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基于財(cái)務(wù)共享集團(tuán)企業(yè)資金管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)論文
在各領(lǐng)域中，大家對(duì)論文都再熟悉不過了吧，借助論文可以有效提高我們的寫作水平。你寫論文時(shí)總是無從下筆？下面是小編整理的基于財(cái)務(wù)共享集團(tuán)企業(yè)資金管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)論文，歡迎大家分享。
摘要：
資金管理作為集團(tuán)管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理對(duì)集團(tuán)發(fā)展意義重大。然而，當(dāng)前我國集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理還存在資金計(jì)劃調(diào)整頻繁、內(nèi)部調(diào)撥不合理、申請(qǐng)退回流程冗長等多個(gè)問題。本文將針對(duì)這些問題，提出一些措施，以幫助集團(tuán)公司提高資金管理水平。
關(guān)鍵詞:
財(cái)務(wù)共享；資金管理；機(jī)器人流程自動(dòng)化；結(jié)算；
引言：
根據(jù)2013年12月財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》，集團(tuán)企業(yè)在未來的發(fā)展過程中要逐步嘗試借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。當(dāng)前我國已有部分集團(tuán)公司建立了自己的財(cái)務(wù)共享中心，但真正將財(cái)務(wù)共享服務(wù)與資金管理實(shí)現(xiàn)融合的集團(tuán)為數(shù)不多。資金管理與共享服務(wù)相結(jié)合的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化，提高資金管理效率和質(zhì)量。而機(jī)器人流程自動(dòng)化(RPA)作為一個(gè)基于計(jì)算機(jī)編碼和規(guī)則的軟件，通過執(zhí)行重復(fù)的基于規(guī)則的任務(wù)來將手工活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化的一種技術(shù)，對(duì)于幫助集團(tuán)工作人員提高資金管理效率以及為資金管理者提供決策依據(jù)具有重要作用。
1、財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理存在的問題
集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)共享中心的資金管理模式，是將其融合到公司的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，主要涵蓋資金計(jì)劃、結(jié)算以及內(nèi)部調(diào)撥三個(gè)部分。財(cái)務(wù)共享中心下的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)⒐镜馁Y金業(yè)務(wù)通過數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)無紙化工作，因此，在一定程度上提高了資金管理效率。但是，無紙化的操作并未達(dá)到公司對(duì)資金管理的預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致公司在資金管理過程中出現(xiàn)以下幾個(gè)問題。
1.1、資金計(jì)劃
在集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)中，資金計(jì)劃的制定是按照逐月滾動(dòng)編制的方法，由業(yè)務(wù)部門依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度在每月月初預(yù)測(cè)本月可能發(fā)生的收支情況，從而制定出月度資金計(jì)劃，之后經(jīng)過財(cái)務(wù)部門對(duì)該項(xiàng)目資金的合理性進(jìn)行審核并通過，才能最終形成本月的資金計(jì)劃。另外，對(duì)于資金計(jì)劃的編制公司明文規(guī)定，每月只能編制一次，并且一旦提交便不能再次進(jìn)行補(bǔ)充和修改，即使遇到極其特殊的情況也只能擁有一次資金計(jì)劃調(diào)整的機(jī)會(huì)。在資金計(jì)劃的執(zhí)行方面，支付申請(qǐng)單提交到資金結(jié)算模塊后，相關(guān)審核人員會(huì)依據(jù)合同金額和債權(quán)債務(wù)等信息，對(duì)支出金額是否在資金計(jì)劃范圍之內(nèi)進(jìn)行審核，只有當(dāng)前者小于后者時(shí)審批才能通過。如此，在公司將資金計(jì)劃與財(cái)務(wù)共享中心結(jié)合之后，資金收支的金額將會(huì)得到有效控制。但是，由于集團(tuán)公司實(shí)行按月滾動(dòng)編制資金計(jì)劃的方法，并且嚴(yán)格控制修改資金計(jì)劃的次數(shù)，因此，很可能導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金計(jì)劃調(diào)整頻繁，卻無法滿足實(shí)際需求的情況。
1.2、資金結(jié)算
1.2.1、資金付款流程
(1)支付審批效率低。集團(tuán)資金管理系統(tǒng)的資金結(jié)算模塊實(shí)行審批和結(jié)算職能相互分離的制度，只要審批通過，資金支付便能很快完成，極大提高了資金結(jié)算效率。但是，由于審批崗位需要查詢每筆業(yè)務(wù)與之對(duì)應(yīng)的債權(quán)債務(wù)余額情況，而集團(tuán)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享下的資金管理后并沒有對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，審批人員無法及時(shí)獲取所需的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致審批工作效率低下。
(2)重復(fù)核算風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)資金支付主要包括銀聯(lián)、票據(jù)、網(wǎng)銀等支付方式，不同的支付方式對(duì)集團(tuán)每筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的影響不同。由于銀聯(lián)支付方式與集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，因此每筆支付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)幾乎不會(huì)導(dǎo)致公司記賬錯(cuò)誤。而網(wǎng)銀對(duì)于集團(tuán)來說屬于外部系統(tǒng)，公司內(nèi)部系統(tǒng)并沒有與之實(shí)現(xiàn)對(duì)接，在經(jīng)辦崗確認(rèn)支付該筆款項(xiàng)之后，核算崗要經(jīng)過一段時(shí)間之后才能進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，因此，對(duì)于經(jīng)辦崗和核算崗來說對(duì)于同一筆業(yè)務(wù)的結(jié)束時(shí)間點(diǎn)存在一定的差距。而一旦該筆業(yè)務(wù)由于某些原因發(fā)生退票或支付失敗的情況，在復(fù)核崗實(shí)施退回操作之時(shí)，處于公司內(nèi)部系統(tǒng)的核算崗卻已經(jīng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算，而在賬款實(shí)際支付成功之后由于時(shí)間的滯后性，核算崗便會(huì)又一次對(duì)其進(jìn)行記賬，如此就導(dǎo)致了重復(fù)核算的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2.2、資金收款流程
在集團(tuán)的資金收款流程，資金結(jié)算部門的經(jīng)辦崗在被項(xiàng)目部告知有新的入賬時(shí)，會(huì)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行查詢，確定有新入賬之后便會(huì)在系統(tǒng)中做出收款登記處理，同時(shí)將此次收到的賬款金額反饋給項(xiàng)目部門，在項(xiàng)目部門確定認(rèn)領(lǐng)之后將該賬務(wù)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)共享中心的核算崗進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。然而，在這一資金收款流程當(dāng)中，由于資金結(jié)算的經(jīng)辦崗是被動(dòng)知曉公司有新的入賬才進(jìn)行銀行賬號(hào)查詢，因此從項(xiàng)目部經(jīng)理告知經(jīng)辦崗有入賬到經(jīng)辦崗反饋項(xiàng)目部進(jìn)行資金認(rèn)領(lǐng)，兩者之間需要耗費(fèi)一定時(shí)間，因此，如果項(xiàng)目部資金認(rèn)領(lǐng)不及時(shí)，那么會(huì)計(jì)核算崗也會(huì)出現(xiàn)不及時(shí)入賬的情況。
1.3、內(nèi)部調(diào)撥
對(duì)于集團(tuán)公司來說，往往包括多層次的組織結(jié)構(gòu)，分公司遍布各地，資金賬戶數(shù)量眾多。在財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理系統(tǒng)當(dāng)中，集團(tuán)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)設(shè)置一個(gè)集中的資金池賬戶、一個(gè)或多個(gè)外部賬戶。項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管會(huì)在對(duì)外賬戶達(dá)到一定金額之后，決定是否有必要將部分資金轉(zhuǎn)到集團(tuán)資金池賬戶當(dāng)中，以確保在某項(xiàng)目部出現(xiàn)資金短缺時(shí)能夠及時(shí)獲取資金，提高資金利用率。然而，在閑置資金的調(diào)撥上，當(dāng)某個(gè)項(xiàng)目部門在提出借款申請(qǐng)時(shí)，資金管理者并沒有針對(duì)借款部門實(shí)際的還款能力進(jìn)行有效評(píng)估，決定是否向借款單位發(fā)放借款上主要憑借資金管理者個(gè)人的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，這種隨意調(diào)撥資金的管理方式，容易增加資金風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)
2.1、優(yōu)化框架
通過分析得出，財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理問題主要體現(xiàn)在資金計(jì)劃調(diào)整頻繁、內(nèi)部調(diào)撥不合理、大量資金閑置、跨行系統(tǒng)操作多、申請(qǐng)退回流程冗長等問題。我們將上述問題歸類為資金管理的流程自動(dòng)化需求和資金管理預(yù)警需求兩大類�；诖�，借助機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理流程進(jìn)行優(yōu)化。
2.2、基于機(jī)器人流程自動(dòng)化的資金管理優(yōu)化
2.2.1、流程自動(dòng)化
(1)RPA范圍界定。以不改變已嵌入系統(tǒng)的流程為基本原則，資金管理流程優(yōu)化主要是通過利用虛擬機(jī)器人代替人工操作，從而提升資金管理流程的自動(dòng)化水平。在資金管理預(yù)警方面，充分發(fā)揮RPA技術(shù)訪問內(nèi)外部站點(diǎn)、數(shù)據(jù)收集和處理的功能，并且結(jié)合機(jī)器學(xué)習(xí)、決策樹、自然語言、規(guī)則處理、OCR識(shí)別、文字識(shí)別等技術(shù)，構(gòu)建出數(shù)據(jù)挖掘模型，在對(duì)資金流進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，篩選出異常數(shù)據(jù)，對(duì)資金流異常情況進(jìn)行預(yù)警，以幫助管理者進(jìn)行科學(xué)決策。
(2)交易數(shù)據(jù)查詢自動(dòng)化設(shè)計(jì)。查閱資金收款情況以及核驗(yàn)資金結(jié)算支付結(jié)果是交易數(shù)據(jù)查詢業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)。采用RPA機(jī)器人對(duì)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，主要是通過在系統(tǒng)中根據(jù)所需按照不同的時(shí)間間隔(如每日/每小時(shí))定時(shí)觸發(fā)查詢機(jī)制，依據(jù)已經(jīng)設(shè)置好的操作流程自動(dòng)進(jìn)行查詢，并以Excel的形式將查詢結(jié)果文檔保存，同時(shí)將查詢結(jié)果轉(zhuǎn)至復(fù)核崗。
(3)銀行對(duì)賬自動(dòng)化設(shè)計(jì)。沒采用RPA技術(shù)之前，集團(tuán)公司對(duì)賬業(yè)務(wù)任務(wù)繁重，包含幾十家銀行的數(shù)百個(gè)銀行賬號(hào)；實(shí)施RPA技術(shù)之后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)已經(jīng)設(shè)置好的操作流程，自動(dòng)查詢并下載對(duì)賬單，轉(zhuǎn)換好數(shù)據(jù)格式生成處理報(bào)告，自行進(jìn)行上傳。
(4)付款申請(qǐng)退回自動(dòng)化設(shè)計(jì)。RPA技術(shù)沒實(shí)施之前，資金結(jié)算部復(fù)核崗在查詢到支付失敗之后在開展申請(qǐng)退回操作時(shí)，依次需要經(jīng)過經(jīng)辦崗、審核崗、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部三個(gè)崗位分別同意退回，復(fù)核崗才能實(shí)施退回操作，該流程涉及集團(tuán)內(nèi)部郵件系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)三個(gè)不同的信息系統(tǒng)。實(shí)施RPA技術(shù)之后，在復(fù)核崗收到支付失敗提醒之后，會(huì)自動(dòng)觸發(fā)支付申請(qǐng)退回機(jī)器人，之前由各個(gè)崗位同意退回的操作將會(huì)由機(jī)器人來完成，退回順序依次為復(fù)核崗-審核崗-項(xiàng)目財(cái)務(wù)崗。機(jī)器人還會(huì)自動(dòng)登錄集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，刪除與該筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，并且登錄集團(tuán)內(nèi)部郵件系統(tǒng)，將憑證號(hào)和申請(qǐng)退回通知傳達(dá)給核算崗人員，如此便能防止付款業(yè)務(wù)被重復(fù)核算的情況發(fā)生。
2.2.2、資金管理預(yù)警
(1)數(shù)據(jù)采集及處理。與集團(tuán)每日產(chǎn)生的海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相比，公司的資金數(shù)據(jù)只是其中的一小部分，因此進(jìn)行數(shù)據(jù)采集及處理完全可以利用RPA機(jī)器人來完成。對(duì)于數(shù)據(jù)采集工作，資金管理系統(tǒng)主要涉及：資產(chǎn)負(fù)債表(財(cái)務(wù)信息、設(shè)施情況、施工情況等)、現(xiàn)金流量表、資金計(jì)劃表等業(yè)務(wù)信息，以及從其他互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站獲取的匯率等信息。對(duì)于數(shù)據(jù)處理工作，由于系統(tǒng)采集的原始數(shù)據(jù)大多存在一定的問題，例如數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和格式不一致、缺少部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)等，因此為了能夠確保數(shù)據(jù)挖掘的有效性，必須通過數(shù)據(jù)簡化、轉(zhuǎn)換、變換、清理、集成等方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理�；赗PA對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和處理主要是通過定時(shí)觸發(fā)機(jī)制，根據(jù)營運(yùn)資金分析模型采集對(duì)應(yīng)字段的數(shù)據(jù)信息，然后按照數(shù)據(jù)模板填入Excel，按照制定好的規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，最后將處理結(jié)果保存到指定路徑當(dāng)中。
(2)資金管理預(yù)警。在采集和處理數(shù)據(jù)之后，我們需要對(duì)獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以采用決策樹算法構(gòu)建營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，利用RPA技術(shù)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)模型分析后的結(jié)果進(jìn)行處理。具體流程如下：在機(jī)器人判斷有數(shù)據(jù)分析結(jié)果產(chǎn)生后，自動(dòng)觸發(fā)機(jī)器人運(yùn)行并獲取分析結(jié)果，然后利用文本識(shí)別、圖像識(shí)別等技術(shù)判定結(jié)果，同時(shí)引入“if”語句，假如輸出結(jié)果為“N”，那么便會(huì)向管理者發(fā)出當(dāng)天的資金分析報(bào)告，表示無資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；假如輸出結(jié)果為“Y”，那么便會(huì)向管理者發(fā)出資金分析報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)提示，表示有資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
3、保障財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化實(shí)施的措施
3.1、制度保障
為了確保集團(tuán)公司能夠有效運(yùn)行資金管理系統(tǒng)，公司應(yīng)該不斷補(bǔ)充和完善現(xiàn)有制度，以保障實(shí)現(xiàn)公司人才和信息的完美結(jié)合�；赗PA開展資金管理，首先要保障該系統(tǒng)能夠在日常工作中實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行，對(duì)于RPA應(yīng)用涉及運(yùn)行日志的審計(jì)、數(shù)據(jù)安全保障、運(yùn)行權(quán)限等方面制定科學(xué)的制度規(guī)則，以確保RPA運(yùn)行能夠安全、及時(shí)更新、實(shí)現(xiàn)日常維護(hù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金管理智能化、自動(dòng)化的目標(biāo)。
3.2、數(shù)據(jù)保障
所獲取數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性是資金管理預(yù)警開展的基本前提，數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低嚴(yán)重影響著分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。資金數(shù)據(jù)是對(duì)公司日常業(yè)務(wù)的真實(shí)反映，通過RPA技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理，并利用決策樹算法挖掘數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)幫助集團(tuán)管理者提供決策數(shù)據(jù)支持具有重要意義。因此，集團(tuán)必須重視對(duì)數(shù)據(jù)資源的管理，構(gòu)建種類多樣的數(shù)據(jù)庫，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
3.3、技術(shù)保障
基于RPA技術(shù)進(jìn)行資金管理，需要集團(tuán)擁有將該技術(shù)融合到集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的人才和技術(shù)。優(yōu)化過程中，涉及RPA技術(shù)、決策樹數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等多方面技術(shù)，因此，工作人員必須擁有一定的數(shù)據(jù)編程能力。此外，相關(guān)人員還要詳細(xì)了解公司在資金管理優(yōu)化中交易數(shù)據(jù)查詢、銀行對(duì)賬、付款申請(qǐng)退回、數(shù)據(jù)采集及處理、資金管理預(yù)警5個(gè)業(yè)務(wù)流程場(chǎng)景，如此才能有效地將技術(shù)與流程改進(jìn)完美融合。
3.4、人員保障
引入RPA技術(shù)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，涉及的技術(shù)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)非常豐富，因此對(duì)相關(guān)的資金管理人員業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。為保障優(yōu)化后的流程能夠有效實(shí)施，集團(tuán)應(yīng)適當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家對(duì)公司業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和培訓(xùn)，為公司資金管理流程優(yōu)化儲(chǔ)備優(yōu)秀的人才。另外，公司還要提高管理人員的資金管理理念，使管理人員在財(cái)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，擁有一定的數(shù)據(jù)分析能力，以確保挖掘出的數(shù)據(jù)信息能夠真實(shí)發(fā)揮其效力，幫助公司科學(xué)進(jìn)行資金內(nèi)部調(diào)撥。
4、結(jié)語
結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，應(yīng)用信息技術(shù)可以幫助企業(yè)快速適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)。為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)規(guī)范資金管理流程，調(diào)整管理結(jié)構(gòu)，完善資金管理制度，加強(qiáng)信息化建設(shè)，引導(dǎo)資金集中管理工作順利開展，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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