內部稽核制度

 

1.目的：為了正確行使會計監督，確保資本所有者的的財產安全、完整， 根據《中華人民共和國會計法》，特制定本制度。

2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。

3.稽核工作的主要內容

3.1事前稽核：即事前審核公司所編制的費用預算和成本計劃，具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據是否充分、數字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等。稽核后提出改進意見。

3.2事中稽核：稽核日常發生的財務收支，查驗收支是否符合計劃、預算的要求，是否符合有關法規和制度，如發現問題，應及時報告領導并按規定處理。

3.3經常稽核：要經常對所有會計憑證、會計帳薄和會計報表進行合法性、真實性進行查驗稽核。

4.稽核工作職責分工

4.1財務部負責人，負責對財務收支計劃、費用預算、成本計劃執行情況及其結果進行稽核。

4.2各崗位財務人員，負責對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報表的日�；�核。

4.3審核人員負責對原始憑證、記帳憑證的日�；�核。

4.4內部審計人員負責對憑證、帳薄、報表進行復查稽核。

5.稽核工作基本方法

5.1原始憑證的稽核

5.1.1形式上，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經濟業務、內容摘要、數量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續是否完備；

5.1.2內容上，稽核原始憑證列示的經濟業務是否真實、正確、合法；

5.1.3在稽核過程中，若發現不合規范的`原始憑證，一般情況請經辦人補辦手續，如弄虛作假，應報請領導處理。

5.2記帳憑證的稽核

5.2.1形式上，稽核填制日期、會計科目、經濟業務內容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續是否完備；

5.2.2內容上，稽核憑證反映的經濟業務是否真實、正確、合法，原始憑證與記帳憑證是否一致，會計分錄是否正確；

5.2.3記帳憑證稽核合格后，即可作為登記帳薄的依據。

5.3會計帳薄的稽核

5.3.1稽核會計帳薄是否按照總分類帳、明細分類帳、日記帳設置；

5.3.2稽核是否按記帳規則登記帳薄；

5.3.3稽核是否按序時要求登記日記帳；

5.3.4稽核是否按規定按時結帳、對帳，帳帳、帳證、帳實是否相符。

5.4會計報表稽核

5.4.1形式上，稽核會計報表封面的填寫和簽章是否齊全，應報送的種類是否齊全；

5.4.2數字上，稽核年初數與上年數是否一致，本年發生數是否以會計帳薄為依據，表與表之間、項目與項目之間的鉤稽關系是否正確，應具有平衡關系的報表是否平衡；

5.4.3內容上，稽核資金及其運用是否合理，利潤形成及其分配是否合規，成本計算是否正確、真實等，報表項目填列是否齊全。

6.附則：

6.1本制度由公司財務部負責解釋。

6.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

6.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。