企業財務風險的評價與控制措施研究

企業財務風險的評價與控制措施研究

　　[摘 要]做好財務風險評價與控制，不僅是財務工作者的本職工作，也是企業健康發展的必要前提。本文對我國企業當前財務風險評價與管理現狀進行論述，提出企業對財務風險與控制應高度重視，企業要完善財務風險評估機制和控制機制，確保企業財務能促進企業穩定發展，使企業在市場經濟激烈競爭中能占據一席之地。

　　[關鍵詞]企業財務風險;財務控制;財務風險評估

　　隨著我國市場經濟的快速發展，企業競爭也越來越激烈，各大企業要想穩步發展，就必須做好企業財務評價與控制。雖然很多企業都能意識到財務的重要性，但由于企業發展過程中存在多種不確定因素，使財務也存在許多不確定因素，導致財務對風險評估不到位，企業資金無法正常運轉。因此，企業要想在市場競爭中擁有一席之地，就要做好財務風險預防工作和控制工作。

　　一、企業財務風險相關概述

　　1.1 財務風險概述

　　企業財務風險是企業發展中面臨眾多風險中的一種，在市場經濟發展中存在著各種不確定的風險，企業財務活動就是在風險前提下進行的。所謂的企業風險是指企業在發展過程中面臨的各種變動和突發事件。財務風險是企業最為常見的風險，是指企業活動中，由于受不確定因素影響，企業實際收益和預期收益產生偏差，導致企業資金緊缺。財務是企業非常重要的一個部門，企業財務活動的不確定性，直接影響企業的收益和發展。

　　1.2 企業財務風險分類

　　根據企業財務風險發生原因可將其分為現金性籌資風險和收支性籌資風險。現金性籌資風險是指企業活動中，現金收入低于支出而產生的還款期內不能償還本息的風險。這種風險是屬于企業個別風險，也屬于支付風險，對企業長期發展影響并不大，對企業盈利情況也沒有直接影響。收支性風險是指當企業收入低于支出的情況下產生的不能償還債務本息的風險，企業產生收支性籌資風險將會導致企業的凈資產減少，在企業負債的情況下，企業虧損越大，企業的還債能力將會越低，會導致企業財務狀況越來越差，最終造成企業整體風險，使企業整個債務償還都受到嚴重影響。

　　二、企業財務風險評價與控制現狀

　　2.1 企業財務風險評價

　　雖然近幾年來我國企業風險管理已被列為企業改革的重點工作，但我國企業財務風險評價現狀仍不樂觀，如審計評價工作的執行力度嚴重缺乏，評價人員缺乏相關專業素養和操作技能，企業財務控制管理原則不健全等，這些都是影響企業發展的重要因素。還有一些中小企業不能明確劃分財務和會計的工作職能，企業沒有專門的財務評級，因此，無法保證企業的財產安全，無法保障財務活動的合法性，也無法保障財務的穩定性，直接影響了企業的發展。

　　2.2 企業財務風險控制現狀

　　由于我國中小企業居多，很多企業領導對財務風險認識不到位，也直接導致企業對財務風險認識不夠，整個企業財務管理缺乏決策性和科學性。還有很多企業屬于家族性企業，整個財務理念發生偏移而直接導致企業財務管理不當，也給財務風險評估和風險控制帶來不便。企業財務風險控制意識嚴重缺乏，內部也缺乏財務監管人員，企業對財務風險控制工作往往都是風險之后的管理工作，缺乏財務風險預防意識，這些都是我國企業風險控制的現狀，也是中小企業很難做大做久的主要原因之一。我國很多中小企業在起初發展都非常迅速，但由于沒有完善的財務風險控制機制，最終導致企業破產。

　　三、企業財務風險表現

　　3.1 籌資環節

　　企業在發展過程中，需要大量的資金來保證生產經營活動順利進行，企業就需要籌措資金，而資金來源不同，這就造成了相應的成本和風險不同。根據籌資標準不同可分為不同種類。其中，根據權益性質的不同分為股權資本和負債，公司負債率越高，股本的收益也會越高，相應的風險也會越大。企業負債就需要承擔一定的風險，企業需要根據企業發展情況來制訂科學的籌資計劃，財務部門需要對流動負債進行管理，提高短期資金的使用效率。

　　3.2 投資環節

　　企業在發展過程中，為了提高自身收益會進行投資，投資可選擇流動資產和非流動資產。企業在投資的過程中要合理配置流動資產和非流動資產。流動資產包括現金、應收賬款、存貨以及可交易性金融資產等。流動性資產即可通過投資項目獲利增加企業的變現能力，進一步增強公司的償債能力。但如果獲利不足，將會導致企業資金周轉緊張。非流動資產包括債券和固定資產等，其投資特點是投資數額大、時間長，存在的風險大，但投資項目正確將會給公司帶來巨大收益。

　　3.3 資金運營環節

　　根據我國企業發展情況來看，企業在發展過程中流動資產、存貨占的比例較大，這樣大量的存貨壓貨，導致企業大量的流動資金被占用，且企業還需要對這批存貨支付大量的保管費用，造成產品成本上升，利潤下降。在存儲過程中還會存在一定的損耗，市場變動導致產品價格下降，造成企業虧損，從而產生財務風險。由于現在很多企業為了拓展銷售渠道，盲目賒銷，在沒有了解客戶的情況下就直接賒給顧客，導致應收賬款過大，很多賬款無法收回，直接導致企業資金緊張。

　　3.4 利潤分配環節

　　企業作為自負盈虧的社會經濟組織，在遵守國家相關法律的前提下，可對企業盈利進行自由分配，這要求企業分配盈利需要滿足股東的利益和企業的長遠發展需要。需要預留一定的資金進行再投資和企業的擴展，預留一定的資金作為財務風險應急資金。企業利潤分配不周也是常見的導致財務風險的原因之一，很多股東在掙錢之后，只在乎眼前分配的利益多少，很少考慮企業的長遠發展。

　　四、企業財務風險形成原因

　　由于企業財務風險在企業發展中受各種因素影響，企業財務風險既有外部原因也有內部原因。企業只有了解了財務風險形成的原因，才能有效進行控制和處理。

　　4.1 外部原因

　　企業外部不確定性直接成為企業財務風險的外部原因，外部原因主要包括國家政策、宏觀經濟環境以及行業競爭等。外部原因帶來的財務風險往往是不可預料和難以控制的。

　　4.2 內部原因

　　雖然外部原因會給財務帶來風險，但財務風險形成的根本原因往往是內部原因。企業基本結構不合理是導致企業財務風險的常見原因，我國企業資本結構不合理，有些企業負債規模大，導致企業風險大，財務負擔沉重，不利于企業的持續發展。在企業發展過程中，投資決策不合理也是導致企業財務風險的內部原因之一，投資決策對企業長期發展起著非常重要的作用，企業在發展的過程中，投資一旦出現決策性失誤，將會使投資的項目收益減少，造成公司出現資金短缺，給財務帶來風險。

　　4.3 財務管理制度不完善

　　財務活動和風險是并存的，在進行財務活動時候需要做好風險評估工作，根據企業發展進行全面的評估與計劃，細化財務的管理制度。企業在發展時將會需要擴展，需要投資項目，如果財務不能做出正確的計劃和風險評估，將會給企業財務帶來很大風險。

　　4.4 企業風險意識淡薄

　　這也是常見的導致企業財務風險的原因之一，企業領導沒有風險意識，盲目發展，會導致財務資金短缺或者企業虧損。因此，在發展的過程中，需要有風險意識，做好風險評估工作。

　　五、完善企業財務風險與控制對策

　　5.1 加強企業領導和財務部門的風險意識

　　造成財務風險的原因雖說是多種多樣，但很多風險是由于企業領導的風險意識不夠造成的。加強企業領導和財務部門的風險意識，需要從企業領導做起，很多財務部門對風險意識認識不夠是由于企業領導的不重視造成的。企業領導是企業的決策者和領導者，是員工效仿的對象，只有領導以身作則，在企業內部形成良好的管理體系。在企業強調風險意識，對能預料的風險要想好風險控制方法，對不能預料的風險，要做好風險的處理工作。只有企業領導有風險意識，才能對風險有預防和控制。因此，加強企業領導和財務部門的風險意識是企業迫在眉睫的工作。

　　5.2 采取適當的企業風險策略

　　企業需要建立健全的財務風險預防機制，建立財務風險監測機構。根據企業的發展情況，預估企業可能會出現的風險，例如，企業的產品因為經營不當產生積壓，產品質量下降，市場調控引發成本上升等，都需要根據實際情況進行評估，并且能制訂出風險控制的方法。調查發現，目前處理財務風險的方法是：回避風險、控制風險、接受風險和分散風險等。能對財務風險加以有效的控制，需要財務管理人員有較強的財務管理能力和知識技能，熟悉企業的發展方向和企業風險產生的原因并能及時對企業風險進行預防和控制。對企業風險能有效控制，需要財務管理人員具備敏銳的觀察能力，能及時發現問題并快速做出正確決策的能力。只有財務人員將風險意識滲透到日常工作中，才能及時對企業發展過程中出現的風險做出靈活的反應。

　　5.3 建立完善的企業風險防御體制

　　企業在發展過程中，需要建立多元化的企業經營模式和健全的風險預防機制，積極分散企業風險。企業領導者需要根據企業發展情況和特點，及時進行企業風險預防機制的調整。預防企業風險的發生，需要財務做出詳細的風險評估報告和詳細可行的投資計劃，做到盡可能避免企業在融資和投資之間的缺口，保持企業穩定發展。財務管理人員需要有所側重，對企業財務風險進行評估和分析�？偨Y處理不當或未能預測到的風險原因，吸取教訓，并努力向資深財務人員學習，借鑒國內外優秀企業風險防御經驗，引進優秀的財務風險防御體系，根據自己企業發展特點，吸取精華，結合我國相關法律和政策建立完善的財務防御體系。完善的風險預防體系包括財務人員能力、風險評估、投資計劃評估、風險處理與控制等，企業需要提高對財務風險控制的重視程度。

　　5.4 進行財務結構的調整和優化

　　每個企業的發展都會存在各種風險，但很多風險是可預測的，企業需要根據自身的發展特點去建立適合自己企業發展的財務體系，建立完善的財務預算體系、風險預測體系、投資計劃體系等，采取針對性的措施規避風險。將財務部門職能細分，強化財務部門各項基礎工作，對可預見的風險進行防御。而很多可預見的風險是由于財務內部結構問題造成的，其中包括財務內部結構混亂，財務人員職能分工不明確等。對財務結構進行優化，職能明確化，成立風險評估小組、監督小組、投資項目評估小組、風險控制小組等。

　　六、結語

　　企業發展帶動整個市場經濟的發展，但隨著市場經濟的高速發展，企業面臨的也是更激烈的市場競爭和挑戰。企業面臨的風險也會更大，企業如何在這種高速發展的市場經濟下可持續發展，這對企業來說是很大的挑戰。面臨著各種財務風險的增加，企業財務需要做好對財務風險的評估和控制工作，財務管理人員需要不斷提高自身的專業技能和職業素質，對企業發展中可能出現的各種風險進行評估，對投資項目進行可行性分析。企業領導也需要加強風險意識，盡可能避免由于內部原因導致風險產生。企業還需要根據自身發展特點，建立完善的風險預防體制，讓企業能穩定持續發展。

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