稅務(wù)師職業(yè)資格考試試題《稅法二》
一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是()。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.外購房屋發(fā)生的裝修費用
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是()。
A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于5%
D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時扣除
3. 下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是()。
A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失
C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失
D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失
4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。
A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定
5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是()。
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)
6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。
A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除
B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除
C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除
D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除
7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。
A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費用
8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是()。
A.應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)
B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)
C.非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%～50%間確定利潤率
9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告和報送書面情況說明的時限是()日。
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為 12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
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