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對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的研究
摘要：我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，促使作為市場主體的企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)自身建設(shè)，完善內(nèi)部管理體系。資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的重要組成部分，它涉及到企業(yè)各項(xiàng)資金的流動(dòng)，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營狀況。對于企業(yè)集團(tuán)來說，從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來說，需要加強(qiáng)這方面的重視，對資金集中管理有明確的規(guī)劃，根據(jù)自身的實(shí)際采取相適應(yīng)的管理模式，并對可能存在的問題及時(shí)的發(fā)現(xiàn)解決，從而保證企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行的良好。
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);分析;資金集中管理
市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，活躍了市場的主體發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，這對于我國進(jìn)一步的完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制起到了積極的作用。但是，市場經(jīng)濟(jì)在繁榮發(fā)展的同時(shí)也使得企業(yè)集團(tuán)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加，對于企業(yè)集團(tuán)來說，如何在新形勢下正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低不必要的運(yùn)營成本，就顯得十分有必要，資金集中管理作為一種有效的完善手段，可以確保企業(yè)集團(tuán)的每一項(xiàng)資金都有合理的規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，并在實(shí)際工作中不斷完善創(chuàng)新，使之與企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際更加符合，這樣也就提升了自身的綜合競爭實(shí)力。
一、資金集中管理的含義
什么是資金管理?所謂的資金管理就是在國家相關(guān)法律法規(guī)政策的支持下，按照資金自身的運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)和內(nèi)在規(guī)律，對其進(jìn)行有效的組織管理，對企業(yè)集團(tuán)的資金流動(dòng)和正確處理與之對應(yīng)的資金關(guān)系的一種行為。從它在企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用實(shí)際來看，它所講的是企業(yè)集團(tuán)總部對于子企業(yè)的資金控制和管理，是從全局利益出發(fā)，建立符合實(shí)際的資金集中管理模式。在這個(gè)管理模式下，企業(yè)集團(tuán)的資金是由總部來進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和調(diào)撥，根據(jù)不同子企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行合理的分配，它的核心目標(biāo)是確保各項(xiàng)資金的流動(dòng)符合平均和均衡的原則，保證最后使用的科學(xué)高效。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的特點(diǎn)
1、特殊的管理主體
從法律層面來看，企業(yè)集團(tuán)屬于是一個(gè)企業(yè)法人聯(lián)合體，嚴(yán)格來說不是一個(gè)真正的法人實(shí)體，它的下屬子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，按照法律要求也具有享有民事權(quán)利和履行民事義務(wù)的功能，相互之間自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。從會(huì)計(jì)主體來看，企業(yè)集團(tuán)的總部和子公司兩者都屬于是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體，所進(jìn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表核算和編制也各有模式，這也就體現(xiàn)出了企業(yè)集團(tuán)身份的特殊性，身份的特殊性也就決定了資金集中管理主體的特殊性。
2、管理手段間接，方式靈活多變
上述提到，企業(yè)集團(tuán)中的各個(gè)成員企業(yè)屬于是獨(dú)立的法人主體，因此，企業(yè)集團(tuán)在實(shí)行資金集中管理活動(dòng)時(shí)，就不可能采取直接的手段，而是需要根據(jù)各個(gè)成員企業(yè)的具體實(shí)際適當(dāng)?shù)馁x予其一定的資金資助管理權(quán)，通過授權(quán)、制度等的形式來間接形式管理權(quán)。此外，企業(yè)集團(tuán)還可以根據(jù)關(guān)聯(lián)程度不同的成員企業(yè)采取不同的資金管理方式，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化來作出適時(shí)合理的調(diào)整優(yōu)化，促使資金集中管理的整體能力得到提高。
三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式選擇的對策
1、結(jié)算中心模式
結(jié)算中心模式是資金集中管理模式中重要的組成部分，在這一模式下，企業(yè)集團(tuán)的重大決策權(quán)都要集中到公司總部，有總部作統(tǒng)一的規(guī)劃。一般來說，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中的結(jié)算中心需要包含以下幾方面的職能：首先，對企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金集中管理、集中調(diào)撥;其次，對資金的計(jì)劃和調(diào)度實(shí)行總體上的部署;第三，對債務(wù)資金和相關(guān)數(shù)據(jù)的管理，對所有銀行賬戶進(jìn)行管理;第四，對企業(yè)內(nèi)部的信貸進(jìn)行合理管理。根據(jù)這些職能的劃分，就需要設(shè)置相應(yīng)的部門：資金結(jié)算部門、資金計(jì)劃和調(diào)度部門、資金核算部門以及信貸管理部門等。對于企業(yè)集團(tuán)來說，實(shí)行這一模式還要考慮自身的當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r，如果正處于高度發(fā)展時(shí)期，可以采用較為松散式的結(jié)算中心模式。企業(yè)集團(tuán)的總部不再實(shí)行對各個(gè)子公司付款逐筆審核批準(zhǔn)制度，而是賦予其一定的獨(dú)立特權(quán)，根據(jù)定期內(nèi)預(yù)算和具體的用款計(jì)劃來實(shí)行總體上的宏觀管理，從整體上進(jìn)行把握控制。
2、財(cái)務(wù)公司模式
這種模式不需要總公司對子公司有過多的干預(yù)，尤其是對財(cái)務(wù)資金方面。它的資金集中管理需要遵循以下幾個(gè)原則：首先，不能使成員企業(yè)的資金所有權(quán)和正常的經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生改變;其次，對資金的具體流動(dòng)要按照利益的原則進(jìn)行調(diào)劑;第三，在進(jìn)行賬戶和管理資金設(shè)置時(shí)要按照統(tǒng)一的規(guī)定的，堅(jiān)持總體原則。對于企業(yè)集團(tuán)來說，在這一模式確立的過程中，要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面，第一，確定企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的基本原則;第二，充分發(fā)揮像資金結(jié)算中心、監(jiān)控中心等的職能作用。
3、現(xiàn)金池模式
這種管理模式較為特殊，它的建立需要充分利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在這些技術(shù)的支持下，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)和商業(yè)銀行之間的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系形成，在兩者的有效配合作用下，建立大范圍的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，總公司和各個(gè)成員公司之間具有一種上下級聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶，并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)和集中。從現(xiàn)金池的業(yè)務(wù)構(gòu)成來看，它主要涉及到的業(yè)務(wù)包含有以下幾方面內(nèi)容：資金的自動(dòng)劃轉(zhuǎn)、目標(biāo)余額的管理、主動(dòng)撥付和收款以及網(wǎng)上信息的查詢等等。
四、總結(jié)
隨著市場化經(jīng)濟(jì)的不斷繁榮發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)作為市場主體的地位愈加凸顯。在當(dāng)前的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理工作中，對資金的集中管理勢在必行，這關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的切身利益，各項(xiàng)資金的流動(dòng)和規(guī)劃一定要與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際相符合，從總體上把握各個(gè)成員公司的運(yùn)營實(shí)際，從而制定合理的資金集中管理策略，保證資金的預(yù)算是科學(xué)合理的，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。
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