基于財務共享集團企業資金管理的優化設計論文

時間：2022-10-30 22:00:43 財務管理畢業論文我要投稿

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基于財務共享集團企業資金管理的優化設計論文

　　摘要：

　　資金管理作為集團管理的核心環節，加強資金管理對集團發展意義重大。然而，當前我國集團公司在財務共享模式下的資金管理還存在資金計劃調整頻繁、內部調撥不合理、申請退回流程冗長等多個問題。本文將針對這些問題，提出一些措施，以幫助集團公司提高資金管理水平。

　　關鍵詞:

　　財務共享；資金管理；機器人流程自動化；結算；

　　引言：

　　根據2013年12月財政部發布的《企業會計信息化工作規范》，集團企業在未來的發展過程中要逐步嘗試借助大數據、云計算等技術建立財務共享服務中心。當前我國已有部分集團公司建立了自己的財務共享中心，但真正將財務共享服務與資金管理實現融合的集團為數不多。資金管理與共享服務相結合的主要目標是實現資金管理工作的標準化、自動化，提高資金管理效率和質量。而機器人流程自動化(RPA)作為一個基于計算機編碼和規則的軟件，通過執行重復的基于規則的任務來將手工活動進行自動化的一種技術，對于幫助集團工作人員提高資金管理效率以及為資金管理者提供決策依據具有重要作用。

　　1、財務共享模式下集團公司資金管理存在的問題

　　集團公司實行財務共享中心的資金管理模式，是將其融合到公司的日常經濟業務當中，主要涵蓋資金計劃、結算以及內部調撥三個部分。財務共享中心下的資金管理系統能夠將公司的資金業務通過數據網絡實現系統內的數據對接，實現無紙化工作，因此，在一定程度上提高了資金管理效率。但是，無紙化的操作并未達到公司對資金管理的預期目標，導致公司在資金管理過程中出現以下幾個問題。

　　1.1、資金計劃

　　在集團公司資金管理系統中，資金計劃的制定是按照逐月滾動編制的方法，由業務部門依據項目進度在每月月初預測本月可能發生的收支情況，從而制定出月度資金計劃，之后經過財務部門對該項目資金的合理性進行審核并通過，才能最終形成本月的資金計劃。另外，對于資金計劃的編制公司明文規定，每月只能編制一次，并且一旦提交便不能再次進行補充和修改，即使遇到極其特殊的情況也只能擁有一次資金計劃調整的機會。在資金計劃的執行方面，支付申請單提交到資金結算模塊后，相關審核人員會依據合同金額和債權債務等信息，對支出金額是否在資金計劃范圍之內進行審核，只有當前者小于后者時審批才能通過。如此，在公司將資金計劃與財務共享中心結合之后，資金收支的金額將會得到有效控制。但是，由于集團公司實行按月滾動編制資金計劃的方法，并且嚴格控制修改資金計劃的次數，因此，很可能導致公司出現資金計劃調整頻繁，卻無法滿足實際需求的情況。

　　1.2、資金結算

　　1.2.1、資金付款流程

　　(1)支付審批效率低。集團資金管理系統的資金結算模塊實行審批和結算職能相互分離的制度，只要審批通過，資金支付便能很快完成，極大提高了資金結算效率。但是，由于審批崗位需要查詢每筆業務與之對應的債權債務余額情況，而集團在實施財務共享下的資金管理后并沒有對部分數據信息系統進行數據對接，審批人員無法及時獲取所需的數據，導致審批工作效率低下。

　　(2)重復核算風險。集團資金支付主要包括銀聯、票據、網銀等支付方式，不同的支付方式對集團每筆業務會計核算的影響不同。由于銀聯支付方式與集團內部系統實時對接，因此每筆支付業務發生時幾乎不會導致公司記賬錯誤。而網銀對于集團來說屬于外部系統，公司內部系統并沒有與之實現對接，在經辦崗確認支付該筆款項之后，核算崗要經過一段時間之后才能進行會計核算，因此，對于經辦崗和核算崗來說對于同一筆業務的結束時間點存在一定的差距。而一旦該筆業務由于某些原因發生退票或支付失敗的情況，在復核崗實施退回操作之時，處于公司內部系統的核算崗卻已經對該筆業務進行了會計核算，而在賬款實際支付成功之后由于時間的滯后性，核算崗便會又一次對其進行記賬，如此就導致了重復核算的風險。

　　1.2.2、資金收款流程

　　在集團的資金收款流程，資金結算部門的經辦崗在被項目部告知有新的入賬時，會對銀行賬戶進行查詢，確定有新入賬之后便會在系統中做出收款登記處理，同時將此次收到的賬款金額反饋給項目部門，在項目部門確定認領之后將該賬務轉至財務共享中心的核算崗進行會計核算。然而，在這一資金收款流程當中，由于資金結算的經辦崗是被動知曉公司有新的入賬才進行銀行賬號查詢，因此從項目部經理告知經辦崗有入賬到經辦崗反饋項目部進行資金認領，兩者之間需要耗費一定時間，因此，如果項目部資金認領不及時，那么會計核算崗也會出現不及時入賬的情況。

　　1.3、內部調撥

　　對于集團公司來說，往往包括多層次的組織結構，分公司遍布各地，資金賬戶數量眾多。在財務共享模式下的資金管理系統當中，集團對每個項目都會設置一個集中的資金池賬戶、一個或多個外部賬戶。項目會計主管會在對外賬戶達到一定金額之后，決定是否有必要將部分資金轉到集團資金池賬戶當中，以確保在某項目部出現資金短缺時能夠及時獲取資金，提高資金利用率。然而，在閑置資金的調撥上，當某個項目部門在提出借款申請時，資金管理者并沒有針對借款部門實際的還款能力進行有效評估，決定是否向借款單位發放借款上主要憑借資金管理者個人的實務經驗，這種隨意調撥資金的管理方式，容易增加資金風險。

　　2、財務共享模式下集團公司資金管理優化設計

　　2.1、優化框架

　　通過分析得出，財務共享模式下的資金管理問題主要體現在資金計劃調整頻繁、內部調撥不合理、大量資金閑置、跨行系統操作多、申請退回流程冗長等問題。我們將上述問題歸類為資金管理的流程自動化需求和資金管理預警需求兩大類。基于此，借助機器人流程自動化技術對財務共享模式下的資金管理流程進行優化。

　　2.2、基于機器人流程自動化的資金管理優化

　　2.2.1、流程自動化

　　(1)RPA范圍界定。以不改變已嵌入系統的流程為基本原則，資金管理流程優化主要是通過利用虛擬機器人代替人工操作，從而提升資金管理流程的自動化水平。在資金管理預警方面，充分發揮RPA技術訪問內外部站點、數據收集和處理的功能，并且結合機器學習、決策樹、自然語言、規則處理、OCR識別、文字識別等技術，構建出數據挖掘模型，在對資金流進行實時監控的基礎上，篩選出異常數據，對資金流異常情況進行預警，以幫助管理者進行科學決策。

　　(2)交易數據查詢自動化設計。查閱資金收款情況以及核驗資金結算支付結果是交易數據查詢業務的主要目標。采用RPA機器人對交易數據進行查詢，主要是通過在系統中根據所需按照不同的時間間隔(如每日/每小時)定時觸發查詢機制，依據已經設置好的操作流程自動進行查詢，并以Excel的形式將查詢結果文檔保存，同時將查詢結果轉至復核崗。

　　(3)銀行對賬自動化設計。沒采用RPA技術之前，集團公司對賬業務任務繁重，包含幾十家銀行的數百個銀行賬號；實施RPA技術之后，系統會根據已經設置好的操作流程，自動查詢并下載對賬單，轉換好數據格式生成處理報告，自行進行上傳。

　　(4)付款申請退回自動化設計。RPA技術沒實施之前，資金結算部復核崗在查詢到支付失敗之后在開展申請退回操作時，依次需要經過經辦崗、審核崗、項目財務部三個崗位分別同意退回，復核崗才能實施退回操作，該流程涉及集團內部郵件系統、財務核算系統和資金管理系統三個不同的信息系統。實施RPA技術之后，在復核崗收到支付失敗提醒之后，會自動觸發支付申請退回機器人，之前由各個崗位同意退回的操作將會由機器人來完成，退回順序依次為復核崗-審核崗-項目財務崗。機器人還會自動登錄集團的財務核算系統，刪除與該筆業務對應的會計憑證，并且登錄集團內部郵件系統，將憑證號和申請退回通知傳達給核算崗人員，如此便能防止付款業務被重復核算的情況發生。

　　2.2.2、資金管理預警

　　(1)數據采集及處理。與集團每日產生的海量業務數據相比，公司的資金數據只是其中的一小部分，因此進行數據采集及處理完全可以利用RPA機器人來完成。對于數據采集工作，資金管理系統主要涉及：資產負債表(財務信息、設施情況、施工情況等)、現金流量表、資金計劃表等業務信息，以及從其他互聯網網站獲取的匯率等信息。對于數據處理工作，由于系統采集的原始數據大多存在一定的問題，例如數據結構和格式不一致、缺少部分數據項等，因此為了能夠確保數據挖掘的有效性，必須通過數據簡化、轉換、變換、清理、集成等方法對數據進行預處理。基于RPA對數據進行采集和處理主要是通過定時觸發機制，根據營運資金分析模型采集對應字段的數據信息，然后按照數據模板填入Excel，按照制定好的規則對數據進行處理，最后將處理結果保存到指定路徑當中。

　　(2)資金管理預警。在采集和處理數據之后，我們需要對獲取的數據進行分析，可以采用決策樹算法構建營運資金風險預警模型，利用RPA技術自動對數據模型分析后的結果進行處理。具體流程如下：在機器人判斷有數據分析結果產生后，自動觸發機器人運行并獲取分析結果，然后利用文本識別、圖像識別等技術判定結果，同時引入“if”語句，假如輸出結果為“N”，那么便會向管理者發出當天的資金分析報告，表示無資金風險發生；假如輸出結果為“Y”，那么便會向管理者發出資金分析報告以及風險提示，表示有資金風險發生。

　　3、保障財務共享模式下集團公司資金管理優化實施的措施

　　3.1、制度保障

　　為了確保集團公司能夠有效運行資金管理系統，公司應該不斷補充和完善現有制度，以保障實現公司人才和信息的完美結合。基于RPA開展資金管理，首先要保障該系統能夠在日常工作中實現正常運行，對于RPA應用涉及運行日志的審計、數據安全保障、運行權限等方面制定科學的制度規則，以確保RPA運行能夠安全、及時更新、實現日常維護，實現對集團資金管理智能化、自動化的目標。

　　3.2、數據保障

　　所獲取數據的安全性和準確性是資金管理預警開展的基本前提，數據質量的高低嚴重影響著分析結果的準確性。資金數據是對公司日常業務的真實反映，通過RPA技術對數據進行采集、處理，并利用決策樹算法挖掘數據之間的內在聯系，對幫助集團管理者提供決策數據支持具有重要意義。因此，集團必須重視對數據資源的管理，構建種類多樣的數據庫，保證數據的真實性和完整性。

　　3.3、技術保障

　　基于RPA技術進行資金管理，需要集團擁有將該技術融合到集團財務共享模式下資金管理的人才和技術。優化過程中，涉及RPA技術、決策樹數據挖掘技術等多方面技術，因此，工作人員必須擁有一定的數據編程能力。此外，相關人員還要詳細了解公司在資金管理優化中交易數據查詢、銀行對賬、付款申請退回、數據采集及處理、資金管理預警5個業務流程場景，如此才能有效地將技術與流程改進完美融合。

　　3.4、人員保障

　　引入RPA技術對集團財務共享模式下的資金管理系統進行優化，涉及的技術和財務管理知識非常豐富，因此對相關的資金管理人員業務水平提出了更高的要求。為保障優化后的流程能夠有效實施，集團應適當聘請相關領域的專家對公司業務人員進行專業指導和培訓，為公司資金管理流程優化儲備優秀的人才。另外，公司還要提高管理人員的資金管理理念，使管理人員在財務知識的基礎上，擁有一定的數據分析能力，以確保挖掘出的數據信息能夠真實發揮其效力，幫助公司科學進行資金內部調撥。

　　4、結語

　　結合時代發展要求，應用信息技術可以幫助企業快速適應市場環境，促進財務共享模式建設。為了實現資金集中管理，集團企業應規范資金管理流程，調整管理結構，完善資金管理制度，加強信息化建設，引導資金集中管理工作順利開展，促進集團企業穩健發展。

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