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      2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

        時(shí)間:2023-06-01 19:26:12 制度 我要投稿
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        企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范本

          在當(dāng)今社會(huì)生活中,接觸到制度的地方越來越多,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編幫大家整理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范本,僅供參考,大家一起來看看吧。

        企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范本

          第一章總則

          第一條為規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)管理,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別、處置、應(yīng)對和化解能力,確保公司系統(tǒng)運(yùn)營能力、項(xiàng)目運(yùn)營能力穩(wěn)步提升,以過程管理、等級管理和責(zé)任原理為全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則,根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定了風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。

          第二條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,通過識別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn),針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中落實(shí)規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)防控要求,從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍以內(nèi)的過程和方法。

          第三條按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,公司風(fēng)險(xiǎn)分為:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

          (一)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn):沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確,影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素;

          (二)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):經(jīng)營決策的不當(dāng),妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素;

          (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn);(四)法律風(fēng)險(xiǎn):沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

          第四條按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來盈利機(jī)會(huì),風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

          第五條按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。

          第六條公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)制定風(fēng)險(xiǎn)管控原則。

          (一)全面風(fēng)險(xiǎn)管控原則:公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),并對其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管控;

          (二)分級分類管控原則:公司各級內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)進(jìn)行分類管理;

          (三)可知、可控、可承受原則:公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測,做到風(fēng)險(xiǎn)可知,通過分析、評估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制,將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi);(四)風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則:公司不能單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控,也不能因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展。

          第二章風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工

          第七條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,其主要職責(zé)為:

          (一)審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)規(guī)劃、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

          (二)審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和流程;

          (三)審議公司重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

          (四)對公司重大項(xiàng)目及投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、控制和審查;

          (五)全面管控公司經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險(xiǎn);

          (六)對公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提出解決方案并組織實(shí)施;

          (七)指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

          第八條公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行歸口管理、分工負(fù)責(zé),并按照本辦法之規(guī)定,對各自負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┕芾砼c監(jiān)控。

          (一)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn):由董事會(huì)負(fù)責(zé)管理與監(jiān)控;

          (二)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn):由職能部門負(fù)責(zé)各自所轄業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控;

          (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控;

          (四)法律風(fēng)險(xiǎn):由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各系統(tǒng)行為的合規(guī)性及合法性。

          第九條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督部門,主要負(fù)責(zé)研究提出公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)體系。

          第三章風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息收集

          第十條各部門廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測,應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

          第十一條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息,重點(diǎn)關(guān)注本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

          第十二條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例,收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息,重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

          第十三條在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息,對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn),分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

          第十四條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

          第十五條公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

          第十六條公司可以采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集與識別工作,包括資料查閱法、問卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。

          第四章風(fēng)險(xiǎn)評估

          第十七條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為公司風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)評估公司各類風(fēng)險(xiǎn),并提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的具體建議和辦法,供決策層決策。

          第十八條公司各職能部門可以在本制度的框架下制訂各自的風(fēng)險(xiǎn)評估管理辦法,設(shè)立專人與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)溝通信息,匯報(bào)各自在運(yùn)作過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其可能的解決方案。

          第十九條董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)評估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn),并對該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的管理方案。

          第二十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評估公司投融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)狀況,并向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估文檔。

          第二十一條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在公司常年法律顧問的協(xié)助下負(fù)責(zé)評估公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。

          第二十二條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯總各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)評估文檔,展開相應(yīng)的評估研究。

          第二十三條各職能部門應(yīng)就其所展開的業(yè)務(wù)、職能過程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估,每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評估文檔記載。

          第二十四條每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評估所存在的假設(shè)、評估方法、數(shù)據(jù)來源及評估結(jié)果。

          第二十五條公司各職能部門及子公司對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià),包括風(fēng)險(xiǎn)變化的原因、潛在影響、變化趨勢以及對跨部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的調(diào)整建議等,并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

          第二十六條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率,所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。針對不同業(yè)務(wù)部門或不同子公司,建立不同強(qiáng)度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),通過對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的管理,體現(xiàn)不同的管控意圖。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值,各職能部門及子公司應(yīng)積極采取防范措施,將實(shí)施結(jié)果及時(shí)提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

          (一)關(guān)鍵和重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化;

          (二)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化;(三)既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。

          第二十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先等級,劃分類別,力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

          第二十八條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)就公司各層次的各類風(fēng)險(xiǎn)評估文檔進(jìn)行分析,提出各類風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)界限或函數(shù)定義臨界值。

          第二十九條各風(fēng)險(xiǎn)管理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系,由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一管理,嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近閥值時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制。

          第三十條公司各職能管理部門和子公司在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中,如發(fā)生重大突發(fā)事件,按應(yīng)急預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,并及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在接到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后,及時(shí)組織評價(jià)突發(fā)事件的影響,制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。對可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn),以及需要跨部門協(xié)作應(yīng)對的重大事項(xiàng),組織討論完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案,由總經(jīng)理審批后組織實(shí)施,并提交董事會(huì)備案。

          第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

          第三十一條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

          第三十二條根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則,公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。

          第三十三條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施,包括以下內(nèi)容:

          (一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定;

          (二)建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等;

          (三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任;

          (四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度;

          (五)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等;

          (六)建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤;

          (七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測,及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施;

          (八)建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任;將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

          第三十四條公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門的職責(zé)分工,認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

          第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

          第三十五條風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與考核是指對風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與考核評價(jià),包括對風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查,對風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核,并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果,持續(xù)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行改進(jìn)與提升。考核內(nèi)容包括對風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作效果的考核和對風(fēng)險(xiǎn)管理工作績效的考核。包括:

          (一)是否按計(jì)劃完成了本企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè);(二)是否按要求參與了風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作;(三)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否得到了清晰的界定和落實(shí);

          (四)重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控報(bào)告和預(yù)警應(yīng)對是否全面、及時(shí)、有效;

          (五)有無超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,并對經(jīng)營目標(biāo)造成重大影響。

          第三十六條各有關(guān)部門和子公司應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn),其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

          第三十七條公司內(nèi)審部定期或不定期對各有關(guān)職能部門和子公司能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià),監(jiān)督評價(jià)報(bào)告和年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告應(yīng)報(bào)送董事會(huì)。也可結(jié)合年度審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)或?qū)m?xiàng)審計(jì)工作一并開展。

          第七章附則

          第三十八條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起正式生效并執(zhí)行。

          第三十九條本制度未盡事宜,遵照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》執(zhí)行;如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí),按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行,并及時(shí)修訂本制度。

          第四十條本制度解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

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            企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范本

              在當(dāng)今社會(huì)生活中,接觸到制度的地方越來越多,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編幫大家整理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范本,僅供參考,大家一起來看看吧。

            企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范本

              第一章總則

              第一條為規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)管理,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別、處置、應(yīng)對和化解能力,確保公司系統(tǒng)運(yùn)營能力、項(xiàng)目運(yùn)營能力穩(wěn)步提升,以過程管理、等級管理和責(zé)任原理為全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則,根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定了風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。

              第二條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,通過識別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn),針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中落實(shí)規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)防控要求,從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍以內(nèi)的過程和方法。

              第三條按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,公司風(fēng)險(xiǎn)分為:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

              (一)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn):沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確,影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素;

              (二)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):經(jīng)營決策的不當(dāng),妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素;

              (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn);(四)法律風(fēng)險(xiǎn):沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

              第四條按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來盈利機(jī)會(huì),風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

              第五條按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度,風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。

              第六條公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)制定風(fēng)險(xiǎn)管控原則。

              (一)全面風(fēng)險(xiǎn)管控原則:公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),并對其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管控;

              (二)分級分類管控原則:公司各級內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)進(jìn)行分類管理;

              (三)可知、可控、可承受原則:公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測,做到風(fēng)險(xiǎn)可知,通過分析、評估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制,將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi);(四)風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則:公司不能單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控,也不能因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展。

              第二章風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工

              第七條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,其主要職責(zé)為:

              (一)審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)規(guī)劃、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

              (二)審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和流程;

              (三)審議公司重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

              (四)對公司重大項(xiàng)目及投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、控制和審查;

              (五)全面管控公司經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險(xiǎn);

              (六)對公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提出解決方案并組織實(shí)施;

              (七)指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

              第八條公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行歸口管理、分工負(fù)責(zé),并按照本辦法之規(guī)定,對各自負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┕芾砼c監(jiān)控。

              (一)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn):由董事會(huì)負(fù)責(zé)管理與監(jiān)控;

              (二)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn):由職能部門負(fù)責(zé)各自所轄業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控;

              (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控;

              (四)法律風(fēng)險(xiǎn):由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各系統(tǒng)行為的合規(guī)性及合法性。

              第九條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督部門,主要負(fù)責(zé)研究提出公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)體系。

              第三章風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息收集

              第十條各部門廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測,應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

              第十一條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息,重點(diǎn)關(guān)注本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

              第十二條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例,收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息,重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

              第十三條在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息,對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn),分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

              第十四條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

              第十五條公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

              第十六條公司可以采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集與識別工作,包括資料查閱法、問卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。

              第四章風(fēng)險(xiǎn)評估

              第十七條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為公司風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)評估公司各類風(fēng)險(xiǎn),并提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的具體建議和辦法,供決策層決策。

              第十八條公司各職能部門可以在本制度的框架下制訂各自的風(fēng)險(xiǎn)評估管理辦法,設(shè)立專人與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)溝通信息,匯報(bào)各自在運(yùn)作過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其可能的解決方案。

              第十九條董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)評估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn),并對該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的管理方案。

              第二十條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評估公司投融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)狀況,并向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估文檔。

              第二十一條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在公司常年法律顧問的協(xié)助下負(fù)責(zé)評估公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。

              第二十二條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯總各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)評估文檔,展開相應(yīng)的評估研究。

              第二十三條各職能部門應(yīng)就其所展開的業(yè)務(wù)、職能過程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估,每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評估文檔記載。

              第二十四條每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評估所存在的假設(shè)、評估方法、數(shù)據(jù)來源及評估結(jié)果。

              第二十五條公司各職能部門及子公司對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià),包括風(fēng)險(xiǎn)變化的原因、潛在影響、變化趨勢以及對跨部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的調(diào)整建議等,并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

              第二十六條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率,所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。針對不同業(yè)務(wù)部門或不同子公司,建立不同強(qiáng)度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),通過對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的管理,體現(xiàn)不同的管控意圖。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值,各職能部門及子公司應(yīng)積極采取防范措施,將實(shí)施結(jié)果及時(shí)提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

              (一)關(guān)鍵和重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化;

              (二)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化;(三)既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。

              第二十七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先等級,劃分類別,力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

              第二十八條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)就公司各層次的各類風(fēng)險(xiǎn)評估文檔進(jìn)行分析,提出各類風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)界限或函數(shù)定義臨界值。

              第二十九條各風(fēng)險(xiǎn)管理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系,由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一管理,嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近閥值時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制。

              第三十條公司各職能管理部門和子公司在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中,如發(fā)生重大突發(fā)事件,按應(yīng)急預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,并及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在接到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后,及時(shí)組織評價(jià)突發(fā)事件的影響,制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。對可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn),以及需要跨部門協(xié)作應(yīng)對的重大事項(xiàng),組織討論完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案,由總經(jīng)理審批后組織實(shí)施,并提交董事會(huì)備案。

              第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

              第三十一條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

              第三十二條根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則,公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。

              第三十三條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施,包括以下內(nèi)容:

              (一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定;

              (二)建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等;

              (三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任;

              (四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度;

              (五)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等;

              (六)建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤;

              (七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測,及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施;

              (八)建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任;將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

              第三十四條公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門的職責(zé)分工,認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

              第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

              第三十五條風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與考核是指對風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與考核評價(jià),包括對風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查,對風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核,并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果,持續(xù)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行改進(jìn)與提升。考核內(nèi)容包括對風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作效果的考核和對風(fēng)險(xiǎn)管理工作績效的考核。包括:

              (一)是否按計(jì)劃完成了本企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè);(二)是否按要求參與了風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作;(三)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否得到了清晰的界定和落實(shí);

              (四)重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控報(bào)告和預(yù)警應(yīng)對是否全面、及時(shí)、有效;

              (五)有無超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,并對經(jīng)營目標(biāo)造成重大影響。

              第三十六條各有關(guān)部門和子公司應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn),其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

              第三十七條公司內(nèi)審部定期或不定期對各有關(guān)職能部門和子公司能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià),監(jiān)督評價(jià)報(bào)告和年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告應(yīng)報(bào)送董事會(huì)。也可結(jié)合年度審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)或?qū)m?xiàng)審計(jì)工作一并開展。

              第七章附則

              第三十八條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起正式生效并執(zhí)行。

              第三十九條本制度未盡事宜,遵照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》執(zhí)行;如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí),按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行,并及時(shí)修訂本制度。

              第四十條本制度解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

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