對外投資管理制度范本（通用5篇）
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，很多場合都離不了制度，制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的對外投資管理制度范本（通用5篇），希望對大家有所幫助。
對外投資管理制度1
第1章總則
第1條為加強(qiáng)對公司對外投資活動(dòng)的管理，規(guī)范公司的投資行為，保證對外投資活動(dòng)的合法性和有效性，提高資金運(yùn)作效率，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第2條本制度所稱投資，是指本公司對外進(jìn)行的投資行為，即本公司將貨幣資金及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。
第3條按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。
1、短期投資指公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過1年（含）的投資，包括股票、債券、基金等。
2、長期投資主要指投資期限超過1年，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等，其包括但不限于下列類型。
�。�1）公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目。
�。�2）公司出資與其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目。
�。�3）參股其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體。
（4）經(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營。
第4條對外投資的原則如下。
1、遵循國家法律、法規(guī)規(guī)定。
2、符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。
3、投資規(guī)模適度、量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。
4、效益優(yōu)先。
第2章對外投資的職責(zé)分工
第5條公司董事會(huì)為對外投資的決策機(jī)構(gòu)，對公司的對外投資作出決策。
第6條公司成立投資委員會(huì)，由公司總經(jīng)理、各分管副總及相關(guān)部門經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對外投資項(xiàng)目的分析和研究，為決策提供建議。
第7條公司投資委員會(huì)下設(shè)投資評審小組，主要負(fù)責(zé)投資委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，對新的投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評估和審核，形成立項(xiàng)意見書，提出投資建議。
第8條投資評審小組由投資分管副總?cè)谓M長，負(fù)責(zé)對新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等。
第9條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資管理相關(guān)事宜，具體工作職責(zé)如下。
1、負(fù)責(zé)尋找、收集對外投資的信息和相關(guān)建議。
2、配合投資評審小組對新的投資項(xiàng)目進(jìn)行評審，提出投資建議。
3、負(fù)責(zé)將公司對外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營預(yù)算體系。
4、辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。
5、負(fù)責(zé)對股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)交易、公司資產(chǎn)重組等重大活動(dòng)進(jìn)行項(xiàng)目監(jiān)管。
第10條公司法務(wù)部人員負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等法律文件的起草與審核工作。
第11條公司高層領(lǐng)導(dǎo)、管理人員、職能部門、業(yè)務(wù)部門均可以提出書面的投資建議或信息。
第3章對外投資審批程序
第12條投資項(xiàng)目審核和審批原則。
1、符合國家政策以及公司的長期發(fā)展規(guī)劃。
2、經(jīng)濟(jì)效益良好。
3、資金、技術(shù)、人才、原材料有保證。
4、法律手續(xù)完善、上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。
5、與公司的投資能力相適應(yīng)。
第13條投資項(xiàng)目的決策程序如下圖所示。
第14條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
第15條涉及證券投資的，公司必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由2名以上人員共同操作，且證券投資作業(yè)人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，任何投資資產(chǎn)的存入或取出必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。
第16條公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入的當(dāng)日記入公司名下。
第17條公司財(cái)務(wù)部需定期與董事會(huì)核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況，應(yīng)將收到的利息、股利及時(shí)入賬。
第4章長期投資過程管理
第18條投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法務(wù)部律師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。
第19條公司對長期投資項(xiàng)目管理實(shí)行投資、經(jīng)營和監(jiān)管相結(jié)合，公司按照投資項(xiàng)目管理方式指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
第20條投資委員會(huì)根據(jù)公司確定的投資項(xiàng)目編制投資開發(fā)計(jì)劃，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與控制，參與投資項(xiàng)目審計(jì)、終（中）止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評價(jià)與總結(jié)，及時(shí)將相關(guān)信息上報(bào)董事會(huì)。
第21條財(cái)務(wù)部需協(xié)同投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按長期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無形資產(chǎn)。
第22條公司投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意。
第23條投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)每季度人需對投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等匯制報(bào)表，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第24條項(xiàng)目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第25條審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求有關(guān)部門糾正和完善，對重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請投資委員會(huì)討論處理。
第5章投資評價(jià)與責(zé)任
第26條公司財(cái)務(wù)部、投資委員會(huì)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告對投資結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。
第27條投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對投資項(xiàng)目存在問題故意隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將追究其行政責(zé)任，造成重大損失的，要追究其法律責(zé)任。
第28條投資項(xiàng)目因管理不善或用人不當(dāng)致使公司資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第29條因投資項(xiàng)目決策失誤或?qū)彶�、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第30條因投資項(xiàng)目的主管副總、負(fù)責(zé)人、監(jiān)督人或其他工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，造成嚴(yán)重?fù)p失的，公司要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。
第6章投資轉(zhuǎn)讓與收回
第31條出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資。
1、按公司規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿。
2、由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。
3、由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營。
4、合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。
第32條發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓對外投資。
1、投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的。
2、投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的。
3、自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)。
4、本公司認(rèn)為有必要的其他情形。
第33條投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照國家與公司的有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)定辦理。
第34條批準(zhǔn)處置對外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對外投資的程序與權(quán)限相同。
第35條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。
第7章投資財(cái)務(wù)管理及審計(jì)
第36條長期對外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。
第37條財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的對外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。
第38條對外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第39條公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照公司編制合并報(bào)表和對外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。
第40條公司在每年度末對長、短期投資進(jìn)行全面檢查，進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。
第8章內(nèi)部信息報(bào)告及信息披露
第41條公司對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)及公司的規(guī)定履行信息披露義務(wù)，提供的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第42條公司董事、高級管理人員及因工作關(guān)系了解到公司對外投資活動(dòng)信息的人員，在信息尚未對外公開披露之前，負(fù)有保密義務(wù)。
第43條對于擅自公開公司對外投資活動(dòng)信息的人員或其他獲悉信息的人員，公司董事會(huì)將視情節(jié)輕重以及給公司造成的損失和影響，追究有關(guān)人員的責(zé)任并進(jìn)行處罰。
第9章附則
第44條本制度未盡事宜，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
對外投資管理制度2
第一章總則
第一條為了規(guī)范xx有限公司（以下簡稱公司）對外投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件和《xx有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的有關(guān)規(guī)定，制定《xx有限公司對外投資管理制度》（以下簡稱本制度）。
第二條本制度所稱對外投資，是指為實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略、增強(qiáng)公司競爭力等目標(biāo)，公司用貨幣資金、實(shí)物、股權(quán)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)形式作價(jià)出資，對外進(jìn)行各種形式的投資行為，包括：
�。ㄒ唬┫蚱渌髽I(yè)投資，包括單獨(dú)設(shè)立或與其他方共同設(shè)立企業(yè)、經(jīng)營項(xiàng)目或開發(fā)項(xiàng)目，對其他企業(yè)增資、受讓其他企業(yè)股權(quán)等權(quán)益性投資；
�。ǘ┵徺I交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、向他人提供借款（含委托貸款）、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資；
（三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他對外投資。
第三條公司對外投資行為須符合國家有關(guān)法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，有利于增強(qiáng)公司競爭力，有利于合理配置企業(yè)資源，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。
第四條公司對外投資涉及使用募集資金，或者涉及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的，還應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《上市規(guī)則》《公司章程》等相關(guān)規(guī)定。
第五條本制度同時(shí)適用于公司所屬全資子公司及控股子公司（以下簡稱“子公司”）的對外投資行為。
第二章對外投資決策權(quán)限
第六條公司應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。
第七條公司股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理為公司對外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、《公司章程》及本制度的規(guī)定對公司的對外投資作出決策。
第八條公司對外投資事項(xiàng)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審批，并及時(shí)披露該等對外投資事項(xiàng)：
�。ㄒ唬⿲ν馔顿Y涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上的，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評估值的，以較高者為計(jì)算數(shù)據(jù)；
�。ǘ⿲ν馔顿Y（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過人民幣5,000萬元；
�。ㄈ⿲ν馔顿Y（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過人民幣500萬元；
�。ㄋ模⿲ν馔顿Y的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過人民幣5,000萬元；
�。ㄎ澹⿲ν馔顿Y產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過人民幣500萬元。
對外投資管理制度3
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范深圳齊心集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的對外投資行為，降低對外投資風(fēng)險(xiǎn)，提高對外投資收益，保證資產(chǎn)的有效監(jiān)管、安全運(yùn)營和保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則上市規(guī)則》（以下簡稱“《上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)－－主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（以下簡稱“《規(guī)范運(yùn)作指引》”）及《深圳齊心集團(tuán)股份有限公司公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及控股子公司。
第二章 對外投資方式
第三條 本制度所稱的對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)評估后的實(shí)物或無形資產(chǎn)作價(jià)出資，對外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。包括但不限于投資新設(shè)全資或控股子公司、向子公司追加投資、與其他單位進(jìn)行聯(lián)營、合營、兼并或進(jìn)行股權(quán)收購、委托理財(cái)?shù)取?/p>
第四條 按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。短期投資主要指公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險(xiǎn)、委托理財(cái)?shù)龋?/p>
長期投資主要指投資期限超過一年，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。包括但不限于下列類型：
（一）公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目；
（二）公司出資與其他境內(nèi)（外）獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目；
（三）參股其他境內(nèi)（外）獨(dú)立法人實(shí)體；
�。ㄋ模┙�(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營。
第三章 對外投資管理原則
第五條 公司對外投資管理原則
1、合法性原則：遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
2、適應(yīng)性原則：各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)模適度，量力而行，要與公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，最大限度地調(diào)動(dòng)現(xiàn)有資源；
3、組合投資優(yōu)化原則：以公司的戰(zhàn)略方針和長遠(yuǎn)規(guī)劃為依據(jù)，綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)平衡，以實(shí)現(xiàn)投資組合的最優(yōu)化；
4、最大限度控制風(fēng)險(xiǎn)原則：對已投資項(xiàng)目進(jìn)行多層面的跟蹤分析，包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)趨勢的變化及企業(yè)自身微觀環(huán)境的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出對策，將風(fēng)險(xiǎn)控制在源頭。
第六條 公司進(jìn)行對外投資必須堅(jiān)持“實(shí)事求是，因地制宜”的原則，切實(shí)結(jié)合公司的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況，科學(xué)、合理確定對外投資項(xiàng)目與投資規(guī)模，確保各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。
第七條 公司進(jìn)行對外投資，必須進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的市場調(diào)查與研究論證，充分合理評估對外投資項(xiàng)目的效益與風(fēng)險(xiǎn)，保證對外投資行為的合理效益。
第四章 對外投資審批權(quán)限及原則
第八條 為充分行使出資人權(quán)利，公司控股子公司進(jìn)行的各種對外投資行為必須按規(guī)定程序報(bào)公司，由公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織評審?fù)ㄟ^后，再按照審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審議決策，不得越權(quán)進(jìn)行對外投資行為。
第九條 公司對外投資按照《公司法》、《上市規(guī)則》、《規(guī)范運(yùn)作指引》以及《公司章程》等規(guī)定的權(quán)限履行審批程序。
第十條 公司實(shí)行管理層、董事會(huì)和股東大會(huì)三級審批機(jī)制，對外投資事項(xiàng)未達(dá)到公司董事會(huì)審批標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批，另有規(guī)定的除外。
第十一條 公司進(jìn)行證券投資、衍生品交易和委托理財(cái)，因交易頻次和時(shí)效要求等原因難以對每次投資交易履行審議程序和披露義務(wù)的，可以對未來12個(gè)月內(nèi)投資范圍、額度及期限等進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，按照《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第7號(hào)——交易與關(guān)聯(lián)交易》和《公司章程》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章 對外投資的組織管理機(jī)構(gòu)
第十二條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理為公司對外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，對公司的對外投資作出決策。公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)為公司董事會(huì)專門議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對外投資項(xiàng)目的分析和研究，為決策提供建議。
第十三條 總經(jīng)理為公司投資評審小組組長，是公司對外投資實(shí)施的主要責(zé)任人，主要負(fù)責(zé)對新的投資項(xiàng)目進(jìn)行信息收集、整理和初步評估，經(jīng)篩選后建立項(xiàng)目庫，提出投資建議。
第十四條 公司財(cái)務(wù)部為公司對外投資后續(xù)管理部門，董事會(huì)辦公室為對外投資實(shí)施部門，公司設(shè)置的投資職能部門為對外投資前期調(diào)研、論證部門。
第十五條 公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)參與研究、制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略，對重大投資項(xiàng)目進(jìn)行效益評估、審議并提出建議；公司設(shè)置的投資職能部門對公司對外的基本建設(shè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營性投資、股權(quán)投資、租賃、產(chǎn)權(quán)交易、資產(chǎn)重組等項(xiàng)目負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)選、策劃、論證、籌備；財(cái)務(wù)部對控股子公司進(jìn)行責(zé)任目標(biāo)管理考核。
第十六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資的財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。
第十七條 公司法律顧問負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的法律審核。
第六章 對外投資決策程序與管理
第一節(jié) 短期投資
第十八條 公司短期投資決策程序：
�。ㄒ唬┕驹O(shè)置的投資職能部門負(fù)責(zé)對隨機(jī)投資建議預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對象，根據(jù)投資對象的贏利能力編制短期投資計(jì)劃；
�。ǘ┴�(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況；
（三）短期投資計(jì)劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。
第十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
第二十條 公司應(yīng)當(dāng)選擇資信狀況及財(cái)務(wù)狀況良好、無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財(cái)?shù)慕痤~、期限、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。
涉及證券投資的，必須執(zhí)行由公司設(shè)置的投資職能部門和董事會(huì)辦公室參加的聯(lián)合控制制度，并且至少要由兩名以上人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。
第二十一條 公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入的當(dāng)日記入公司名下。
第二十二條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況。應(yīng)將收到的利息、股利及時(shí)入賬。
第二節(jié) 長期投資
第二十三條 公司設(shè)置的投資職能部門對適時(shí)投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評估，提出投資建議，報(bào)總經(jīng)理初審。
第二十四條 初審?fù)ㄟ^后，公司設(shè)置的投資職能部門按項(xiàng)目投資建議書，負(fù)責(zé)對其進(jìn)行調(diào)研、論證，編制可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向書，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過后，送董事會(huì)辦公室。
第二十五條 董事會(huì)辦公室對可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作協(xié)議審核通過后，提交公司決策機(jī)構(gòu)按照審批權(quán)限履行審批程序。
第二十六條 已批準(zhǔn)實(shí)施的對外投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。
第二十七條 公司經(jīng)營管理班子負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的運(yùn)作及其經(jīng)營管理。
第二十八條 長期投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資單位簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法律顧問進(jìn)行審核，并經(jīng)授權(quán)的決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。
第二十九條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)同被授權(quán)部門和人員，按長期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無形資產(chǎn)。投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意。
第三十條 對于重大投資項(xiàng)目可聘請專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。
第三十一條 公司設(shè)置的.投資職能部門根據(jù)公司所確定的投資項(xiàng)目，相應(yīng)編制實(shí)施投資建設(shè)開發(fā)計(jì)劃，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與控制，參與投資項(xiàng)目審計(jì)、終（中）止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評價(jià)與總結(jié)。
第三十二條 公司設(shè)置的投資職能部門負(fù)責(zé)對所有投資項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作情況實(shí)行全過程的監(jiān)督、檢查和評價(jià)。投資項(xiàng)目實(shí)行季報(bào)制，公司設(shè)置的投資職能部門對投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等每季度向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。項(xiàng)目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第三十三條 公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。
第三十四條 建立健全投資項(xiàng)目檔案管理制度，自項(xiàng)目預(yù)選到項(xiàng)目竣工移交（含項(xiàng)目中止）的檔案資料，由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)整理歸檔。
第七章 對外投資的收回及轉(zhuǎn)讓
第三十五條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資；
1、按照被投資公司的《章程》規(guī)定，該投資項(xiàng)目經(jīng)營期滿；
2、由于投資項(xiàng)目經(jīng)營不善，無法償還債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；
3、由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營；
4、合資或合作合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)時(shí)。
第三十六條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓對外投資：
1、投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯與公司經(jīng)營方向相違背；
2、投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望、沒有市場前景的；
3、由于自身經(jīng)營資金不足而急需補(bǔ)充資金時(shí)；
4、公司認(rèn)為有必要的其他情形。
第三十七條 公司在對外投資收回或轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)組織專人進(jìn)行管理，嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的相關(guān)規(guī)定操作，不容許違法、違規(guī)事宜發(fā)生。
第八章 信息披露
第三十八條 公司對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》、《上市規(guī)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》等的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
第三十九條 公司如進(jìn)行委托理財(cái)，發(fā)生以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)進(jìn)展情況和擬采取的應(yīng)對措施：
�。ㄒ唬├碡�(cái)產(chǎn)品募集失敗、未能完成備案登記、提前終止、到期不能收回；
�。ǘ├碡�(cái)產(chǎn)品協(xié)議或相關(guān)擔(dān)保合同主要條款變更；
�。ㄈ┦芡蟹交蛸Y金使用方經(jīng)營或財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件；
�。ㄋ模┢渌赡軙�(huì)損害公司利益或具有重要影響的情形。
第四十條 子公司須遵循公司信息披露管理制度。公司對子公司所有信息享有知情權(quán)。子公司提供的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并在第一時(shí)間報(bào)送公司，以便公司及時(shí)進(jìn)行信息披露。
第九章 對外投資責(zé)任與監(jiān)督
第四十一條 檔案管理：對每一投資項(xiàng)目，項(xiàng)目小組、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或公司委派董事、監(jiān)事或高級管理人員應(yīng)及時(shí)將所有原始資料及應(yīng)提供的資料（財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事項(xiàng)決議等）整理交財(cái)務(wù)部歸檔。
第四十二條 公司必須加強(qiáng)對投資行為的全面管理，各投資企業(yè)的重大資產(chǎn)處置、負(fù)責(zé)規(guī)模、對外擔(dān)保等行為應(yīng)得到有效控制，保證投資資產(chǎn)安全與合理收益。如因管理不善造成重大投資損失的，將追究主管領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。
第四十三條 公司內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)部對各投資行為進(jìn)行必要的事前、事中及事后審計(jì)，并出具相應(yīng)的審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。公司認(rèn)為必要時(shí)，可聘請中介機(jī)構(gòu)對投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十章 附則
第四十四條 本制度由董事會(huì)制訂、修訂并解釋。
第四十五條 本制度經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。修訂時(shí)亦同。
第四十六條 本制度未盡事宜或與最新相關(guān)法律、行政法規(guī)、《公司章程》的規(guī)定相抵觸時(shí)，依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
對外投資管理制度4
第一章總則
第一條為規(guī)范欣旺達(dá)電子股份有限公司(以下簡稱“公司”)的對外投資行為， 有效控制公司對外投資風(fēng)險(xiǎn)，提高對外投資效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》 (以下簡稱“公司法”)、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股 票上市規(guī)則》(以下簡稱“創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則”)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，制定 本制度。
第二條本制度所稱對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資 金、股權(quán)及實(shí)物、無形資產(chǎn)等作價(jià)出資，對外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。
第三條本制度適用于公司及其控股子公司的一切對外投資行為。
第四條公司對外投資行為必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā) 展戰(zhàn)略，有利于增強(qiáng)公司競爭能力，有利于合理配置企業(yè)資源，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效 益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。
第二章對外投資類型和審批
第五條公司對外投資類型包括但不限于：
(一)公司獨(dú)立興辦企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目;
(二)公司出資與其他境內(nèi)外獨(dú)立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目;
(三)通過購買目標(biāo)企業(yè)股權(quán)的方式所實(shí)施的收購、兼并行為;
(四)股票、債券、基金投資等;
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他對外投資。
第六條公司股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理為公司對外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，依照法律和《公司章程》規(guī)定對公司的對外投資做出決策。
第七條公司對外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一時(shí)，公司董事會(huì)審議后應(yīng)提交股東大會(huì)審議：
(一)對外投資總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);
(二)對外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過3,000萬元;
(三)對外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過300萬元;
(四)對外投資的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì) 凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過3,000萬元;
(五)對外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過300萬元。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。
第八條公司對外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一時(shí)，由公司董事會(huì)審議：
(一)對外投資總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在帳面值和評估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù);
(二)對外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的10%以上，且絕對金額超過500萬元;
(三)對外投資(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近 一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元;
(四)對外投資的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì) 凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對金額超過500萬元;
(五)對外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10% 以上，且絕對金額超過100萬元。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。
第九條除本制度第七條、第八條規(guī)定的權(quán)限外，公司其它對外投資由公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理決策。
第十條擬投資項(xiàng)目涉及關(guān)聯(lián)方交易的，還需滿足公司的關(guān)聯(lián)交易管理制度的規(guī)定。
第十一條各項(xiàng)對外投資審批權(quán)均在公司，公司的控股子公司擬進(jìn)行對外投資 時(shí)應(yīng)先將方案及材料報(bào)公司，在公司履行相關(guān)程序并獲批準(zhǔn)后方可由子公司實(shí) 施。
第三章對外投資的管理機(jī)構(gòu)和決策程序
第十二條總經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織需經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)決策的投資項(xiàng)目的會(huì)前審議，并負(fù)責(zé)審批權(quán)限范圍內(nèi)的公司對外投資。
第十三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資的資金和財(cái)務(wù)管理。公司對外投資項(xiàng)目確定后，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金預(yù)算、籌措、核算、劃撥及清算，協(xié)同有關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作，并實(shí)行嚴(yán)格的借款、審批與付款手續(xù)。
第十四條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對外投資的審計(jì)工作，并在年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告中向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行報(bào)告。
第十五條董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)保管投資過程中形成的各種決議、合同、協(xié)議以及 對外投資權(quán)益證書等，并建立詳細(xì)的檔案記錄，保證文件的安全和完整;并須嚴(yán)格按照《公司法》、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定履行公司對外投資的信息披露義務(wù)。
第十六條公司對外投資決策經(jīng)過提出初審審核三個(gè)階段。
第十七條投資項(xiàng)目提出：對外投資項(xiàng)目的初步意向可由公司各職能部門向總
經(jīng)理提出。
第十八條項(xiàng)目初審：總經(jīng)理收到投資項(xiàng)目意向后，可組織并召集總經(jīng)理辦公會(huì)對項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否達(dá)到投資回報(bào)要求，是否有利于增強(qiáng)公司的競爭能力等方面進(jìn)行全面的分析和評估。
第十九條項(xiàng)目審核：屬于總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)的對外投資，總經(jīng)理可根據(jù)分析和評估情況決定是否進(jìn)行;屬于超過總經(jīng)理審批權(quán)限的對外投資須上報(bào)公司董事會(huì)，由董事會(huì)決定或上報(bào)股東大會(huì)決定。
第二十條公司對外投資項(xiàng)目如涉及實(shí)物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)需審計(jì)評估，應(yīng)由具有相關(guān)從業(yè)資格的審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)、評估。
第四章對外投資的實(shí)施和管理
第二十一條公司應(yīng)制訂對外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)或者其授權(quán)人員審查批準(zhǔn)。
第二十二條公司以委托投資方式進(jìn)行的對外投資，應(yīng)當(dāng)對受托企業(yè)的資信情況和履約能力進(jìn)行調(diào)查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。
第二十三條公司不得使用信貸資金、募集資金進(jìn)行證券投資，公司購入的有價(jià)證券必須記入公司名下。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期與董事會(huì)辦公室核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況。
第二十四條公司總經(jīng)理是對外投資方案實(shí)施的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目實(shí)施的總體計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等�？偨�(jīng)理可以組織成立項(xiàng)目實(shí)施小組，負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的任務(wù)執(zhí)行和具體實(shí)施。
第二十五條公司對外投資組建的公司，應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事及經(jīng)營管理人員，參與和監(jiān)督新設(shè)公司的運(yùn)營決策。
第二十六條公司決定上述派出人員的人選，派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)，在新設(shè)公司的經(jīng)營管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。
第二十七條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對公司的對外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第二十八條公司在每年度末對投資進(jìn)行全面檢查，對子公司進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。
第二十九條公司子公司的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。
第三十條公司子公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照公司編制合并報(bào)表和對外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。
第三十一條公司可向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對其任職公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。
第五章對外投資的轉(zhuǎn)讓和回收
第三十二條公司對外投資的轉(zhuǎn)讓和回收須經(jīng)過股東大會(huì)或董事會(huì)做出決策，并履行相關(guān)審批程序。
第三十三條發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可回收對外投資：
(一)按照所投資企業(yè)的公司章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營期滿;
(二)由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破 產(chǎn);
(三)由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;
(四)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。
第三十四條發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可轉(zhuǎn)讓對外投資：
(一)公司發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營方向發(fā)生變化;
(二)投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望，無市場前景;
(三)因自身經(jīng)營自金不足，急需補(bǔ)充資金;
(四)公司認(rèn)為必要的其它原因。
第三十五條轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)由公司合理擬定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，必要時(shí)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
第三十六條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對外投資有關(guān)的審批文件，會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。
第六章對外投資的信息披露
第三十七條公司的對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》《公司章程》等相關(guān)規(guī)定履行信息披露的義務(wù)。
第三十八條公司相關(guān)部門和控股子公司應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告對外投資的情況，配合公司做好對外投資的信息披露工作�？毓勺庸径聲�(huì)必須指定專人作為聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)子公司信息披露事宜和與公司董事會(huì)秘書在信息上的溝通。
第三十九條在對外投資事項(xiàng)未披露前，各知情人員均有保密的責(zé)任和義務(wù)。
第七章監(jiān)督檢查
第四十條公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立對外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進(jìn)行檢查。對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是 否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理;
(二)對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級授權(quán)是否合 理，對外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為;
(三)對外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對外投資決策過程是否符合規(guī) 定的程序;
(四)對外投資的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出;
(五)投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以及對外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況;
(六)對外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) 程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理;
(七)對外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。
第四十一條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。
第四十二條在對外投資過程中，凡出現(xiàn)以下行為造成公司投資決策失誤、致使公司資產(chǎn)遭受損失的任何單位和個(gè)人，公司將根據(jù)具體情況立案調(diào)查，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款或處分。構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任：
(一)未按本制度履行報(bào)批程序，或未經(jīng)審批擅自投資的;
(二)因故意或嚴(yán)重過失，致使投資項(xiàng)目造成重大經(jīng)濟(jì)損失的;
(三)與外方惡意串通，造成公司投資損失的;
(四)提供虛假報(bào)告和材料、玩忽職守、泄露本公司機(jī)密以及其它違規(guī)違 紀(jì)行為等。
第四十三條公司委派出人員應(yīng)切實(shí)履行其職責(zé)，如因失當(dāng)造成公司投資損失的，將按公司有關(guān)制度規(guī)定，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第八章法律責(zé)任
第四十四條公司董事、總經(jīng)理及其管理人員應(yīng)當(dāng)審慎對待和嚴(yán)格控制投資行為產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，對違規(guī)或失當(dāng)?shù)耐顿Y行為負(fù)有主管責(zé)任或直接責(zé)任的上述人員應(yīng)對該項(xiàng)錯(cuò)誤投資行為造成的損失依法承擔(dān)責(zé)任。
上述人員未按本制度規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項(xiàng)目，對公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。
第四十五條責(zé)任單位或責(zé)任人怠于行使職責(zé)，給公司造成損失的，可視情節(jié)輕重給予包括經(jīng)濟(jì)處罰在內(nèi)的處分并承擔(dān)賠償責(zé)任。
第四十六條對在投資項(xiàng)目實(shí)施過程中及實(shí)施完成后，拒不接受公司內(nèi)部審計(jì)或公司聘請的中介機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)的負(fù)責(zé)人，公司可依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定并根據(jù)具體情況對其進(jìn)行處理。
第四十七條公司股東大會(huì)及董事會(huì)有權(quán)視公司的損失、風(fēng)險(xiǎn)的大小、情節(jié)的輕重決定給予責(zé)任單位或責(zé)任人相應(yīng)的處分。
第四十八條公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)了解投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第九章附則
第四十九條本制度所稱“以上”、“不超過”含本數(shù);“超過”、“低于”不含本數(shù)。
第五十條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十一條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本制度經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后生效。
對外投資管理制度5
1 總則
1.1 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為規(guī)范企業(yè)投資行為，建立和完善企業(yè)投資決策及運(yùn)作程序，切實(shí)加強(qiáng)公司投資管理，保證公司資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《公司章程》制定本制度。
1.2 對外投資指公司為通過分配來增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將本公司資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。
1.3 本制度適用于對公司本部和各子公司的對外投資行為從立項(xiàng)、論證、實(shí)施到回收投資整個(gè)過程實(shí)施的管理。
1.4 對外投資管理旨在通過規(guī)范企業(yè)的對外投資行為，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制;強(qiáng)化對外投資活動(dòng)的監(jiān)管，將投資決策建立在科學(xué)的可行性研究基礎(chǔ)之上，努力實(shí)現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)最優(yōu)化和效益最佳化。
2 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
2.1 公司設(shè)立投資管理機(jī)構(gòu)，歸口管理公司的對外投資,其主要職責(zé)是:參與制定公司中長期發(fā)展規(guī)劃;制定年度投資預(yù)算;負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的策劃、論證、實(shí)施與監(jiān)管;負(fù)責(zé)子公司投資項(xiàng)目的審查、登記和監(jiān)控。
2.2 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理對外投資業(yè)務(wù)，辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，忠于職守。
公司應(yīng)當(dāng)定期對對外投資人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
2.3 公司應(yīng)當(dāng)建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
公司各部門中對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)具體包括：對外投資的實(shí)施、授權(quán)批準(zhǔn)、對外投資記錄和對外投資檔案保管。其中，對外投資的實(shí)施與檔案保管由投資管理部門負(fù)責(zé)，對外投資的審批由董事會(huì)及其授權(quán)人負(fù)責(zé)，對外投資的收付款及帳務(wù)處理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
2.4 對外投資項(xiàng)目必須實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制，明確指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格規(guī)定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的“責(zé)權(quán)利”，項(xiàng)目結(jié)束，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。
2.5 公司對外投資應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，或由董事會(huì)授權(quán)相關(guān)人員批準(zhǔn)。被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)對外投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
3 投資預(yù)算控制
3.1 公司對投資業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。在每年年度開始之前,公司投資管理部門應(yīng)編制短期和長期投資預(yù)算,對下一年度的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行事前控制。
3.2 編制短期投資預(yù)算時(shí)，主要應(yīng)考慮資金的充裕程度、資金的機(jī)會(huì)成本及風(fēng)險(xiǎn)程度等;編制長期投資預(yù)算時(shí)，則應(yīng)從企業(yè)整體發(fā)展計(jì)劃出發(fā)，并考慮資金的安排、資金的機(jī)會(huì)成本、被投資單位效益狀況、發(fā)展前景、投資存在風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)等因素
3.3 投資預(yù)算應(yīng)該由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。發(fā)生預(yù)算外的投資必須調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整必須報(bào)經(jīng)原預(yù)算批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)
4 投資方向與方式
4.1 投資應(yīng)堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，以效益為中心，以高新技術(shù)和集約化經(jīng)營為手段，以明星企業(yè)、名牌產(chǎn)品為標(biāo)志，逐步形成主業(yè)突出、行業(yè)特點(diǎn)鮮明、多元化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系。
4.2 對外投資按其流動(dòng)性的不同分為短期投資和長期投資。短期投資是指購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。短期投資以外的投資為長期投資。
4.3 對外投資的方式包括貨幣資金投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資。
4.4 公司對外投資總量必須與其資產(chǎn)總量相適應(yīng)，累計(jì)總規(guī)模不得超過其資產(chǎn)的50%。
5 投資可行性分析
5.1 長期股權(quán)投資項(xiàng)目必須經(jīng)過可行性論證，內(nèi)容包括國家產(chǎn)業(yè)政策分析、市場分析、效益分析、技術(shù)與管理分析、法律分析、風(fēng)險(xiǎn)分析及其它方面的分析。
5.2 公司從財(cái)務(wù)、工程、技術(shù)、生產(chǎn)、銷售等部門選派人員組成投資小組。投資小組成員行政編制在所屬部門，在需要對投資可行性進(jìn)行分析時(shí)，在投資管理部門的組織下分工合作，進(jìn)行可行性論證。論證完成后，投資小組成員仍回到原崗位承擔(dān)正常工作。
5.3 可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性的原則，依照評估的程序和方法，對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評價(jià)，并出具可行性研究報(bào)告，報(bào)公司董事會(huì)審批。
5.4 可行性論證必須包括兩個(gè)部分，生產(chǎn)技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)分析。
5.4.1 生產(chǎn)技術(shù)可行性分析的主要內(nèi)容包括：
a 被投資企業(yè)的現(xiàn)有基本情況和與其他單位合作投資的生產(chǎn)條件;
b 投資產(chǎn)品的市場預(yù)測和生產(chǎn)規(guī)劃;
c 土建工程方案及進(jìn)度規(guī)劃;
d 投資產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、設(shè)備造型及技術(shù)基礎(chǔ)參數(shù)等技術(shù)分析;
e 勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)。
5.4.2 經(jīng)濟(jì)可行性分析的主要內(nèi)容包括：
a 對被投資、合作單位進(jìn)行資信調(diào)查，包括注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、隸屬關(guān)系或主管部門;b.投資項(xiàng)目的籌資方案;c.投資項(xiàng)目的收入、費(fèi)用測算;d.投資項(xiàng)目獲利能力的財(cái)務(wù)分析;e.投資項(xiàng)目內(nèi)部收益率、盈虧平衡點(diǎn)、投資回收期的分析;f.投資項(xiàng)目的不確定性及敏感性分析。
6 投資決策審批
6.1 公司可以授權(quán)有關(guān)部門及人員根據(jù)企業(yè)資金狀況在一定金額范圍內(nèi)作出短期投資決定。金額在30萬以下的短期投資由對外投資的分管副總自行決定，金額在30萬以上(含30萬)、50萬以下的短期投資由總經(jīng)理決定，金額在50萬及以上的短期投資必須經(jīng)過董事會(huì)審議決定。
短期投資具體經(jīng)辦人員必須根據(jù)公司董事會(huì)或其授權(quán)人在其授權(quán)范圍內(nèi)的指令操作。審批人超越授權(quán)范圍審批的短期投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。
6.2 公司授權(quán)投資管理部門和人員辦理長期投資業(yè)務(wù)。長期投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行，都必須按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算和下達(dá)的指令進(jìn)行。未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，任何人不能擅自作出投資的決定。
6.3 可行性研究報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審批的長期股權(quán)投資項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理召開投資決策會(huì)，審議批準(zhǔn)投資方案。
6.4 投資管理部門必須備齊以下資料，報(bào)投資決策會(huì)審議使用：
a 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;b 有關(guān)合同(協(xié)議)草案;c 有關(guān)合作單位的資信情況及擬投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況;d 資金來源計(jì)劃;e 政府的有關(guān)許可文件等。
6.5 投資決策會(huì)審批投資的原則：
6.5.1 符合國家、地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策以及公司的長期發(fā)展規(guī)劃;
6.5.2 經(jīng)濟(jì)效益良好;
6.5.3 資金、技術(shù)、人才、原材料有保證;
6.5.4 法律手續(xù)完善;
6.5.5 上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠;
6.5.6 與企業(yè)投資能力相適應(yīng)。
6.6 投資決策會(huì)的內(nèi)容是：查詢項(xiàng)目基本情況，比較選擇不同的投資方案;對項(xiàng)目的疑點(diǎn)、隱患提出質(zhì)詢;提出項(xiàng)目最終決策、建議等。
6.7 公司投資管理部門根據(jù)投資決策會(huì)的決議，準(zhǔn)備對外投資方案報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批和經(jīng)股東大會(huì)通過。
7 投資實(shí)施與執(zhí)行
7.1 短期證券投資的執(zhí)行人根據(jù)市場行情及投資效益分析，提出買入、賣出證券的請求，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或其授權(quán)人的指令委托證券公司買入、賣出證券的成交通知單等有關(guān)憑證，與交易稅完稅憑證等資料一起歸檔備查。
7.2 接觸證券的人員必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。證券業(yè)務(wù)的執(zhí)行人與保管記錄人相分離。證券的存取必須及時(shí)、詳細(xì)記錄于登記薄并經(jīng)所有在場經(jīng)手人員簽名。
7.3 經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的股權(quán)投資項(xiàng)目，在實(shí)施投資計(jì)劃時(shí)必須具備下列文件：
a 董事會(huì)決議;b 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的對外投資方案報(bào)告;c 經(jīng)公證處公證、具有法律效力的投資協(xié)議或合同章程;d 擬投出資產(chǎn)清單;e 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)投資的其他有效文件。
7.4 以實(shí)物投資的，由被投資企業(yè)聘請具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對擬投出資產(chǎn)進(jìn)行評估作價(jià)。被投資企業(yè)將評估報(bào)告報(bào)公司投資管理部門后，投資管理部門會(huì)同相關(guān)物資歸口部門審核投出資產(chǎn)作價(jià)，出具初步意見后報(bào)分管副總審批。
7.4.1 以固定資產(chǎn)作為投資方式的，由投資管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的投資合同和已認(rèn)可的評估報(bào)告，填報(bào)“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出表”，報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，分送各固定資產(chǎn)使用部門、歸口部門和財(cái)務(wù)部門辦理相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和帳務(wù)處理手續(xù)。
7.4.2 以材料物資作為投資方式的，由投資管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的投資合同和已認(rèn)可的評估報(bào)告，填報(bào)“材料物資投資轉(zhuǎn)出表”，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，一聯(lián)報(bào)送銷售部門，據(jù)以開具增值稅專用發(fā)票;一聯(lián)報(bào)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理;一聯(lián)報(bào)送材料物資歸口部門辦理物資轉(zhuǎn)移手續(xù)。
7.5 以貨幣資金投資的，由投資管理部門填寫“請款單”，報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財(cái)務(wù)部門辦理付款和帳務(wù)處理手續(xù)。
7.6 以無形資產(chǎn)投資的，由被投資企業(yè)聘請具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對擬投出無形資產(chǎn)進(jìn)行評估作價(jià)。被投資企業(yè)將評估報(bào)告報(bào)公司投資管理部門后，投資管理部門會(huì)同相關(guān)部門審核投出資產(chǎn)作價(jià)，出具初步意見后報(bào)分管副總審批。
7.7 轉(zhuǎn)讓投資，須經(jīng)與公司投資決策相同的審批程序。公司投資管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司董事會(huì)決議、被投資企業(yè)董事會(huì)決議和公司章程,以及受讓方支付的款項(xiàng)進(jìn)行帳務(wù)處理.
8 股權(quán)投資的產(chǎn)權(quán)管理
8.1 公司投資管理部門負(fù)責(zé)對公司股權(quán)投資進(jìn)行日常產(chǎn)權(quán)管理。其職責(zé)包括：
8.1.1 保管法人股股權(quán)證，歸檔保管子公司報(bào)送的各種資料;
8.1.2 建立對外投資信息檔案，跟蹤反映對外投資的保值增值情況;
8.1.3 組織或參與對子公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定等工作;
8.1.4 向公司董事會(huì)報(bào)告年度投資收益情況和控股企業(yè)的財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況;
8.2 子公司有董事會(huì)的,公司應(yīng)向子公司派出董事,通過董事會(huì)行使出資者權(quán)力。為確保出資利益,委派的董事必須在所在子公司進(jìn)行各類決策前將其有關(guān)資料及時(shí)上報(bào)公司投資管理部門,由投資管理部門按照規(guī)定向公司經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)報(bào)告，并及時(shí)將審批意見反饋于委派的董事。委派的董事應(yīng)根據(jù)公司的決議發(fā)表意見,不得個(gè)人自行表態(tài)。
8.3 公司應(yīng)向全資、控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均在公司，費(fèi)用由子公司列支。被委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)包括：
8.3.1 組織和監(jiān)控子公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，參與子公司的重大經(jīng)營決策;
8.3.2 把母公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到子公司的預(yù)算中去，對于公司各類預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制;
8.3.3 審核子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)對子公司所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理
8.3.4 定期向公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)情況。
8.4 公司應(yīng)要求子公司每月向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及其附表，以及公司根據(jù)需要設(shè)計(jì)的各類格式的內(nèi)部報(bào)表。
8.5 公司應(yīng)要求全資、控股子公司每年根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，先報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門審核通過后，再經(jīng)全資、控股子公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
8.6 公司必須下發(fā)授權(quán)通知書，明確全資、控股子公司可自行決定金額在50萬以下的投資項(xiàng)目，但必須將子公司董事會(huì)決議(或經(jīng)理會(huì)議討論簽署的文件)、投資方案、投資合同(協(xié)議)報(bào)公司投資管理部門備案。
對于超過50萬(含50萬)的投資項(xiàng)目，全資、控股子公司必須在未簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實(shí)際投資之前，備齊以下資料，上報(bào)公司投資管理部門，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
報(bào)批時(shí)必須提供下列資料：
a 項(xiàng)目投資申請報(bào)告或建議書;b 子公司對投資項(xiàng)目的投資決定或決議;c 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;d 有關(guān)合同(協(xié)議)草案;e 資金來源及子公司的資產(chǎn)負(fù)債情況;f 有關(guān)合作單位的資信情況;g 政府的有關(guān)許可文件;h 項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等。
8.7 參股子公司金額在50萬元及以上的投資項(xiàng)目，必須將董事會(huì)決議、投資方案、投資合同(協(xié)議)報(bào)公司投資管理部門備案。
8.8 全資、控股子公司金額在50萬元及以上的貸款項(xiàng)目，必須報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。參股子公司金額在50萬元及以上的貸款項(xiàng)目，必須報(bào)公司投資管理部門備案。
8.9 未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，全資、控股子公司不得對外提供擔(dān)保。經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)相應(yīng)建立備查賬簿，逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀行、擔(dān)保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人，并定期檢查。
8.10 公司可參照全資、控股子公司的歷年盈利水平，結(jié)合子公司的實(shí)際情況以及在一定經(jīng)營期間所能達(dá)到的業(yè)績，確定各子公司比較合理的投資回報(bào)率，核定各子公司的利潤指標(biāo)，促使各子公司在資產(chǎn)保值的前提下，達(dá)到資產(chǎn)增值的目的。
公司應(yīng)建立一套完整的指標(biāo)管理體系。定期對子公司進(jìn)行考核監(jiān)督。
8.11 公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期對控股子公司開展審計(jì),審計(jì)的范圍包括:子公司財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)報(bào)表;子公司年度指標(biāo)完成情況;子公司內(nèi)部控制制度的完善程度和內(nèi)部控制機(jī)制的有效性;子公司經(jīng)理人員的離任審計(jì);子公司重要項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。
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