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探析鐵路運輸?shù)倪M款管理的優(yōu)秀論文
鐵路運輸進款是鐵路運營資金的主要來源，是鐵路生產建設等各項活動的重要保證。運輸進款管理是鐵路企業(yè)經營管理的重要組成部分，組織好、管理好運輸收入完整及時地收繳，加強運輸進款資金的核收、動支、存行、匯繳以及監(jiān)督檢查等工作環(huán)節(jié)的管理。做好運輸進款管理工作，對于加強鐵路企業(yè)經營管理，提高經濟效益具有重要的意義。
一、運輸收入進款管理的重要內容
近年來，鐵道部路局下發(fā)的財務文件中都把收入進款管理作為重要內容，目的是加強資金管理、保證資金安全。為了方便快捷地掌握站段運輸進款的資金動態(tài)，自2002年起路局統(tǒng)一使用了的運輸進款資金集中管理系統(tǒng)，實行計算機聯(lián)網輔助賬務管理，對車站運輸進款資金進行了動態(tài)管理。2005年路局直管站段后，路局在規(guī)范運輸進款管理方面，制定了一系列進款資金管理的控制辦法, 從規(guī)范車站銀行帳戶管理、貨主預付款必須納入財收八列賬管理、及時清理貨主欠款、壓縮資金在途、加速資金的上繳、資金管理的考核辦法等下發(fā)了一系列的管理文件。自2007年起，路局又統(tǒng)一要求車站的銀行資料及業(yè)務報表上報稽核部，進行全面的專業(yè)審核和監(jiān)控，進一步加強資金管理工作。
二．運輸進款工作現(xiàn)狀
目前運輸進款的管理工作逐漸進入了更加規(guī)范管理的階段，自2007年1月1日起，各營業(yè)站向收入稽核部上報“運輸進款收支報告附表”、銀行單據(jù)及銀行對帳單，由收入稽核部進行全面的專業(yè)審核，運用會計監(jiān)督所特有的方法對車站銀行帳戶的動態(tài)進行連續(xù)地，系統(tǒng)地監(jiān)控。這項工作表面上看在業(yè)務核算上發(fā)生了變化，實質是通過管理模式的轉變，改善并規(guī)范了運輸進款的內部管理，其優(yōu)點是：及時監(jiān)控資金動態(tài)，防范資金風險，監(jiān)督資金上繳，壓縮資金在途。
但是，隨著路局直管站段改革的實施，對資金管理工作的要求進一步提高，在資金檢查工作中發(fā)現(xiàn)基礎管理工作存在一些不適應的現(xiàn)象。
�。�1）站段的資金管理意識有待進一步提高。隨著生產力布局的調整，進款資金管理的難度加大，站段對于收入進款管理工作思維方式、管理方式、工作方式都應進一步轉變，管理機制有待進一步完善，自我管理能力有待進一步提高。
�。�2）收入進款作業(yè)人員配備有待加強，人員素質有待進一步提高。就現(xiàn)狀情況看，貨幣資金的收存繳以及貨主債權債務的結算與銀行聯(lián)系、核對賬表等會計大量的基礎工作大都發(fā)生在車站，由車站客貨業(yè)務出身的兼職進款員或客貨經辦人員承擔，而這些人員懂得財會知識很少，對資金安全管理、互控和壓縮資金在途工作停留在表面上，不利于整體工作水平的提高。
（3）目前車站對于運輸指標的完成非常重視，而對資金安全的重視程度有所忽視，在完成任務的同時降低了對于交款的及時性的要求，從某種程度上不利于進款工作的管理，加大了資金風險。
�。�4）站段資金管理進款監(jiān)管的責任有待進一步明確。站段集中繳款錄入人員是對于各站資金業(yè)務的經辦人員，應明確其對各站資金監(jiān)管的職能。
三、加強和改善運輸進款資金工作的措施
規(guī)范車站日常的運輸進款資金的管理，保證進款資金的完整、安全，是一項源頭性基礎性工作。在實踐過程中，我體會到還應加強以下幾方面工作：
1．提高對運輸進款資金管理的意識
在生產力布局調整后站段人員調整、管轄范圍、市場環(huán)境等變化都很大，鐵路資金安全的事故時有發(fā)生，因而資金管理的難度加大。鐵道部、路局對資金管理的要求進一步提高，如何強化運輸進款管理職能及車站源頭基礎性工作，確保運輸進款資金的完整與安全是當前的一項重要任務。我們必須認識進款資金管理的重要性，主動加壓，增強責任感，強化資金管理意識，解決好當前運輸進款的資金管理過程中存在的問題，才能主動適應新形勢的客觀要求，不斷取得進款管理工作的新突破，實現(xiàn)全局整體效益的最大化。這是現(xiàn)實的需要，也是大局的需要，更是迫切發(fā)展的需要。
2． 加強站段基礎工作
�。�1）站段應加強對收入進款工作的重視程度。應將抓運輸收入任務的完成與收入進款資金的管理并重，不斷增強各級干部和工作人員進款資金的管理意識,加強基礎管理, 按照 “不交款、不裝車”的原則，保證資金的及時收繳和資金安全。對運輸進款工作給與人力、財力上和政策上的支持，幫助協(xié)調各方面的關系，解決資金解繳工作中存在的實際困難。比如到銀行存款的交通工具，組織出面對遲交款貨主的催交，以及就銀行賬戶確認重新備案、銀行斂款變化等工作與銀行進行協(xié)調等。
�。�2）配齊配強站段收入專業(yè)管理人員，進一步明確站段資金管理的進款監(jiān)管職能。作為站段收入管理，應負有收入進款管理監(jiān)督檢查的職能，按上級規(guī)定和要求組織所屬營業(yè)站完成日常運輸進款管理工作。為確保收入進款資金的及時收繳和安全,要制定相關的內部控制措施, 要保證一定時間檢查轄區(qū)進款資金的管理工作, 要利用站段集中繳款錄入的管理臺賬經常分析，督促車站日常及時收款、及時核對銀行對賬單，按規(guī)定日期向路局解繳運輸進款，防止出現(xiàn)拖欠進款、壓款等問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題要有針對性的提出整改措施，隨時督導處理和上報，更好的發(fā)揮好站段進款組織、管理和監(jiān)督的職能作用。
�。�3）明確車站進款員崗位職責。進款員崗位責任重大，對進款安全、進款的及時收繳、備用金的管理、收入專戶的使用、銀行賬的登記、結賬等都負有第一責任。進款員必須認真執(zhí)行進款互控制度和收入進款作業(yè)流程，進款金額較大的車站應配備專職進款員，應選擇責任心強、業(yè)務素質高的人員擔當進款員工作。進款員和運輸收入記賬人員要堅持互相對賬進行互控，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并按規(guī)定報告處理。
（4）加強業(yè)務培訓和交流。收入進款工作的要求不斷提高，規(guī)章制度總在不斷更新，必須加強業(yè)務交流和溝通，才能不斷提高業(yè)務水平，適應新變化的需要。收入專業(yè)人員要主動掌握新要求新信息，組織進款人員及時進行學習，對新進款員要加強崗位培訓和指導，建立良好的學習培訓制度。
3．提高專業(yè)人員業(yè)務能力，加強專業(yè)監(jiān)督和指導工作。
(1) 提高專業(yè)人員業(yè)務能力。目前稽核部對車站銀行資料上報工作進行了全面的專業(yè)審核。這是一項專業(yè)性、綜合性較強的工作，收入專業(yè)人員知識水平和業(yè)務能力直接影響著管理水平�；瞬慷啻谓M織安排有針對性的崗位培訓和實際工作指導，就專業(yè)審核現(xiàn)實看，收入專業(yè)人員一是必須加強自學，學習掌握具備足夠的資金管理方面規(guī)章制度和相關的會計等方面知識，及時更新調整知識結構，盡快提升專業(yè)人員的業(yè)務水平；二是加強實踐體會，熟知車站進款工作的全過程，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應工作要求，嚴格按照路局對規(guī)范進款資金監(jiān)督管理工作的各項要求，盡職盡則，加強業(yè)務交流和探討，豐富工作經驗，盡快提升專業(yè)人員的業(yè)務能力和整體核算監(jiān)督管理水平。
(2)加強專業(yè)監(jiān)督和指導工作�；瞬繉囌俱y行業(yè)務專業(yè)審核是一個連續(xù)地、系統(tǒng)的監(jiān)控的過程，對車站銀行發(fā)生業(yè)務的處理和進款資金的收繳等工作有著重要的監(jiān)督與指導作用。這就要求我們專業(yè)人員必須下大力量抓好制度落實, 嚴格按照路局對規(guī)范進款資金監(jiān)督管理工作的各項要求,嚴把審核關。通過對銀行單據(jù)、銀行對賬單以及上報財收八、財收八附表的審核與核查，運用會計運作手段，審核其銀行帳戶資金動態(tài)，檢查銀行票據(jù)是否按收入進款要求標準進行填寫，是否符合收入資金動支范圍，核對每日進款是否完整、及時上繳等工作，如有遲交款的現(xiàn)象是否按要求處理，最后形成資金報表全面反映進款資金動態(tài)。同時我們在工作的過程中應該多注意車站日常運輸進款工作薄弱環(huán)節(jié)，多思考存在的問題應采取的措施，督促車站及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。 要加強基礎管理工作的指導，如進款資金核收、動支、存行、匯繳等工作的規(guī)范管理，做到不僅要做好賬，還要管好資金。
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