社�；�金監管的問題現狀與建議

關于社保基金監管的問題現狀與建議

　　社會保險計劃由政府舉辦，強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅（費）形成社會保險基金，在滿足一定條件的情況下，被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償，它是一種再分配制度。下面是小編為大家收集的社�；�金監管的問題現狀與建議，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　社保基金監管的問題現狀與建議 篇1

　　摘要：對社會基金進行必要的監管能夠實現我國社會基本保障問題，雖然我國政府對于社保基金監管方面頒布了一些法律條文，但是在實際監管中還是存在不足。本文從我國社會基金監管現狀進行分析，對我國社�；�金監管存在的問題進行總結，結合我國現有的監管法律對存在的問題進行建議分析，望可以為我國社�；�金監管現狀進行改善。

　　關鍵詞：社保基金；監管；問題建議

　　第一章 社�；�金監管現狀分析

　　我國目前所行使的社�；�金監管主要是將行政監督作為監管主要內容，然后將審計和社會作為補充監督，通常稱為三位一體的社�；�金監管模式，這種監管模式中主要監管部門還是政府，制定相應的監管條例以及相對應的管理法規。

　　第二章 社�；�金監管存在的問題分析

　　通過對我國社�；�金監管現狀進行分析總結，發現中央政府在這方面雖然頒布了很多的法律條例，但是對于監管范圍來看，還是很不健全，并且由于監管部門對社�；�金的認識程度不夠，導致社�；�金去向不明的問題也時有發生，對于社保基金在具體方面的使用的時候缺乏預算監督，而且監管系統設計不合理，導致監管力度不夠，現將我國社�；�金監管過程中出現的問題進行總結，如下文所述。

　　2.1社�；�金監管法律規定存在不足

　　我國社�；�金監管體系法律建立層次過于低下，導致金融監管部門執行能力較弱，社�；�金屬于一種比較特殊的基金種類，對人民能否安定生活有著很重大的影響，還可以對經濟建設以及市場經濟的發展起到促進作用，所以必須嚴格按照法律監督。但迄今為止，我國還沒有一部完整的規范社會保障的法律。目前只在《勞動法》和《社會保險費征繳暫行條例》中作了原則規定，具體監管依據只是部門規章和規范性文件，法律層次很低。隨著社�；�金管理體制的變化，多部門介入社�；�金日常管理，基金監督工作環節增多，鏈條加長，使得監督和被監督的主體不明確，約束效力差，基金監管部門執法無力，嚴重影響基金監督管理工作的開展。從我國全國范圍來看，社�；�金的監管法律規定嚴重不足，沒有專門的法律條文對其進行嚴格控制，政府監督部門也不能對其進行嚴格監督，導致部分社保基金去向不明。

　　2.2對社保基金認識程度不夠

　　社會保障基金作為社會性、公共性資金，其用途在于實現社會保險、社會福利以及社會救援，但是，很多地方政府將社會保障基金作為政府公共資金，運用在修公路、搞開發等地方性建設中，非法挪用大量社會保險基金，而這些基金在投入建設后，有的血本無歸，這就造成基金資源浪費。很多地方政府，基于地方企業的發展，將大量的基金用于企業建設中，或是以借貸名義贈送給企業，而在市場競爭沖擊下，很多基金無法收回，更甚的是，一些機關、政府將基金納入個人經濟實體中，這就造成資金風險。對社�；�金認識不足的話就會出現很多的腐敗，因為官員認為社�；�金沒什么作用，我國社�；�金監管不力的案件中，有很大一部分就是因為監管人員對于社�；�金認識不足，將社�；�金進行私用或者托用，這就導致真正的需要使用社�；�金的時候，監管部門卻拿不出錢。

　　2.3社�；�金缺乏預算監督

　　我國的社會保障收支未能納入財政統一計劃和預算管理體系，處于分散狀態。龐大的社�；�金無法接受立法機構的監督，不僅在一定程度上造成基金管理混亂，而且不利于全面、準確地反映社�；�金收支的總體情況，難以體現社會保障的職能作用，不利于加強基金的監管�？傊�，我國的社會保障基金監管體制存在制度設計上的先天不足，在運營過程中也忽視了配套規定的考量，而且在管理上分散混亂，管理體制不順暢。社�；�金的使用者不受約束與管理，不能納入財政統一計劃和預算體系，缺乏規范的、合理的、科學的安排，無法接受立法機構的監督，不僅難以保證資金的安全和完整，而且不能保證政府社會保險職能的實現，對經濟發展和社會穩定將產生嚴重的影響。

　　2.4監督系統設計不合理

　　監督系統是實現社會保障基金科學運營與管理的重要條件，但是，從監督部門建設以及人員配置上來看，并不能適應現階段社會保障基金監管的要求，目前，執法缺乏權威性，對地方政府和相關部門存在監督不力問題。雖然自1998年以來，建立了多個社會保障監督部門，但是仍有一些省份并沒有設置專門的監督處，而是與其他處室合設，這就造成監督獨立性的缺失。從人員配置上來看，專門性的監督人員較少，而且整體素質較低，缺乏堅實的職業素質基礎和業務能力，這就影響了監督效能的發揮。另外在監督資金、硬件投入上，并不能適應監督要求，如辦公經費缺乏、辦公人員待遇低、辦公設備簡陋等，這就嚴重削弱了監督部門的物質實力。同時，在執法權威性和穩定性不足的影響下，地方監督往往缺乏后備強制力支持，而且在執法過程中，往往僅對下級部門起作用，而橫向部門卻很難受到監督制約。

　　第三章 社�；�金監管對策分析

　　3.1完善社�；�金監管法律

　　根據國外社�；�金監管法律頒布經驗來看，世界上其他國家對于社�；�金監管還是存在很多的特點，擁有一套比較完整且嚴謹的社�；�金監管條例，并且國外發達國家所建立的法律條例遠遠超過了金融市場發展趨勢，還可以根據金融市場發展趨勢的改變而進行全方位的完善，所擁有的適用性比較高。我國應該借鑒國外先進經驗，對我國社�；�金去向以及金融市場發展趨勢進行詳細的'了解，然后結合我國社�；�金監管現狀，頒布一系列符合我國社保基金監管環境的法律制度，以此完善我國現行的社�；�金監管措施。除了頒布法律之外，還應該進行社�；�金監管法律的宣傳力度，讓更多的人對社保基金監管法律進行了解，避免因為不懂法而使自己遭受經濟損失。綜上所述，國家社�；�金監管部門應該盡快頒布一部專業法律制度，對我國社保基金進行全面監管。 3.2提高對社�；�金認識，對基金去向進行嚴格管理

　　社會保障基金監管有安全目標和增值目標兩個目標，在進行兩者地位定位時，一定要將安全目標放于首位，當兩個目標發生沖突時，保值增值目標要讓位于安全目標，其原因在于社�；�金是維持社會穩定性、實現基層民眾利益的社會公共基金。當然，要適度協調兩者之間的關系，不要過度強調安全目標，要使兩者盡量保持平衡。社會保障基金管理者、各地政府部門等必須端正認識，正確定位社�；�金的使用范圍和領域，并依據地區人口結構、經濟狀況、社保資金基礎，明確各部分基金使用數額，避免產生基金使用不明、擠占挪用基金現象的發生，進而保障社保基金安全性，維護人民群眾的合法權益。

　　3.3對社�；�金建立預算監督制度

　　目前，歐美發達國家社會保險基金監管向市場化發展，與此同時，東歐很多國家對于社�；�金監管實現市場化的進度也在不斷加快。我國在近幾年的發展過程中對于社保基金監管體系頒布了很多法律規定，我國社�；�金監管體系已經出現市場化所具備的基本條件，企業對于社�；�金進行監管的模式也在不斷進行變化，社保經辦機構已經不直接介入企業社保管理過程中。企業年金按照相關規定進入資本市場運作，金融機構成為社�；�金管理運營主體、監管機構可綜攬全局，強化各種制度，規范市場行為，加強監督檢查，進一步推進社會保險基金監管的市場化。

　　3.4對監督系統進行合理構建

　　依據（五項制度）要求，完善企業養老保險、醫療保險、失業保險，機關單位社會保險以及農村養老保險等內部控制制度，并對各個制度進行細化管理，規范其工作流程，提升業務操作力。將基金監管任務與監管形勢相結合，積極探索常態化管理的長效機制，并依據新形勢進行制度更新與改革。在落實基金監管制度的同時，強化財務管理，形成財務、基金兩條線同向發展，并對收支情況進行全面化分析，以全面了解基金的應用情況。要積極開展社保基金監管軟件試點工作，實行網絡化監測，力圖實現基金征集、支付、收入、積累各環節統一化、網絡化管理，并實現對社�；�金的流動管理，防止基金流失。將現場監督與網絡監督相結合，從現場監督中總結經驗，并運用到網絡監督中，利用網絡監督對現場監督進行指導，實現兩者協作，有效提升社�；�金的監督效能。

　　結論

　　隨著社�；�金在近幾年不斷發展，很多人對于社�；�金都有比較全面的了解，所以必須對社�；�金監管制度進行完善，這樣才能夠更好的發揮出社�；�金所應該發揮出的作用。通過對我國社�；�金監管情況來看，還是存在一些不足，比如法律規定不足，認識程度不夠深，缺乏必要的預算監督以及監管系統版不夠合理等等，所以我國社保基金監管部門應該通過各方面的努力，對存在的不足之處進行必要的措施改進，只有這樣才能夠讓我國居民真正的享受到社保基金所帶給他們的便利。鑒于本人學識有限，在本文撰寫過程中存在不足之處，望各位導師以及同學能夠及時指出，以便日后及時作出修正。

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　　社�；�金監管的問題現狀與建議 篇2

　　社保基金監管存在的問題與對策，以社�；�金監管的法律制度為切入點，探討社�；�金監管法律制度存在的問題，并對逐步完善相應的法律制度提出自己的看法。

　　良好的社�；�金監管，必須以一套良好的管理體制為基礎。目前我國社保基金的監管，主要以行政監管為主，結果造成政企不分、政事不分，出現了一些值得關注的問題。本文以社保基金監管的法律制度為切入點，探討社�；�金監管法律制度存在的問題，并對逐步完善相應的法律制度提出自己的看法。

　　社�；�金監管存在的問題。

　　1.社保基金監管法律存在缺失。1996 年以來，國務院和勞動保障部、財政部先后頒布了一系列規章制度，如《社會保險費征繳暫行條例》、《失業保險條例》、《社會保險基金財務制度》、《企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理暫行規定》、《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》等。這些大多以“暫行辦法”、“試行辦法”和“通知”等形式出現的文件，架構起社會保障的法律框架，雖然形成了財政監管、審計監管、銀行監管和內部控制的監管體系，但從法律體系上看，都屬于部委規章，立法層次低，零散而混亂，權威性差，缺乏較高的法律效力，對違規后應承擔的法律責任也沒有明確規定。

　　2.社保基金預算管理不夠健全。由于沒有把社�；�金的預算管理納入法制規范，社�；�金的管理呈現出管理分散、政出多門的現象，以致出現了勞動行政部門及經辦機構挪用“兩項基金”蓋大樓、搞房地產、興辦實體、濫提管理費等問題，甚至發生了上海社�；�金案等重大案件。要杜絕這些問題，必須從源頭上建立健全法律制度，首先是要做好社會保障基金的預算管理，以便政府從宏觀上規劃社會保障事業，統籌社保基金的安排，保證社保基金的收支兩條線管理，節省管理成本，防止社�；�金流失。

　　3.社�；�金監管力量比較薄弱。為了加強對社�；�金的監督檢查，財政部、審計署相繼成立了社會保障司，勞動保障部也設立了基金監督司，履行內部行政監督職能。但目前我國每年五項社保基金的收支規模超過 2 萬億元，而部分地區社�；�金監管的力量比較薄弱，人員業務素質差，工作能力和責任心不強，直接導致我國社會保障基金監管的立法層次較低，執法缺乏權威性。

　　4.社�；�金監管透明度較低。在政府主導的`監管體制下，社會保障部門充當委托人、投資者和資產管理者，政企不分，政事不分，沒有透明的信息披露，缺乏市場監督。上海社�；�金案的涉案人員，將大量的社�；�金通過委托貸款的方式投入房地產和股市，并委托證券公司做國債回購、協議委托理財等。這種情況能夠出現，顯然與監管缺乏透明度大有關系。作為資產管理者的政府，應當對社�；�金運營管理信息充分公開，通過相關規定確定信息公開制度，讓普通公民都對基金的使用以及運行情況有所了解，這樣才能更好地保障基金參與人和受益人的利益。

　　5.社保基金存在較大缺口。我國養老保險從現收現付制到“統賬結合”的轉軌過程中，存在著巨大的 資 金 缺 口。 由 于 測 算 的 口 徑 不同，對養老金缺口的估計數目差別很大，從兩三萬億到九萬億不等。為了彌補社保基金的不足，國家在籌集社�；�金方面也曾做出過努力，2001 年 6 月，國務院頒布《減持國有股籌集社會保障基金管理暫行辦法》，規定“國有股存量出售收入全部上繳全國社會保障基金”，以彌補社�；�金的不足。但由于多種原因，方案出臺后，股市持續下跌，2002年 6 月，國務院決定除企業海外發行上市外，對國內上市公司停止執行該辦法。到 2009 年 6 月，財政部、國資委、證監會、全國社�；�金理事會又聯合發文，啟動了部分國有股劃撥充實社�；�金的改革。這些政策和措施，為社保基金提供了穩定的資金來源，對我國社保事業的發展有推動作用，而且還有助于資本市場的良性發展。但也應看到，目前社�；�金的缺口仍然很大。據統計，截至 2005 年底，全國養老金“空賬”已達 8000 億元，而目前這個數字已超過萬億。

　　6.社保基金征收存在較大問題。我國社�；�金的收繳，是以社會保險費的形式征收，收費的法制性、規范性和強制性比較差。按照 1999 年國務院發布的《社會保險費征繳暫行條例》的規定，社會保險費既可以由勞動保障部門征收，也可以由稅務部門征收。目前已有十幾個省市由地方稅務部門征收社會保險費。但既然不是稅收，社會保險費就不適用于稅收征管法的相關規定。在現實中，社�；�金收繳的基數核定不實的問題比較突出，致使拖欠、不繳或少繳社會保險費的現象比較普遍，且征收成本較高。

　　社�；�金監管的改革對策為了保證社�；�金的安全運轉，必須大力完善監管體制，解決法律制度不健全、立法監管力度弱、司法監管無法可依等問題。完善社�；�金投資監管的法律制度，是其中十分重要的一個方面。相對來說，國外社保基金的監管法律比較健全，如在澳大利亞有《養老金行業監管法》、《強制年金監管條例》，英國有《養老金法案》，美國有《社會保障法》等。而我國現行的社保基金投資監管的法律規范，大都屬于“暫行辦法”、“試行辦法”、“通知”等行政性的政策、法規，還沒有一部全國人大立法通過的正式社會保障法律。從廣義的法律體系來看，它們都屬于部委規章，屬于較低層次的法律，權威性較差。《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》在立法技術上過于粗線條，導致原則性條款多，具體操作性條款少。由于條款不具體，通常要在法律頒布后再頒布實施細則，而實施細則如果滯后，無疑會給監管帶來諸多不便。而現有的《信托法》、《證券法》等，也都不能完全適用于社保基金的投資監管，因而有必要專門針對社�；�金投資監管，制定《社會保障基金投資監管法》。

　　從世界各國流行的投資監管的相關法律制度來看，社會保險基金監管理念主要有兩種，一種是信托監管，一種是嚴格限量監管。信托監管的前提是經濟發展成熟，金融體制完善，基金管理機構已得到一定程度發展，有完善的資本市場、各種中介機構組織、比較發達和成熟的金融監管系統來支撐，并需要社會保險基金管理者普遍對信托責任的法理和要求有充分認識和心理認同。與信托監管相對應的嚴格限量監管，除要求投資管理人達到最低的審慎性監管要求外，還通過明確的規定對社會保險基金的投資工具、投資工具組合的比例結構、運作和績效等具體內容進行嚴格的限量監管，從而把社會保險基金投資運營的風險控制在合理的范圍內。

　　從長遠來看，隨著資本市場的發展和社會保險基金運營的逐步完善，許多國家對保險基金的投資工具及比例限制都逐漸進行了調整，這方面的管制逐步放松，大多數國家在補充保險基金進入股票市場方面都經歷了一個漸進的過程。社會保險基金投資監管的趨勢，應該是從嚴格限量監管逐步走向信托監管。

　　社�；�金監管是一項復雜的系統工程，涉及從收費(或撥款)、日常賬戶管理、投資運營、待遇發放等眾多環節，需要大量懂得相關法規政策、有特定管理經驗或專業技能的工作人員，這是任何一個部門都無法同時擁有的。因此，在監督管理上必須實行多方管理，互相監督，權利制衡。即社�；�金的政策制定、行政管理權，交給人力資源與社會保障部，賬戶管理、負債管理權交給財政部門，財政部門加強對在社保基金籌集、管理和發放過程中全流程監督，按照財政法規履行審核、檢查和處罰等職能 ;稅務部門對課稅過程進行監督，保證社�；�金應收盡收 ;審計部門強化審計監督，對社�；�金籌集、使用、管理、發放及運營過程的違規、違紀進行監督 ;建立完善的社�；�金投資監管法律制度，對社�；�金投資運營進行有效監管。對于社�；�金的預算管理問題，應當予以特別重視。必須強化征收管理，防止基金流失，在統籌范圍內合理調度資金以保證社�；�金的支出需要。經辦機構要認真分析基金收支情況與動態發展，掌握投資贏利情況，定期向同級財政和勞動保障部門報告收支情況，加強基金運行的財務監督。

　　在完善我國的社�；�金監管法律制度的過程中，國外在社�；�金的監管制度方面有許多成功的經驗和失敗的教訓可以借鑒。比如，在制度轉軌中出現的資金不足問題，智利在進行養老金制度改革時也曾遇到。智利采取的辦法，是通過立法將其隱性債務顯性化處理，發行特種債券，納入財政預算。智利共發行 150 億美元的特種債券，包括利息在內，政府共需支付 170 億美元，本息將在長達三四十年的時間內分批兌付。同時規定，1980 年前就業的人員可以選擇繼續留在舊制度中，也可以選擇退出舊制度參加新制度，但一旦轉入新制度，便不可退回到舊制度。這種將債務和國家責任顯性化的做法，值得我們參考和借鑒。再如，關于社�；�金的稅務征收問題，自 19 世紀末德國首創社會保障(險 ) 稅以來，國際社會進行了廣泛的實踐，社會保障稅的優越性在實踐中顯現出來，從而在世界范圍內獲得迅速而廣泛的推廣。我國也應當借鑒這種經驗，將社�；�金征收納入稅務征收范圍。企業如果不繳稅，稅務部門可以依法采取稅收保全、強制執行、限制相關人員離境等措施，這樣就有利于保證國家稅款按時、足額征收。而且，實行稅務征收，有利于對社會保險基金實行收支兩條線預算管理，建立社會保險基金管理的監督機制，保證社會保險基金的安全性。此外，開征社會保障稅，還可以利用現有稅務部門的組織機構、物質資源和人力資源進行征管，充分利用稅務部門在征管經驗、人員素質、機構系統方面的優勢，從而可以大大提高社會保障資金的籌資效率，有助于降低制度運行成本。社�；�金監管存在的問題與對策，當然也應該看到，由于歷史、文化背景、政治體制、經濟發展狀況各有不同，每個國家社保基金的監管制度也都各有特色，因而不能一味照搬其他國家的監管模式。我國社�；�金監管制度的構建，必須根據我們自己的國情和發展道路，科學研究，謹慎決擇。

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