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營業稅改增值稅與我們生活息息相關
據介紹，新一輪營改增包括房地產業、建筑業、金融業、生活服務業四大行業，其實，營業稅改增值稅與我們生活息息相關，為何這樣子說呢，請看下文介紹。
營改增和一般老百姓的生活有關系嗎?
由于增值稅是價外稅，以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額為計稅基礎，會形成稅收鏈條，從理論上來說會層層轉嫁，并由最終消費者承擔。因此老百姓作為相關行業的最終消費者就會直接或間接地受到影響。
預計此次營改增會提高老百姓的生活成本嗎?
從此次實施辦法來看，以生活服務業為例，對老百姓的生活成本并不會有太大的影響。因為此次細則中，生活服務業一般納稅人的增值稅率為6%，和之前營業稅下的5%相差不大，納稅人還會有一些進項稅可以抵扣。而很多生活服務業的企業會是小規模納稅人，尤其是餐飲業，那3%的征收率較之前的營業稅稅率還有所下降。況且生活服務業本身競爭也比較激烈，對個人消費者漲價的空間不大。
而金融業之前利率政策放開后各行就策略不一。因此在營改增后，預計金融企業對于存貸款利率可能也會有差異化的策略。
在此次實施辦法中，個人出售或出租房地產是唯一一個以個人作為增值稅納稅人的政策。而房子目前也是最能牽動老百姓敏感神經的部分。
此次政策和原來營業稅相比是否完全相同?
此次在增值稅下的關于個人轉讓或出租住房的政策基本平移自原先的營業稅政策。但由于增值稅的價外稅屬性，稅負反而較營業稅會有些微的下降。
具體來說，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。而在北上廣深地區，個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。個人出租住房，則按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
以北上廣深的2年以上非普通住房出售為例，假設出售時增值額為200萬元，則營業稅下需繳納10萬元，而根據增值稅的計算公式，增值稅額則為9.52萬元左右，節稅額約為4800元。
此次細則對于個人購買金融產品的影響又是如何?
對于存款利息和被保險人獲得的保險賠付，此次細節中納入了不征收增值稅的范圍。而在過渡政策中，個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅，這意味著個人買賣股票暫時不需要繳納增值稅。
營改增之后，對于作為企業員工的個人在出差時開具可供報銷的發票有何影響?
增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票，后者可用于進項稅抵扣。員工出差報銷主要涉及交通、餐飲、住宿。其中交通和餐飲在此次實施辦法中明文規定進項稅不能抵扣，因此即使拿到增值稅專用發票，企業也無法抵扣。而住宿則要根據費用的具體性質來決定是否能夠抵扣進項稅。在能夠抵扣的情況下，原來營業稅下個人在酒店退房時只需向酒店提供單位名稱即可開具營業稅發票。但在增值稅下，則至少需要提供包括企業名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行和賬戶等信息，滿足發票開具要求。
據介紹，新一輪營改增包括房地產業、建筑業、金融業、生活服務業四大行業，其實，營業稅改增值稅與我們生活息息相關，為何這樣子說呢，請看下文介紹。
營業稅和增值稅的區別如下：
1 、征收規模不一樣。但凡出售不動產 ，供給勞務 ( 不包括加工修補修配 ), 轉讓無形資產的交營業稅；但凡出售動產，供給加工修補修配勞務的交納增值稅。
2 、計稅依據不一樣。增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在核算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即核算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
3、意義不一樣。增值稅征收規模是在中華人民共和國境內出售的貨品或許供給的加工、修補修配勞務以及進口的貨品。營業稅征收規模是指納稅人在中華人民共和國境內所供給的應稅勞務、轉讓無形資產和出售不動產。
依據現行營業稅暫行條例及其實施細則有關規定，單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，視同發生應稅行為，原則上，贈與人是需要繳納營業稅的，繳納營業稅的稅率是5%。
近親屬和具有撫養、贍養關系的人之間贈與房產，以及發生繼承、遺贈取得房產的，免征營業稅。
營業稅改增值稅對公司的影響
對政策的正確解讀和實施，使得實現了稅制轉換的平穩過渡。改革試點雖然剛剛開始不久，但已呈現出四個方面的變化。
�。ㄒ唬┙档土思{稅人稅收的負擔。改革后試點地區中的小規模納稅人大多由原來征收營業稅改為征收增值稅，稅率由5%的營業稅稅率降為小規模納稅人3%的增值稅征收率，同時計算依據中不含稅銷售額，從而使得稅收征收的下降幅度超過40%；此外，在試點中的一般納稅人，包括所占85%的研發技術企業以及有形動產租賃服務企業、占到75%的信息技術企業和鑒證咨詢服務企業以及70%的文化創意服務業的納稅人稅稅收負擔都有不同程度的下降；加工制造型企業等原來的增值稅一般納稅人在改革后因為外購的交通運輸勞務可以抵扣得以增加，而部分現代服務業勞務納入抵扣的范圍，使得企業的稅收負擔普遍降低。
�。ǘ┩卣沽嗽圏c行業和企業市場空間。對交通運輸業和部分現代服務業有原來的營業稅改為征收增值稅，拓寬了加工制造業產業鏈上增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍。目前，試點地區納稅人來自外省市的訂單已經開始增加，表明改革試點相應擴大了交通運輸和現代服務業市場需求。
�。ㄈ┐龠M了企業分工細化和技術進步。試點之前，許多制造業的企業都考慮到外購技術的繳納營業稅負擔較重的問題，從而不愿意將研發環節從本企業中分離開來。試點改革之后，外購研發技術所負擔的增值稅得以進行抵扣，使得許多生產制造型企業將研發設計等業務分離出來的意愿越來越強。營業稅改增值稅對于不斷深化專業分工和提高創新效率的激勵以和引導效應的作用正在逐步顯現。
�。ㄋ模┨嵘松唐泛头⻊粘隹诟偁幜�。稅制改革之后，出口退稅靈活化以及出口退稅深化的制度效應得以體現。比如在靈活化效應方面，國際運輸行業和研發設計等行業被納入出口零稅率征稅范圍，從而不斷推動了這類服務行業以不含稅的價格去參與國際市場的競爭；在深化效應的方面來看，出口型貨物在接受試點納稅人提供的交通運輸服務以及部分現代服務業勞務所負擔的增值稅進項稅額得以抵扣，從而大大增強了這類貨物出口的國際競爭力。
營業稅改增值稅后真正影響較大的是誰？
至于個人營業稅改增值稅以后，到底是減輕稅負還是增加稅負，這要看具體的增值稅的政策制度才能最后確認，因為增值稅是要對所有的產品銷售和提供服務要征稅，這里面主要涉及到企業，但是也涉及到個人，涉及到個人，主要是為了使得稅收制度具有統一性。
而真正影響可能比較大的群體是誰呢？或是房地產企業。根據媒體報道，目前房地產的營業稅主要按5.5%來征收，但是按照此前業內的猜測，房地產納入營改增后適用稅率在11%，這就有了稅負增加的擔憂。
第一個保障，是政策有保障，在實施方案中已經確定原則上延續過去的優惠政策，并且在這個基礎上，根據不同行業的特點和情況，新制定了一些過渡措施，以確保所有行業的稅負只減不增。
房地產營業稅改增值稅有什么影響
�。ㄒ唬I改增對房地產有什么影響
國稅總局局長王軍在人民大會堂部長通道回答媒體提問時表示，這次“營改增”相比以往有所不同，將首次涉及自然人繳納增值稅征管，比如個人二手房交易營業稅下，個人二手房買賣需繳納5%的營業稅，符合一定條件的住房買賣可免征營業稅。
出 于穩定房地產市場考慮，去年3月份，營業稅免征條件有所放松，從原來的“滿5年以上（含5年）”，調整為“滿2年以上（含2年）”。為適應國內房地產市場分化局面，今年2月份，營業稅政策進一步放松，除了北上廣深，所有住房（包括普通和非普通住房）只要滿2年（含2年），對外銷售的，均免征營業稅。北上廣深仍然適用去年老政策，滿2年（含2年）非普通住房，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;滿2年（含2年）普通住房，才免征營業稅。
這個環節的營業稅改成增值稅后，由于具體政策尚未出臺，稅負是否變化還未知。不動產業納入“營改增”，可能適用6%、11%的稅率，部分可能適用3%的征收率。
�。ǘ⿲τ诙址抠I賣來說，繳稅基數由售價變差價，會帶來哪些影響?
營改增以后，買賣二手房無需再考慮是否滿兩年，因為都是按照增值部分來繳納，國家就是為了鼓勵交易、流通;而對于未滿兩年的房產，原來按照營業稅的政策需要繳納5%的營業稅，而如果按照增值稅，除北上深以外，其他地方增值幅度不大甚至為零，那么增值稅極有可能為零;但對于房產證在5年以上的，則是一個利空消息，因為當初價格很低，增值部分很大，如果按照11%來增收增值稅，那么稅負非常大，勢必會導致房價的大跌。
營改增的背景下，是增加負擔還是降低負擔，本質上要看進項稅額能否得到抵扣。嚴躍進列舉了一個簡單計算來說明“營改增”中間的稅費變化。如果按照目前的營業稅征收計算公式，轉讓100萬元的住宅，且不考慮免征等因素，按照營業稅5%的稅率計算，那么營業稅共需交納5萬元。
1、“營改增”推動房地產業健康發展
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。我國通常采用國際上使用的以稅款來進行抵扣的方式，即“根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷項稅額然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。
2、“營改增”促進房價回歸平穩合理
房地產業“營改增”時代來臨，對老百姓的影響主要體現在房價。稅改之后可以促進房地產市場交易變得更加活躍，尤其是如果房地產企業房屋銷售對象是企業，且允許作為購房者的企業可以憑據房地產企業開具的增值稅專用發票抵減其銷項稅額，那么，這必然有利于房屋銷售規模的擴大，房地產企業通過獲取規模經濟效益，有望通過降低房價擴大銷售。
通過進一步觀察，如今市場房價并不太取決于開發成本，更重要的決定因素是供求關系。今年以來，房地產市場轉向為買方市場，房地產走勢持續走低下行，市場上存量房壓倉整體市場供大于求。地產開發商面對持續走低的成交量都表現出了極大壓力。這種情況下，稅負降低，開發商利潤空間勢必增大。
3、“營改增”促使企業優勝劣汰
“營改增”稅負變化=“營改增”后兩稅稅額總和/房地產業總支出—“營改增”前兩稅稅額總和/房地產業總支出
國家實行“營改增”的目的是給房企降低稅負水平，但這也要求企業有較強的內部管控。如果管理得當，企業可以合理利用規則，降低稅負。但稅項改變后，房企財務、稅收架構將發生根本性變化。過去交營業稅，房企按照既定稅率繳納即可，財務計算較為簡單。但改為增值稅之后，進行進項抵扣，房企經營流程需要進行重新設計，從整體粗獷式管理轉向精細化。部分規模較小，運作不正規的企業很難跟上新規的節奏，不但不能夠降低稅負，反而會大幅增加稅負。
稅改后，市場競爭將更加激烈，企業也會進行一場優勝劣汰的生存考驗。因此，在新規將實行前的這段時間，所有房地產企業都應該高度重視“營改增”后帶來的變化，并積極做好內部財稅部門的培訓，爭取最快適應和掌握新稅種，在競爭中搶占先機，有效降低企業經營成本。
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