淺析新三板上市對中小企業財務管理的影響與對策論文

淺析新三板上市對中小企業財務管理的影響與對策論文

　　現階段，我國的中小企業發展勢頭良好，但在市場經濟環境下，中小企業還屬于弱勢力量，在發展的過程中會出現各種難題，比如融資。鑒于此，為了進一步引導我國的中小企業的發展，在我國的基本經濟制度上，“新三板”這一備案制度具有低門檻、不設財務指標的優勢，可以提升中小企業的融資力量。與此同時，新三板與股票市場的各個板塊具有良好的連接，比如創業板、主板等，具有良好的流動性，為企業提供良好的資本市場體系，可有效促進企業的發展。

　　一、“新三板”概述

　　所謂“新三板”市場，以前指的是針對中關村科技園區的轉讓報價系統，且針對非上市股份公司。目前，由于在“新三板”的掛牌企業中，都是高科技企業，與以往轉讓系統內的退市企業、NET系統掛牌公司不同，故而被稱為“新三板”。目前，“新三板”已成為非上市股份有限公司股權交易平臺，主要服務于全國各地區的中小型企業。與舊三板相比，新三板的不同之處在途配對成交，目前設置為30°，若高于30°，則必須公開買賣雙方的信息。近年來，隨著社會的快速發展，市場經濟發展良好，“新三板”掛牌公司不斷增多，國家出臺相關制度，且實行“無行業、地域、財務指標限制”的掛牌政策，有效保障中小企業的上市。在新三板審核中，采取“信息披露”內容，幫助企業實現管理規范化，讓企業得以良好發展。

　　二、新三板上市對中小企業財務管理的影響

　　當前，新三板上市對中小企業的財務管理產生一定的影響，具體來講，主要表現在以下幾個方面。

　�。ㄒ唬┴攧展ぷ饕�求具有較高的規范性

　　對于中小企業而言，在準備新三板上市時，在財務工作的開展中，應要求財務人員嚴格遵守相關會計準則，比如會計估計一貫性原則。但是，目前一些中小企業的財務工作規范性不夠，存在諸多問題：

　　（1）未嚴格遵守相關會計準則。比如對會計估計進行隨意變換，與一貫性原則相違背；在折舊計提企業固定資產時，財務人員隨意變換，導致企業難以真實、準確地反映出真實水平；

　�。�2）財務處理欠缺規范。比如在財務方面，存在“內外不一”的幾個賬本，究其原因，主要是財務工作不嚴謹，欠缺規范性；在財務報表中，對于特殊事項的處理，重視度不夠等。

　�。ǘ�）具備持續的盈利能力

　　中小企業若想進入資本市場，需要在經營的過程中，具備持續的盈利能力。與主板市場相比，新三板雖未明確要求企業具有較高的盈利能力，但非常注重企業的成長性。從該層面上來講，中小企業準備新三板上市時，需對自身的盈利情況進行合理規劃。當前，中小企業在這方面的工作不夠重視：（1）缺乏明確的盈利規劃，不能吸引投資者的目光，影響企業未來盈利，甚至還會錯失發展機會，不利于企業的成長；（2）盈利增長持續性不強。受到多方面因素的影響，中小企業的運營的過程中，盈利增長的持續性不強，大多表現為上市前幾年盈利不太理想，當臨近上市時，才會“臨時抱佛腳”，沖刺業績指標，而投資者并不太看好此類企業。

　�。ㄈ�）要求具備健全的內部控制

　　對于準備在新三板上市的中小企業，券商會進行綜合考核，考核指標較多，內部控制機制其中一個重要的指標，究其原因，主要是企業內部控制貫穿于企業的各個方面，且要求企業具有較高的財務管理水平。就目前我國企業的內部控制機制來看，大型企業尚且處于嘗試階段，中小企業則更加欠缺�？v觀我國準備在新三板上市的中小企業，在內部控制機制上，還存在很多缺陷：

　�。�1）環境要素缺乏，比如缺乏相關的文化、規章制度等；

　�。�2）風險控制能力不足，在評估、識別、管理風險時，能力還有待提高；

　　（3）內部監督制度與原有目標差距較大。

　　三、改進新三板上市中小企業財務管理的具體措施

　　由上文分析可知，新三板上市對中小企業的財務管理工作提出更高的要求。因此，中小企業需正視上述問題，采取有效的措施予以改進。

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　　在財務管理方面，中小企業的領導需加以重視，要求財務人員在日常工作中，嚴格遵守相關的會計準則，同時結合企業實際情況，制定規范的制度，促使企業財務管理工作有章可循。具體來講，需做好以下兩點：

　　（1）在開展財務管理工作時，應嚴格按照相關標準，對于工作中采用的會計計量方法、會計估計等，財務人員不可隨意變換。在折舊計提企業固定資產時，應結合企業自身實際情況，認真核實、確認，選擇合適的計量方法，保證財務管理工作的規范性。

　�。�2）在財務管理的過程中，企業財務人員需保持嚴謹，不可敷衍了事。在處理企業賬務時，不能為了投機性需求去投機取巧，而是要不斷規范自身行為，在社會上樹立良好的形象，增強社會投資者的信心，進而促使企業可以成功掛牌上市。

　�。ǘ�）制定合理的盈利規劃

　　在上文已經提及，對于在新三板上市的中小企業來講，企業的成長性非常重要。因此，要想成功掛牌上市，中小企業就需要結合當前市場情況，綜合考慮自身實際，制定合理的盈利規劃，確保自身具有持續性的盈利能力，進而吸引投資者的目光，增加企業預期收益。中小企業要想具有持續性的盈利能力，需從財務管理的技術性角度入手。一方面，企業需開展市場分析，同時結合企業規模等，盡早開始規劃未來幾年的盈利計劃，以免在上市前才著手準備，既會導致時間倉促，且說服力不高。短期盈利可以反映出企業的兩個問題：企業發展、盈利缺乏規劃；企業不重視盈利的持續性。由此可見，早期規劃企業盈利非常重要。另一方面，制定企業發展戰略。中小企業準備在新三板上市時，需要有明確的盈利規劃，它需要企業結合自身的財務狀況、經營狀況等因素，制定發展戰略，確保企業可以及時抓住發展機遇，提高自身的市場競爭力，讓企業具有良好的成長性，同時向投資者展示自身的實力，促進企業的可持續、健康發展。

　�。ㄈ�）完善企業內部控制

　　在企業的管理中，內部控制機制是一個非常重要的現代管理手段，可以進一步規范企業經營，提高財務管理水平。中小企業準備在新三板上市時，為了確保其具備足夠的資格，金融中介機構會詳盡地審查企業內部控制機制。鑒于此，企業需建立完善的內部控制機制。對于規模較小的企業來講，需要不斷深入研究內部控制機制，同時加強學習，最終建立符合自身特點的內部控制機制。第一，建立有效的內控環境因素。企業需結合自身的行業、企業精神等，建立企業文化，同時向員工宣講企業的經營理念，促使員工具有良好的企業認同感、歸屬感。第二，建立合理的規章制度。企業需借鑒其他公司的有效規章制度，同時結合自身實際情況，建立合理的規章制度，讓員工嚴格遵守，確保財務管理工作的規范性。第三，提高企業風險控制能力。企業需重視對風險的控制，在項目建設前，需做好市場調查、項目評估等，同時盡量做到風險的事前控制；在企業的決策中，不可盲目跟風，而要做到穩重求快。在風險控制中，應對風險問題做出快速反應。第四，在企業的內部控制中，需將其貫穿到日常經營的各個方面，并且提高其執行能力；與此同時，還要重視內部監督制度的落實，保障企業的各項經營活動的有序開展。比如在企業的采購、資金流動中，可以安全、規范；再比如在企業固定資產的管理、利潤分配等方面，均能做到合理、有效。如此一來，可以大大提高新三板上市企業的財務管理能力。

　　四、結束語

　　綜上所述，新三板越來越受到企業的追捧，尤其是中小型企業。但是，中小企業要想在新三板上市，財務管理工作面臨巨大的挑戰，比如財務工作要求具有較高的規范性、具備持續的盈利能力、要求具備健全的內部控制。鑒于此，中小企業在財務管理中，需要從以下三個方面著手，即規范財務管理工作、制定合理的盈利規劃、完善企業內部控制，促使中小企業可以在新三板成功掛牌上市，進而確保企業的長期發展。

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