應收賬款管理制度(匯編15篇)
在社會發展不斷提速的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指一定的規格或法令禮俗。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的應收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應收賬款管理制度1
如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
（2）往來帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。
�。�3）往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。
（4）往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規定。
1、營銷部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。
2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收賬款管理制度2
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，包括發出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的業務部門和財務部門，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集得來。
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業務主管、業務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章 產品賒銷的管理制度
第十二條 在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條 公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十五條 業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。
第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章 應收賬款監控管理制度
第十七條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條 業務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條 業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，并派員上門催收， 且扣經辦人員該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，并扣經辦人員該票金額50%的計獎成績；
第二十條 財務部門應于次月的5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條 業務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條 業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條 業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、 收款不報或積壓收款。
2、 退貨不報或積壓退貨。
3、 轉售不按規定或轉售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。
第二十八條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條 業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條 業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的X%先予扣減業務員的業務提成。
第六章 應收賬款交接制度
第三十三條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條 業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由財務人員負責。
第三十九條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條 應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。
第七章 應收賬款法律事務管理
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業務部收集客戶的相關法律證據，包括發貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業提供相關的法律協助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發布之日起執行。
應收賬款管理制度3
為進一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。
應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
2、簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
3、小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
4、小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
三、賬款催收規定。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
2、財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
3、營銷經理到財務領取消費費簽單，并做好相應登記。
4、營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由出納開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將消費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費簽單及傳遞的管理
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。
3、應收帳款會計于每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。
4、應收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷售部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。
2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收賬款管理制度4
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶占用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。三是加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業都應當根據企業的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。
1、強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
�。�3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。
�。�4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的.程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結合工作實際建議如下：
�。�1）加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監察小組，由財務總監領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統化規范化。
（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。
�。�3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業績考評依據。
（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。
�。�5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全相應的監督制度，每個環節都應當監督，不應放任自流。
�。�6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業經營目標的實現有著直接的關系。一個企業應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業經營成果得以實現。
應收賬款管理制度5
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區域。
應收賬款含貨已發出暫未開出增值稅發票的發出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權委托人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨物發出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
�。�1）正常經營過程產生的超齡賬款：
貨物發出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
�。�2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：
A、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。
B、發貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
�。�1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。
�。�2）回款期限的計算依據：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。
�。�2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
�。�3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業務章或公章。
6、應收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正�；乜罱Y算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。
B、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法
(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。
(3)取得資產后須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產侵占
按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對于商業已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發現呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
A、所有退、換貨的運輸費用。
B、稅金損失。
C、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。
2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執行。
應收賬款管理制度6
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結
合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務部門應于月后5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。 第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。 第二十八條：業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
（下面是我們公司的應收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點，謝謝�。�
在應收帳款的管理上，公司最高層的態度最最關鍵，因為這會直接決定著業務部門、財務部門對應收帳款管理的態度。比如我們公司，因為高層非常重視應收帳款回收情況，因此業務主管、財務主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應的工作。
我們公司的應收帳款管理，主要是通過財務部門、業務部門來實現的，其中財務部門處于比較強勢的監督控制地位，主要是管理應收帳款，督促業務人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業務部門相對顯得弱勢，負責與客戶聯系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔所有回收責任。（這與公司高層的態度直接相關）
我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當的時候，可以由業務主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。
對于客戶的管理，主要是按區域劃分，不同的區域設置相應的業務主管及業務人員，并形成清晰的責權利關系。
應收帳款管理的具體操作細節： 針對第一類客戶：
客戶要貨的時候，由業務人員幫忙填寫訂貨單。因為業務人員負責的客戶相對固定，因此對于客戶的應收帳款情況就很清晰，所以業務人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業務，待客戶前面的貨款回收后再予繼續。如果客戶不存在上述情況，則業務人員把填好的訂貨單交給財務。財務取得訂貨單后，就核查該客戶的應收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發票，準予出貨，不一致則通知業務人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續。
在上面的程序中，財務人員是控制關鍵點。如果該筆業務不符合應收帳款政策，則財務人員有權利、也有責任取消業務。如果財務人員沒有取消該筆業務，而是準予出貨，那么一旦出現問題他就要承擔責任。一般來講，財務人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發生。
業務人員直接負責應收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應收帳款沒有及時回收，業務主管、公司高層也將會予以關注（財務人員負責每日提供應收帳款管理報告，有問題的應收帳款一覽無遺），因此業務人員也有壓力。
實施上面的控制程序，一般不會出現超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業務人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現壞帳問題。
針對第二類客戶：
這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發貨。當客戶要貨時，由業務人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結算憑證，一并提交財務，財務核對無誤后開增值稅發票準予發貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業務人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務開票發貨。如果業務人員無法提供支票或支票傳真，則財務不予受理，擅自受理則需承擔責任。
款到發貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業務主管提出申請，給予業務人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業務主管、業務人員都要承擔責任，所以他們也會比較慎重考慮。
總的來看，我們公司應收帳款管理的特點主要是：
1、公司高層高度關注，這樣的關注是實實在在的，并因為高層的關注，層層往下，高層--＞主管--＞業務人員，最終使得管理政策的落實。
2、財務部門監控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業務人員收回的，但是財務人員在其中處于管家地位，并及時上報應收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業務人員的層層關注得以具備相應的條件。
3、形成一種清晰的權利、責任關系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務人員、財務主管、業務人員、業務主管，都承擔相應的責任，并通過一些書面文件使得責任得到強化，因此每個人都會根據各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權利，并承擔相應的責任。使得公司得以一種有序的狀態運行。
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一、總則
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經營活動中，公司的工程經過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據合同規定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經理的職責
1、總經理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關工作。
第三條：財務部的職責
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和
應收賬款管理制度8
為進一步規范我店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司的有關規定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規定的單位或個人在酒店管理系統上建立掛賬客戶名錄，并根據簽定的掛賬協議將協議價與有效簽單人及時通知前廳和財務部稽核。
2、前廳結賬：有掛賬權的協議客戶消費后必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。
3、核對分單：每月3號前由財務部稽核員統計出掛賬客戶上月的累計掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關掛賬單據分派到各相關收賬員。
4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認無誤后，根據掛賬金額開好發票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務和前廳、餐飲等營業部門核對，核對無誤后再與客戶確認。
5、結賬收款：營銷部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財務部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應請示總辦領導，同意后方可調整。
二、發票開具規定；
1、掛賬客戶的發票，原則上應由財務部出納員開具，所開收款人名稱應與掛賬客戶名稱一致，所開金額應與所核對確認的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發票的，則由財務部出納員登記好發票相關資料后，由收賬員簽字領用，收賬員返回酒店后應立即交回發票。
三、收賬責任：
所有應收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經理為總責任人，但營銷部應根據業務劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當月應收回上月的掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時通知相關部門。
2、酒店壞賬率應盡量控制在5‰以內。
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結賬單上必須注明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。
應收賬款管理制度9
第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業務種類等。
第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經辦人員必須根據賒銷合同填寫“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發出。
第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十三條：財務部門應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤后報經銷售經理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
1、超過1-15天時，由經辦人上報部門負責人，向客戶發出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；
3、超過30天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
應收賬款管理制度10
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業資金周轉,提高企業資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數據傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營銷總監匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、營銷經理、營銷總監、在總經理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會（由營銷總監、財務經理及總經理組成）應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章 產品賒銷管理
第十二條 財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知營銷部門主管及業務跟單員立即聯系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔
保或總經理授權特批外，一律不再發貨和賒銷。
第十四條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經財務部、營銷主管及總經理簽字后方可蓋章發出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監走訪外，主管市場的總經理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章 應收帳款監控制度
第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態分析表》，提交給營銷部門、總經理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業務員到企業進行對賬確認，業務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給營銷部主管及總經理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經理處理。
第十八條 業務人員在與客戶簽定合同或協議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經理，派員上門催收并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經催收無效的，由總經理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結果，跟單業務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條 業務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向營銷總監電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十三條
業務人員在銷售產品和催收帳款時不得有下列行為，一經發現，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關內部規則的規定賠償。
第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應按公司相關內部規則的規定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第二十八條 凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，按公司相關內部規則的規定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十五條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經批準日起執行。
2、“其他規定”與本制度有相矛盾之處的“其他規定”經董事會通過的以“其他規定”為準，“其他規定”未經董事會通過的以本制度之規定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
應收賬款管理制度11
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，防范經營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經開具銷售發票形成的應收賬款、發出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監督控制部門為公司財務部，管理執行部門為業務發展部、外貿部。財務部負責數據傳遞和信息反饋，業務發展部、外貿部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和業務發展部、外貿部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業務發展部、外貿部負責客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
3、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業務發展部、外貿部各區域業務人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區域經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區域的業務主管、區域經理、財務部經理、在負責銷售的副總經理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業務發展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業務部門和財務部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，特殊情況下，業務發展部、外貿部應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
產品賒銷的管理
第十一條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理申請，部門經理審核，分管銷售副總經理批準方可蓋章發出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《申批單》，由業務發展部、外貿部經理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務部門方可憑單辦理發貨手續。
第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經理，由財務部經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發貨和賒銷。
應收賬款監控制度
第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務發展部、外貿部，相關業務人員核對無誤后，報業務發展部、外貿部經理，業務發展部、外貿部據此編制清收計劃，經分管銷售的副總經理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業務發展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客戶及時聯絡并將反饋信息給財務部和有關公司領導。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經辦業務員催收。超過規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經濟責任制規定考核執行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經辦業務員發生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管銷售的公司副總經理審核，總經理批準后按相關財務規定處理。
第二十一條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據業務人員當年的銷售業績，按一定比例賠償經濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業務員當年的銷售額
3、業務發展部、外貿部經理、分管銷售的副總經理對壞賬的發生負有領導責任，分別按業務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數額當年業務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經過業務人員的努力，以后的工作業績特別突出，經公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。
第二十二條 業務發展部、外貿部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生，由經辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續。
第二十六條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業務人員辦交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷售政策執行，下半年按本制度執行。
應收賬款管理制度12
1 目的
為了加強企業對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發生，提高企業的經濟利益，制定本辦法。
范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
定義
應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4
管理組織與職責分工
4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回收。
4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
4.1.2
根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2.1 業務部負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。
5.2 應收賬款的催收
5.2.1 銷售部業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催 付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2 銷售業務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒 客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內 容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的， 應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.3 應收賬款的清查
5.3.1 業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務人員共同與客戶對賬。
5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有 債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。
5.4 應收賬款的考核
5.4.1 財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業務分部，與 銷售額、回款率一并考核。
5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
應收賬款管理制度13
一.目的
為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能地縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
二.適用范圍
適用于公司的應收賬款，包括發出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權——應收銷貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。
三.權責部門
應收賬款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，銷售部門具體負責：賬款催收；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質的判斷與反饋；市場及行業情況的預測與反饋；客戶風險信息的反饋（客戶單位采購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應收款確認的各種事項。財務部門具體負責：應收款項賬務處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發起；定期客戶拜訪；超期應收客戶拜訪與協商；聯系和推動催收程序。
財務部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。 四.客戶資信管理規定
4.1.信息管理基礎工作的建立由銷售部門完成。
4.2.公司銷售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司市場營銷部，銷售經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員通過對客戶的訪問來收集。
2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
3、客戶的業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
4.3.客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交部門經理匯總建檔。
4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
4.5.客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后
交部門經理定期予以更新或補充。
4.6.實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、銷售經理、分管領導、財務負責人、在總經理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
4.8.初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會“應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
五.產品賒銷的管理
5.1.在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由部門經理嚴格按照預先對每個客戶評定的信用限額內簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發貨手續。
5.2.財務部主管應收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知財務負責人，由財務負責人匯總并及時通知銷售部門立即聯系客戶清收。
3、凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
4、業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經部門經理審核分管領導簽批后方可蓋章發出。
5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的分管領導（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
六、應收賬款監控制度
1、財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領導。由相關業務人員核對無誤后報經分管領導及總經理批準安排賬款回收工作。該表由業務員在出門收賬前要再次與財務部門核對其正確性，不可到客戶處才發現有誤，不得有損公司形象。
2、清收賬款由銷售部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由部門經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
3、業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
4、收取的匯票金額大于應收賬款時非經部門經理和財務部門同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。
5、收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報部門經理和分管領導，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
6、業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
�。�1） 收款不報或積壓收款。
�。�2）退貨不報或積壓退貨。
�。�3）轉售不依規定或轉售圖利。
7、銷售部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給分管領導。
8、業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
�。�1）超過1～10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收。
�。�2）超過11～30天時，由部門經理上報分管領導，派員上門催收，并扣經辦人該票金額20%的計獎成績。
�。�3）超過31～90天時，并經催收無效的，由分管領導報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績。
七、壞賬管理
1、業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經分管領導、財務負責人、總經理批準后按相關財務規定處理。
2、業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者）。
3、銷售部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公
司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償 20％以上的金額。
4、業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，并妥為處理以避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經部門經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。
6、凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的50％先予扣減業務員的業務提成。
八、應收賬款交接
1、業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應提前30日向公司提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
2、業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
3、離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內容無誤后雙方簽字，并經監交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。
5、業務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
6、公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經部門經理認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經同意而自行發放由出納人員負責。
7、業務人員辦理交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節嚴重的依法追訴民、刑事責任。
8、應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務部應與客戶辦理對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性）。交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接管人負責。
九、本制度由公司制定，從發布之日起執行。
應收賬款管理制度14
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。
�。�3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請，業務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。
�。�4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
�。�5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷的管理
�。�1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
�。�2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便于隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度問題導致業務開展不順。
四、應收賬款監控制度
�。�1）業務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經理和業務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
�。�1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應及時向業務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。
�。�2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面余額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
�。�1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
�。�2）業務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
應收賬款管理制度15
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎資料:即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區域、銷售潛力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
c、交易現狀:主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
d、業務狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理(或主管市場的副總經理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產狀況(經濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I之間是否有法律上的債務關系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務必經“市場管理委員會”構成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調整。
第三章:產品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務必由經辦業務員先填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條:財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知業務部門負責人立即聯系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十五條:業務員在簽定合同和組織發貨時，都務必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都務必經分管負責人簽字后方可蓋章發出。
第十六條:對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務部門應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經業務主管及主管市場的副總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條:業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條:業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理:
超過1-10天時，由經辦人上報部門負責人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；
第二十條:業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定回到時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業務員收帳時應收取票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十五條:業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異�，F象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理(總經理)審核后，報總經理審批后按相關財務規定處理。
第二十七條:業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構成呆帳時，業務人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經主管銷售經理核準，報送總經理審批，轉送財務部以做賬務處理。
第三十一條:凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員職責心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的——-%先予扣減業務員的業務提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業務人員崗位調換、離職，務必對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，務必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十八條:業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
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