2024稅務師考試《稅法一》精選試題
在日常學習和工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題可以幫助參考者清楚地認識自己的知識掌握程度。一份好的試題都具備什么特點呢？下面是小編整理的2024稅務師考試《稅法一》精選試題，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
試題1：
單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 B公司設在某縣城，2010年4月應納增值稅300000元，營業稅30000元，均已按時繳納。但稅務機關對其當年第一季度納稅情況進行檢查時發現：2月份一筆分期收款銷售貨物業務因貨款未按時收到而未辦理申報，經核定，應補增值稅8000元，按規定加收滯納金和罰款共9072元。則該公司應納及應補繳的城建稅分別為( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、關于稅收實體法要素的說法中，正確的是( )。
A.稅率是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B.現行消費稅中“糧食白酒”稅目的設置采用的是“概括稅目”方法
C.現行消費稅中“酒及酒精”稅目中“其他酒”的設置采用的是“列舉稅日”方法
D.對人多數稅種米說，課稅對象與稅源是不一致的
3、某典當行2013年6月銷售死當物品取得銷售收入34萬元，取得咨詢收入11萬元，手續費收入15萬元。該典當行應納營業稅( )萬元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市區的商貿企業進口一批A應稅消費品，成交價格50萬歐元，匯率1：8，假定關稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率17%(已取得完稅憑證)。該批消費品當期全部售出，售價1500萬元;另外出l5商品一批，出口銷售額1000萬元(該批商品為本月購進，買價為900萬元)，則該項業務應納城建稅為(以上價格均不含增值稅)( )萬元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關系是( )。
A.邊際稅率大于平均稅率
B.邊際稅率等于平均稅率
C.邊際稅率小于平均稅率
D.邊際稅率略高于平均稅率
6、位于縣城的某外貿公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進El環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購人該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、執法部門依法拍賣所查處的屬于一般商業部門經營的物品，拍賣收入如數上繳財政，其正確的稅務處理是( )。
A.征收營業稅
B.征收增值稅
C.不予征稅
D.既征營業稅又征增值稅
8、在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位的是( )。
A.稅款征收
B.納稅申報
C.稅收稽查
D.稅務登記
9、一般來說，所得課稅采取( )的形式。
A.按期納稅
B.按次納稅
C.按年計征，分期預繳
D.按次計征，匯總繳納
10、已登記注冊的應稅車輛，其底盤發生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生產原油l0000噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有500噸待銷售，該油田適用的稅率為8%，每噸油售價0.6萬元，其l月份應納的資源稅稅額為( )萬元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A煙草集團公司(增值稅一般納稅人)持有煙草批發許可證，2013年6月購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托B企業加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業按每箱0.1萬元收取加工費(不含稅)，當月B企業按正常進度投料加工生產卷煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給煙草批發商c企業，取得含稅銷售收入86.58萬元;80箱銷售給煙草零售商D專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元;100箱作為股本與E企業合資成立一家煙草零售經銷商F公司。則當月B企業應代收代繳消費稅與A公司應納消費稅合計為( )萬元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅( )萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工業企業為一般納稅人，2010年9月5日購進貨物取得增值稅專用發票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業集體福利。本月取得的發票已經通過認證。則該企業當月應納增值稅額為( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企業2010年5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工貿易進口料件及其制成品需征稅或內銷補稅的，海關按照一般進口貨物，審定完稅價格。內銷的進料加工進口料件或其制成品，海關審定的完稅價格是( )。
A.以料件申報進口時的價格估定
B.以料件原進口時的價格估定
C.以料件申報內銷時的價格估定
D.以制成品申報內銷時的價格估定
17、 進口的應稅消費品.實行從價定率辦法計算應納稅額，按照( )計算納稅。
A.完稅價格
B.消費品價格
C.組成計稅價格
D.同類商品價格
18、 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2009年3月計算的增值稅銷項稅額應為( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產成本90元/套，護膚品的生產成本50元/套。2013年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。化妝品成本利潤率為5%。該日化廠上述業務應納消費稅( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典當行2013年2月取得死當物品銷售收入12萬元，抵押貨款利息及保管費收入25萬元。該典當行當月應納營業稅為( )萬元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤礦2007年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源稅( )萬元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化廠為增值稅一般納稅人。2010年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行;日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元;銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月國內銷售環節增值稅為( )萬元。(本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企業發生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是( )。
A.用自產的應稅消費品換取生產資料
B.用自產的應稅消費品支付代扣手續費
C.直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品
D.在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵
24、 下列加工業務中，甲企業應按銷售自制產品征收消費稅的是( )。
A.甲企業提供原料為乙企業加工
B.乙企業提供原料委托甲企業加工
C.乙企業提供原料委托甲企業加工，甲企業代墊部分輔料
D.乙企業提供原料委托甲企業加工，甲企業收取加工費但未代收代繳消費稅
25、現行營業稅共有( )稅目。
A.14個
B.8個
C.12個
D.9個
26、致勝證券公司2013年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元;10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元O該證券公司10月應繳納營業稅( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 關于納稅人相關問題的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有繳納稅款義務的單位和個人
B.貨物的最終購買者是我國現行增值稅的負稅人
C.代扣代繳義務人不直接持有納稅人的收入
D.代收代繳義務人不直接持有納稅人的收入
28、 稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬于稅法解釋適用原則的是( )。
A.文義解釋原則
B.經濟實質原則
C.便于征管原則
D.誠實信用原則
29、 某工業企業為一般納稅人，2010年3月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元(無同類產品市場價格)，全部售給本企業職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發現上月購進的原材料被盜，金額50000元(其中含分攤的運輸費4650元)。則該企業當月應納增值稅額( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。
A.房產稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業所得稅
31、 按照現行資源稅制度規定，資源稅代扣代繳的適用范圍包括( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鹽
32、 按照現行資源稅制度規定，以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計稅依據是( )。
A.固體鹽的銷售數量
B.固體鹽的銷售金額
C.已用的液體鹽數量
D.加工成的固體鹽數量
33、 關于教育費附加的規定，下列說法正確的是( )。
A.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加
B.對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加
C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免征教育費附加
D.貨物運輸業按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在發票時，按開票金額征收教育費附加
34、某企業(增值稅一般納稅人)于2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車(原影12萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是( )。
A.按簡易辦法依照6%征收率計算應納增值稅
B.按簡易辦法依照4%征收率計算應納增值稅
C.按簡易辦法依照4%征收率減半計算應納增值稅
D.不繳增值稅
35、 計稅基數是相對數時，超倍累進稅率實際上是( )。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.全額累進稅率
D.邊際稅率
36、 納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，城市維護建設稅的稅率為( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其( )數量作為課稅數量。
A.精礦按選礦比折成原礦
B.精礦按原礦比折成選礦
C.原礦按選礦比折成精礦
D.選礦按精礦比折成原礦
38、 某礦山本月生產錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產設備。本月應繳納資源稅的計稅數量為( )噸。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列屬于應征增值稅的混合銷售行為的是( )。
A.某飯店企業在提供餐飲服務的同時又為客戶提供啤酒
B.汽車建造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
40、 根據我國現行消費稅的規定，下列選項中應當繳納消費稅的是( )。
A.商店零售化妝品
B.個人銷售自己使用過的電動自行車
C.酒廠非獨立核算門市部銷售白酒
D.卷煙批發企業銷售給其他卷煙批發企業的卷煙
多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
41、按照稅率的累進依據的性質，累進稅率可分為( )。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
E.超倍累進
42、 關于應稅消費品銷售額的確定，下列說法正確的有( )。
A.應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款
B.隨同應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入銷售額中征收消費稅
C.自產自用的應稅消費品，按照本企業同類產品的銷售價格確定銷售額
D.隨同應稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同
43、按現行稅收政策的規定，下列勞務免征營業稅的有( )。
A.病蟲害防治服務
B.博物館收取的第二道門票收入
C.外國企業從事國際航空運輸業務
D.殘疾人員本人提供的廣告設計和咨詢服務
44、 車輛購置稅的應稅行為包括( )。
A.購買使用行為
B.受贈行為
C.獲獎使用行為
D.自用設有固定裝置的非運輸車輛
45、 根據現行增值稅的規定，下列說法正確的有( )。
A.發電廠按供電量依核定的定額稅率計算發電環節的增值稅
B.獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，可按預征率征收增值稅并抵扣進稅額
C.收取現金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無論以何種結算方式收取售油款，均應征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發票
E.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅
46、 車輛購置稅的征稅范圍包括( )。
A.電動自行車
B.汽車
C.電車
D.農用運輸車
E.摩托車
47、關于營業稅納稅地點的說法，正確的有( )。
A.單位出租動產，納稅地點為出租單位機構所在地
B.提供跨省工程勞務，納稅地點為提供勞務所在地
C.合資鐵路運營業務，納稅地點為合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業務，納稅地點為電信單位機構所在地
E.境內單位通過網絡為其他單位提供培訓、信息等服務的，納稅地點為單位機構所在地
48、某歌舞團到甲地演出，共取得票價收入35萬元，付給劇場場租費5萬元，付給經紀人費用3萬元，則各相關單位和人員應繳納營業稅的稅目有( )。
A.歌舞團按文化體育業納稅
B.劇場按租賃業納稅
C.劇場按文化體育業納稅
D.經紀人按服務業納稅
E.經紀人按文化體育業納稅
49、 按照現行規定，有關小規模納稅人征收率的規定，下列表述正確的有( )。
A.征收率統一規定為3%
B.征收率的調整由國務院財政、稅務主管部門決定
C.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，按2%征收率計算征收增值稅
D.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，征收率為3%
E.小規模納稅人銷售舊貨，按4%的征收率減半征稅
50、 按照現行成品油零售加油站增值稅規定，下列說法正確的有( )。
A.成品油加油站一律按一般納稅人進行稅務管理
B.加油站售賣加油卡取得的貨款，按規定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡取得的貨款，不征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發票
E.發售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，按預收賬款作相關財務處理，征收增值稅
51、 關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的有( )。
A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅
B.某人下崗失業后從事個體餐飲服務，當年可免征城市維護建設稅
C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返
D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅
E.某市外商投資企業生產銷售貨物并繳納了增值稅，也應繳納城市維護建設稅
52、下列行為應當征收營業稅的是( )。
A.個人按市場價出租居民住房
B.代銷福到彩票取得的手續費收入
C.下崗職工開辦網吧
D.社保基金理事會買賣股票的差價收入
53、 增值稅一般納稅人生產經營過程中外購貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.銷售貨物過程中接受鐵路運輸服務支付的進項稅額
B.從國外進口生產用原材料接受境外單位或者個人提供的應稅服務支付的進項稅額
C.從小規模納稅人購進勞保用品，稅務機關代開的增值稅專用發票上注明的進項稅額
D.購進紀念品用于職工福利支付的進項稅額
E.購進建筑材料用于企業在建過程
54、 我國稅率設計的主要依據是( )。
A.國家的經濟政策
B.產品的盈利水平
C.財政需要
D.社會、經濟發展需要
E.合理負擔、取之有度
55、下列業務屬于營業稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀業務
B.集郵公司銷售集郵商品業務
C.典當業銷售死當物品
D.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業務
E.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償的軟件培訓業務
56、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在銷售額中的有( )。
A.向買方收取的手續費
B.向買方收取的銷項稅額
C.受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款
D.同時符合以下兩個條件的代墊運費：①承運部門的運費發票開具給購買方的;②納稅人將該項發票轉交給購買方的
E.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費
57、金融企業取得外匯收入，應將其折算為人民幣計算繳納營業稅，折算時可選擇收到外匯收入的( )。
A.當天國家公布的外匯牌價
B.當月1日國家公布的外匯牌價
C.當月月末國家公布的外匯牌價
D.當季1日國家公布的外匯牌價
E.當季季末國家公布的外匯牌價
58、 根據《車輛購置稅款暫行條例》的規定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是( )。
A.應稅車輛的饋贈人
B.應稅車輛的購買者
C.免稅車輛的受贈者
D.應稅車輛的進口使用者
E.應稅車輛的自產自用者
59、 按照關稅的有關規定，進出口貨物的收發貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起l年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有( )。
A.因海關誤征，多繳納稅款的
B.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發現有短缺的
C.已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的
D.已征收出口關稅的貨物，因故發生退貨的
60、 消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其( )在特定環節征收的一種稅。
A.銷售額
B.所得額
C.生產額
D.銷售數量
E.組成計稅價格
61、對未按規定繳納車輛購置稅的車輛，下列處理正確的有( )。
A.稅務機關一經發現，有權責令其補繳
B.納稅人拒絕繳納的，稅務機關可以暫扣納稅人的車輛牌照
C.檢查地稅務機關補征稅款后，應向納稅人開具《完稅憑證》
D.車主持《完稅憑證》及有關資料，到車輛登記注冊地主管稅務機關辦理《完稅證明》
62、 按照現行稅法規定，按簡易辦法依4%征收率減半或減按2%征收率征收增值稅，并應開具普通發票的有( )。
A.典當業銷售死當物品
B.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產
C.寄售商店代銷寄售物品
D.銷售舊貨
E.生產銷售自來水
63、 下列情形需要繳納消費稅的有( )。
A.酒廠把生產的滋補酒以福利形式發給職工
B.摩托車廠把自己生產摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手使用
C.卷煙廠生產的用于卷煙生產的煙絲
D.卷煙廠將委托加工收回的卷煙直接銷售給煙酒批發單位
E.石化廠把自己生產的柴油用于本廠基建工程的車輛使用
64、按照投入產出法，試點納稅人當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額的依據包括( )。
A.農產品單耗數量
B.農產品平均購買單價
C.農產品增值稅進項稅扣除率
D.當期銷售貨物數量
E.當期農產品實際收購金額
65、 關于資源稅的納稅地點，下列說法正確的有( )。
A.資源稅納稅人應向開采或生產所在地主管稅務機關納稅
B.跨省開采的，在機構所在地主管稅務機關繳納
C.扣繳義務人應向收購地稅務機關繳納
D.跨省開采的，在開采地納稅
66、 下列進口貨物，海關可以酌情減免關稅的有( )。
A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物
67、 位于市區的某自營出口生產企業，2010年3月增值稅應納稅額為280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有( )。
A.該企業應繳納的營業稅4萬元
B.應退該企業增值稅稅額為280萬元
C.該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元
D.該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
68、 稅收法律主義的具體原則包括有( )。
A.實質課稅
B.課稅要素法定
C.依法稽征
D.課稅要素明確
E.法律優位
69、 依據消費稅的規定，下列應稅消費品中準予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以進口葡萄酒為原料連續生產的葡萄酒
B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾
C.以外購已稅汽車輪胎連續生產的小汽車
D.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
70、 按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的自產應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.對外投資入股的應稅消費品
E.用于贊助、集資的應稅消費品
綜合題
71、根據下述資料回答71-90題：
甲、乙企業為生產企業(增值稅一般納稅人)，丙企業為商業企業(增值稅一般納稅人)，丁企業為建筑安裝公司，2009年3月發生下列業務：
(1)乙企業銷售給甲企業原材料一批，銷售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結算，貨物已經發出，托收手續已經辦妥，并支付銷貨運費3000元，乙企業開具增值稅專用發票，但尚未收到貨款，原材料在途。
(2)乙企業一年前從甲企業購進材料的應收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經雙方協商同意，進行債務重組。乙企業以總價值327600元的自產產品抵償債務，并開具普通發票。甲企業將其銷售給丙企業，開具增值稅專用發票，銷售額290000元，增值稅49300元。
(3)甲企業以100萬平方米土地使用權與丁企業合資建房，甲企業的土地使用權(該土地使用權于2002年購人，購入價1800萬元)按市場價格作價2480萬元，丙企業負責提供建筑勞務。合同規定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960萬元，甲企業取得50%房屋所有權，甲企業將其中的70%作為廠房使用，30%對外銷售，取得銷售收入l500萬元。丁企業取得50%房屋所有權，并將其中40%對外出售，取得銷售收入2480萬元，60%作為辦公室使用。
(4)丙企業本月銷售商品零售收入760500元，在銷售家用電器時，采用“買一贈一”方式促銷，贈送月初購進的小家電，共贈送300件O同時，在“三八”婦女節時，把100件小家電分給女職工作為節日禮物，小家電不含稅購進價50元/件(已抵扣進項稅額)，零售價70.2元/件。由于銷售業績良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬元。
(5)丙企業為甲企業代購原材料一批(符合代購條件)，增值稅專用發票上注明的價款為56萬元，丙企業收取手續費34000元，甲企業已經把貨物驗收入庫。
(6)乙企業本月購進并已驗收入庫的原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對某企業進行投資。
增值稅稅率均為17%，購銷貨物成本利潤率均為10%，建筑業利潤率為20%。
甲企業應納增值稅( )元。
A.-52700
B.-1700
C.103700
D.147900
72、 甲企業應納營業稅( )萬元。
A.109
B.137
C.92
D.199
73、 乙企業應納增值稅( )元。
A.52360
B.54400
C.52150
D.54190
74、 丙企業應納增值稅( )元。
A.792.20
B.79050
C.62220
D.46070
75、 丙企業應納營業稅( )元。
A.1700
B.7550
C.5850
D.0
76、 丁企業應納營業稅( )萬元。
A.124
B.73.63
C.197.63
D.562.86
77、根據下述資料回答77-96題：
某煤礦主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業務，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2010年7、8月發生下列業務：
(1)7月份：
采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規定，貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。
采用預收貨款方式向甲企業銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規定8月5日發貨，并收回剩余貨款。
銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。
從一般納稅人購進材料，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明增值稅240000元，支付運費12000元、裝卸費1000元、建設基金8000元，并取得運輸部門開具的運費發票。
(2)8月份：
8月5日向甲企業發出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤l500噸，取得不含稅銷售額840000元。
8月購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發票，注明增值稅88400元，支付購貨運費50000元，并取得運費發票。
原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為l3%，購進貨物取得的增值稅專用發票和運費發票符合稅法規定，{均在當月認證并申報抵扣。
2010年7月該煤礦應納資源稅( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
78、 2010年7月該煤礦應納增值稅( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
79、 2010年8月該煤礦應納資源稅( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
80、 2010年8月該煤礦應納增值稅( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
81、根據下述資料回答下列81-100題：
某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年4～6月份發生如下業務：
(1)4月5日，銷售藥品價款10萬元(不含稅)，貨款及稅款已經收到;
(2)4月7日從某農場購進玉米，收購憑證上注明數量100噸，單價1000、元，款已經付清，玉米已驗收入庫;
(3)4月13日收購農民個人玉米50噸，單價1020元，開具由稅務機關統一監制的“收購農產品專用發票”，玉米已驗收入庫;
(4)4月20日銷售藥品一批，價值20萬元(不含稅)，貨物已經發出，款項尚未收到;
(5)5月8日從小規模納稅人購入玉米5噸，單價1240元，取得普通發票;
(6)5月15日采取分期收款發出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發貨時收取貨款和稅款的50%t，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元;
(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運輸部門運費2000元，貨款存人銀行，取得運費票據;
(8)5月21日，購人原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為20萬元，稅款3.4萬元，款項已付，原材料入庫;
(9)5月25日，上月發出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關證明齊全，價稅合計58500元，藥品入庫;
(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫院，價款l2萬元，稅款2.04萬元，貨物已經發出，款項已經收到;
(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發票注明的單價為1050元/噸，付款并入庫;
(12)6月30日盤點原材料，4月份從農民個人購入的庫存玉米發生霉爛變質20噸，成本17748元。上月按分期收款方式銷售的藥品，本月未收到貨款及稅款。
購進玉米允許抵扣的進項稅額為( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
82、 4月份應納增值稅為( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
83、 5月份允許抵扣的進項稅額為( )元。
A.34946
B.34 140
C.34806
D.34760
84、 5月份分期收款銷售藥品的銷項稅額為( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
85、 5月份應納增值稅為( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
86、 6月份轉出的進項稅額為( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
87、 6月份應納增值稅為( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
88、根據下述資料，回答88-107題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙，2009年8月發生如下業務：
(1)從煙農手中購進煙葉，買價100萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業委托加工煙絲，發生運費8萬元，取得運費發票;向甲企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費l2萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。
(2)從乙企業購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規模納稅人)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款300萬元;進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發生運費及保險費共計38萬元。
(3)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙，領用外購煙絲生產A牌卷煙。
(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元，銷售A牌卷煙400標準箱。
(5)本月外購煙絲發生霉爛，成本20萬元。
(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲關稅稅率10%。
當月甲企業應代收代繳消費稅( )萬元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
89、當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環節稅金合計( )萬元。
A.199.5
B.200
C.283
D.293.5
90、 當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納增值稅( )萬元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
試題2：
1.按照現行消費稅規定，下列屬于消費品應納消費稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發的卷煙
2.依據消費稅的規定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關于酒類消費稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發的白酒在批發環節按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂業、飲食業自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務總局核定
B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定
C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據
E.既不進入交易市場又沒有調撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)
5.根據稅法規定，下列說法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費稅與增值稅的計稅依據都相同
6.按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.對外投資入股的應稅消費品
7.依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護膚類化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發水
8.根據消費稅的有關規定，下列行為應征收消費稅的有( )。
A.某企業外購大包裝潤滑油不經加工只貼商標后銷售的
B.某卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙的
C.某化妝品生產企業將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板
9.根據消費稅有關規定，下列說法正確的有( )。
A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B.委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受托方交貨的當天
D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本
E.用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環節已納消費稅
10.甲企業2009年委托乙企業加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業開具普通發票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業無同類消費品價格，甲企業共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅
B.甲企業實際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業代收代繳的消費稅為3846.84元
D.乙企業代收代繳的消費稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
參考答案
1.標準答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍;選項B，鞭炮引線不屬于消費稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。
2.標準答案：ABD
解析：殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.標準答案：AB
解析：選項A，只有批發的卷煙在批發環節按5%的稅率征消費稅;選項B，外購酒精生產的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.標準答案：AE
解析：卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定計稅依據。
5.標準答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內，所以不一定征收消費稅;選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據不一定相同。
6.標準答案：ACDE
解析：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
7.標準答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發水不屬于化妝品征稅范圍。
8.標準答案：ACE
解析：卷煙廠自產煙絲用于生產卷煙，移送環節不繳納消費稅;收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。
9.標準答案：AC
解析：委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規定的委托加工業務，一律視為受托方銷售自產產品，由受托方計算繳納消費稅。扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.標準答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業應代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×05×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
試題3：
一、請你談一談領導者應該怎樣對待缺點較多、能力較差的下屬。
（1）領導者對待下屬應該遵循平等原則，民主原則和寬容原則，有時應遵循主動承擔責任原則。
（2）領導者必須真誠關愛全體下屬，尊重他們的人格，保護他們的自尊心，對犯了錯誤的或表現較差的應特別關愛，切忌當眾申斥，甚至吐露侮辱性言語。
（3）領導者不要斷然把下屬分成好的和壞的兩類，陳云說過，在革命隊伍里，無一人不可用，關鍵是在于揚其長而避其短，適才適用以及在工作中注意加以培養。
（4）來個換位思維。幾乎任何領導者，過去和現在都在當下屬，請為設身處地考慮一下，領導者最好怎樣對待他們。
二、請你談談，領導發現自己的下屬處理問題不當怎么辦？
（1）要及時指出，當發現自己的下屬處理問題不當時 ，作為領導要及時找其談話，指出處理不當的理由和后果。
（2）要耐心幫助，幫助下屬具體分析處理問題不當的原因，總結吸取教訓，并找出解決問題的辦法。
（3）要給予體諒，主動為處理問題不當的下屬承擔責任，推功攬過。
三、作為一個領導者，應該怎樣對待和處理一引些突發事件？
（1）必須十分重視突發事件。突發事件是超常事件和一種，往往由于某些未曾預料的因素造成的。處理突發事件屬于領導決策的題中之義。這類事件，突然發生，時間緊迫，震動面大，如不及時妥善處理，勢必影響整個決策目標的實現，或者妨礙日常工作的運行。因此，領導者不能掉以輕心，應該謹慎對待，及時做出決策。
（2）處理突發事件，要特事特辦。突發事件是在特定環境下產生的，有其矛盾的特殊性。只有弄清它的前因后果、來龍去脈，把握事物的全過程，找到問題的癥結所在，采取對癥下藥，因事處理，才能恰到好處地解決問題。領導者在處理這類事件中，既要堅決果斷，又要謹慎細致。
（3）處理突發事件，有賴于領導者高超的決策能力和領導藝術。一般地講首先應該分清問題的性質，并決定相應的措施，以避免事態擴大；繼之在摸靖情況的基礎上，親自做關鍵人物的工作，使問題得以妥善解決。
四、上任后，布置工作時遇下級反對，將如何處理？
（1）首先冷靜分析下級反對具體情況（多數、少數、個別）。
（2）若決策失誤，進一步調研，實行跟蹤決策，修訂原決策方案。
（3）若下級對此決策 不理解，應加強宣傳，分析比較，做好工作，取得支持。
（4）若是下級在執行這一決策過程中有一些實際困難，應積極幫助解決。
五、如何正確處理與上級關系。
（1）領導與被領導在人格上完全平等，但領導者是代表組織的，要尊重上級。
（2）執行上級決策深入分析，領其意圖，明確自己的地位、作用，防止盲目執行。
（3）若為副職，不可事事依賴正職，要當好助手和參謀。
（4）若上級出現錯誤，應堅持原則。
（5）向上級學習取經，學習領導經驗。
六、新領導怎樣正確對待前任領導。
（1）繼承和發展前領導長處和優點，繼承前任領導優點不是過多贊揚，也不可能如法炮制，而是適可而止，并以自己獨特方式匣以發揚，彌補不足或糾其偏差，也不是大搞新官上任三把火，而是銳意創新，謀求實效。
（2）切忌任人唯親唯派，大搞一朝天子一朝臣，從積極方面而言新任領導應出于公心，任人唯賢，適才量用，使用與培訓并重，而不管各種關系網如何干擾。
（3）切忌夸夸其談，亂放空
（4）切忌爭功近利，追求短期效應。
七、你對一山難容二虎這句話如何看？
這句俗話是指個性相似、才能相近、素質高、能力強的人難以共事，會出現窩里斗、文人相輕等現象。從如何科學搭配領導班子的角度看，這句話有一定的合理性，它提示我們不要把個性相同，能力相近的人安排在一個班里，而要注意個性、能力互補為好。當然，這句話也不能代表一種普遍規律，只要健全制度，加強溝通，提高心理素質，一山還是能容二虎的。
八、劉邦認為，自己在謀略方面不如張良，在軍需后勤方面不如蕭何，在軍事指揮上不如韓信，他之所以奪取天下的原因在于重用這三位大臣。你認為劉邦得天下經驗之談對現代領導者有何啟示？
（1）作為領導者貴有自知之明，這是識才、選才、用才的前提。
（2）發現和作用人才是劉邦得天下的一個極其重要原因。當前各國以綜合國力為基礎的競爭非常激烈，歸根到底是人才的競爭。人才是事業之本，各級領導要重視人才，使人盡其才，才盡其用。
（3）我們今天用人目的、標準與劉邦雖有本質不同，但在識人與用人上劉邦的做法有值得借鑒之處，不過我們以馬克思主義的人才觀為指導，在各方面都應該做得更好些。
九、孟子說：天時不如地利，地利不如人和。你認為這句話對做好領導工作有哪些啟迪？
（1）作為領導者應善于審時度勢，全面分析和掌握開展工作的時空條件和人際環境。
（2）天時、地利等時空條件并非不重要，而是要從實際出發，選用有利的時空條件，抓住機遇，開展工作。
（3）加強克服溝通障礙，處理好上下級之間、各單位之間、單位內部的各種關系，營造和諧的人際環境，對于做好工作來說，是比天時、地利更為重要。
十、刺猬理論認為，冬天刺猬彼此將身上的針狀刺靠擾防寒，刺與刺之間保持一定距離，距離太小就會傷對方，距離太大就起不到防寒作用，這形象地說明了上下級之間的交往，必須把握好一定的度，你認為如何把握這個度。
（1）領導者應注重與下屬的溝通與相互交往來，否則，領導就會逐步推動影響力。但若與下屬交往流于庸俗，領導者的威信會大受影響。
（2）領導者應關心下屬，加強感情溝通，但又必須防止領導者被私人感情所左右。
（3）上下屬之間要多些君子之交少些酒肉之交，親而不昵，近而有節，讓領導者在下屬心目中保持一種可親可敬的形象。
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