應(yīng)收賬款管理制度15篇(精)
在日新月異的現(xiàn)代社會中，很多場合都離不了制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的應(yīng)收賬款管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
應(yīng)收賬款管理制度1
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。
�。�2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的`客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度2
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責(zé)人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達(dá)1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達(dá)上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負(fù)債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的`客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負(fù)責(zé)人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準(zhǔn)，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責(zé)心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部職責(zé)；
第三十七條:公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責(zé)；
第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
應(yīng)收賬款管理制度3
1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度
2、應(yīng)用會計準(zhǔn)則及相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務(wù)活動（應(yīng)收賬款部分）
3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況
4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監(jiān)督
7、制定應(yīng)收賬款的收款策略
8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執(zhí)行情況的'監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構(gòu)對應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
應(yīng)收賬款管理制度4
1、建立完善的信用評估體系：引入專業(yè)的信用評估工具，定期更新客戶信用檔案，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整信用政策。
2、制定標(biāo)準(zhǔn)化銷售合同：明確支付條件、違約責(zé)任，確保合同條款的公正公平。
3、實施自動化賬款跟蹤：利用信息技術(shù)實現(xiàn)賬款動態(tài)管理，自動提醒賬期到期，減少人為疏漏。
4、設(shè)立專門的催收部門：培訓(xùn)專業(yè)催收人員，制定個性化的催收策略，兼顧效率與客戶關(guān)系。
5、定期審計與改進(jìn)：對管理制度進(jìn)行定期審計，發(fā)現(xiàn)漏洞及時改進(jìn)，保持制度的`適應(yīng)性和有效性。
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基石，通過不斷優(yōu)化和完善，可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。只有將每一個環(huán)節(jié)都落實到位，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)運營中的重要作用。
應(yīng)收賬款管理制度5
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的`價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4．代銷其他廠家產(chǎn)品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第4章應(yīng)收賬款交接
第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后××個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第5章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度6
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規(guī)模效應(yīng)，成為國內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動了我國國民經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展�，F(xiàn)階段，在集團公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應(yīng)收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經(jīng)成為社會經(jīng)濟學(xué)界重點關(guān)注的問題，受到社會廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國集團公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問題
1.1缺乏相應(yīng)的管理思路
集團公司的的應(yīng)收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應(yīng)收賬款的跟蹤等，對集團公司應(yīng)收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應(yīng)的賬款銷售，致使應(yīng)收賬款在回收過程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應(yīng)的管理支持體系
集團公司應(yīng)收賬款的管理體系設(shè)計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國絕大多數(shù)集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節(jié)點，極易發(fā)生管理失當(dāng)、控制缺位現(xiàn)象，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問題的后續(xù)管理
在由于集團管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經(jīng)營狀況得到相應(yīng)的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應(yīng)收賬款壞賬的后續(xù)管理，導(dǎo)致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經(jīng)濟損失。
2集團公司應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問題的原因
2.1集團公司對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟社會的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營活動產(chǎn)生之前對各個相關(guān)交易方進(jìn)行嚴(yán)格的信用資格審評，對應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風(fēng)險控制，可以有效防止70%以上的應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險；而對交易活動實施事中風(fēng)險控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時實行事后風(fēng)險控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導(dǎo)管理層缺乏相應(yīng)的風(fēng)險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導(dǎo)向影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團公司的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險無法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營活動的'表面上看是我國市場經(jīng)濟的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導(dǎo)致的。然而實質(zhì)上卻在于集團公司內(nèi)部控制制度存在相應(yīng)的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問題后及時解決問題并挽回?fù)p失，也無法實行對風(fēng)險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團公司在管理過程中存在的規(guī)章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個人問題處理，管理系統(tǒng)性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內(nèi)部各個部門之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應(yīng)的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責(zé)進(jìn)行明確，精簡管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強化集團公司應(yīng)收賬款管理的對策
3.1集團公司應(yīng)收賬款管理的思路構(gòu)建
集團公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問題，進(jìn)一步提升管理水平，就應(yīng)該對應(yīng)收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營活動初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進(jìn)行預(yù)先的思路構(gòu)建，確保集團各部門對應(yīng)收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實準(zhǔn)確的信息資源，增強公司決策的準(zhǔn)確性與可靠性[4]。另外，集團公司應(yīng)收賬款的管理重點應(yīng)該放置在企業(yè)的流動資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細(xì)致的劃分為良性應(yīng)收和問題應(yīng)收、逾期應(yīng)收等方向，最大限度的降低應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險。
3.2為集團公司建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應(yīng)收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團公司也應(yīng)該在構(gòu)建管理思路過程中建立和完善相應(yīng)的銷售信息管理系統(tǒng)。集團管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強對銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過分權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)置，及時對客戶信息、賬款實際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行輸出，增強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效性。
3.3強化應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對賬款銷售進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險。通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門人員責(zé)任的明確、落實以及對交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達(dá)到規(guī)避管理風(fēng)險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應(yīng)該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應(yīng)法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應(yīng)的保護(hù)性條款，為應(yīng)收賬款的及時回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應(yīng)收賬款客戶信用等級評價制度
健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應(yīng)收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過集中機構(gòu)的設(shè)置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團公司的銷售部門在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動中，應(yīng)該及時了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點客戶的市場信用額度進(jìn)行準(zhǔn)確的調(diào)查，及時了解應(yīng)收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營活動發(fā)展?fàn)顩r，為財務(wù)部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應(yīng)的條件。
4結(jié)語
隨著改革開放進(jìn)程的加深，我國市場經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應(yīng)收賬款項目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強對應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進(jìn)集團公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度7
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風(fēng)險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和營銷部門,財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門和營銷部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的`移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務(wù)部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
第十二條 財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)
�；蚩偨�(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務(wù)部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應(yīng)收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認(rèn)后財務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務(wù)部存檔。
第十七條 財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應(yīng)檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應(yīng)查明原因，并及時報財務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《客戶信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經(jīng)催收無效的，由總經(jīng)理報董事長批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認(rèn)的催款對象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營銷部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應(yīng)收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第三十六條 應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務(wù)的解釋為準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度8
為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規(guī)定的單位或個人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價與有效簽單人及時通知前廳和財務(wù)部稽核。
2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務(wù)部稽核員統(tǒng)計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認(rèn)無誤后，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準(zhǔn)備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務(wù)和前廳、餐飲等營業(yè)部門核對，核對無誤后再與客戶確認(rèn)。
5、結(jié)賬收款：營銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務(wù)部進(jìn)行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應(yīng)請示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。
二、發(fā)票開具規(guī)定；
1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財務(wù)部出納員開具，所開收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開金額應(yīng)與所核對確認(rèn)的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。
三、收賬責(zé)任：
所有應(yīng)收賬款原則上由營銷部負(fù)責(zé)予以收回，營銷部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應(yīng)評估風(fēng)險，第三個月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關(guān)部門。
2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。
如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的`，負(fù)賠償責(zé)任。
�。�2）往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
（3）往來帳款會計于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
�。�4）往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規(guī)定。
1、營銷部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度9
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應(yīng)收賬款責(zé)任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責(zé)任人，對貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。
三、應(yīng)收賬款管理及考核
1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。
�。�2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認(rèn)無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價的100%進(jìn)行考核。
B、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應(yīng)收賬款及時回款獎勵
�。�1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運作費。
�。�2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率%計算。
4、應(yīng)收賬款的預(yù)警
財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計回款期限報公司財務(wù)部。
5、應(yīng)收賬款的對賬
應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的`經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。
�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應(yīng)收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理�；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
(2)必須進(jìn)行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對辦事處進(jìn)行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。
四、應(yīng)收賬款移交
1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認(rèn)的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進(jìn)行清理，對于商業(yè)已確認(rèn)的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。
5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。
4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
六、責(zé)任免除
往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從20xx年1月1日期執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度10
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的'，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
第4章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度11
“應(yīng)收賬款”賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于流動性較大的資產(chǎn)類賬戶。應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一項債權(quán)，對于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度和靈活性以及對企業(yè)經(jīng)濟效益都有很大的影響。應(yīng)收賬款對于企業(yè)的影響是具有雙面性的。一方面擴大了企業(yè)市場銷售份額，增加了企業(yè)的銷售利潤，并且提高了市場競爭力。另一方面應(yīng)收賬款相比貨幣資金而言，其流動性較差、風(fēng)險較高，容易形成壞賬和呆賬，降低了資金的周轉(zhuǎn)速度，增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。為了有效控制經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)需要建立健全信用管理體系，運用多種方法加強應(yīng)收賬款管理，完善應(yīng)收賬款體系，從而切實降低因應(yīng)收賬款對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險。
一、融合內(nèi)部控制與風(fēng)險管理
1、內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)
全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制又是全面風(fēng)險管理體系的一個組成部分。內(nèi)部控制是一個重要的手段，可促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險管理的正常實施。從企業(yè)的風(fēng)險意識角度看，內(nèi)部控制可為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。
2、內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的核心之一
風(fēng)險管理比內(nèi)部控制所覆蓋的領(lǐng)域廣，為了能夠及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險以及防止風(fēng)險可能造成的不良影響，風(fēng)險管理著重強調(diào)事前控制，以將不良因素控制在最低的限度內(nèi)，且全面風(fēng)險管理不僅針對企業(yè)的內(nèi)部，還涵蓋企業(yè)外部對企業(yè)的影響。而內(nèi)部控制的重點是企業(yè)的內(nèi)部管理，通過事中和事后的管理控制來實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。
二、應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險
1、造成企業(yè)經(jīng)營成果失真，利潤和資產(chǎn)虛增
現(xiàn)階段企業(yè)大多采取權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算模式。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，商品或者服務(wù)的所有權(quán)及風(fēng)險已經(jīng)全部轉(zhuǎn)移，符合收入確認(rèn)原則，在資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)減少存貨，增加應(yīng)收賬款，在利潤表中相應(yīng)增加營業(yè)收入。但實際并沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流入，所以按照收付實現(xiàn)制原則編制的現(xiàn)金流量表就不能確認(rèn)現(xiàn)金流入。因此，從利潤表看，表面上增加了收入和利潤，但應(yīng)收賬款使得企業(yè)價值虛增，損益虛列，利潤虛增，不符合謹(jǐn)慎性原則。同時，很多企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理缺乏足夠的重視，特別是當(dāng)企業(yè)發(fā)生呆賬壞賬的風(fēng)險時，不但不及時對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判并采取相應(yīng)的措施，而且還將無法收回的應(yīng)收賬款長期掛賬，從資產(chǎn)負(fù)債表看，此舉將會造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面上的企業(yè)資產(chǎn)和實際上的企業(yè)資產(chǎn)并不匹配。
2、企業(yè)應(yīng)收賬款還款期限長，加速了企業(yè)的資金流出
應(yīng)收賬款在會計處理中一般是指有營業(yè)收入的賒銷形式。賒銷的營銷策略雖然在一定程度上擴大了銷售，增加了企業(yè)的利潤，但實際上應(yīng)收賬款不會增加企業(yè)資金的流入。應(yīng)收賬款越多，還款期限越長，企業(yè)滯留在外的資金就越多，客觀上就造成了企業(yè)的資金流出。此外，應(yīng)收賬款并未形成實際現(xiàn)金流，但應(yīng)收賬款既然帶來了收入、利潤，那么企業(yè)就有義務(wù)按時繳納流轉(zhuǎn)稅種，如增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、消費稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。企業(yè)收入、利潤的增加，不可避免地也會增加企業(yè)所得稅的支出。因此，在企業(yè)的資金收入沒有增加的情況下，企業(yè)不得不動用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用支出，造成企業(yè)資金支出的增加，加劇了企業(yè)現(xiàn)金短缺的情況。
3、造成流動資產(chǎn)短缺，易使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高
很多企業(yè)為了留住客戶，提高銷售額度，大量賒銷，致使企業(yè)應(yīng)收賬款余額不斷增加，大量的流動資金被積壓，企業(yè)呆賬壞賬的比例大幅度提升，直接的影響是企業(yè)的流動資金出現(xiàn)短缺，為企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險。為了克服這一周轉(zhuǎn)難題，很多企業(yè)又不得不采取融資的方式擴大生產(chǎn)，不斷向銀行貸款，大幅舉債經(jīng)營。在高負(fù)債率經(jīng)營的情況下，此舉不但增加了企業(yè)的財務(wù)費用，致使經(jīng)濟效益下降，而且也會使企業(yè)邁向資不抵債的邊緣。
4、造成資金循環(huán)困難，影響企業(yè)短期償債能力
應(yīng)收賬款占用了大量的流動資金，無法按期收回就會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金供應(yīng)不足，資金鏈斷裂，從而破壞企業(yè)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)資金缺乏時，企業(yè)便會尋求外部借款，雖然借款能解一時的燃眉之急，但也會給企業(yè)帶來還款壓力，影響企業(yè)的短期償債能力。此外，應(yīng)收賬款在收回時間和金額上均存在不確定性，導(dǎo)致應(yīng)收賬款變現(xiàn)困難，增加呆賬壞賬損失的風(fēng)險，造成了流動資產(chǎn)不流動，降低了企業(yè)的資金利用率，從而影響了企業(yè)的短期償債能力。
5、造成資金使用效率低下，應(yīng)收賬款相關(guān)成本增加
應(yīng)收賬款的大量存在，會增加企業(yè)的機會成本。為了避免呆賬壞賬的產(chǎn)生，企業(yè)會花費一些人力、物力和財力，對客戶資信進(jìn)行收集、派專人出差催收賬款等，在一定程度上加大了對應(yīng)收款項的管理和控制，也增加了企業(yè)催收、管理成本。由于各種不確定性因素的存在，有的逾期過長的應(yīng)收賬款很有可能無法收回，其所造成的經(jīng)濟損失，即為企業(yè)的壞賬成本。壞賬不僅不能為企業(yè)帶來利潤，而且會為企業(yè)的正常運行帶來一定的風(fēng)險。因此，信用政策越寬松，應(yīng)收賬款就越多，企業(yè)的機會成本、管理成本和壞賬成本就會增加，企業(yè)所承擔(dān)的相應(yīng)的風(fēng)險也會隨之增加。
三、應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1、外部環(huán)境因素
在激烈競爭的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)為了搶占市場，擴大產(chǎn)品的市場占有率，除了產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)、廣告宣傳等之外，賒銷也是企業(yè)擴大銷售吸引顧客的銷售手段之一。但是這樣會使由賒銷引起的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的比重過大，因為市場的需求是在不斷地變化的，這就導(dǎo)致企業(yè)在銷售產(chǎn)品時具有很大的不確定性，盲目賒銷必然會加大應(yīng)收賬款的收回風(fēng)險。
2、領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險意識淡薄，信用管理制度缺失
目前，我國很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險意識淡薄，還沒有意識到建立完善的企業(yè)信用管理制度的重要性，只一味擴大銷售，盲目的去搶占市場，追求賬面上的利潤，忽略了應(yīng)收賬款能否及時收回的'風(fēng)險。在銷售前對客戶的資信度未能進(jìn)行全面的調(diào)查分析，不了解客戶的信用情況、資金使用狀況，對企業(yè)的不良賬款以及經(jīng)濟合同的履行情況也缺乏應(yīng)有的了解，因為忽略了對客戶資信狀況的評估，在不清楚顧客信用度的前提下，采用過松的信用政策，使得應(yīng)收賬款收不回來的風(fēng)險大大提高，增加了呆賬壞賬的可能性，影響了企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。
3、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不完善
許多企業(yè)沒有建立一套針對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款無法收回時十分被動。銷售部門為了實現(xiàn)銷售目標(biāo)，銷售人員為了追求自身的短期利益，即使在沒有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的情況下，也會大量賒銷或違規(guī)銷售。而財務(wù)部門只負(fù)責(zé)款項賬務(wù)登記，不負(fù)責(zé)催收，還有部分規(guī)模較小的企業(yè)，由于人員缺乏，財務(wù)部門甚至無暇顧及與客戶對賬確認(rèn)，一旦應(yīng)收款項逾期無法收回形成呆壞賬時，會出現(xiàn)無人負(fù)責(zé)的局面�？梢姡髽I(yè)的職能劃分不清晰，責(zé)任不明確，沒有較好的內(nèi)部控制制度的制約，會導(dǎo)致企業(yè)存在大量的對不上賬、收不回款的應(yīng)收賬款的現(xiàn)象。
4、應(yīng)收賬款催收力度不夠，法律意識缺乏
當(dāng)前企業(yè)大多數(shù)都是根據(jù)業(yè)績目標(biāo)完成情況來考核績效、評優(yōu)劣，應(yīng)收賬款與績效考核沒有直接利害關(guān)系，所以形成應(yīng)收賬款之后，沒有相關(guān)部門和銷售人員負(fù)責(zé)追款。同時，許多企業(yè)根本就沒有對債務(wù)人訴訟的意識，發(fā)生應(yīng)收賬款違約時不知所措，只能“啞巴吃黃連”自認(rèn)倒霉，加之應(yīng)收賬款訴訟是一個漫長的過程且成本代價很高，即使在訴訟中獲勝，后期實際執(zhí)行中也存在諸多問題，這也是大多數(shù)企業(yè)沒有運用法律武器來管理應(yīng)收賬款的原因之一。
四、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制措施
1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要改變管理觀念
企業(yè)管理層特別是決策層領(lǐng)導(dǎo)，必需從根本上重視企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險，應(yīng)該清楚地認(rèn)識到應(yīng)收賬款的雙面性。雖然賒銷可以更好地吸引客戶，促進(jìn)銷售，擴大市場占有率，但同時應(yīng)收賬款也增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。因此，管理者在應(yīng)收賬款產(chǎn)生前，要對客戶財務(wù)狀況、信用度、企業(yè)在業(yè)界的口碑和地位等做出全面了解，盡可能多地獲取客戶信息，以評估該筆應(yīng)收賬款的風(fēng)險系數(shù)到底有多高，然后再結(jié)合本企業(yè)的實際情況制定營銷方案，正確處理企業(yè)應(yīng)收賬款問題，避免盲目的賒銷，將應(yīng)收賬款產(chǎn)生的呆賬壞賬降到最低。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理是一個系統(tǒng)工程，直接關(guān)系著企業(yè)的利益。只有領(lǐng)導(dǎo)層提高管理意識，相關(guān)部門之間配合協(xié)調(diào)，溝通順暢，才能有效控制應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。
2、建立完善的內(nèi)部控制制度
（1）完善應(yīng)收賬款管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督。在風(fēng)險管理、獲取最大利潤的理念下，企業(yè)要根據(jù)自身資金運作情況、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的成因以及企業(yè)可承受的風(fēng)險等級等因素合理制定應(yīng)收賬款管理制度。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按應(yīng)收賬款總額一定比例計提壞賬準(zhǔn)備金（一般來說，壞賬準(zhǔn)備的計提率在3%～5%之間），建立壞賬準(zhǔn)備金制度，這在一定程度上可減少企業(yè)損失、增強企業(yè)承受壞賬損失風(fēng)險的能力。應(yīng)收賬款根據(jù)賒銷對象設(shè)置二級科目，財務(wù)部門應(yīng)指定專人，每月或至少每半年與往來單位核對應(yīng)收余額，并取得具有法律效用的對賬函，做好應(yīng)收賬款明細(xì)賬登記，對一定期間的客戶賒銷情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并及時反饋給銷售部門和信用管理機構(gòu)。同時，企業(yè)財務(wù)部門還要及時記錄每一項應(yīng)收賬款往來款的實際情況，客觀真實有效反映應(yīng)收賬款的形成、回收和支付情況，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時確認(rèn)壞賬呆賬，并及時對壞賬進(jìn)行清理、注銷，以真實反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。此外，企業(yè)在簽訂合同的過程中，還需要特別注意買賣雙方的名稱、合同標(biāo)的、產(chǎn)品價格、支付方式以及特殊條款的描述等等，防止后期應(yīng)收賬款在處理過程中出現(xiàn)糾紛。
（2）設(shè)置專門的信用部門，使責(zé)任劃分更清晰。企業(yè)的信用部門應(yīng)當(dāng)獨立于銷售和財務(wù)部門，應(yīng)該從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮問題，有效地協(xié)調(diào)好企業(yè)銷售目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)，其管理目標(biāo)應(yīng)超越任何一個部門的管理目標(biāo)。信用部門的工作主要有兩個方面，一是建立客戶資信管理制度，確定客戶信用等級。二是確定信用額度，信用額度是指企業(yè)愿意為客戶提供的賒銷最大限度。此外，信用部門不僅要根據(jù)評定的信用等級和年銷售情況等資料，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度，還要根據(jù)市場和客戶信用狀況和企業(yè)能夠承擔(dān)的賒銷風(fēng)險的變化，定期對信用額度作出相應(yīng)調(diào)整。
�。�3）完善賒銷審批制度。企業(yè)需制定明確的賒銷審批制度，對大宗賒銷業(yè)務(wù)，需按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。各級人員和職權(quán)部門在賒銷權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)規(guī)范賒銷工作，保證工作有序且職責(zé)分明，對超出限額的必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并落實責(zé)任制。
（4）制定合理的考核制度。企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的單一以利潤和銷售額為主的考核體系，將壞賬、回款等指標(biāo)納入考核體系中，建立多元化考核制度，并對各考核指標(biāo)賦予不同權(quán)重，以權(quán)重的高低來顯示企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的重視程度，這樣有利于提高管理層和業(yè)務(wù)員對應(yīng)收賬款的重視。在銷售過程中，也應(yīng)執(zhí)行賒銷責(zé)任制，誰簽字誰負(fù)責(zé)，制定應(yīng)收賬款限額，嚴(yán)格遵守執(zhí)行，超出限額的將對其進(jìn)行相應(yīng)懲處。以業(yè)務(wù)人員收款為主，財務(wù)人員收款為輔，使每一筆應(yīng)收賬款落實到個人，同時將欠款清收納入業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核體系中，使業(yè)務(wù)人員在完成銷售目標(biāo)的同時，也能重視銷售回款。
3、制定合理的信用政策并嚴(yán)格執(zhí)行
在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要避免應(yīng)收賬款風(fēng)險，首先要結(jié)合歷史情況制定嚴(yán)格的信用管理政策，可從信用期、信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)三個方面來加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企業(yè)擴大銷售，占領(lǐng)市場，還能從制度規(guī)范的層面對客戶行為進(jìn)行約束，對產(chǎn)品賒銷行為進(jìn)行科學(xué)的指導(dǎo)。其次業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行信用政策前，應(yīng)及時嚴(yán)格審查購貨方的資質(zhì)資信、信用記錄和償還能力等，比如銀行流水、公司財務(wù)報表、公司注冊資金等，并結(jié)合信用政策，決定是否給予賒銷以及賒銷的額度和期限等，從而降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。
4、加強應(yīng)收賬款催收
應(yīng)收賬款的追繳是保障應(yīng)收賬款順利回收的重要手段，企業(yè)應(yīng)該定期對企業(yè)內(nèi)部各項應(yīng)收賬款進(jìn)行分類整理，設(shè)定差異化的追繳政策和收款政策。對即將到期的賬款通過電話或會面的方式對客戶進(jìn)行通知并確定還款日期；對逾期較短的顧客，可以不必過多打擾，以免將來失去這一市場；對于逾期稍長的顧客，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催繳；對逾期較長的顧客，則需頻繁的信件催款并電話催詢；對逾期很長拖欠不還的顧客，可在催款時措辭嚴(yán)厲，必要時請有關(guān)部門仲裁或提起訴訟；對已確定為壞賬呆賬的應(yīng)聯(lián)合法律部門進(jìn)行確認(rèn)、審批和處理，防止?jié)撎�，確保財務(wù)報表能真實反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。此外，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門要加強溝通，財務(wù)部門及時為業(yè)務(wù)部門提供帳齡分析表，提示業(yè)務(wù)部門抓緊催收。業(yè)務(wù)部門要將購貨方企業(yè)財務(wù)狀況的改變報告提供給財務(wù)部門和信用管理部門，以便及時調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計提比例，調(diào)整信用政策。
5、重視內(nèi)部控制評價工作
建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)，應(yīng)定期組織各部門對內(nèi)部控制制度的設(shè)計與執(zhí)行進(jìn)行自我評價，對不合理部分做出修訂。同時，還應(yīng)由董事會或總經(jīng)理牽頭組織公司外部專業(yè)人員對內(nèi)部控制運行的效果進(jìn)行外部評價。評價內(nèi)容包括：賒銷審批是否按制度執(zhí)行、與信用制度相關(guān)的不相容崗位是否分離、政策制定是否有充分信息資料、合同管理是否符合要求、部門之間的協(xié)調(diào)溝通是否暢通、有無責(zé)任相互推諉或劃分不清現(xiàn)象、有無內(nèi)部審計、有無財務(wù)、內(nèi)審監(jiān)督機制等。
應(yīng)收賬款管理制度12
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應(yīng)包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷的'管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的銷售經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)部按照國家規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務(wù)部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
應(yīng)收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責(zé)任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度13
本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的`賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問(電話或上門訪問，每月不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應(yīng)收賬款管理制度14
一、應(yīng)收賬款的含義及原因
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收賬款的含義
本文所指的應(yīng)收賬款是狹義的應(yīng)收賬款，即企業(yè)對外銷售商品或提供勞務(wù)時因運用信用銷售而導(dǎo)致的尚未收回的購貨單位以及接受勞務(wù)單位所占用的資金[1]。
（二）應(yīng)收賬款形成原因
在全球范圍內(nèi)應(yīng)收賬款的管理都存在各種問題，即使在歐美經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，也存在著大量的逾期應(yīng)收賬款，通過對比國內(nèi)外企業(yè)應(yīng)收賬款形成原因，可將其歸納為以下兩點：
1.市場競爭激烈
在市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)為了生存與發(fā)展需要擴大銷售，占領(lǐng)市場，這不得不采用信用銷售，即賒銷，來爭取更多目標(biāo)客戶�？蛻粼谕蠕N售條件下，勢必會傾向于利用賒購的方式購買所需商品。
2.企業(yè)內(nèi)部原因
一方面，企業(yè)持有存貨，就會承擔(dān)相應(yīng)的倉儲管理費用，同時還存在存貨跌價的風(fēng)險[2]，因此，為了減少庫存，企業(yè)更愿意把存貨變?yōu)閼?yīng)收賬款。另一方面，由于銷售和收款之間存在時間差，這樣就會導(dǎo)致商品成交時間和收到貨款時間不一致，往往這兩項活動發(fā)生不同的會計期間，由于企業(yè)所遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，就形成了應(yīng)收賬款。
二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀
目前，我國不少企業(yè)因為應(yīng)收賬款的管理意識比較淡漠，管理方式相對單一，使得應(yīng)收賬款管理制度不夠完善，致使現(xiàn)金流動緊張，有的甚至因此陷入財務(wù)危機。目前，我國企業(yè)管理中對于應(yīng)收賬款的管理制度問題主要有這些情況[3]：簽訂合同時內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)，容易造成應(yīng)收賬款日常管理不力，大量逾期賬款的形成可能導(dǎo)致壞賬；由于缺乏應(yīng)收賬款輔助管理或僅根據(jù)賬齡進(jìn)行輔助管理，使得應(yīng)收賬款管理滯后；有關(guān)職能部門制度不完善，缺少對客戶的信用管理以及相應(yīng)財務(wù)預(yù)警機制。
三、應(yīng)收賬款對企業(yè)經(jīng)營的影響
�。ㄒ唬⿺U大經(jīng)營成果，致使利潤虛增[4]
賒銷容易受到客戶的歡迎，有利于擴大銷售，提高市場占有率，因為這對于客戶來講可視為無息貸款，但對銷售單位來說卻增加了企業(yè)成本。很多企業(yè)只重銷售業(yè)績而忽視了賒銷資金的時間價值，盲目擴大賒銷額度，看似增加了銷售收入，但是卻增大了資金成本，使企業(yè)流動資金減少，使得賬面利潤虛增。
�。ǘ┙档唾Y金使用效率
賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的賬面利潤，但實際并未使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使得流動資金沉淀在應(yīng)收賬款部分，難以收回，使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，進(jìn)一步加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)營業(yè)周期的影響
營業(yè)周期，即從取得存貨到銷售存貨，并收回現(xiàn)金為止的這段時間。營業(yè)周期可以表示為存貨及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)之和，因此應(yīng)收賬款周期越長，營業(yè)周期也就越長，這便對企業(yè)資金循環(huán)產(chǎn)生了很大的影響，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金短缺，進(jìn)而嚴(yán)重影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
四、加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施
由以上的分析可以看出應(yīng)收賬款對于企業(yè)而言，其重要性不容小覷，因此，如何加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理也就尤為重要。企業(yè)可以從以下方面著手：
�。ㄒ唬┰鰪娖髽I(yè)自身競爭力，降低風(fēng)險
1.提高產(chǎn)品市場競爭力
這就要求企業(yè)要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，從源頭控制，變被動為主動，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，開辟新的市場，拉開與同類企業(yè)產(chǎn)品間的檔次，使自己的'產(chǎn)品成為暢銷品，這樣企業(yè)就可以有目的地選擇客戶，以減少流動資金在應(yīng)收賬款上的占用，從根本上減少賒銷行為，降低應(yīng)收賬款帶來的弊端。
2.通過將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收票據(jù)來降低風(fēng)險
應(yīng)收票據(jù)能在一定程度上降低風(fēng)險，因為它具有很強的追索性，且到期前可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。所以若客戶到期不能償還貨款，企業(yè)可要求客戶開具承兌匯票，以抵消其應(yīng)收賬款[5]。除此之外，還可以進(jìn)行應(yīng)收賬款的無追索權(quán)轉(zhuǎn)讓。
3.利用應(yīng)收債權(quán)融資
為了解決應(yīng)收賬款催收的困難，企業(yè)可以采用應(yīng)收賬款融資。具體就是企業(yè)按照銷售商品、提供勞務(wù)的銷售合同嗦產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)提供給銀行，作為其向銀行借款的質(zhì)押，從銀行借入資金并同時按借入資金額確認(rèn)為對銀行的一項負(fù)債。如此，可以使企業(yè)解鎖應(yīng)收賬款，加速資金流轉(zhuǎn)，一定程度上規(guī)避了賒銷風(fēng)險。
�。ǘ┩晟破髽I(yè)內(nèi)部控制體系
1.建立專門的信用管理機構(gòu)[6]
在我國，一般企業(yè)都是由財務(wù)部門來完成客戶信用管理，這是一項對專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性要求都較高的工作，簡單地交由財務(wù)部門來進(jìn)行，不能完善信用管理制度，因此需要增設(shè)專門的信用管理機構(gòu)，由專業(yè)人員進(jìn)行大量的調(diào)查和研究來完善應(yīng)收賬款的管理。
2.建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)
為了防患于未然，有必要由專門的信用管理部門對客戶進(jìn)行風(fēng)險管理。動態(tài)監(jiān)督客戶，了解客戶的財務(wù)狀況以及信譽方面的情況，尤其是核心客戶。為客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進(jìn)行動態(tài)管理，以供隨時查閱。根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況和應(yīng)收賬款收回情況，及時調(diào)整政策，避免造成大量逾期應(yīng)收賬款，導(dǎo)致呆賬和壞賬。
3.進(jìn)行制度化管理
在企業(yè)日常經(jīng)營中，應(yīng)收賬款得發(fā)生大多比較零散，不易集中控制[7]，因此需要進(jìn)行制度化管理。
（1）賒銷審批制度。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。超出政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，要實行集體決策審批，強化謹(jǐn)慎性原則，不得因盲目追求銷量而濫用信用，盡量少發(fā)生應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。
�。�2）“銷收”分離制度。企業(yè)的銷售與收款職能應(yīng)該分離，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)金，單位也應(yīng)及時入賬，最大程度地減少應(yīng)收賬款的發(fā)生。
�。�3）定期檢查制度�？蛻粜庞霉芾頇C構(gòu)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款的收回情況進(jìn)行監(jiān)督，隨時掌握應(yīng)收賬款余額及其收回情況，并進(jìn)行長期追蹤。對于應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于不同賬齡的欠款，可以采取不同的檢查方案，最大程度地保證應(yīng)收賬款的及時收回。
五、總結(jié)
總之，由于信用工具的存在，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)體系內(nèi)部蘊藏著巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險，而現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)要求發(fā)展，就不得不借助合理的應(yīng)收賬款政策來促進(jìn)產(chǎn)品銷售，擴大產(chǎn)品的市場占有率，以提高企業(yè)的市場競爭能力。因此，應(yīng)收賬款對企業(yè)而言無疑是一把“雙刃劍”，它既是財務(wù)“風(fēng)險源”，又是企業(yè)發(fā)展的“推動器”。但是由于我國企業(yè)對產(chǎn)品賒銷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款的管理并不十分完善，常常導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟損失。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)綜合風(fēng)險管理的控制方法[8]，建立客戶的信用檔案，并將應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理，采取正常催收和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的方法，從而使企業(yè)能保證應(yīng)收賬款順利回籠。
應(yīng)收賬款管理制度15
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)
合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；
超過11-60天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。 第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的'真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。 第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。
（下面是我們公司的應(yīng)收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點，謝謝�。�
在應(yīng)收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵，因為這會直接決定著業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門對應(yīng)收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司，因為高層非常重視應(yīng)收帳款回收情況，因此業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應(yīng)的工作。
我們公司的應(yīng)收帳款管理，主要是通過財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門來實現(xiàn)的，其中財務(wù)部門處于比較強勢的監(jiān)督控制地位，主要是管理應(yīng)收帳款，督促業(yè)務(wù)人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業(yè)務(wù)部門相對顯得弱勢，負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔(dān)所有回收責(zé)任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）
我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關(guān)于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據(jù)對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當(dāng)?shù)臅r候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。
對于客戶的管理，主要是按區(qū)域劃分，不同的區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員，并形成清晰的責(zé)權(quán)利關(guān)系。
應(yīng)收帳款管理的具體操作細(xì)節(jié)： 針對第一類客戶：
客戶要貨的時候，由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫訂貨單。因為業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)的客戶相對固定，因此對于客戶的應(yīng)收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務(wù)人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業(yè)務(wù)，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況，則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財務(wù)。財務(wù)取得訂貨單后，就核查該客戶的應(yīng)收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內(nèi)，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發(fā)票，準(zhǔn)予出貨，不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續(xù)。
在上面的程序中，財務(wù)人員是控制關(guān)鍵點。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應(yīng)收帳款政策，則財務(wù)人員有權(quán)利、也有責(zé)任取消業(yè)務(wù)。如果財務(wù)人員沒有取消該筆業(yè)務(wù)，而是準(zhǔn)予出貨，那么一旦出現(xiàn)問題他就要承擔(dān)責(zé)任。一般來講，財務(wù)人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發(fā)生。
業(yè)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應(yīng)收帳款沒有及時回收，業(yè)務(wù)主管、公司高層也將會予以關(guān)注（財務(wù)人員負(fù)責(zé)每日提供應(yīng)收帳款管理報告，有問題的應(yīng)收帳款一覽無遺），因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。
實施上面的控制程序，一般不會出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責(zé)任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現(xiàn)壞帳問題。
針對第二類客戶：
這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨。當(dāng)客戶要貨時，由業(yè)務(wù)人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結(jié)算憑證，一并提交財務(wù)，財務(wù)核對無誤后開增值稅發(fā)票準(zhǔn)予發(fā)貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認(rèn)后與訂貨單一起提交財務(wù)開票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無法提供支票或支票傳真，則財務(wù)不予受理，擅自受理則需承擔(dān)責(zé)任。
款到發(fā)貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請，給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員都要承擔(dān)責(zé)任，所以他們也會比較慎重考慮。
總的來看，我們公司應(yīng)收帳款管理的特點主要是：
1、公司高層高度關(guān)注，這樣的關(guān)注是實實在在的，并因為高層的關(guān)注，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員，最終使得管理政策的落實。
2、財務(wù)部門監(jiān)控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的，但是財務(wù)人員在其中處于管家地位，并及時上報應(yīng)收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員的層層關(guān)注得以具備相應(yīng)的條件。
3、形成一種清晰的權(quán)利、責(zé)任關(guān)系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務(wù)人員、財務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)主管，都承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并通過一些書面文件使得責(zé)任得到強化，因此每個人都會根據(jù)各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運行。
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