的成效，但是和外資銀行進行比較仍舊具備一定的差距。
一、概述銀行信貸風險
(一)銀行信貸風險的含義
銀行信貸風險指的就是由于各種因素的影響，管理和經營銀行的過程中，實際收益結果和預期收益目標之間存在背離的情況，可能會損失資產。信貸風險指的就是企業因為各種原因無法按照約定的時間歸還信貸本息，導致銀行損失資金。在銀行當中主要存在三種形式：賠本風險、賠息風險、賠利風險。
(二)銀行信貸風險的特征
1.客觀性。存在信貸風險，那么信貸風險就不會以人的意志為轉移，屬于客觀存在的事物，在當前的銀行業務工作當中，還不存在不具備風險的信貸活動。2.隱蔽性。信貸本身具有不確定性，可能會因為各種信用特點，從而掩蓋了其表象。3.擴散性。發生信貸風險，銀行就會損失一定的資金，這樣對于銀行自身的生存和發展會造成影響，同時還會出現關聯式的鏈條式反映。4.可控性。銀行按照一定的方法和制度，識別和預測風險，可以做到事中防范，并且在事后進行化解。
(三)銀行信貸存在的原因
環境的不確定性屬于一個原因。銀行和企業都要預測信貸行為的經濟前景，有效的預計在某一個時間清償貸入或者貸出的資金，這樣雙方都可以獲得經濟利用，保證借貸行為正常的開展下去。如果其中一方在預測方面出現了偏差，那么可能就會出現風險。在市場經濟當中存在很多不確定的因素，可能會擴大這種偏差。雙方信息不對稱也會引發信貸風險。通常雙方掌握的信息不對稱，就會形成委托人-代理人關系。貸方不能完全了解委托人，代理人利用對方信息不夠去那面，從而利用合同條款，那么委托人就會處于劣勢，杜宇市場的有效運行形成干擾，市場甚至還會失靈。借方和投資項目的償付和盈利的能力決定著銀行信貸活動的收益情況，企業問了活動貸款，會刻意隱瞞不利信息，如果沒有得到有效的控制，那么就會導致信貸市場出現危機。
二、銀行信貸風險管理問題
(一)銀行信貸投放行業比較集中
當前我國銀行信貸業務具有很強的政策性，當前通訊行業和生產制造業等基礎設施建設等都在快速的整張，吸引了很多銀行的投入信貸資金，在宏觀調控下，房地產市場價格預期并沒有回歸到合理的水平上。結合國際行業的.經驗和數據，個人房產信貸的風險通常情況下其風險暴露周期保持下3～5年，我國銀行房地產信貸業務也開始運作了好幾年，各種隱藏的風險可能會依次爆發，在房地產市場的調控作用下，可能會逆轉房地產不斷加碼的情況，但是會不斷增加銀行的房地產個人信貸風險，這樣也會增加整個房地產行業的信貸風險。
(二)銀行信貸風險管理組織和流程不夠完善
當前我國銀行信貸管理組織存在條塊風格的情況，信貸風險管理環節和流程無法獲得有效的銜接和梳理，沒有完善心愛風險管理的流程，那么就無法整體測量和把握信貸風險狀況，在制度方面，在日常管理當中也沒有納入信貸風險的分析和計量等。缺乏獨立的風險報告，這樣經營管理層就無法全面的把握信貸風險，仍舊利用傳統的比例參數分析銀行信貸風險的方法和手段，沒有利用現代信用風險評價和測量方法，這樣就無法及時準確的處理大量的數據，也無法有效的面對信貸市場的環境變化。我國銀行實現信息化管理比較晚，缺乏成熟的專家信貸風險管理系統。
(三)沒有完善銀行信貸風險的內部控制體系
銀行信貸更好的發展的基礎條件就是健全內部控制體系，當前信貸業務內部控制環節比較薄弱，在信貸業務當中存在騙貸和詐貸的情況，這都是因為信貸操作不夠健全，導致我國銀行信貸在內部控制方面存在缺陷和漏洞。通常是因為內部控制制度不夠健全，缺乏信貸風險識別機制和評估機制，沒有明確新貸方風險內部控制的責權界限。針對我國擬經濟的走勢預期，在這種情況下，銀行需要加強管理信貸風險工作。
(四)個人住房貸款的成數比較高
住房貸款按揭成數指的就是貸款額度和房產價值二者的比例，銀行為了將業務規模不斷擴展，其按揭成數通常都是比較高的。當前我國規定了房地產的要求，對于商業銀行的控制風險也提出了具體的封信撒，降低了按揭成數，但是這個數值還是比較高，存在著一定的風險，這就需要進行有效的調整。對于不同的貸款人來說，其償還能力和信用也是具有差別的，銀行承擔的風險也是不同的。因此在我國政策上對于信用條件比較差的貸款人來說，可以適當的將首付比例提升，這樣可以減少因為違約造成的損失。
三、銀行信貸風險管理的管理途徑
(一)樹立穩固的經營理念
信貸風險防范工作的前提就是樹立牢固的經營指導思想。銀行高級管理人員需要具備清醒的頭腦，不能盲目進行擴張，片面的追求規模和速度，也不能涉及到違規禁區。其次要保持謹慎的工作態度，在經營每個業務的時候都要高度的耐性，清醒的認識到信貸業務方面的風險，保持高度的敏感度。其次需要利用合理的信達思政策，結合各個時期和業務的特點，明確銀行的信貸指導，從而促進新航業務可以健康穩定的發展，銀行需要制定出資產復雜管理政策和信貸政策，實施宏觀調控，掌握銀行可以承受的風險程度和潛在的市場份額等方面的內容。在微觀管理方面，各個信貸專業部門要做到因地制宜，對于信貸客戶的經營者和資金實力以及經濟效益進行認真的審核。
(二)完善信貸業務風險的內部控制制度體系
銀行的高策決策人可以直接控制內部控制機構，在實踐經驗方面，內部信貸封信啊控制體系的管理人員如果是高級別的決策層那么其運作效率和實際效果的發揮也是比較好的，銀行高層管理制定控制目標，在實際執行的過程中，可以將內部和外部的阻力進行減少，并且使其整體認同感得到有效的提高。強化內部控制體系的職責和運作，建設內部控制體系屬于一個系統工程，各個部門需要明確自身的系統職責，在實際執行的過程中需要保持密切的的協同，內部審計部門需要審查和監督以及反饋內部控制系統的運行情況，提出有效的修改建議和體系，這樣可以改進內部控制體系。
(三)完善審查制度
建立企業信用風險等級評價和信貸風險預警體系，分析信貸單位的經營狀況和財務變動等重大問題，及時向信貸人員發出報警信號。企業信用風險的等級評價結合信貸上企業的風險水平和財務狀況等各種因素，進行綜合評分，最后確定其主要層次，確定授信額度。結合我國印上信貸的主要特點，建立貸款合同違約分析評價模型，在執行過程中，需要全程跟蹤和監督財務狀況和經營過程，明確貸款企業的檢測對象，建立行為業務數據庫，預測和評估企業的可能走勢和趨向，做出最佳的防范措施。利用各種資產組合的管理方法，將信貸業務的風險進行降低當前在很多發達國家普遍利用貸款組合管理的方式，不僅可以增強收益，還可以降低風險，利用科學的貸款組合，可以綜合分析經濟環境的走勢和行業的發展前景，掌握企業的實際經營情況。
(四)完善信貸聯保模式
銀行對于微小企業發放聯保貸款的時候，通常都會利用商會聯保模式和行業協會聯保模式，結合商會和行業協會的整合優勢，對于風險更好的控制。但是這兩種模式也具有一定的不足之處。這種模式的直接受益人就是商會和行業協會的成員，因此存在過度融資的風險。這就需要建立內外部共同監管的部門，負責篩選客戶和把控風險，降低風險。此外利用聯保模式需要嚴格控制風險
四、結束語
近些年不斷加大了銀行信貸風險管理的難度，挑戰力我國的信貸風險管理，這就需要加強監督銀行信貸經營過程中的各個變量，明確信貸業務的安全性和流動性，保證銀行信貸業務可以保持健康穩定的發展。
銀行管理論文10
摘要:財務管理隨著科技的發展正在顯示著其核心的地位，也在逐漸的滲透到各個行業中，銀行對財務的應用相當的重視，對財務的軟件開發也尤為重要。本文將從財務管理在現代商業銀行的發展中的作用和意義入手，分析我國財務管理的現狀和發展。
關鍵詞：商業銀行，財務管理，改革創新
前言：銀行中的財務管理是提高銀行在市場中的競爭力的重要內容。狹義的商業銀行財務管理僅包括成本管理、費用管理、預算管理、財務分析等內容；廣義的商業銀行財務管理是指銀行內部環境和外部環境共同那個的要求下，商業銀行的對經營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監控、分析、考核等全部相關工作，從而實現經營管理目標的一系列管理活動的總稱。
1.財務管理在現代商業銀行經營管理中的作用和地位
1.1財務管理的優質可以促進股東利益的提升
銀行是一個大的金融機構，它在社會發展中的地位是不可替代的，他也是一個獨立經營的企業，達到利益最大化仍是其股東所追求的，優質的財務管理可以將銀行的盈利性、安全性和流動性的統一。
1.2提升財務管理的地位，提高銀行的競爭力
現代銀行是一個獨立經營的企業，自負盈虧，因此要參與到激烈的市場競爭中，它的核心競爭力主要體現在以下幾個方面：首先，銀行作為獨立的企業的經營治理結構；其次是銀行內部的管理水平和創新能力；再次是銀行創造利潤的能力，銀行作為獨立的企業，要具有盈利能力。銀行本省的財務管理情況對其自身財務狀況是一個關鍵的影響，建立科學的財務管理體系將促進銀行的發展和資源的最優配置，也將提高銀行的`經營效益，利潤的提升。
1.3加強財務管理是適應經濟金融環境變化的需要
隨著經濟的迅速發展，市場競爭愈來愈激烈，金融業也遭遇到前所未有的考驗，這導致了銀行盈利空間變小，風險增加。只有不斷地充實原有的銀行業務以及擴展新的業務的同時，更要對企業的財務管理的目標和發展戰略進行一個統一的規劃和調整，以期應對市場不斷變化的環境和挑戰。近年來，在財務的管理上出現了很多新的概念和意義，也出現了應對危機的新方法和新措施，包括風險管理、資產負債管理、成本管理等。現在我國的銀行業已經充分認識到通過加強財務管理來達到增加資產收益，降低資金成本和費用，控制風險，提高銀行競爭力的目的。
2.我國商業銀行財會管理的現狀
2.1財會職能轉變滯后
我國銀行業分布越來越廣，幾乎延伸到任何有人的地方，近年來網點的分布更是迅速的擴張，但是很多網點得財務職能卻沒有迅速的跟進，仍停留在實習的階段，在我國的銀行中都不同程度地存在著“重算輕管”的現象，這種現象嚴重阻礙了銀行的迅速發展和分支的擴大，也降低了部分收入，這在一定程度上影響了我國商業銀行的發展進程。
2.2財會管理體制轉變滯后
由于特有的環境發展因素限制，我國的大多數企業采取的都是分層管理的體制，銀行也不例外，分為五層財會管理體制，而且是各自為政的現象，就是自己算自己的帳，這將導致核算結果的不準確，信息的丟失和泄露，這不符合商業因寒風發展的原則，改革持續在進行，收效卻不明顯。
2.3財務成本核算方法簡單，缺乏科學性
在我國大多數的商業銀行中采取的方式都是傳統的增量預算法，這種方法對過去的數據肯定不懷疑，這將導致錯誤被沿襲，預算的錯誤持續影響企業的發展，這也忽略了發展過程中產生的新需求，這將在一定程度上造成預算不足。
2.4成本管理涉及面狹窄，控制力不足
從商業銀行的經營現狀不難看出，我國商業銀行對成本的管理沒有給予足夠的重視，成本管理分散在企業的多個部門，財務部分僅負責提供費用的預算，并負責控制、分析預算的執行情況和調整，其他部門負責相應的業務，這種分散的管理機構必然導致成本預算的混亂。
3.現代商業銀行財務管理的目標和原則
商業銀行的管理目標和財務管理的目標有一定的共同點，但他們在很大程度上是不同的，財務管理目標是要達成利益最大化，成本最小化的和諧統一，而商業銀行的目標則是股東權益最大化。
商業銀行的管理要遵從一定的原則才能有效地發揮其特有的優勢極其意義，主要是保持財務活動的各方面平衡的平衡原則；保證準確和節約的前提下，留有合理的伸縮空間的彈性原則，這主要是保證銀行應對市場的靈活性；遵循平衡各方面因素的比例原則；對財務管理進行不斷地分析和變化的優化原則。商業銀行財務管理的過程就是優化的過程，是財務資源優化配置的過程。
4.我國商業銀行財務管理改革與創新的思路
4.1樹立全新的財務管理理念
“銀行價值最大化”是銀行發展的總體目標，這不是簡單的“利潤最大化”，也不是單純的“股東收益最大化”。同時也包括銀行的經濟效益和社會效益兩者的綜合效益最大化。將“銀行價值最大化“確定為財務管理的新理念，不僅符合銀行的發展需求，也是最為合理可行的社會需求。
4.2建立“業務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式
從上文的分析中發現，我國的銀行財務管理模式混亂，必須根據實踐以及市場需求建立一個新的財務管理模式，現在在發達的西方國家中已經建立一種“業務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式，這種模式最大的優勢就是各部門之間相互配合融合共同發揮財務管理的職能，當然，這也需要較高素質的財務管理人員，因此相關部門要對人才的培養給予足夠的重視。
4.3完善“垂直管理”和“雙線負責制”的財務管理體制
“垂直管理”和“雙線負責制”是我國商業銀行發展體系中采用的一種管理體制，它對我國銀行的發展起著無可替代的作用，我國應該吸收國際上的先進管理方式結合中國的特色，完善和發展我們的傳統體制，促進銀行的利益最大化。
4.4提升財務管理信息化水平
銀行是重要的金融機構，信息是其發展的重要因素，隨著信息化腳步的加快，現代商業銀行應該充分利用現代化的技術手段，對銀行的發展有一個總體的規劃以及統籌性發展，充分運用會計電算化的知識以及網絡的優勢，建立一個龐大的銀行信息庫，這是商業銀行建立現代化財務管理體系的必然選擇。
結束語：
創新才能發展，改革才能進步，商業銀行的財務管理勢必會隨著社會的進步而不斷地發展，按照發展的要求，不斷地提升財務管理水平，優化財務資源配置，從多個角度對銀行的核心競爭力進行一個提升，更好地促進商業銀行健康、快速發展，向國際化水平接近。
參考文獻:
【1】《財務管理學》作者:荊新王化成劉俊彥中國人民大學出版社20xx年6月版
銀行管理論文11
一、商業銀行客戶的管理
商業銀行管理客戶應該以“以客戶為中心”，提高自己管理的服務能力，真誠的為客戶服務，盡到自己的職責，使客戶能夠滿意自己的服務，一個誠心誠意的服務是能夠得到客戶的贊許的。如果只是為了得到自己的利益的話就很難和客戶繼續合作下去，長久的合作是需要雙方都彼此信任，商業銀行要制定好自己的發展戰略，形成對客戶的有效管理，向客戶提供全面的服務。
二、管理客戶的方法
(一)前臺的營銷人員要為前來的客戶提供好服務，了解客戶想要辦理的業務。前臺人員和客戶的關系有以下幾個方面的這樣的內容:
1、在大堂經理和客戶的交流中了解客戶的基本信息以及想要辦理的業務，對客戶的問題積極的回答，客戶有疑惑的地方要努力的為他們解答，這樣才能夠讓客戶滿意，可以讓客戶見識到這家銀行的服務態度。
2、客戶在柜臺辦理業務的時候，柜臺人員可以大概查一下客戶的個人信息，在與客戶交流的過程中看看是否能夠有合作的機會，并且及時的進行一句話營銷以及轉介紹，這樣可以避免客戶在等待辦理業務的時候出現煩躁的情緒，最重要的是可以及時的抓住機會，這樣能夠減少客戶的流失。
(二)后臺人員對客戶的服務和管理也是非常重要的。
1、通過專業的理財經理和客戶的交流可以讓客戶對自己的理財有更多的想法，通過專業的理財來吸引客戶，留住客戶。
2、后臺人員要與客戶一直保持好關系，可以不定期的查看一下客戶的資金變動，了解客戶的收入狀況，并且時不時的上門拜訪，不斷的了解客戶的最新信息，更好的為客戶服務，這樣就能夠和客戶的關系不斷的加強，才能夠長期的合作下去，穩固商業銀行的發展。
(三)對客戶的管理要懂得利用CRP系統。柜臺人員在辦理業務的時候可以根據CRP系統來了解客戶的資金流動，這樣可以向客戶推薦可以開發的領域，并且還可以根據系統的提示及時的為客戶送上生日祝福，讓客戶感覺到溫暖，覺得這家銀行的辦事能力還不錯，得到客戶的認同和滿意。對客戶的管理取決于前臺和后臺人員的配合，商業銀行要整理好客戶的資料，及時的為客戶服務，不斷的滿足客戶的要求。對客戶資料的信息進行分析和整合也是重要的，創新的服務才能夠讓客戶想要有合作的意愿，前臺人員和后臺人員都要把掌握到的客戶信息進行整理，形成對客戶管理的一體化流程，保持好雙方的關系，當客戶遇到什么問題的時候，銀行要出面幫客戶排憂解難，讓客戶的心深深的被打動，為此來推動商業銀行的發展。
三、如何維護商業銀行個人客戶關系的意見
（一）對于個人客戶關系的根本實質有正確的定位，拉近與個人客戶之間的心理距離，加強個人客戶關系的維系。商業銀行與個人客戶之間的關系是建立在利益的基礎上的，而不是建立在友誼基礎上的，個人客戶選擇該商業銀行其根本目的就是獲取利益，同樣的，商業銀行也是為了在個人客戶上獲得業績。所以，兩者屬于互相利用來實現共贏的。
（二）實行以CRM為主的客戶管理系統，對個人客戶進行全程追蹤，維護個人客戶的終身價值。
1、推出CRM客戶管理系統，通過創新的客戶管理系統來滿足客戶對于商業銀行服務的'需求，獨特的個人客戶管理系統，讓客戶的個人信息與個人利益得到很好的維護，獲取信息起來也相當的便利，簡化了商業銀行的工作流程，對于擴展新的業務也是非常有幫助的，無形中也增強了商業銀行的市場競爭能力。
2、通過CRM客戶管理系統對個人客戶提供特殊的服務，對個人客戶進行全程追蹤，維護個人客戶的終身價值，個人客戶的利益得到維護，那么個人客戶與商業銀行之間的關系也能夠得到很好的維護，通過對個人客戶的個人財產與財產動向對市場進行新的定位，剖析個人客戶的內在價值；另一方面，通過個人客戶在交易過程中出現的問題，提供專門的客戶顧問，回答客戶的問題，讓個人客戶能夠打破戒備，提高對商業銀行的信任度，并強化與個人客戶之間的關系。
（三）實行分類型的個人客戶服務制度，針對性的服務，讓不同的客戶體會到不同的商業銀行服務，
1、對于重點個人客戶，這一類客戶我們應相當的重視，開設專門的VIP客戶服務中心，讓個人客戶在辦理相關業務的時候能夠更加便捷，隨時能夠為該客戶解答疑問，用真誠的態度感化他們。比如說：生日祝福、節日節目等等。
2、對于普通個人客戶，使用大眾化的客戶服務，比如：解答疑問、產品營銷、普通危機處理等等大眾化的客戶服務。
四、結語
總而言之，個人金融業務已成為當今人們財政投資的重點業務，該業務的投入風險小、附加價值高等等優勢。自然而然，如何能夠與個人客戶建立長期的合作關系已成為商業銀行經營者的重要關注點。維護好與個人客戶之間的關系，讓商業合作更加的順利。
銀行管理論文12
摘要：隨著當前社會經濟快速發展，越來越多的商業選擇將人力資源管理等工作進行外包，從而爭取建立自己在核心業務的市場競爭中發揮優勢。本文從人力資源管理外包概念解讀入手，分析了商業銀行人力資源管理的特殊性，從而對商業銀行人力資源管理外包的優劣勢特性和未來發展趨勢進行評價和探究。
關鍵詞：商業銀行；人力資源管理；外包服務商
隨著當前社會經濟快速發展，商業銀行市場競爭激烈程度也日益加劇，一些商業銀行逐漸意識到，在激烈的市場競爭中要想求得生存和發展，必須將銀行內部的精力全部集中到核心資源和業務管理上來，最大限度的建立自己在市場競爭中的獨有優勢。對于非核心的資源和業務或者自己做得不夠專業不夠好的業務，則采取其他辦法進行優化，由于核心競爭力理論不斷被大家接受和發展，外包行業市場的不斷完善，將自己的非核心業務外包出去成了眾多商業銀行不約而同的選擇。而在這些外包項目中，人力資源管理外包成為了眾多商業銀行選擇最多，運行也較為廣泛的一個項目了。
一、人力資源管理外包解讀
人力資源管理在企業運營管理中具有重要作用，是企業管理的一個重要組成部分，總的來說，人力資源管理是通過設計實施一整套科學有效的管理制度和方法，對一個企業的人力資源進行有效管理，從而幫助實現企業戰略目標。毫無疑問，有效的人力資源管理對于激發企業員工的積極性、創造性有十分明顯的作用，同時還可以進一步提高企業的績效。
人力資源管理外包指的是企業將自己內部具有重復性和事務性特點，并且不涉及企業運營機密的部分人力資源管理工作通過發包的形式，外包給從事該項人力資源管理業務的專門機構，與其簽訂外包合同并按合同向其支付服務報酬的一種生產運營模式。人力資源管理外包按照外包的業務內容可以分為事務型外包、職能型外包和戰略型外包。
二、商業銀行人力資源管理特殊性
由于商業銀行的經營管理具有其獨特的特點，也就決定了商業銀行人力資源管理乃至商業銀行的人力資源管理外包具有一定的特殊性。
第一，商業銀行人力資源管理具有高流動性。經些年來，由于商業銀行業務服務差異性逐漸減小，商業銀行之間的人力資本不再具有專用性，導致了商業銀行人員流動變快，人員流動性不斷變大，決定了其在人力資源管理方面具有從業人員流動性高的特點。
第二，商業銀行人力資源管理具有高競爭性。中國的經濟改革尤其是國家深化改革工作啟動以來，國內的金融行業不斷繁榮，地方性商業銀行迅速發展，規模程度也不斷擴大，國內金融行業逐漸形成了國有商業銀行、股份制商業銀行和地方商業銀行共同競爭的局面，而與此同時，外資銀行在國內的業務也陸續得以放開，各種模式商業銀行展現各自在不同領域的領先優勢，吸引了大批的金融人才加人，使得金融業人才競爭不斷加劇，商業銀行的.人力資源管理開始進人高競爭性的環境中。
第三，商業銀行的人力資源管理具有國際性。隨著我國加人wTO,我國的商業銀行業務范圍開始不斷地國際化，隨著業務經營范圍的國際化，商業銀行的員工組成，知識結構，以及人力資源管理也必然要不斷的國際化。銀行的管理者必須對國際金融市場十分熟悉，同樣的，銀行的人力資源部門也需要對全球金融圈人才十分熟知，才能更好適應當前商業銀行人力資源管理的國際性。
第四，商業銀行的人力資源管理效率評價具有復雜性。商業銀行的工作往往具有很強的團隊型，對個人的效率評價往往難以量化，商業銀行人力資源管理對商業銀行業績的影響更加難以評定，缺少一個統一的評價方法。
三、商業銀行人力資源管理外包優劣勢特性分析評價
1.商業銀行人力資源管理外包的優勢特性分析。一是有助于商業銀行降低自身的經營成本，精簡銀行內部組織規模。外包商由于重復性的完成同樣的人力資源管理工作，因此可以采取措施有效地降低人力資源管理成本，提高人力資源管理效率，不斷提升管理水平。二是可以促使商業銀行聚焦銀行主營核心業務，不斷提高銀行的核心競爭力。從歷史事實可以發現，將人力資源管理工作交由銀行內部人員完成不僅成本花費大，同時還會花費大量時間和精力在人力資源管理的重復性、常規性工作上，不利于商業銀行集中精力進行金融產品創新等核心業務。三是可以促使商業銀行獲得專業化、先進性的人力資源管理。外包商集中進行人力資源管理可以促使外包商對其管理模式、方法不斷創新，不斷學習先進的管理經驗和管理模式并將其應用到商業銀行的人力資源管理中去。
2.商業銀行人力資源管理外包劣勢特性分析。一是商業銀行在選擇外包商時存在風險。外包人力資源管理其出發點是為了降低商業銀行人力資源管理運營成本并提高銀行本身的核心競爭力，但由于外包商本身的業務能力、水平各有不同，如果外包商自身水平較差，對商業銀行的危害也是顯而易見的。二是商業銀行對外包商監控并不是十分全面，監管的不完善往往會使得外包服務商降低工作水平，提供低質量的人力資源管理服務。三是商業銀行的商業信息安全存在風險，對于商業銀行來說，商業秘密中往往會包含部分的人力資源管理信息，如果外包服務商接觸到了這些信息，那么這些信息的安全性就會存在很大風險。四是商業銀行和外包服務企業的企業文化融合存在風險。商業銀行與外包服務商是兩個不同的企業，有各自不同的企業文化，他們之間的合作有可能會帶來潛在的不同企業文化碰撞風險。
四、我國商業銀行人力資源管理外包的發展趨勢
1.商業銀行內部人力資源管理外包的理念不斷強化。在當期我國的商業銀行人力資源管理外包項目中，招聘外包以及員工培訓外包已經獲得了業界的一致認可并付諸實施，但是，對于涉及到的員工經濟利益的福利項目外包、績效管理項目外包甚至薪酬體系外包還很少進人實際操作層面，但是可以預見到的是，在以后銀行業內部會逐漸達成一個將全部人力資源管理工作外包的認識共識，人力資源管理外包的理念將被不斷強化。
2.商業銀行人力資源管理外包市場不斷成熟。隨著外包業務量的不斷增加，人力資源管理外包市場將會出現一批高水平、高質量的人力資源管理外包服務公司。隨著這批公司的涌現，也必然會培育出一個滿足商業銀行自身特點和需求的專業商業銀行人力資源管理外包市場。這樣一個不斷成熟的專業外包市場，也將引進國內外先進的技術理念和管理模式，為商業銀行質量提供更好、針對性更強、專業水平更高的人力資源管理外包服務。
3.商業銀行人力資源管理外包監管制度不斷完善。商業銀行人力資源管理外包市場想要發展，商業銀行必然要賦予外包服務商更多的人力資源管理權限。同樣的，商業銀行也就必然要求對外包商建立完善的監管制度，制定切實可行的監管措施，保證外包商提供服務不出問題，降低監管風險，因此商業銀行人力資源管理外包發展的一大趨勢必然是監管制度的不斷完善成熟。
綜上所述，筆者認為，商業銀行內部人力資源管理外包的理念不斷強化、外包市場的不斷成熟和外包監管制度的不斷完善將會是我國商業銀行人力資源管理外包發展的三大重要趨勢。
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銀行管理論文13
摘要：隨著近幾年全球經濟一體化速度加快，各國間資金流動愈加頻繁，外匯市場規模也在不斷擴大，使各國匯率不斷波動，而匯率頻繁波動會使我國商業銀行不斷面臨外匯風險。本文對商業銀行外匯風險管理的問題進行了研究，首先介紹商業銀行外匯風險的主要來源，并對目前國內銀行進行外匯風險管理的現狀進行了分析，指出銀行風險管理過程中存在的問題，最后提出商業銀行外匯風險管理的解決方法，希望為銀行的實際操作與管理提供有價值的建議。
關鍵詞：我國商業銀行；外匯風險；風險管理
一、商業銀行外匯風險的來源
（一）外匯資本金面臨的外匯風險
商業銀行的資本金是維持其日常基本運營活動的保障之一，也是防范銀行經營風險的條件之一。近幾年來，隨著外匯資本金規模的增大，銀行的外匯風險也在不斷增大。在銀行資本金在沒有通過國家外匯管理局的審批條件下，是不允許私自結匯或者轉換幣種的，所以當匯率不斷波動時，銀行以外幣表示的資本金的價值也將不斷變化，導致銀行一直存在外匯風險，甚至會影響銀行的資本充足率。比如，當人民幣大幅升值時，將銀行外幣資本金轉化成以本幣表示的金額時將會大幅縮水，銀行的資本充足率也隨之降低。
（二）資產負債外匯敞口頭寸面臨的外匯風險
近些年來，我國企業走出去的步伐加快，對銀行外匯貸款的需求大量增加，使銀行的外匯資產業務發展迅速；此風險包括商業銀行的外匯資產與外匯負債的外幣頭寸不匹配的現象，也就是說存在幣種不完全一致的可能性；還包括商業銀行持有外匯資產、負債的期限錯配，即外匯資金來源與資金運用的到期期限不一致，例如，某銀行的外匯負債已到期，但是它持有的外匯資產期限都較長，沒有到期的資產可以用來償還到期的負債。
（三）外匯中間業務面臨的外匯風險
結售匯業務是銀行的中間業務之一。隨著我國經濟快速發展，國內更多的個人、企業選擇到國外開展業務，從而需要大量的外匯進行交易與結算，為了規避由匯率波動帶來的經濟損失，客戶會選擇提高結匯業務量，立即把匯率風險轉接給銀行，因此銀行每天的外匯頭寸將會隨著客戶的需求而上下波動，可能會出現較大外匯敞口，而當匯率往不利于銀行的方向變動時，銀行就會有遭受潛在經濟損失的可能性。
二、我國商業銀行外匯風險管理的現狀
隨著我國經濟不斷向前發展以及對金融改革的日益加深，商業銀行對于可以自主靈活管理外匯風險的需求不斷增加。國內金融衍生品市場的日益完備和外匯市場結構的完善，促進更快改善結售匯周轉頭寸管理制度。為了更好更快的完善外匯市場，提高外匯指定銀行為客戶提供外幣買賣業務和外幣資金管理業務的靈活自主性，自20xx年9月起，國家外匯管理局對頭寸限額管理政策進行了調整，結售匯綜合頭寸管理制度正式進入銀行每日操作流程。外匯管理局依據國際收支情況、各銀行結售匯業務總量、銀行資產負責結構以及本外幣資本金數量等因素，來決定銀行每日的結售匯綜合頭寸限額。目前，外匯局推行的`政策越來越寬松，給銀行更大的自主性和發展空間，總體上要進行限額管理，但有逐漸放開的趨勢。結售匯綜合頭寸限額管理的區間為從零到國家外匯局核定的數額，銀行體系的總限額將大幅提高，銀行對待風險管理必須更加謹慎。此外，國家外匯管理局逐日對結售匯綜合頭寸進行考察與監督，對外匯交易業務和頭寸進行嚴格的限額控制，其中也包含外匯交易頭寸限額和止蝕限額。在每個營業日終了，銀行都應對全行的結售匯綜合頭寸進行管理，保證它在外匯局規定的限額之內。所有當日超過外匯局規定的限額頭寸，銀行要在下一個營業日終了之前將其調控在規定額度之內。
三、我國商業銀行外匯風險管理中存在的問題
（一）風險管理意識不夠成熟
目前，我國商業銀行對外匯風險的重視程度和意識普遍較低。存在這種現象的主要原因是：目前國內商業銀行的外幣業務與人民幣業務相比，外幣業務的占比較小，并且部分銀行管理層沒有意識到有效控制外匯風險對銀行整體穩健運營來說非常重要。例如，我國商業銀行現在實行的是垂直管理制度，即由董事會做出如何管理外匯風險的決議，所以董事會以及高級管理者們對外匯風險的認識、評估以及管控水平就決定了銀行能否迅速、成功的控制住風險。但由于一些歷史體制的問題，對于外匯風險的操控與管理，目前國內銀行的高層管理者還沒有足夠的專業知識儲備，并且缺乏對外匯風險設置風險限額的意識與操作。
（二）風險管理能力有待提高
由于一些歷史制度原因，我國的市場化進程時間較短，商業銀行對外匯風險的管理活動起步較晚、經驗較少；盡管近幾年來我國經濟發展迅猛，涉及外匯交易的規模迅速擴大，但理論的發展卻沒有跟上實體發展的速度。因此必然會導致我國沒有足夠切實的數據和經驗來建立研究針對我國外匯風險的模型，進而也就使我國銀行對外匯風險的識別、管控等能力不足。相較于國外某些大銀行已經開始運用大量數據統計模型、金融工程等高科技先進手段對外匯風險進行準確地計量與檢測，目前國內的外匯風險管理水平仍不能精確地算出銀行所持有的某一種外匯敞口頭寸的風險和所有外幣總的敞口頭寸。
（三）缺乏風險規避工具
與國外相比，國內的外匯衍生品處于剛起步的階段，缺乏滿足實際需求且真正有效的金融衍生品，國內的商業銀行處于缺少規避和轉移外匯風險途徑與手段的狀態。現階段國外銀行普遍運用期貨、遠期、互換和期權等衍生品進行外匯風險規避，甚至部分跨國銀行利用金融工程等方法，綜合運用上述四種基本金融衍生品；而我國目前能夠自主使用的外匯衍生品只包括銀行間市場的遠期外匯交易、銀行間債券市場人民幣與外幣掉期交易、銀行間市場人民幣外匯貨幣掉期交易和銀行間市場人民幣對外匯期權交易，可以看出，我國衍生品類型較少，遠遠比不上國外的普及程度，且不擅長利用金融工程等先進技術進行有針對性的創新活動。
四、我國商業銀行外匯風險管理的應對策略和建議
（一）增強風險管理意識
銀行的高級管理層要多關注全球金融領域的動態變化，清楚的了解本行在全球金融市場中的地位及其所面臨的風險，不斷向國內外銀行學習對外匯風險管理的優秀經驗和專業的風險管理知識。首先，國內銀行的董事會和高級管理者要充分了解和熟悉各銀行的外匯風險水平高低以及能否有效管理；其次，大大增加對外匯交易人員以及外匯風險管理人員的培訓活動；最后，提高普通員工的外匯風險知識普及率，倡導全體員工學習風氣，增強銀行整體的風險管理意識、素質和能力。總之，商業銀行應制定合理有效的外匯風險管理制度與政策，并不斷的進行創新與改良，讓風險管理做到真正切實可行、行之有效。
（二）提高風險管理能力
國內銀行應在吸取國內外商業銀行優秀的管理經驗的同時，結合國內市場環境和自身的經營管理特色，建立起符合我國商業銀行自身需求的外匯風險管理機制與結構，國內銀行應做到與外匯風險相關的各部門員工都具備一定的外匯風險專業知識。首先，董事會要加強外匯風險管理的意識與能力；其次，董事會和高層管理者們要具備充分了解外匯風險的專業技能，從而為銀行經營操作制定合理的風險管理制度；再次，通過銀行的培訓機制，使外匯交易、外匯管控等部門的工作人員不斷提高其工作的專業素養，或當銀行面臨外匯風險時，能及時有效地控制住它；最后，銀行的外匯風險內審部門要保持其獨立性，加大內審的頻率和強度，逐步完善內部審計的制度，讓內審工作有依可尋，努力發揮其最大效果。還要不斷細化每個人的工作職責，對于違反制度、政策的行為一定要進行嚴重處理。
（三）加快外匯衍生品創新
在銀行自身和其他經濟主體外匯風險不斷增加的背景下，各經濟主體對外匯風險規避方法的需求也不斷上升，銀行有效規避外匯風險的途徑之一就是充分利用金融衍生品。現在國內銀行的外匯衍生品市場正在起步階段，銀行對衍生產品的定價和營銷環節都不夠成熟。此時國內銀行可以利用一些外資銀行對外匯衍生品較為熟悉的優勢，與外資銀行進行合作，改進產品或研發出更加適合自身的外匯衍生品。在目前國內銀行之間激烈的競爭環境中，商業銀行要合理的制定外匯衍生品的價格與營銷方案，選擇與外資銀行合作或自主研發出適合自身經營特點的衍生品，在更大程度上為銀行規避外匯風險，發揮出外匯風險管理工具的最大效用與價值。
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銀行管理論文14
[摘要]從對我國銀行風險分析入手，指出風險存在的原因主要是不良貸款造成的，而不良貸款又主要是銀行信貸員和高層管理者對會計報表不能準確分析造成的。進而提出了構建以現金流量表分析為主，適當考慮資產負債表、損益表的綜合指標體系，具體設計了14個指標，來考核企業的獲現能力、償債能力等，為銀行放貸決策提供了參考依據。
[關鍵詞]銀行風險；不良貸款；指標體系；償債能力分析指標
一、對我國銀行風險分析
資料顯示，高不良貸款比率、低資本充足率使得中國的銀行體系異常脆弱，風險很大。而銀行業的低資本充足率短時間內是很難改變的，要盡快降低銀行風險，只有努力降低不良貸款比率，合理發放貸款，提高銀行管理層和信貸員的業務素質，特別是要提高對現金流量表的分析能力，較準確地把握貸款企業的獲利能力和償債能力，進而為銀行是否發放貸款提供決策服務，減少不良貸款所造成的損失。
二、站在銀行角度構建對現金流量表分析的指標體系
(一)從理論上分析，指標體系的構建應以現金流量表為主，適當考慮資產負債表、損益表，形成三張報表相結合的綜合指標體系
銀行分析貸款企業會計報表，特別是現金流量表的主要目的是考核該企業的獲現能力和償債能力。從國際會計準則及我國會計準則對現金流量表編制目的的說明來看，現金流量表分析評價的首要目標應該是獲現能力評價。只有償債能力而獲現能力較差的企業有可能是拆東墻補西墻來騙取銀行的信任。因此獲現能力應是第一位。我們可以構建由獲現能力分析、償債能力分析、盈利質量分析、財務彈性分析、成長能力分析所組成的`現金流量表分析目標體
(二)分析指標
1．獲取現金能力分析指標
(1)每元銷售現金凈流入
每元銷售現金凈流入=凈現金流入÷主營業務收入
注：凈現金流入主要指經營活動產生的。該指標越高越好，一般不會大于1。
(2)每股經營現金流量每股經營現金凈流量=經營現金凈流量÷平均普通股股數
該指標所表達的實質是作為每股盈利的支付保障的現金流量，因而每股經營現金流量指標越高越為股東們所樂意接受。
(3)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率=經營現金凈流量÷全部資產
目前同業平均全部資產回收率為6％，越高于這一比率說明該企業全部資產產生現金的能力越好，若低于6％，應對資產的營運指標和賬款的回收情況作進一步關注。
2．償債能力分析指標，包括現金比率(也叫即付比率)、現金流量比率、流動資產現金比率、全部債務現金流量比率等。
(1)現金比率(也叫即付比率或超速動比率)
現金比率=現金凈流量÷流動負債
對于債權人銀行來說，現金比率總是越高越好，說明企業的償債能力越強。而對企業來講現金比率并不是越高越好，因為資產的流動性和其盈利成反比，企業不應保持長時間的高現金比率，一般應在0．5—1為好。
(2)經營現金流量比率。這一比率是反映企業經營現金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個：
=經營現金流量凈額÷流動負債①
=經營現金流量凈額÷長期負債②
=經營現金流量凈額÷負債總額⑧
這3個比率分別反映企業經營活動產生的凈現金流量償還短期、長期和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。
(3)強制性現金支付比率
強制性現金支付比率=現金流入總額÷(經營現金流出量+償還債務本息付現)
這一比率反映企業是否有足夠的現金償還債務、支付經營費用等。在持續不斷的經營過程中，公司的現金流入量至少應滿足強制性目的支付，即用于經營活動支出和償還債務。這一比率至少要等于1才能保證企業正常經營及償還債務。當然比率越大，其現金支付能力就越強，償債能力也就越強。
(4)到期債務本息償付比率
到期債務本息償付比率=經營活動現金凈流量÷(本期到期債務本金+現金利息支出)
這一比率用來衡量企業到期債務本金及利息可由經營活動創造現金支付的程度。比率越大，說明企業償付到期債務的能力就越強，如果比率小于1，說明企業經營活動產生的現金不足以償付到期債務本息，企業必須對外籌資或出售資產才能償還債務，比如借新債還舊債。(5)資產負債率
用來反映債權人發放貸款的安全程度，表明負債在整個籌集過程中所占的比重，用以衡量企業的債務程度。其計算公式為：
資產負債率=負債÷資產
對一個企業來講，資產負債率一般以33％為安全點，以50％為臨界點，如果達到了70％左右就不正常了，因為負債比率越高，企業的資產對債權人的保障程度就越低，風險就越大。根據經驗，資產負債率一般以100％為警戒線，超之意味著企業資不抵債，將面臨破產。企業不是債務越少越好，也不是越多越佳，資產負債率為多少是合理的，并沒有一個確定的標準。不同的行業、不同類型的企業都有較大差異。一般而言，處于高速成長的企業，其負債比率可能會高一些，這樣債權人會得到更多的杠桿利益。但是，作為銀行負責人在確定企業的負債比率時，一定要審時度勢，充分考慮企業內部各種因素和企業外部的市場環境，在收益和風險之間權衡利弊得失，然后才能做出正確的決策。
3．盈利質量分析
盈利質量分析是對資產負債表、損益表盈利能力分析的補充。是指根據經營活動現金凈流量與凈利潤、資本支出等之間的關系，揭示企業保持現有經營水平，創造未來盈利能力的一種分析方法。對銀行來講，能否給申請企業發放長期貸款，眼光要放遠。既要分析該企業的長期償債能力又要分析其盈利質量。盈利質量主要包含以下兩個指標：
(1)盈利現金比率
盈利現金比率=經營現金凈流量÷凈利潤
這一比率反映企業本期經營活動產生的現金凈流量與凈利潤之間的比率關系。在一般情況下，比率越大，企業盈利質量就越高。如果比率小于1，說明本期凈利中存在尚未實現現金的收入。在這種情況下，即使企業盈利，也可能發生現金短缺，嚴重時會導致企業破產。在分析時，還應結合企業的折舊政策，分析其對經營現金凈流量的影響。
(2)營運指數
營運指數=經營活動現金凈流入÷經營所得現金(營運資金)
它是經營活動現金凈流入與經營所得現金的比值。經營所得現金是指經營活動凈收益與非付現費用之和。
經營所得現金=凈收益一非經營收益+非付現費用
營運指數反映企業營運管理的水平和收益的質量。營運指數等于1，說明經營所得現金全部實現；營運指數小于1，說明經營所得現金被營運資金占用：營運指數大于1，說明一部分營運資金被收回，返回現金狀態。該指標越高，說明企業的營運資金周轉良好。4．發展潛力(財務彈性)分析指標
(1)現金再投資比率
該指標可以評估上市公司成長的潛力。該指標越高，表示企業可用于再投資在各項資產的現金越多。一般而言，該指標達到8％一10％，即被認為比較理想。應該注意的是，要分析上市公司的成長潛力，還要結合其他情況綜合考慮，該指標僅僅說明企業成長的現金流量保障程度。
(2)現金股利支付率
現金股利支付率=經營活動現金凈流量÷現金股利總額
這一比率是衡量企業使用經營活動產生的現金凈流量凈額支付現金股利的能力。比率越高，說明企業支付現金股利的保障程度越大。
總結：目前有關專家和學者設計的現金流量表分析指標多達50多個，而指標太多不利于實際操作。近幾年來筆者根據實地調研及理論分析和有關專家評價，選擇出了專業人士認同程度高、理論上又比較合理的重要分析指標。以上是筆者站在銀行的立場上所設計的14個分析現金流量表的重要指標，同時實現了與資產負債表、損益表的有機結合。當然這14個指標并不是絕對的確切，還有待于實踐的檢驗。要結合企業至少近3個會計期間乃至近3年的3張主要會計報表從縱向比較分析這14個指標的高低，才能比較全面地反映企業的財務信息，特別是企業的償債能力如何，以供銀行信貸員對企業貸款決策的需要。
銀行管理論文15
摘要：隨著金融改革在我國的不斷深入以及金融市場和金融競爭的自由化，如何使用管理會計的方法、銀行的資本、成本會計，做好業績評價等內部管理的分析，轉換經營機制，提高銀行的價值和商業銀行在我國的競爭力，已經成為一個迫切需要研究的問題。通過本文的研究，可以發現我國商業銀行對于管理會計的應用仍然處于起步階段，并且缺乏相對完整的體系方法，需要進一步研究和完善的內容還有很多。
關鍵詞：管理會計；商業銀行；成本預算；績效考核
管理會計與傳統財務會計不同，其職能由財務會計中單純的核算和監督延伸至與解析過去、控制現在、籌劃未來的有機結合。解析過去是將傳統財務會計記錄的數據加以整合，總結經驗規律；控制現在是嚴格按照管理會計預算目標執行，監測企業運行；籌劃未來是利用收集記錄的數據信息，籌劃預測企業未來的運行。管理會計是先進會計理論的一個重要部分，它融現代管理思想與基本會計核算方法于一體，在日常企業經營決策中起著日益重要的作用。事實上，國內商業銀行早就認識到現代管理會計的重要性，也在其運用方面做了大量的試驗性研究。然而，由于管理會計理論與我國商業銀行在經營理念及機構設置上并不能完美契合，所以，我國商業銀行管理會計體系并不能發揮最大效用。自20xx年起，中國農業銀行就開始研究管理會計體系在該行的運行問題。經歷幾年的探索，在20xx年初，該行開始以業績價值管理系統為載體，初步建立并完善了管理會計體系，已經取得了初步的成效。但總體來說，該行管理會計體系并不完善，其提供的管理會計信息也并未得到充分應用。
1中國農業銀行管理會計運行中存在的問題
1.1管理會計信息系統建設方面
商業銀行管理會計系統成敗的基礎及進行決策的關鍵是精確、完整、真實的業務數據，如果輸入系統的數據信息質量低、虛假不準確，那么，無論該銀行管理信息系統如何完備，其得出的結果也是不符合實際的錯誤結論，不僅不能支持正確決策，反而會誤導信息使用者做出錯誤的決定。作為中國規模最大的商業銀行之一，農行的日常經營活動會產生大量的信息，怎樣將這些數據按照管理會計方法歸集加工，并同時保證信息來源的真實可靠，并不是一件易事。農行信息系統方面的具體問題有以下兩點。
1.1.1人工錄入數據誤差
在管理會計系統設計中，農行已經盡量避免人工錄入，只有產品研發個數、法律服務筆數、采購合同及軟件系統應用數四項需人工錄入。但是，農行管理信息系統數據收集中大部分數據源都來自信貸管理系統、資產負債系統、風險管理系統等，而這些系統有相當部分數據都需人工錄入，經手人員數十萬計、涉及網點數萬計，如此龐大的人工程序，實在難以控制信息數據的質量，數據校驗工作也難以開展。
1.1.2系統漏洞誤差
在農行管理信息系統中，有許多不直接相關的外圍系統，從這些系統中采集的數據的準確度及真實度無法得到有效驗證，因而，數據加工過程中的系統漏洞也很難被發現，這就會進一步導致數據的失真。另外，農行管理會計信息系統在數據加工過程中自動化程度較高，并且到手的數據本身已經失真，同時已被多次重加工，另有個別部門過于服從上游系統，所以對這一低級錯誤難以察覺。
1.2成本核算方面
無論是財務會計還是管理會計，準確的核算都是后續程序的基礎。在管理會計中，核算也至關重要，沒有核算就無法進行績效評價、責任落實、預算控制等。在前期管理會計工作中，農行主要著力于管理會計核算，作業成本法也相對廣泛地被應用于成本的核算及分攤中，然而，農行成本的核算與監督仍存在一些問題。
1.2.1會計科目核算并未達到管理會計的要求
雖然農行電算化程序已經相對成熟，但是，在會計科目設置及使用中，本質上仍然與人工記賬相同，差別僅在于賬簿的電子化。設置會計科目時，主要目標仍是符合財務會計需求，并未太多考慮管理會計相關科目的需求。隨著管理會計系統的建設，農行近年來也適當增加了相關二級或三級科目，但是，主流科目以及整體框架仍圍繞財務會計核算目標，管理會計并沒有得到應有的`重視。為了提高管理會計體系的效率，在科目設置方面，農行開發了財務管理信息系統。在此系統中，按照管理會計成本核算要求，對相關成本科目做了細致區分，但這些科目僅包括費用類，而涉及收入、成本等的科目并未被加入，因此無法實現實質性科目性質的改變。
1.2.2內部資金轉移成本計價機制不恰當
內部資金轉移成本計價(FTP)，ABC成本分攤、經濟資本管理全面成本管理的三大基礎是在前期成本控制中，農行管理會計重點在成本分攤上，對內部資金轉移計價和經濟資本成本管理方面的關注較少。實際上，銀行由于其經營業務的特殊性，成本和收益的大部分均來源于資金價差，在農行中，這部分比重更是占到70%。就這個比重而言，資金內部轉移價格的確應該引起重視。農行在費用成本分攤方面耗費了過多的精力，雖然精細度和準確度得到了保證，但財務費用只是成本的一小部分，這一小部分的準確分攤并不能對管理會計業績報告產生顯著影響。
1.2.3績效考核方面
對于績效考核方面，該行在設計、實行、考核綜合業務計劃時，并沒有完全遵從管理會計理念，不僅沒有突出經濟增加值在考核中的核心地位，平衡計分卡也未得到應用。
2中國農業銀行管理會計運行中存在問題的對策
筆者結合農行經營環境及其實際情況，針對管理會計運行中出現的問題，對深層原因進行分析，并與西方先進銀行管理會計特點進行對比，試探性地提出一些應對策略。
2.1內部管理體制方面
管理會計源自西方，西方商業銀行扁平化的結構自然最適合管理會計工作的開展，但是，這種結構在目前并不適合農行。扁平化結構是建立在信息技術發達、工作高效率等諸多前提條件的基礎之上。但就目前來看，作為中國傳統的商業銀行，農行規模大、網點多、覆蓋區域廣，信息技術不夠發達，業務完成效率也無法與西方發達國家相比，短期內更適合“總—分—支”模式。但是，這并不代表管理會計建設停滯不前。針對農行實際狀況，應自上而下地逐步推廣管理會計，機構級別越高，越應增加管理會計人力，大體上構建管理會計框架。因此，總領導機構應該在該行總行設立，指引全行管理會計工作，制定全行綜合經營目標，確立考核方案，根據管理會計報告配置資源，監控預算執行、分析執行結果等；一級分行、二級分行中也應設置獨立的管理會計崗位，監測該行管理會計預算執行情況，初步分析系統數據，并定期提供管理會計報告，為決策提供依據。
2.2信息系統建設方面
2.2.1建立綜合信息系統平臺
面對農行信息系統數據來源依賴性大、各系統卻獨立運行的情況，建立一個綜合信息系統平臺十分必要。該綜合平臺不僅能使業務、核算與評價得以分離，而且，數據生成、歸集、使用三個層面的信息更能促使數據的高效使用。
2.2.2優化數據信息質量
信息質量優化方面，首先應該盡量減少信息人工錄入數量。在人工錄入不可避免的環節，應加強錄入信息之間及與系統所需信息之間的相關性。該行正在運行的幾個系統中，A交易平臺系統與信貸管理系統C是規模最大、最根本的兩個業務系統，其數據來源于一線，多數需客戶直接提供，因此，為保障數據的真實完整，必須對柜員和客戶經理做出要求。其次，應設置嚴格的數據信息錄入制度，當缺少關鍵信息時，應停止下一步流程，促使柜員和客戶經理完整錄入信息。最后，應加強各系統間的相互關聯，通過設定具體參數，達到各系統間的信息校驗比對，增強信息可靠性。
2.3成本核算控制方面
要完善成本核算控制，首先要改進內部計價模式。在費用類成本核算上，農行耗費了許多精力，在借鑒成功經驗的基礎上，開發了專門的系統，整體相對成熟。同時，費用類成本的分攤也耗費了管理會計從業人員的很大精力，實際上，總成本中這部分成本所占比例還不及3%，而資金價格作為農行各產品、部門、機構等成本的最大組成部分，卻并沒有得到如此多的精力。因此，要改善成本核算控制，革新完善內部資金價格形成機制是最迫切的一環。
2.4績效考核方面
由于農行綜合業務經營計劃考核指標數量多、內容雜、機構考核中經濟增加值核心地位不突出、部門考核流于形式等情況，應該將綜合業務經營計劃分為兩部分——機構與部門，分別制定側重點不同的指標。
2.4.1機構績效考核優化
在機構方面，首先應該簡化分類，在減少產品類、結構類指標的同時，增加經濟增加值、經濟資本回報率所占比重，突出其核心地位，逐步建立以EVA為核心的績效評估體系。其次，還應加強管理經濟資本，加強其硬性約束，并逐步淡化信貸計劃數量指標，以突顯經濟資本管理重要性。最后，農行應引入平衡記分卡，將客戶滿意度、員工潛力度、企業文化等非財務指標引入績效考核系統，以避免經濟增加值為核心的體系引發的經營短視行為，全方位保證績效考核體系的科學合理。
2.4.2部門績效考核優化
結合農行的現狀，在合理劃分責任中心，建立各責任中心各有側重的成本控制指標之后，還要將成本管理目標和績效目標分解至相關責任中心，使每個責任中心、每個員工都明確自身應承擔的管理會計責任，將管理會計目標具體化。還應將部門預算與資源配置機制聯系起來，圍繞責任預算進行核算、控制、考核和獎罰，逐步搭建起責任會計體系，培養各分支機構、部門、員工的責任主體意識及成本效益觀念。適當拉開部門績效差距，使資源向價值創造能力強的部門傾斜。2.5隊伍建設存在問題的對策管理會計其基本就是要多維度、多角度地運用理論與實際相結合的手段對公司內部財務的信息加以分析、深入、延展。所以，我們不僅要結合并應用現代化的手段，而且，知識是更重要的環節，財務會計知識、管理知識和計算機的應用缺一不可。
3結語
通過研究，筆者認為管理會計作為一種科學管理方法，如果想發揮商業銀行的應有作用，這幾點是必不可少的。一是建設和運行三分理論。對產品、部門、客戶加以分開的成本核算方法。二是必須推行責任制，對其銷售績效考核加以多層次分析，分以權責，從而提高經營效益。隨著時代的不斷發展，管理會計深入現代商業銀行的趨勢已毋庸置疑，所以，對我國商業銀行風險控制、內部管理要求的提高也刻不容緩。我們有理由相信，隨著研究和分析的不斷深入，我國管理會計的層次和理論將不斷提高，最終達到戰略管理會計的階段，研究范圍也將不斷擴大到更深層次的領域中。
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