中小學內部控制預算業務管理制度

中小學內部控制預算業務管理制度

　　內部控制設計的原則是學校進行內部控制管理工作的準繩，體現了整個內部控制系統的特點，下面給大家分享中小學內部控制預算業務管理制度，歡迎借鑒！

　　一、為建立健全學校內部約束機制，提高財務管理水平，落實和規范學校財務自主權，促進學校依法理財，提高學校財務管理水平，從源頭上預防腐敗，根據《會計法》、《預算法》和《內部會計控制基本規范》等相關法律法規，并按照教育系統經濟活動的特點制定本制度。

　　二、學校負責人對本校預算管理內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

　　三、學校建立預算工作崗位責任制，明確各部門和相關崗位的職責、權限，確保辦理預算工作的不相容崗位相互分離、制約和監督。不相容崗位如下：

　　1、預算編制（含預算調整）與預算審批

　　2、預算審批與預算執行

　　3、預算執行與預算考核

　　四、學校應配備合格人員辦理預算工作，經辦人員應當具備良好的業務素質和職業道德，熟悉國家有關法律法規和學校的管理要求和工作程序。預算職能分離與崗位分工如下：

　　1、學校負責人負責審批學校年度預算方案。

　　2、學校內部相關職能部門的負責人應當參與學校預算管理工作。各職能部門應加強溝通和聯系，確保相關預算的執行情況能夠互相印證、相互監督。

　　3、學校財務部門負責預算管理工作。

　　財務部門負責將部門預算核定，并編制、平衡學校整體預算草案，報學校負責人審批；組織下達預算；協調、解決預算編制和執行中的問題；考核預算執行情況，督促完成預算目標；并應當根據《會計法》和國家統一的會計制度要求進行會計核算，實施會計監督，通過定期編制財務報告，反饋預算執行情況并為預算編制、調整、分析、考核等提供基礎依據。

　　五、學校建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。

　　1、審批人應當根據預算工作授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

　　2、經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

　　3、制定預算工作流程，明確預算編制、預算執行、預算調整、預算分析考核各環節的控制要求，確保預算全過程得到有效控制。

　　預算管理內部控制流程

　　一、預算編制的控制

　　根據教育局統一部署，本著“量入為出，不編制赤字預算”的基本原則，編制年度預算。

　　1、下達目標。由學校負責人召集各部門負責人提出預算方案，布置預算工作。

　　2、編制上報。各部門根據部門實際情況，提出本部門的預算方案，及時上報財務部門。部門預算須經部門負責人簽章確認。

　　3、審查平衡。財務部門對各部門的預算方案進行審查、匯總，并綜合平衡，對各部門應充分協調，及時提出調整建議并反饋部門進行修正。

　　4、審議批準。財務部門按教育局的定額標準及各部門預算，經認真核算，編制學校年度預算草案，交學校負責人審議，最終形成年度預算方案，并上報教育局批準。

　　5、下達執行。年度預算經教育局核準批復后，財務部門負責下達到各部門執行。

　　二、預算執行控制

　　學校建立預算執行責任制度，明確相關部門及人員的責任。學校預算執行在學校負責人的領導下，實行分級負責、歸口管理。

　　1、預算一經批復下達，各預算執行部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到各部門、各環節、各崗位，形成全方位預算執行體系。

　　2、加強貨幣資金收支業務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收支平衡，嚴格控制支付風險。

　　納入學校預算的資金撥付，按照授權審批程序執行，未納入學校預算的支出項目，不予支付。雖已納入預算，但支付手續不健全，憑證不合規的支出項目，不得支付。

　　3、學校建立預算執行情況內部報告制度，財務部門通過財務會計報表及預算執行情況分析表，及時向學校負責人和各部門匯報及反饋預算執行進度情況，對不合理支出及時提醒部門，積極采取應對措施，確保合理完成預算目標。

　　三、預算調整控制

　　學校預算下達后，一般不予調整。如確需調整，要經過申請、審議、批準三個程序。

　　1、申請。年度預算調整工作按照教育局統一要求進行。部門預算如需調整，部門負責人需提出客觀、可行的調整方案，并以書面報告形式提交預算管理部門。

　　2、審議。財務部門根據部門提交的調整報告，結合學校經費的實際使用情況，對調整方案的可操作性進行分析，并編制相應的預算調整報告，報學校負責人決定是否進行預算調整。

　　3、批準。經審議后的預算調整申請，按照程序交教育局進行審批，并依批復意見下達執行。

　　四、預算分析與考核控制

　　學校財務部門應定期編制財務報表，通過報表信息，全面掌握各部門預算的執行情況，并對預算執行情況進行分析，發現問題及時提出解決措施或建議，提交學校負責人作為決策依據。

　　學校建立預算管理及執行情況獎懲制度，堅持公開、公平、公正的原則，對相關部門及人員進行考核，并將獎懲措施及時落實。

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