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信息化治理下醫院財務的內部控制
【摘要】 隨著醫院內部對電子計算機數據處理技術的運用，各項治理工作都依托于信息治理系統來實現，由此導致醫院信息化治理中的財務風險加大，因此，財務內部控制和風險防范就越來越重要。本文結合醫院工作實際，從五個方面談到了在信息化治理下的醫院財務內部控制要點。
【關鍵詞】 信息化治理 醫院 內部控制
隨著科學技術的發展，電子計算機數據處理技術在會計領域得到了廣泛的應用，會計已經從原有的記賬、報賬向著經營治理領域的深度和廣度發展，對單位內部控制產生了深遠的影響，如何在信息化治理下進行醫院財務內部控制，成為值得探討的題目。
醫院財務電算化信息系統由五部分組成：會計核算軟件系統，醫院信息治理系統，醫保信息治理系統，庫存物資治理系統，固定資產治理系統。
1、會計核算軟件系統與HIS的銜接控制
�。�1）會計核算軟件系統中數據核算的起止時間應與HIS系統相一致。兩套系統的時間假如不一致，會導致收進、支出等多個賬目無法核對，起止時間的一致是保證醫院財務內部控制的基礎工作，應予以足夠的重視。
（2）按月核對門診收進與HIS門診收進統計數。日常工作中，有的單位由于當月所收款項繳款不及時，會計核算軟件系統的門診收進與HIS門診收進會不相等。醫院應設置專人查詢HIS系統中未結帳金額。同時對長期未結帳收進予以關注，防止收費員截流醫院收進。重點檢查門診病人退費手續是否完備，退回的發票聯與存根聯是否相符，所退金額與HIS的退費金額是否一致，對可疑的退費要詳查。
�。�3）按月核對預交金總賬科目發生額與HIS系統預交金繳存統計數。醫院有關預交金的職務犯罪時有發生，加強預交金的內部控制極其重要，一方面可防止住院處工作職員貪w舞弊，另一方面可幫助他們查找錄進錯誤。
（4）按月核對會計核算軟件系統住院收進數與HIS住院收進匯總數。核對應收在院病人醫療款賬目和HIS系統中的統計數，發現題目及時更正，保證住院收進安全匯繳。
2、對“醫�！辟~目的內部控制
很多醫院都是醫保定點單位，天天都發生大量的醫保應收款，會計核算軟件系統應在“應收醫療款”下設“醫保應收款”二級明細科目，根據醫保性質按人名設相應三級明細科目進行核算，月終將上述科目的借貸方發生額相互核對并與醫保辦及時溝通，及時催要未返回醫保應收款。這樣，一方面可以檢查收費員有無虛列醫�；颊哔~目套取現金的行為，另一方面也核查會計核算軟件系統操縱職員有無錄進錯誤。
3、加強收費票據的治理
醫院應設專人核銷門診收據的領用情況，核銷住院處收費職員繳款單所列的預交金起止號，防止利用虛列預交金、截留多退款的情況。審核交回作廢的張數是否齊全，有無漏交或截留收進的情況。審核大小寫金額是否正確，有無涂改情況等。 4、藥品核算的內部控制
藥品是醫院最重要的庫存物資，必須加強內部控制，應授權相關職員在規定的權限內辦理具體工作，其他部分只能查詢或使用，不得隨意錄進或更改。物價部分負責按相關物價規定對藥品維護零售價，財務科重點審核供貨單位發票是否規范，進庫手續是否齊全，金額是否正確，每月按照HIS系統的統計報表來進行會計憑單的錄進。月末應核對HIS系統藥品收進與會計核算軟件系統的藥品收進數是否相符;藥庫藥品每月進庫數額與會計核算軟件系統應付賬款的相關金額數是否相符等。藥庫定期盤點，與財務賬目的相應余額進行核對，認真履行盤點手續可以有效核查在藥品流轉過程中的差錯，出現公道范圍外的盈虧，應仔細核查。
5、庫存物資的內部控制
醫院的庫存物資種類繁多，且使用頻率高、周轉速度快，應從請購、審批、采購、驗收、付款等方而加強內部控制。月末應對庫存物資進行盤點，核對庫房治理軟件中的庫存物資余額與會計核算軟件系統的相關余額是否相符。
6、固定資產的內部控制
總務庫房、醫療器械庫房負責醫院固定資產的數目與金額治理，財務科對固定資產實行金額控制。北京市所屬的醫院都已經同一按財政局要求使用了固定資產動態治理信息系統，每購進一臺固定資產，固定資產會計將該固定資產的分類代碼編號、名稱、規格刑號、取得日期、使用狀況、使用方向、金額、累計使用年限等項目錄進信息系統做成固定資產卡片，形成基礎數據庫，在資產上貼唯一標識的條形碼，同時相關信息通過動態系統時時上報財政局。每月固定資產會計打印固定資產明細賬，向財務科上報固定資產報表，財務科將報表金額與會計核算軟件系統的固定資產明細科目相核對，每年要保證至少一次固定資產清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符。
醫院信息化治理下的財務內部控制情況復雜，只有結合醫院實際，認真分析，有針對性的采取各種措施，才能保證醫院信息化治理系統正常、有效的運行，規避潛伏的財務風險，保證國有資產的安全。
【參考文獻】
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